資源簡介

(共25張PPT)
第8課　財政與稅收
課時1　財政及其作用
課時2　征稅和納稅
評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經濟發展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。
【課標要求】
【核心素養】
政治認同：了解財政與稅收政策在我國經濟社會發展中的重大作用，增強對我國財政稅收政策的認同。
科學精神：弄清財政與稅收的關系，科學理解財政的作用。
法治意識：樹立依法納稅意識。
【思維導圖】
財政
財政的作用
關鍵
體現
財政收入與支出
財政收入的構成
影響財政收入的因素
財政支出的構成
財政收支平衡
主要來源
稅收
國家稅收
形
成
依法納稅
稅收的含義
基本特征
主要稅種
作用
課時1　財政及其作用
考向探究
考向展示
五年考題
考情分析
財政收入與支出
2017·全國Ⅰ·16
2018·全國Ⅱ·38
財政及其作用是近幾年高考的重點，選擇題和非選擇題都有。常結合國家財政的舉措、各種財政收支數據等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關知識。
財政的作用
2020·全國Ⅰ·13
財政政策的運用
2016·全國Ⅲ·12
考點精講
1.財政收入與支出
財政
收入
構成
①稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入
②稅收是國家財政收入最重要的來源
影響
因素
經濟發展水平
(基礎性的)
要求：不斷提高經濟發展水平，增加社會財富
分配政策
要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高
財政
支出
構成
經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
比重變化
表明財政支出方向和國家重點鼓勵發展的內容
收支
關系
收支平衡
當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。一般來說，財政收支平衡是最理想的狀態
財政盈余
當年的財政收入大于財政支出的部分。適當：國家職能充分發揮；過度：資源浪費
財政赤字
當年的財政支出大于財政收入的部分。適當：有利于擴大內需；過度：引起通貨膨脹
拓展提升　正確認識我國的財政赤字
①合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求。
②如何用好赤字資金：a.優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級。b.加強赤字資金管理，提高使用效率。c.遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
2.財政的作用
(1)國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)
①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧
②國家財政具有促進資源合理配置的作用
財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業的投資，加大對某些地區的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
提醒　國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
3.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
?
背景
手段
目標?
擴張性
經濟增長滯緩、物價持續下跌（社會總供給＞社會總需求）
財政
政策
增加經濟建設支出、增發國債，減少稅收
刺激社會總需求，拉動經濟增長
貨幣
政策
下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性
經濟過熱、物價上漲
（社會總供給＜社會總需求）
財政
政策
減少經濟建設支出、減少國債發行規模；增加稅收
抑制社會總需求，穩定物價
貨幣
政策
上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩健性
經濟運行平穩
財政
政策
強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整
調整經濟結構
貨幣
政策
根據經濟變化的征兆調整政策取向
拓展提升　正確區分財政政策與貨幣政策
區別
財政政策
貨幣政策
含義不同
通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求
央行對貨幣供應量和信用量進行調節，進而影響經濟
內容不同
財政收入與支出相關，包括稅收、轉移支付、國債等
與利率、信貸等相關，包括貨幣發行、利率、存款準備金率等
制定者不同
財政部、稅務總局等制定
由央行直接制定
提醒　財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
方法點撥
快速辨別財政的作用
凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。凡是國家在協調不同區域、不同行業資源分配，在基礎設施、工程建設方面的投入，都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
感悟生活情境：2020年“國家賬本”：財政部發布的2020年財政收支情況
探究思考：結合情境文字材料、圖片和視屏，整合教材回答下列問題：
（1）結合2020年國家賬本中全國一般公共預算收支、1萬億元抗疫特別國債，你如何理解財政收入和支出的？
（2）觀看視頻《2020年國家賬本用“緊日子”換“好日子”》，結合影響財政收入的因素的知識，解析為什么新冠疫情沖擊和減稅降費的惠民惠企政策是2020年全國一般公共預算收入同比下降3.9%的主要原因？
（3）自2008年金融危機后，中央保持宏觀政策持續性，連續12年實施積極財政政策，保持了我國經濟運行在合理區間。據此有人認為，積極財政政策是最適合我國的財政政策，你認同嗎？為什么？
方法點撥
財政政策的運用
課時2　征稅和納稅
考向展示
五年考題
考情分析
稅收的種類與作用
2019·全國Ⅱ·13
2018·全國Ⅱ·13
關于征稅，多是結合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查該稅種的基本知識，甚至由此擴展到稅收的作用、財政政策、宏觀調控等角度。關于納稅，命題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為或者國家的政策規定等為材料，考查學生依法納稅的知識及觀念。
依法納稅
2020·全國Ⅲ·13
考向探究
減稅降費惠企惠民助力中國經濟發展
自2015年我國提出實施供給側結構性改革以來，減稅降費給居民和企業尤其是中小微企業和雙創企業帶來了“紅包雨”，激活市場主體活力。2021年度沒有提出減稅降費的目標，意味著把這些措施改為制度變革，延續了穩定性，而不是臨時性的舉措和急轉彎。一方面做到政府工作報告提到的“再幫一把”，增強企業活力；另一方面做到精準減稅，不搞大規模撒胡椒面式的普遍性的做法，而是結構性減稅。
思考：（1）整理稅收含義和特征知識，思考國家減稅是否違反稅收（固定性）特征。
（2）了解我國稅收種類，結合“十三五”稅收惠企惠民事例，以減免企業增值稅和個人所得稅為例說明稅收助力中國經濟發展的傳導路徑？
2.稅收基本特征
考點精講
強制性
無償性
固定性
區別
國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系
緊密聯系、不可分割。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
1.稅收含義
提醒　稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發生改變。
2.稅收的種類與作用
(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種
?
增值稅
個人所得稅
區
別
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
甲（棉花）
甲應納稅13000元
乙（紡織廠）
乙應納稅26000元
丙（制衣廠）
丙應納稅39000元
丁應納稅52000元
100萬
丁（銷售公司)
注：假定甲成本為0\按稅率13%計算\數字是銷售額
10萬
30萬
60萬
(3)稅收的作用
角度
作用
生產
調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，引導投資需求
分配
調節收入分配，縮小收入差距，維護和實現社會公平
交換
影響商品價格，調節社會供求
消費
引導消費行為，倡導正確的消費觀念
財政
稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調控
是國家宏觀調控的重要經濟手段。通過稅收實現資源的合理配置，促進經濟平穩運行，并對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權
國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
3.依法納稅
(1)納稅人與負稅人：納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。負稅人是最終負擔稅款的單位或個人。
(2)公民為什么要依法納稅以及怎么做
為什么
①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源
②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障
③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅
④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么做
①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利
②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益
?(3)違反稅法的行為
?
偷稅
騙稅
欠稅
抗稅
表現
用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免
超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
手段
欺騙、隱瞞
欺騙
拖欠稅款
暴力、威脅
處理
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任
提醒　偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優惠。抗稅：抗著不繳。
減稅降費的經濟意義與傳導路徑
1.大規模減稅降費的經濟意義
(1)大規模減稅降費有利于激發市場主體活力，應對經濟下行壓力，促進經濟發展。
(2)有利于推進供給側結構性改革，優化經濟結構，轉變發展方式，促進實體經濟發展。
(3)可以降低企業生產成本，增強企業營利能力，提高企業經濟效益。
(4)有利于鼓勵高新技術企業加大研發投入，提高企業自主創新能力。促進企業轉型升級，以及科技創新和高質量發展。
(5)有利于減輕中低收入者稅收負擔，增加居民實際收入，提高消費水平，滿足人民美好生活的需求，實現共享發展。
答題術語
2.減稅降費支持實體經濟發展的路徑
(1)減稅降費，企業負擔減輕，生產規模擴大，增加投資需求和有效供給；降價空間加大，擴大消費需求，拉動生產發展。
(2)減稅降費，企業科研投入增加，創新能力增強，核心競爭力提高，經濟發展質量提升。
(3)減稅降費，有利于進一步實施創新驅動發展戰略，推動大眾創業、萬眾創新，增強市場經濟活力。
(4)減稅降費，促進產業結構優化，健全現代化市場經濟體系，支持實體經濟發展。

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