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《專題九征稅與納稅》復(fù)習(xí)學(xué)案
9、征稅與納稅
　　(1)稅收及其種類
　　稅收　　稅收的基本特征　　稅收的種類　　稅收的作用
　　(2)依法納稅
　　納稅人　　負(fù)稅人　　依法納稅
【學(xué)習(xí)過程】
一、稅收及其種類
1．稅收
（1）含義：以國家為實現(xiàn)其____ ，憑借_________，依法取得財政收入的__________。
___ 是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。
（2）特征：_______、________、_______。
（3）關(guān)系：三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的 要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的 。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有 。
2．稅收的種類
按征稅的對象劃分： 、 、 、 、 。
影響大的稅種：
（1）增值稅：
①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的________為征稅對象的一種稅。基本稅率：17％
②納稅人：我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。
③作用：避免對一個經(jīng)營額_______征稅,防止________________________,有利于促進(jìn)生產(chǎn)的________________，也有利于__________________
（2）個人所得稅
①含義：是國家對________征收的一種稅。實行 稅率和 稅率
②納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國 取得的所得的個人，以及在我國境內(nèi) 無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年，從我國 取得的所得的個人。
③作用：是國家財政收入的________，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
二、依法納稅
1．納稅人與負(fù)稅人
（1）一個單位和個人是否成為納稅人，要看 ， 。
（2）納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系：
納稅人：稅法規(guī)定的________________的單位和個人。
負(fù)稅人：是_________________單位和個人。人人都是 人，但不一定是 人。
2．依法納稅是公民的基本義務(wù)
在我國，稅收是 ， ，因此每個公民都應(yīng)承擔(dān)義務(wù)， 納稅。
（1）違法稅法的幾種行為
①偷稅：納稅人 違反稅法規(guī)定，用 、 等方式 或 稅款的行為。
②欠稅：納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有 交納而 的行為。
③騙稅：納稅人用 方法獲得國家稅收 的行為。
④抗稅：納稅人以 、 等手段 稅款的行為
（2）公民要增強(qiáng)監(jiān)督意識和納稅意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用。
【練習(xí)與作業(yè)】
1．某企業(yè)因給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，當(dāng)?shù)卣疀Q定給該企業(yè)的經(jīng)營者以重獎，獎勵該企業(yè)總經(jīng)理價值50萬元的別墅一套，并宣布此獎免收個人所得稅。對該政府的做法，正確的評價是 （ ）
A．通過獎勵先進(jìn)，可以達(dá)到推動本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的
B．稅收是交給國家的，當(dāng)?shù)卣菄覚C(jī)關(guān)，有權(quán)這樣做
C．稅收減征、免征是通過法律形式予以確定的，當(dāng)?shù)卣荒苷f了算
D．給企業(yè)經(jīng)營者發(fā)重獎，體現(xiàn)了政府對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重視
2．征收個人所得稅 （ ）
①有利于調(diào)節(jié)收入差距 ②不利于貫徹效率優(yōu)先分配原則
③其實質(zhì)是維護(hù)一定程度的平均主義分配制度 ④有利于增加財政收入
A．①② B．①③ C．①④ D．②③
3．下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是 ( )
A．增值稅是對增值額征收的稅 B．增值稅可以防止各種偷漏稅行為
C．增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅
D．增值稅可以促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，增加財政收入
4．稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是 （ ）
A．它具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的特征 B．它是靠國家強(qiáng)制力征收的
C．它表明國家、集體、個人根本利益的一致 D．它是國家財政收入最重要的來源
5．為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是 （ ）
A．無償性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．自覺性
6．消費者是負(fù)稅人，又是納稅人。作為負(fù)稅人 ( )
A．是指取得應(yīng)稅收入的單位和個人 B．是指發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人
C．是稅款的實際承擔(dān)者 D．是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人
7．2006年我國全面取消農(nóng)業(yè)稅后，有關(guān)專家指出，農(nóng)民的稅收負(fù)擔(dān)并沒有徹底免除，相對于世界上的其他國家，我國農(nóng)民購買化肥、農(nóng)藥等生產(chǎn)資料還要間接承擔(dān)增值稅等較重負(fù)擔(dān)。這表明農(nóng)民在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中，表述正確的是 （ ）
A．不是納稅人，卻還是負(fù)稅人 B．既是納稅人又是負(fù)稅人
C．是納稅人，不是負(fù)稅人 D．既不是納稅人又不是負(fù)稅人
8．某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如果不要發(fā)票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費的金額而定，消費在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費200元左右可獲得一套玻璃器皿。飯店不開發(fā)票 ( )
A．表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán) B．是偷逃國家稅款的行為
C．是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁 D．能使消費者最終得到實惠
9．上題材料告訴我們 ( )
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅要有稅法依據(jù) B．稅收是財政收入最重要的源泉
C．納稅人應(yīng)自覺樹立依法納稅意識 D．公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益
10．2006年4月21日，湖南省國家稅務(wù)局公布了兩張納稅“紅黑榜”，“紅榜”是全省2005年度國稅十強(qiáng)百佳企業(yè)光榮榜，“黑榜”是失蹤納稅人欠稅公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)公布納稅“紅黑榜” ( )
①能夠從根本上遏制涉稅犯罪 ②對規(guī)范稅收秩序有一定的積極作用
③是稅收具有固定性的表現(xiàn) ④有利于增強(qiáng)公民的依法誠信納稅意識
A．①② B．③④ C．②④ D．①④

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