資源簡介

課時1　按勞分配為主體　多種分配方式并存
素養(yǎng)目標
1．認同按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
2．科學理解現(xiàn)階段實行按勞分配的客觀必然性；堅持按勞分配的意義。
3．正確區(qū)分不同的要素分配方式，科學理解確立按要素分配的意義。
4．依法保護各類產(chǎn)權(quán)，調(diào)動各類生產(chǎn)要素的積極性，促進經(jīng)濟發(fā)展。
要點晨背
1.生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。實行以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
2．按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則。
3．實行按勞分配是由我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定的。實行按勞分配有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，促進社會生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。
4．發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，要健全勞動、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度。
【學新知】
一、按勞分配為主體
1．我國的分配制度
(1)分配制度：________為主體、多種分配方式并存的分配制度。
(2)原因：生產(chǎn)決定分配，________________決定分配方式，我國以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的________________，決定了我國的分配制度。
2．按勞分配為主體
(1)按勞分配的基本內(nèi)容和要求
①范圍：________范圍內(nèi)。
②對象：________。
③尺度：以勞動者向社會提供的________為尺度，多勞多得，少勞少得。
(2)實行按勞分配的原因
①必然性：由我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定。
a．前提：____________。b.物質(zhì)基礎(chǔ)：社會主義公有制條件下________的發(fā)展水平。c.直接原因：社會主義條件下人們勞動的____________和____________。
分配制度的客觀必然性
②實行按勞分配的意義
a．有利于充分調(diào)動勞動者的________和________，激勵勞動者努力學習科學技術(shù)，提高勞動技能，從而促進社會生產(chǎn)的發(fā)展。
b．按勞分配是消滅________和消除兩極分化的重要條件，體現(xiàn)了勞動者共同勞動、________的社會地位。
(3)按勞分配的性質(zhì)與地位
①性質(zhì)：社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的________。
②地位：在我國所有分配方式中占________地位。
按勞分配是“社會主義性質(zhì)”分配形式。
按勞分配的上述兩個意義分別體現(xiàn)了效率原則和公平原則。
在公有制經(jīng)濟中并不都是按勞分配，現(xiàn)階段國有企事業(yè)單位的福利分配和社會保障收入就不是按勞分配。
二、多種分配方式并存
1．生產(chǎn)要素的種類：勞動、________、技術(shù)、________要素等。
2．健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的意義
(1)是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素________存在的合理性、合法性的確認。
(2)體現(xiàn)了國家對________的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。
(3)有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以增加________，推動經(jīng)濟發(fā)展。
同樣付出勞動，在公有制經(jīng)濟中是按勞分配，在私營、外資經(jīng)濟中是按勞動要素分配。
從必然性角度理解，健全按生產(chǎn)要素分配是在我國社會主義初級階段，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求。
【練疑難】
1．想一想
下列收入屬于按勞分配所得的是(　　)
①經(jīng)營風險收入　②國有企業(yè)職工的獎金和津貼　③私營企業(yè)職工的勞動所得　
④村民承包山林獲得的收入　⑤外資企業(yè)職工的勞動收入
2．判一判
(1)按勞分配只存在于公有制范圍內(nèi)。(　　)
(2)按勞分配的對象是社會消費品。(　　)
(3)實行按勞分配意味著等量勞動獲得等量報酬。(　　)
(4)實行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料公有制。(　　)
(5)按勞分配在我國的分配方式中起主導作用。(　　)
3．辨一辨
按勞分配體現(xiàn)公平，不會產(chǎn)生收入差距。
4．連一連
(1)按勞動要素分配　A．張某投資股票獲得收入3 000多元
(2)按資本要素分配 B．劉某在某大型國企月工資6 000元
(3)按技術(shù)要素分配 C．王某在外資企業(yè)每月津貼2 000元
(4)按勞分配 D．李博士轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利費50萬元
5．算一算
李某一家三口人。李某是一家大型國企的工程師，年薪30萬元，同時作為一家上市公司的股東，每年可以獲得5萬元的分紅；妻子在一家外資企業(yè)上班，年薪8萬元；兒子是職業(yè)炒股人，一年的穩(wěn)定收入在10萬元左右。李某一家出租房屋的年租金是2萬元。
(1)李某一家一年的按勞分配收入是多少？________
(2)李某一家一年按生產(chǎn)要素分配的收入是多少？________
(3)該家庭一年勞動收入是多少？________
議題一　按勞分配
河北唐山鋼鐵股份有限公司(以下簡稱唐鋼)是國有特大型鋼鐵企業(yè)，河北鋼鐵集團的骨干企業(yè)。河北唐鋼實行薪酬分配制度，全面構(gòu)建起以“寬帶薪酬”為主導的崗位工資分配機制和多元化的薪酬分配方式。
所謂“寬帶薪酬”是指：以崗位績效薪級工資制作為公司基本薪酬分配制度，由崗位工資、操作技能等級工資、加班工資、崗位津貼、績效獎金5個單元構(gòu)成，并著重對現(xiàn)行崗位系數(shù)工資制中的崗位工資、崗位津貼、績效獎金3個單元進行統(tǒng)籌配套改革。
探究1：唐鋼中工人崗位工資和崗位津貼、績效獎金分別屬于哪種分配方式？為什么？
探究2：唐鋼為什么要實行“寬帶薪酬”，而不實行平均分配？
名師點撥
1．全面理解按勞分配的基本內(nèi)容
(1)分配范圍：社會主義公有制經(jīng)濟。個體、私營和外資經(jīng)濟等非公有制經(jīng)濟不適用按勞分配。
(2)分配內(nèi)容：個人消費品，是指對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除(如國家稅收、企業(yè)成本與利潤)之后的個人消費品部分，不是分配全部社會財富。
(3)分配尺度：勞動者向社會提供的勞動，不是非公有制經(jīng)濟業(yè)主提供的資金、技術(shù)和勞動力等生產(chǎn)要素。
(4)分配標準：多勞多得，少勞少得，實現(xiàn)程度與所在企業(yè)的經(jīng)濟效益息息相關(guān)。
(5)分配形式：一般是工資、獎金和津貼，福利性分配和社會保障收入等不屬于按勞分配。
按勞分配存在于公有制經(jīng)濟中，國有企業(yè)和集體企業(yè)的工資、獎金、津貼收入，農(nóng)村家庭聯(lián)產(chǎn)承包收入都屬于按勞分配所得。
2．實行按勞分配的原因
(1)客觀必然性
(2)意義：有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，激勵勞動者努力學習科學技術(shù)，提高勞動技能，從而促進社會生產(chǎn)的發(fā)展；體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。
【對點訓練】
【訓練1】　小琳的父親是國有企業(yè)的工程師，月工資1萬元；母親是外企的財務人員，年薪20萬元；叔叔開雜貨店，月收入8 000元；姑姑承包集體土地種植有機蔬菜，收入也不少。以上收入屬于通過按勞分配方式取得的有(　　)
①父親的收入　②母親的收入　③姑姑的收入　④叔叔的收入
A．①②　　　B．①③ C．②④　　　D．③④
議題二　按要素分配
小張大學畢業(yè)，進入了一家大型國企工作，收入不菲。后來，響應國家“大眾創(chuàng)業(yè)”號召，小張辭職創(chuàng)業(yè)，開了一家豆腐作坊。經(jīng)營一段時間后，覺得作坊沒有發(fā)展前途，他把自己的豆腐作坊作價入股了一家著名民營豆制品股份有限公司，同時自己也進入了這家公司工作，成為了一名員工。不久公司又花巨資購買了小李的一項專利技術(shù)，并以40萬元年薪的條件聘任了一位高管小謝。該公司效益蒸蒸日上。
探究1：請依據(jù)小張的工作經(jīng)歷，分析小張獲得的收入形式有哪些？小李的專利收入和小謝的收入屬于哪種分配形式？
探究2：完善按要素分配的體制機制有什么意義？
名師點撥
1．正確認識各種分配方式
類別 對應形式
按勞分配 公有制經(jīng)濟中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
按生產(chǎn)要素分配　 勞動要素 在私營、外資企業(yè)中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入等
資本要素 存款利息、股息、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤等
技術(shù)要素 技術(shù)入股，專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等收入
管理要素 企業(yè)管理人員憑借管理才能參與分配的方式
2.正確認識按生產(chǎn)要素分配的作用
(1)積極：按生產(chǎn)要素分配有利于資源的優(yōu)化配置，提高全社會的勞動生產(chǎn)率，推動生產(chǎn)力的發(fā)展。
(2)消極：按生產(chǎn)要素分配必然會導致收入差距的逐漸擴大，如不加以調(diào)節(jié)會出現(xiàn)社會不公平的問題。這是由于人們擁有的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量和質(zhì)量千差萬別，對生產(chǎn)要素的占有權(quán)和使用權(quán)不平等，不同社會成員勞動和使用生產(chǎn)要素的效率不同等造成的。
3．合法的勞動收入和合法的非勞動收入
(1)合法的勞動收入：按勞分配、按勞動要素分配等。
(2)合法的非勞動收入：按土地要素分配、按資本要素分配、按技術(shù)要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配等。
按生產(chǎn)要素分配存在于股份制企業(yè)、私營經(jīng)濟、外資經(jīng)濟和個人投資活動中，凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私營企業(yè)工資、土地租金、土地流轉(zhuǎn)等信息都可直接判定為按生產(chǎn)要素分配。
尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造。對科研人員實施股權(quán)、期權(quán)和分紅激勵。
財產(chǎn)性收入，即家庭擁有的動產(chǎn)(如銀行存款、有價證券)和不動產(chǎn)(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。通俗地說，財產(chǎn)性收入就是人們投資理財所獲得的收益。這些都屬于按生產(chǎn)要素分配。
并不是所有的勞動收入都是合法收入，也并不是所有的非勞動收入都是非法收入。國家保護一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入。
【對點訓練】
【訓練2】　甲、乙、丙、丁四人，甲是一名科技工作者，以技術(shù)專利轉(zhuǎn)讓方式參股國有股份有限公司；乙是一美國在中國獨資企業(yè)的職工；丙是某農(nóng)貿(mào)市場個體經(jīng)營戶；丁把自家的房子出租出去。下列對甲、乙、丙、丁四人收入的說法正確的是(　　)
A．甲和乙的收入是按勞分配
B．甲和丁的收入是按生產(chǎn)要素分配
C．丙和丁的收入是按勞動要素分配
D．乙和丙的收入是按勞分配和按生產(chǎn)要素分配
實施改革新政　激勵科技創(chuàng)新
信息提取 連線 信息解讀
　　作為收入分配改革七大群體的重要組成部分，科研人員群體正不斷收獲從中央到地方的一攬子政策激勵大禮包。改革新政明確：在分配方面，實施基本工資浮動激勵政策，支持兼職兼薪和離崗創(chuàng)業(yè)①；在落實科技成果轉(zhuǎn)化方面，將“對職務科技成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻的其他人員給予獎勵”的比例提高到70%以上②；尊重企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體在收入分配上的自主權(quán)，企業(yè)可采取股權(quán)出售、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵方式，讓科研人員既有科技創(chuàng)新的成就感，又有成果轉(zhuǎn)化收益的獲得感③。 信息① (1) (1)調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性、主動性和創(chuàng)造性。 (2)完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。 (3)推動科技成果轉(zhuǎn)化，促進生產(chǎn)力的發(fā)展。
信息② (2)
信息③ (3)
【創(chuàng)新演練】
1．下表是某國企軟件工程師2020年全年的收入情況(單位：人民幣元)
工資 獎金 為某私企軟件開發(fā)所得 公司股票收益 房租
60 000 40 000 15 000 20 000 5 000
該工程師(　　)
①按勞分配收入為75 000元　②非勞動收入為25 000元　③勞動總收入為115 000元　④按生產(chǎn)要素分配收入為25 000元
A．①③ B．①④
C．②③ D．③④
2．改革開放以來，我國的收入分配制度經(jīng)歷了從單一的按勞分配，到按勞分配為主、其他分配方式為輔，再到按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的演變過程。這一演變過程(　　)
①同我國社會生產(chǎn)力的發(fā)展狀況相適應　②同公有制主體地位的逐步削弱相協(xié)調(diào)　③由社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點所決定　④由生產(chǎn)資料所有制形式的變化所決定
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
1．“分配方式本質(zhì)上畢竟要取決于可分配的產(chǎn)品的數(shù)量。”這是說(　　)
A．生產(chǎn)力的發(fā)展水平是決定分配方式的物質(zhì)基礎(chǔ)
B．實行按勞分配是社會主義的本質(zhì)特征
C．生產(chǎn)資料所有制決定產(chǎn)品的分配方式
D．產(chǎn)品多少直接決定產(chǎn)品的分配方式
2．社會主義初級階段必須堅持以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。下列屬于按勞分配收入的是(　　)
A．張某在私營企業(yè)中獲得的工資收入
B．王某在農(nóng)村集體經(jīng)濟聯(lián)產(chǎn)計酬中獲得的收入
C．李某在國有企業(yè)中獲得的福利性分配收入
D．孫某開小飯店的收入
3．在我國社會主義初級階段的多種分配方式中，按勞分配居于主體地位。在公有制經(jīng)濟中，按勞分配的對象是(　　)
A．社會總產(chǎn)品 B．生活必需品
C．個人消費品 D．物質(zhì)總產(chǎn)品
4．閱讀下圖，該省前三季度居民收入構(gòu)成及變化表明(　　)
①按資本要素分配已經(jīng)成為居民收入的重要組成部分
②投資方式多樣化帶來收入來源多樣化
③按生產(chǎn)要素分配已成為我國的主要分配方式
④家庭收入水平直接影響消費水平
A．①② B．①③
C．②③ D．②④
5．農(nóng)民老王把承包的4畝(1畝≈666.7平方米)地入股流轉(zhuǎn)給某民營有限責任公司，成為該企業(yè)的股東和員工。老王說：“除了每畝每年保底租金800元外，我春節(jié)前又領(lǐng)了15%的分紅，加上每月工資1 200元，一年下來能掙兩萬多。”老王的收入(　　)
①屬于按要素分配所得　②受企業(yè)經(jīng)營狀況的影響　
③屬于按勞分配所得　 ④受股票價格波動的影響
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
第三單元　收入與分配
第七課　個人收入的分配
課時1　按勞分配為主體　多種分配方式并存
自主學習·新知全解
【學新知】
一、1.(1)按勞分配　(2)生產(chǎn)資料所有制　基本經(jīng)濟制度　2.(1)公有制經(jīng)濟　
個人消費品　勞動　(2)生產(chǎn)資料公有制　生產(chǎn)力　性質(zhì)　特點　積極性　創(chuàng)造性　剝削　平等分配　(3)基本原則　主體
二、1.資本　管理　2.(1)所有權(quán)　(2)公民權(quán)利　(3)居民收入
【練疑難】
1．提示：②④
2．提示：(1)√　(2)×　(3)×　(4)×　(5)×
3．提示：該觀點是片面的。按勞分配堅持社會主義的基本分配原則，能有效防止兩極分化，保證實現(xiàn)共同富裕，體現(xiàn)公平的要求；但按勞分配中多勞多得、少勞少得又體現(xiàn)了效率的要求。由于人們勞動能力、貢獻的不同，也會導致一定的收入差距。
4．提示：
5．提示：(1)30萬元　(2)25萬元　(3)38萬元
課堂互動·議題探究
議題一
答案：探究1：都屬于按勞分配。因為按勞分配存在于公有制經(jīng)濟中，而唐鋼是特大型國有企業(yè)，其職工工資、津貼、資金都屬于按勞分配。
探究2：①按勞分配要依據(jù)個人向社會提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量，多勞多得，少勞少得。“寬帶薪酬”作為一種按勞分配的形式，充分衡量了個人的崗位和工作績效，有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，從而促進社會生產(chǎn)的發(fā)展。②實行平均分配會嚴重挫傷勞動者的積極性和創(chuàng)造性，最終不利于生產(chǎn)力的發(fā)展。
【訓練1】　解析：按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則，小琳的父親是國有企業(yè)的工程師，姑姑承包集體土地種植有機蔬菜，二人的收入屬于按勞分配。母親是外企的財務人員，叔叔開雜貨店，其收入都屬于按勞動要素分配。①③正確且符合題意，答案選B。
答案：B
議題二
答案：探究1：①在國企工作獲得的工資、獎金屬于按勞分配；將豆腐作坊作價入股民營豆制品股份有限公司獲得的收入，屬于按資本要素分配；從該民營公司獲得的工資收入屬于按勞動要素分配。②小李和小謝的收入分別屬于按技術(shù)要素分配、按管理要素分配。
探究2：生產(chǎn)要素參與分配，是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。這有利于完善按要素分配的體制機制，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經(jīng)濟發(fā)展。
【訓練2】　解析：甲以技術(shù)專利轉(zhuǎn)讓方式參股國有股份有限公司所得收入為按技術(shù)要素分配；乙是一美國在中國獨資企業(yè)的職工，所得工資為按勞動要素分配；丙是某農(nóng)貿(mào)市場個體經(jīng)營戶，所得收入為按勞動要素分配；丁把自家的房子出租出去，所得收入為按土地要素分配。
答案：B
熱點追蹤·素養(yǎng)提升
　答案：信息①——(2)　信息②——(3)　信息③——(1)
【創(chuàng)新演練】
1．解析：該工程師按勞分配的收入為100 000元，而不是75 000元，故①排除；該工程師按生產(chǎn)要素分配實際所得為40 000元，故④排除。
答案：C
2．解析：我國分配制度從根本上說由我國的生產(chǎn)力狀況所決定，具體地說由我國的所有制結(jié)構(gòu)直接決定，故①④符合題意。②判斷錯誤，我國公有制的主體地位沒有被削弱。③是實行按勞分配的直接原因。選C。
答案：C
隨堂檢測·課時達標
1．解析：“可分配的產(chǎn)品數(shù)量”是由生產(chǎn)力的發(fā)展水平?jīng)Q定的，故選A。
答案：A
2．解析：A不符合題意，私營經(jīng)濟是按生產(chǎn)要素分配。C不符合題意，國有經(jīng)濟中的福利性收入不是按勞分配。D中孫某的收入屬于按生產(chǎn)要素分配。王某在農(nóng)村集體經(jīng)濟中的聯(lián)產(chǎn)計酬收入是公有制經(jīng)濟中的勞動所得，屬于按勞分配，所以答案選B。
答案：B
3．解析：按勞分配的基本內(nèi)容和要求是：在公有制經(jīng)濟中，在對社會總產(chǎn)品作了各種必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。故選C。
答案：C
4．解析：圖表反映了居民收入的構(gòu)成狀況以及變化情況，③判斷錯誤，④不符合題意，①②符合圖表反映的情況，選A。
答案：A
5．解析：按勞分配的前提條件是“公有制”，而材料中的企業(yè)是民營企業(yè)，因此老王的收入屬于按要素分配所得，①正確，③排除。只有符合條件的股份有限公司才能發(fā)行股票，該公司是有限責任公司，不能發(fā)行股票，④不選。民營企業(yè)只有盈利時股東才有分紅收入，因此老王的收入受公司經(jīng)營狀況的影響，②正確。
答案：A
- 11 -課時2　收入分配與社會公平
素養(yǎng)目標
1．科學理解收入分配公平的內(nèi)涵、效率與公平的關(guān)系。
2．認同黨和政府處理效率與公平的關(guān)系的舉措，深刻感受中國特色社會主義制度的優(yōu)越性。
3．科學理解“兩個同時”、實現(xiàn)“兩個同步”的內(nèi)涵及意義。正確認識我國的扶貧工作是一個長期的過程。
要點晨背
1.收入分配公平，要求收入分配相對平等。收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。
2．實現(xiàn)收入分配公平的措施：堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度；增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高；要促進收入分配更合理、更有序，要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能。
3．發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平。
【學新知】
一、社會公平的重要體現(xiàn)
1．社會公平的基本內(nèi)容：________________。
2．收入分配公平
(1)主要表現(xiàn)：收入分配________，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)必要性：是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)________的體現(xiàn)。
(3)措施
①制度保證：堅持和完善________為主體，多種分配方式并存的分配制度。
②初次分配：
兩個收入 兩個同時 兩個同步
居民收入角度 增加居民收入 在________的同時 實現(xiàn)居民收入同步________
勞動收入角度 著重保護勞動所得 在______________的同時 實現(xiàn)勞動報酬同步________
③再分配：要促進收入分配更合理、更有序，鼓勵________，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入群體，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入。要履行好政府________調(diào)節(jié)職能。,
公平是相對的，不是絕對的。收入分配公平與平均主義有根本的區(qū)別。
人們一般常用基尼系數(shù)來評價居民內(nèi)部收入分配差異程度。基尼系數(shù)值越小，表明收入分配差距越小。
健全工資決定和正常增長機制，完善最低工資和工資支付保障機制。
二、做大蛋糕的同時分好蛋糕
1．效率與公平的關(guān)系
(1)一方面，發(fā)展是第一要務，我們要堅定走社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展道路，全面深化改革開放，不斷把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了，每個人分得的蛋糕才會多；如果蛋糕太小，怎樣分都難以令人滿意。
(2)另一方面，我們的發(fā)展是以人民為中心的發(fā)展，發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同時把蛋糕分好了，人民群眾的積極性、創(chuàng)造性才能不斷發(fā)揮出來，把蛋糕不斷做大。
2．如何處理好效率與公平的關(guān)系
(1)發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平。
(2)既要反對________，也要防止______________。
(3)既要落實________，也要提倡________。
(4)在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和____________，朝著實現(xiàn)全體人民共同富裕不斷邁進。
共同富裕不等于同步富裕、同等富裕。
“蛋糕”不斷做大了， 同時還要把“蛋糕”分好。
【練疑難】
1．辨一辨
實現(xiàn)收入分配公平就是要消除收入差距。
2．連一連
　　
3．判一判
(1)收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高。(　　)
(2)在我國的分配制度中，按勞分配體現(xiàn)了公平，忽略了效率；按生產(chǎn)要素分配體現(xiàn)了效率，忽略了公平。(　　)
(3)共同富裕是同時同步同等程度富裕。(　　)
議題一　實現(xiàn)收入分配公平
某國有企業(yè)發(fā)展側(cè)記一：聚焦員工之間的收入分配
某公司是著名的國有企業(yè)。由于該企業(yè)積極引進了一批高級管理人才，近幾年的效益有了大幅度提升。為了留住這部分高管，該企業(yè)為他們開出了高達600萬的年薪。而普通的一線工人月薪僅為2 000元，導致一線工人的不滿情緒很大。同時，近五年來，該國有企業(yè)的產(chǎn)值平均每年增長11%左右，企業(yè)利潤平均每年增長20%左右；與此同時，企業(yè)職工的工資增長緩慢，平均每年增長5%左右。
探究1：該企業(yè)在分配上存在什么問題？如果上述趨勢發(fā)展下去，會給職工和公司帶來什么不利影響？
探究2：為什么要關(guān)注社會的收入分配公平？
探究3：作為政府，在收入分配方面應采取哪些措施，以促進收入分配的公平？
名師點撥
1．實現(xiàn)收入分配公平的原因
(1)必要性：收入分配公平是社會公平的基本內(nèi)容，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。
(2)重要性：
①維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產(chǎn)，擴大內(nèi)需。
②維護社會公平有利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，增加社會財富。
③維護社會公平有利于縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)之間的收入差距，實現(xiàn)共同富裕的目標。
④維護社會公平是貫徹新發(fā)展理念的要求，有利于全面建成小康社會。
⑤有利于不斷滿足人民日益增長的美好生活需要，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系。
2．實現(xiàn)收入分配公平的措施
(1)根本措施：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加居民收入和社會財富。
(2)具體措施：
具體措施
制度保障 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要 舉措 初次分配 增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高
再分配 要促進收入分配更合理、更有序，鼓勵勤勞致富，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入群體，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。重視發(fā)揮第三次分配作用，發(fā)展慈善等社會公益事業(yè)
3.理解初次分配與再分配兩個概念
(1)初次分配：是指國民收入在物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部進行的分配。初次分配后國民收入形成國家、企業(yè)和個人收入三部分：國家通過稅收等形式占有一部分社會財富，形成國家的財政收入；企業(yè)的稅后利潤，形成企業(yè)的收入；個人的勞動報酬，形成個人收入。
(2)再分配：是國民收入繼初次分配之后國家主要通過稅收、財政支出在全社會范圍內(nèi)進行的分配。
【對點訓練】
【訓練1】　習近平總書記在不同場合多次提出，讓人民在發(fā)展中有更多的獲得感。必須堅持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。下列措施中能直接體現(xiàn)“獲得感”的有(　　)
①堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長　②推進國有企業(yè)混合所有制改革　③協(xié)調(diào)好投資與消費的比例關(guān)系　④擴大就業(yè)讓勞動者更加有尊嚴
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
議題二　效率與公平
某國有企業(yè)發(fā)展側(cè)記二：聚焦員工之間的收入分配
該企業(yè)在收入分配中存在的問題，并沒有得到領(lǐng)導層的重視。管理層和一線工人之間拉大的收入差距導致雙方關(guān)系緊張，工人的工作積極性低下，優(yōu)秀工人紛紛跳槽。企業(yè)經(jīng)濟效益持續(xù)下滑，并出現(xiàn)了虧損。新管理層上任后，積極改革不合理的公司分配制度，大幅度提高一線工人的勞動報酬。從此，企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系又變得和諧了，工人的工作積極性高漲，企業(yè)的經(jīng)濟效益比改革前提高了近3倍，企業(yè)管理人員和一線工人的工資水平又隨之大幅提高。
探究：該公司經(jīng)濟效益的變化，說明了什么問題？
名師點撥
1．效率與公平的關(guān)系
(1)在社會主義市場經(jīng)濟條件下，效率與公平具有一致性：
(2)效率強調(diào)多勞多得，少勞少得，合理拉開收入差距；而公平則強調(diào)收入差距要合理。
2．兼顧效率與公平的原因
(1)提高效率的原因：①發(fā)展是第一要務，我們要堅定走社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展道路，全面深化改革開放，不斷把蛋糕做大。②我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏，發(fā)展經(jīng)濟必須調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率。
(2)促進公平的原因：①我們的發(fā)展是以人民為中心的發(fā)展，發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同時把蛋糕分好了，人民群眾的積極性、創(chuàng)造性才能不斷發(fā)揮出來，把蛋糕不斷做大。②要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使分配的結(jié)果能促使人們奮進，使社會具有生機和活力。③體現(xiàn)了社會主義的本質(zhì)要求。
3．處理好效率與公平關(guān)系的措施
(1)處理關(guān)系：必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平。
(2)控制差距：將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。
(3)統(tǒng)籌兼顧：既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著共同富裕的方向穩(wěn)步前進。
【對點訓練】
【訓練2】　人社部穩(wěn)步推進工資收入分配制度改革，進一步健全企業(yè)工資決定和正常增長機制，推進機關(guān)事業(yè)單位工資制度改革。此改革是基于(　　)
①提高勞動報酬在再分配中的比重以實現(xiàn)社會公平
②分配是社會再生產(chǎn)的紐帶和橋梁　③建立和完善分配制度，構(gòu)建橄欖型分配格局　④實現(xiàn)收入分配公平，讓發(fā)展成果惠及全體人民
A．②④　　　　　B．①③
C．①④ D．②③
讓收入分配更順應民心
信息提取 連線 信息解讀
　　勞動創(chuàng)造財富，勞動成就夢想。讓勞動得到應有的回報，不僅關(guān)系到勞動者個體的尊嚴，更關(guān)系到經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和社會穩(wěn)定①。 讓收入分配更順應民心，就需要繼續(xù)提高收入增長動能。只有把蛋糕做大，才有更多資源可供分配，更多財力可用于民生②。讓收入分配更順應民心，就需要繼續(xù)改善收入分配結(jié)構(gòu)。發(fā)揮制度作用③，要堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存的制度。需要深化收入分配制度改革，以改革開放實際成果造福勞動者，使普通勞動者在再分配中獲得應有的收益④。 信息① (1) (1)堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。 (2)要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能。 (3)維護社會公平，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求。 (4)實現(xiàn)社會公平，最根本的是大力發(fā)展社會生產(chǎn)力。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【創(chuàng)新演練】
1．十九大報告指出，必須始終把人民利益擺在至高無上的地位，提高人民收入水平，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，朝著實現(xiàn)全體人民共同富裕不斷邁進。上述要求(　　)
①是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，有利于實現(xiàn)社會公平　②有利于合理調(diào)整投資與消費關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展　③為實現(xiàn)社會公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供了制度保證　④實現(xiàn)了在經(jīng)濟增長的同時居民收入同步增長、勞動生產(chǎn)率提高的同時勞動報酬同步提高
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
2．政府要履行好再分配調(diào)節(jié)職能，縮小收入分配差距。下列體現(xiàn)這一要求的是(　　)
①健全和完善社會保障機制　②拓寬居民財產(chǎn)性收入增收渠道　③逐步提高最低工資標準　④加大貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
1．如果我們把社會財富比作一塊蛋糕，那么，把蛋糕做大固然重要，切分蛋糕同樣值得重視。我國現(xiàn)階段，切分蛋糕必須(　　)
A．注重社會公平 B．倡導平均主義
C．消除收入差距 D．堅持效率第一
2．據(jù)中新網(wǎng)記者不完全統(tǒng)計，2019年以來，至少已有10個地區(qū)宣布提高最低工資標準。其中，上海、深圳、浙江、天津、北京的月最低工資標準為2 000元。上調(diào)最低工資標準(　　)
①使初次分配的結(jié)果更能激發(fā)勞動者的積極性
②旨在完善社會保障體系，促進社會公平
③有利于引導企業(yè)承擔社會責任，理順勞資關(guān)系
④體現(xiàn)了再分配調(diào)節(jié)機制在維護社會公平中發(fā)揮著重要作用
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
3．有人說，收入分配的城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距、職位差距三把“剪刀”剪掉的是一些居民的幸福感，剪出的是不公感，希望這種情況加速改善。下列措施有利于改善這種情況的是(　　)
①初次分配要更加注重公平
②擴大中等收入群體
③加快推進基本公共服務均等化
④增加居民收入，實現(xiàn)居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步
A．①② B．②③
C．①③ D．③④
4．要解決下面漫畫《相形見絀》中反映的問題，必須(　　)
A．促進國民經(jīng)濟快速發(fā)展
B．提高勞動報酬在再分配中的比重
C．努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步
D．進一步拓寬居民就業(yè)創(chuàng)業(yè)渠道
5．發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟就必須正確處理好效率與公平的關(guān)系。在我國當前，正確處理好效率與公平的關(guān)系就要(　　)
A．初次分配注重效率，再分配注重公平
B．初次分配注重公平，再分配注重效率
C．初次分配注重效率與公平、再分配注重公平
D．初次分配與再分配都要做到既要提高效率、又要促進公平
詳解答案·政治必修①
課時2　收入分配與社會公平
自主學習·新知全解
【學新知】
一、1.收入分配公平　2.(1)相對平等　(2)共同富裕　(3)按勞分配　經(jīng)濟增長　增長　勞動生產(chǎn)率提高　提高　勤勞致富　再分配
二、2.(2)平均主義　收入差距懸殊　(3)分配政策　奉獻精神　(4)先富幫后富
【練疑難】
1．提示：該觀點是錯誤的。收入分配公平是要求社會成員之間的收入差距不能懸殊，將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，并不是要消除收入差距。借口收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主義。
2．提示：
3．提示：(1)×　(2)×　(3)×
課堂互動·議題探究
議題一
答案：探究1：該公司職工工資增長遠低于企業(yè)利潤的增長，職工收入比重偏低，收入差距拉大。若持續(xù)發(fā)展下去，不利于調(diào)動職工積極性，進而阻礙效率的提高和生產(chǎn)的發(fā)展，最終會影響企業(yè)的發(fā)展。
探究2：收入分配公平是社會公平的基本內(nèi)容，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。
探究3：①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。②增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高，增加勞動者特別是一線勞動者勞動報酬，提高勞動報酬在初次分配中的比重。這是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。③要促進收入分配更合理、更有序，鼓勵勤勞致富，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入群體，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。重視發(fā)揮第三次分配作用，發(fā)展慈善等社會公益事業(yè)。
【訓練1】　解析：堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長，有利于增加居民收入，使居民有更多的“獲得感”，①選項說法正確，入選。②選項與題意無關(guān)，排除。③選項與居民的“獲得感”沒有直接的關(guān)系，排除。④選項有利于維護勞動者的合法權(quán)利，從而讓勞動者擁有更多的“獲得感”。
答案：D
議題二
答案：①一方面，發(fā)展是第一要務，我們要堅定走社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展道路，全面深化改革開放，不斷把蛋糕做大。由于該企業(yè)的經(jīng)濟效益提高了近3倍，該企業(yè)管理人員和一線工人的工資水平都得到了提高。②另一方面，我們的發(fā)展是以人民為中心的發(fā)展，發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。企業(yè)在收入分配制度改革前，忽視了收入分配的社會公平，挫傷了一線工人的積極性，致使企業(yè)經(jīng)濟效益大幅下滑。
【訓練2】　解析：推進機關(guān)事業(yè)單位工資制度改革是因為分配是社會再生產(chǎn)的紐帶和橋梁，它有利于實現(xiàn)收入分配公平，讓發(fā)展成果惠及全體人民，②④正確且符合題意；勞動報酬屬于初次分配，①說法錯誤；③是推進機關(guān)事業(yè)單位工資制度改革的措施不是其原因，應排除；故本題答案選A。
答案：A
熱點追蹤·素養(yǎng)提升
答案：信息①——(3)　信息②——(4)　信息③——(1)
信息④——(2)
【創(chuàng)新演練】
1．解析：材料中的要求是為了實現(xiàn)公平，①符合題意；收入水平的提高、共同富裕的實現(xiàn)有利于提高人們的消費水平，更好發(fā)揮消費拉動經(jīng)濟增長的作用，②符合題意。要求本身不是制度，③不符合題意。④與現(xiàn)實不符，“兩個同步”還未實現(xiàn)。
答案：A
2．解析：題干中的內(nèi)容是政府再分配調(diào)節(jié)的要求，①④符合題意。②是依靠居民財產(chǎn)獲得收入，③是依靠勞動獲得收入，都不屬于再分配。
答案：C
隨堂檢測·課時達標
1．解析：收入分配的公平是一種相對公平，即允許社會成員間的收入有差距，但差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。收入分配公平不等于平均主義、沒有差距，故B、C排除。要兼顧效率與公平，因此排除D項。
答案：A
2．解析：最低工資標準的問題屬于初次分配的問題，故①表述符合題意，排除②④。通過提高低收入者的基本保障，讓更多人分享改革發(fā)展成果，有利于引導企業(yè)承擔社會責任，理順勞資關(guān)系，故③符合題意。本題正確答案選B。
答案：B
3．解析：本題考查實現(xiàn)收入分配公平的措施。初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平，①錯誤；三大差距涉及城鄉(xiāng)、行業(yè)、企業(yè)內(nèi)部分配，沒有涉及居民收入增速與經(jīng)濟發(fā)展速度不協(xié)調(diào)問題，故④與題意不符。故答案選B。
答案：B
4．解析：A說法錯誤，圖中說明的是國家經(jīng)濟增長速度如山地車很快，但居民收入增長如同小孩的自行車增速慢，B說法錯誤，提高勞動報酬在初次分配中的比重，C說法正確，反映了漫畫的主旨，居民就業(yè)創(chuàng)業(yè)與題目漫畫主旨無關(guān)，D不選。答案為C。
答案：C
5．解析：本題考查效率與公平的關(guān)系，初次分配與再分配都要做到既要提高效率、又要促進公平，故D觀點正確，A、B、C觀點均錯誤。
答案：D
- 12 -課時1　國家財政
素養(yǎng)目標
1．科學解釋財政、國家預算、國家決算、財政收支平衡、財政赤字等概念，了解財政收入與支出的種類。
2．認同財政的作用，對在社會主義制度下發(fā)揮財政集中力量辦大事產(chǎn)生強烈的制度優(yōu)越感和政治認同感。
3．能結(jié)合國家財政政策的相關(guān)材料，科學分析說明財政的作用。
要點晨背
1.國家財政的作用：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財政具有促進資源合理配置的作用；國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。
2．我國的財政政策包括擴張性財政政策和緊縮性財政政策。
3．影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。
4．財政收入與支出的關(guān)系：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。
【學新知】
一、財政及其作用
1．財政的含義
(1)國家的________與________就是財政，財政收入與支出是國家參與________的兩個方面。
(2)國家的財政活動是通過國家預算和決算來運作的。
2．財政的作用
國家財政是國家治理的________和重要支柱。
(1)國家財政是促進________、改善________的物質(zhì)保障。
(2)國家財政具有促進______________的作用。
(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟________的作用。
二、財政收入與支出
1．財政收入
(1)含義：國家通過一定的________和________籌集起來的資金。
(2)來源：________收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。
(3)影響財政收入的因素。
①______________對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。
②分配政策。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家____________穩(wěn)步增長，又促進____________持續(xù)發(fā)展和____________不斷提高。
2．財政支出
(1)含義：國家對籌集的財政資金進行________和________。
(2)分類(按具體用途)：①____________。②科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。③行政管理和國防支出。④____________。⑤債務支出。
3．財政收支關(guān)系
(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有______________，或支出大于收入略有______________。
(2)財政盈余：當年的財政收入________財政支出的部分。
(3)財政赤字：當年的財政支出________財政收入的部分。
就其本質(zhì)而言，財政是國家(政府)為實現(xiàn)其職能憑借公共權(quán)力直接參與社會分配的一種活動，即財政是以國家(或政府)為主體的分配關(guān)系。
擴張性財政政策：增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”；緊縮性財政政策；減支增稅，給經(jīng)濟“降溫”。
財政收入既不是越多越好，也不是越少越好。
赤字是國家財政虧空部分，因為用“紅色”標注所以稱為赤字，赤字出現(xiàn)意味國家財政支出大于財政收入。
利：刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。
【練疑難】
1．連一連
(1)經(jīng)濟建設(shè)支出　　　　A．提高養(yǎng)老保險金
(2)科教文衛(wèi)支出 B．支援農(nóng)村生產(chǎn)
(3)行政管理支出 C．增加公務員工資
(4)社會保障支出 D．償還到期國債
(5)債務支出 E．中職生享受免費教育
2．判一判
(1)財政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系。(　　)
(2)國家財政在資源配置中起決定性作用。(　　)
(3)適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。(　　)
(4)為有效控制通貨膨脹，政府應增加財政支出，刺激需求增長。(　　)
(5)人民生活的改善要完全依靠國家財政。(　　)
(6)財政收入的多寡取決于稅收收入。(　　)
(7)財政赤字越少越好。(　　)
(8)當前我國實行的減稅政策會導致嚴重的財政赤字。(　　)
3．想一想
財政收入越多越好還是越少越好？
議題一　財政收支及其關(guān)系
2021年1～2月財政收支情況
(一)一般公共預算收入情況。
1－2月累計，全國一般公共預算收入41 805億元，同比增長18.7%。其中，中央一般公共預算收入20 458億元，同比增長18.7%；地方一般公共預算本級收入21 347億元，同比增長18.7%。全國稅收收入37 064億元，同比增長18.9%；非稅收入4 741億元，同比增長16.8%。
(二)一般公共預算支出情況。
1～2月累計，全國一般公共預算支出35 733億元，同比增長10.5%。其中，中央一般公共預算本級支出3 832億元，同比下降10.2%；地方一般公共預算支出31 901億元，同比增長13.6%。
主要支出科目情況如下：
1．教育支出5 749億元，同比增長16.2%。
2．科學技術(shù)支出769億元，同比增長27.6%。
3．文化旅游體育與傳媒支出450億元，同比增長20.5%。
4．社會保障和就業(yè)支出6 784億元，同比增長10.5%。
5．衛(wèi)生健康支出3 074億元，同比增長13.2%。
6．債務付息支出1 125億元，同比增長17.7%。
探究1：由上述材料，你發(fā)現(xiàn)國家財政收入的最主要來源是什么？其他非稅收入包括哪些？
探究2：2021年1～2月我國財政收支狀況如何？
探究3：你認為2021年1～2月我國財政收入增長的主要原因有哪些？
探究4：從上述材料中，你看出國家財政支出都有哪些用途？你還了解哪些財政支出？
名師點撥
1．全面正確認識財政收支及其影響因素
(1)財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
(2)國家財政是通過預算實現(xiàn)的，而不是通過決算實現(xiàn)的。
(3)財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。
(4)影響財政收入的因素
2．財政收支的關(guān)系
財政收入 四個重要渠道：稅收、利潤、債務和其他收入
財政支出 五種用途：經(jīng)濟建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務支出
收支關(guān)系 財政收支平衡：收支相等、略有盈余、略有赤字 財政盈余：財政收入>財政支出 財政赤字：財政收入<財政支出
一般來說，出現(xiàn)赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，可能引發(fā)通貨膨脹。但在一定條件下，國家通過一定的財政赤字對平衡社會總供給和總需求，實現(xiàn)經(jīng)濟增長，保持社會穩(wěn)定等會有積極的促進作用。
【對點訓練】
【訓練1】　李克強總理在國務院常務會議上多次強調(diào)，對于財政資金要“盤活存量”“用好增量”“決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡”！這是在強調(diào)(　　)
①財政盈余并不是越多越好　②財政資金必須得到充分運用
③財政赤字不利于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展　④收支完全相等是財政的最佳狀態(tài)
A．①③　　　　B．②④　　　　C．①②　　　　D．③④
議題二　財政的作用
2021年1～2月累計，全國一般公共預算支出35 733億元，同比增長10.5%。
從主要支出科目來看，與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相關(guān)的支出大幅增長，這可能緩解關(guān)于中國投資增速放緩的擔憂。其中，城鄉(xiāng)社區(qū)支出2 832億元，同比增長13%; 農(nóng)林水支出2 284億元，同比增長2.8%；交通運輸支出1 581億元，同比下降7.1%。 此外，節(jié)能環(huán)保支出705億元，同比增長2.3%。
從支出規(guī)模來看，社會保障和就業(yè)支出6 784億元，同比增長10.5%；教育支出5 749億元，同比增長16.2%。
探究1：閱讀材料分析，國家為什么增加在民生領(lǐng)域的財政支出？
探究2：結(jié)合材料分析，國家財政為什么要加大在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的投資？
名師點撥
1．正確理解財政的作用
作用 表現(xiàn) 舉例
是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 教育公平、健全社會保障、民生工程、促進就業(yè)等 社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療等
促進資源合理配置 國家財政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)的建設(shè) 增加對西部的支持與投入，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大科研投入、行業(yè)投入等
促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 財政支出的變化，稅收政策的調(diào)整，國債的發(fā)行等 擴張性財政政策、緊縮性財政政策
轉(zhuǎn)移支付主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關(guān)系。
2．擴張性財政政策與緊縮性財政政策的比較
擴張性財政政策 緊縮性財政政策
何時實施 在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時 在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟的正常運行主要受供給能力制約時
措施 增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收 減少財政支出、增加稅收
目的 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長 抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”
3.財政政策與貨幣政策的比較
財政政策 貨幣政策
內(nèi)容不同 有關(guān)財政收入和支出的政策，如稅率調(diào)整、發(fā)行國債、保護價收購糧食等 與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率、匯率及存款準備金率的調(diào)整
制定者不同 國家財政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過 中國人民銀行直接制定，經(jīng)國務院批準
聯(lián)系 二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的
財政對經(jīng)濟調(diào)控的過程
財政、貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。
【對點訓練】
【訓練2】　按照“十三五”規(guī)劃，我國地鐵建設(shè)投資額將達到2萬億元，2020年地鐵建成總里程達到8 600公里。由此可以看出(　　)
A．財政是改善人民生活的物質(zhì)保障
B．財政具有促進資源合理配置的作用
C．財政能夠促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行
D．財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證
積極財政政策，發(fā)展經(jīng)濟保障民生
信息提取 連線 信息解讀
　　2019年3月5日，李克強總理在政府工作報告中提出，今年赤字率擬按2.8%安排，比去年預算高0.2個百分點①。適度提高赤字率，綜合考慮了財政收支、專項債券發(fā)行等因素，也考慮為應對今后可能出現(xiàn)的風險留出政策空間②。今年財政支出超過23萬億元，增長6.5%。中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付增長10.9%。改革完善縣級基本財力保障機制，緩解困難地區(qū)財政運轉(zhuǎn)壓力③，決不讓基本民生保障出問題④。 信息① (1) (1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。 (3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 (4)國家根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【創(chuàng)新演練】
1．實現(xiàn)今年經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務，要保持宏觀政策連續(xù)性、穩(wěn)定性，實施好積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中能夠體現(xiàn)積極的財政政策的是(　　)
①增加財政支出　②降低企業(yè)稅負　③上調(diào)存款利率　④減少國債發(fā)行
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
2．有效調(diào)節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展，是財政的一個重要作用，下列直接表明這一作用的是(　　)
①提高城鎮(zhèn)居民最低生活保障標準
②加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入
③發(fā)行國債增加財政收入
④增加對西部地區(qū)農(nóng)業(yè)的投入
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
1．財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，其中最普遍的財政收入形式是(　　)
A．稅收收入 B．利潤收入
C．債務收入 D．其他收入
2．稅收是一種“拔鵝毛”的藝術(shù)。“拔鵝毛”的時候水平較高，藝術(shù)上值得稱道的境界叫作“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”。這啟示我們(　　)
A．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素
B．國家應當制定合理的分配政策
C．分配政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素
D．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱
3．近年來，各地財政部門把節(jié)能減排作為落實新發(fā)展理念、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要抓手，不斷加大資金投入，切實加強資金監(jiān)管，積極探索融資機制，努力為順利實現(xiàn)節(jié)能減排目標提供有力支撐和保障。財政用于節(jié)能減排的支出屬于(　　)
A．經(jīng)濟建設(shè)支出 B．社會保障支出
C．債務支出 D．科教文衛(wèi)支出
4．2019年我國繼續(xù)堅持積極的財政政策取向不變，這是基于積極的財政政策能夠(　　)
①擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長　②防止經(jīng)濟過熱，降低物價　③實現(xiàn)我國財政的收支平衡　④促進我國國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
第八課　財政與稅收
課時1　國家財政
自主學習·新知全解
【學新知】
一、1.(1)收入　支出　社會分配　2.基礎(chǔ)　(1)社會公平　人民生活
(2)資源合理配置　(3)平穩(wěn)運行
二、1.(1)形式　渠道　(2)稅收　(3)經(jīng)濟發(fā)展水平　財政收入　企業(yè)　人民生活水平　2.(1)分配　使用　(2)經(jīng)濟建設(shè)支出　社會保障支出　3.(1)盈余　赤字　(2)大于　(3)大于
【練疑難】
1．提示：
2．提示：(1)√　(2)×　(3)×　(4)×　(5)×　(6)×　(7)×　(8)×
3．提示：(1)國家財政收入越多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響，最終將阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。
(2)國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，最終也不利于經(jīng)濟的健康發(fā)展和財政收入的增加。
(3)可見，財政收入并非越多越好，也不是越少越好。
課堂互動·議題探究
議題一
答案：探究1：最主要來源是稅收。非稅收入包括利潤收入、債務收入及其他收入。
探究2：從財政收支狀況看，財政收入大于財政支出，財政盈余。
探究3：國家經(jīng)濟的發(fā)展是財政收入增長的基礎(chǔ)性因素；國家分配政策是影響財政收入增長的重要因素。
探究4：有用于教育、社會保障、醫(yī)療、衛(wèi)生等方面的支出。還有經(jīng)濟建設(shè)支出、行政管理支出、國防事業(yè)支出、債務支出等。
【訓練1】　解析：對于財政資金要“盤活存量”“用好增量”“決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡”這是在強調(diào)財政盈余并不是越多越好，財政資金必須得到充分運用，①②符合題意；適度的財政赤字有利于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，③是錯誤的；收支完全相等是財政的最佳狀態(tài)，④說法正確但材料沒有體現(xiàn)；故答案選C。
答案：C
議題二
答案：探究1：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國家通過增加在教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等民生方面的財政支出，保障和提高人民生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定。
探究2：國家財政具有促進資源合理配置的作用。能源、交通運輸、水利工程等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)周期長，風險大，需要國家根據(jù)實際情況有增有減，以促進社會資源的合理配置。
【訓練2】　解析：由材料可以看出財政具有促進資源合理配置的作用，故B項入選。其他選項沒有體現(xiàn)。
答案：B
熱點追蹤·素養(yǎng)提升
答案：信息①——(3)　信息②——(4)　信息③——(2)
信息④——(1)
【創(chuàng)新演練】
1．解析：財政政策對經(jīng)濟運行是“逆向”調(diào)節(jié)的，即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟形勢是相反的。在國民經(jīng)濟運行出現(xiàn)總需求不足時，可通過擴張性財政政策，增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”，以擴大總需求，故①②屬于積極的財政政策。③屬于貨幣政策。④屬于緊縮性的財政政策。選A。
答案：A
2．解析：財政具有有效調(diào)節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用，②④表述體現(xiàn)了財政的這個作用。①錯誤，體現(xiàn)了財政促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的作用。③表述錯誤，排除。選D。
答案：D
隨堂檢測·課時達標
1．解析：財政收入是國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的來源(形式)：稅、利、債、其他收入(費)。稅收是財政收入的主要來源，是最普遍的財政收入形式，A符合題意。B、C、D也是財政收入的形式，但不是最普遍的形式，排除。
答案：A
2．解析：稅收要“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”的做法，說明國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，B說法符合題意。
答案：B
3．解析：節(jié)能減排是促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展的重要舉措，財政用于節(jié)能減排的支出屬于財政在經(jīng)濟建設(shè)方面的支出，選A。
答案：A
4．解析：積極的財政政策屬于擴張性財政政策，目的是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行和持續(xù)發(fā)展，①④符合題意。②是緊縮性財政政策的表現(xiàn)，不選；它會增加財政赤字，而不是實現(xiàn)財政平衡，③不符合題意。
答案：C
- 11 -課時2　征稅和納稅
素養(yǎng)目標
1．辯證理解稅收的本質(zhì)和基本特征。
2．科學認識增值稅和個人所得稅的內(nèi)容和作用。
3．正確區(qū)分違反稅法的四種行為，深刻認識稅收性質(zhì)、作用，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。
要點晨背
1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
2．增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。征收增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。
3．個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
4．在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
【學新知】
一、稅收及其種類
1．稅收的含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得________的基本形式。
2．稅收的基本特征
(1)內(nèi)容：________、________和________。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
(2)聯(lián)系：稅收的無償性要求它具有________，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有________。
3．稅收的種類
(1)主要稅種：流轉(zhuǎn)稅、________、資源稅、________和行為稅。
(2)主要稅種：
征稅對象 意義(或作用)
增值稅 生產(chǎn)經(jīng)營中的________ 可以避免對一個________重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的________行為
個人所得稅 ________ 是國家________的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)________的有效手段
理解稅收的本質(zhì)，要抓住以下關(guān)鍵信息：主體是國家，目的是實現(xiàn)國家職能，方式是憑借政治權(quán)力依法取得，與財政收入的關(guān)系是取得財政收入的基本形式。
稅收的強制性，不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅上，還體現(xiàn)在稅務機關(guān)必須依法征稅上；稅收的固定性，不是說稅收是固定不變的，而是指其不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。二、依法納稅是公民的基本義務
1．公民依法誠信納稅的必要性
(1)我國稅收的性質(zhì)：取之于民、________。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是________的。
(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種________作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
(3)權(quán)利與義務的統(tǒng)一。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔________，自覺誠信納稅。
2．違反稅法的行為及處理
(1)違反稅法的行為：________、欠稅、________和抗稅。
(2)違反稅法的處理：對于違反稅法的行為，稅務機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。
3．樹立納稅人意識
(1)公民要增強義務意識：自覺依法誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。
(2)公民要增強權(quán)利意識：增強對國家公職人員及公共權(quán)力的________意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的________和________，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
修改后的個人所得稅起征點由原來的3 500元，調(diào)整為5 000元。
巧分違反稅法的行為
(1)偷稅：“偷著不(少)繳”。
(2)欠稅：“欠著未繳”。
(3)騙稅：“騙取優(yōu)惠”。
(4)抗稅：“抗著不繳”。
納稅人意識包括權(quán)利意識和義務意識。
【練疑難】
1．判一判
(1)征稅必須由一定的國家機關(guān)執(zhí)行。(　　)
(2)稅收是財政收入中最主要的形式。(　　)
(3)稅收對于任何公民都具有強制性。(　　)
(4)稅率一經(jīng)確定就不再變動。(　　)
(5)降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，有利于解決小微企業(yè)面臨的成本高、融資難、用工荒問題。(　　)
2．連一連
(1)偷稅　　　　　A．不按時繳納稅款
(2)欠稅 B．虛報自然災害騙取稅收減免
(3)騙稅 C．拒絕接受稅務機關(guān)的納稅檢查
(4)抗稅 D．進行虛假的納稅申報
3．想一想
(1)每一個公民都應該具有“納稅人”意識，是否意味著每一個公民都應該納稅？
(2)推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費嗎？
議題一　稅收的特征及種類
[第一篇　起步期]　小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務局工作人員督促他到稅務局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務局。正巧遇到了多年未見的同學小張。
[第二篇　輝煌期]　兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務局通知本廠工人進行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點5 000元，應該繳稅；二是小李提前進了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。
探究1：若你是小李的同學，請你解答小李的幾個疑惑。
探究2：稅務局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？有什么作用？
探究3：增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？
名師點撥
1．稅收的本質(zhì)與基本特征
(1)稅收的本質(zhì)：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，即稅收本質(zhì)上是一種以國家為主體的分配關(guān)系。
(2)三個基本特征
①稅收的強制性要求做到兩個“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務機關(guān)必須依法征稅。
②稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。在我國，稅收取之于民、用之于民。
③稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準經(jīng)國家有關(guān)部門批準是可以改變的。
稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如下圖所示：
2.增值稅和個人所得稅的比較
增值稅 個人所得稅
含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象 增值額 個人所得
納稅人 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)外取得的所得；在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得
作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段
點撥　納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。
納稅人≠負稅人。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。負稅人是指實際承擔稅收負擔的單位和個人。消費者不一定是納稅人，但一定是負稅人。
【對點訓練】
【訓練1】　去年暑假，一高校學生小孟在某企業(yè)實習，實習結(jié)束后拿到約定報酬2 200元，但需繳納勞務報酬所得稅280元。原來1980年通過的個人所得稅法分列了工資薪金所得稅和勞務報酬所得稅。30多年過去了，工薪所得稅起征點已調(diào)整，但是勞務所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今。對此，下列看法正確的是(　　)
①個人所得稅法規(guī)定個人的一切收入都必須繳稅
②稅法是稅收的法律依據(jù)，納稅人必須依法納稅
③稅收具有固定性，該誰交和交多少是不會變的
④勞務所得稅起征點多年不改，不利于社會公平
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
議題二　依法納稅
探究1：四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點？
探究2：你認為應從哪方面解決漫畫中的行為？
名師點撥
1．違反稅法的四種行為比較
行為 不同點 相同點
方式手段 目的
偷稅 欺騙或者隱瞞 不繳或少繳 ①都是違反稅法的行為 ②都要受到法律的處罰和制裁
欠稅 超出繳稅期限 不繳
騙稅 欺騙以獲得稅收優(yōu)惠 騙取稅收優(yōu)惠
抗稅 暴力、威脅等 不繳
比較偷稅和騙稅的異同
①同：手段相似，都采用欺騙手段。
②異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。
2．全面理解依法納稅的必要性
(1)從我國稅收的性質(zhì)看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。
(2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
(3)從權(quán)利與義務的關(guān)系看，在我國，公民的權(quán)利與義務是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義
務，自覺誠信納稅。
3．公民怎樣做到依法納稅
(1)納稅人要依據(jù)稅法自覺誠信納稅。
(2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。
(3)公民要增強納稅人意識，增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。
【對點訓練】
【訓練2】　近日，大連市西崗區(qū)地稅局的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，某醫(yī)療企業(yè)以考察的名義，組織部分營銷員外出旅游，未將該筆費用作為“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅，造成少代扣代繳個人所得稅87 900元。后來，該企業(yè)認識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務機關(guān)的處罰。這表明(　　)
①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
②企業(yè)是個人所得稅的納稅人
③依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務
④稅收取之于民、用之于民
A．①②　 B．①③
C．②④ D．③④
減稅降費支持實體經(jīng)濟發(fā)展
信息提取 連線 信息解讀
　　2019年4月1日，中國正式開啟了新一輪的增值稅減稅政策①，16%的基準稅率降至13%。增值稅是中國的第一大稅種②，占全部稅收收入的40%，在短短的兩年內(nèi)，中國將增值稅稅率降低了近四分之一。如此急劇的稅率下調(diào)，在宏觀層面會帶來政府稅收收入的減收，微觀上則體現(xiàn)為經(jīng)濟實體的稅負下降③。任何一次的減稅除了能夠帶來直接減負之外，也一定會帶來收入分配的變化，與之對應的增值稅減稅，在很大程度上是改善了收入分配④。 信息① (1) (1)稅收本質(zhì)上是一種以國家為主體的分配關(guān)系。 (2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿、工具。 (3)以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。 (4)國家實施積極的財政政策。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【創(chuàng)新演練】
1．從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應有(　　)
①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源　②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力　③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整　④推進財稅體制改革，強化財政支出約束
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
2．從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元進一步提高到1000萬元。此次稅收政策調(diào)整，其合理的傳導順序是(　　)
①投資需求釋放　②更多小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠　③緩解經(jīng)濟下行壓力　④自主創(chuàng)業(yè)積極性提高
A．②→④→①→③ B．④→③→①→②
C．②→①→④→③ D．④→②→③→①
1．馬克思曾形象地說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”也有人說：“無國便無稅，無稅便無國。”下面對此認識錯誤的是(　　)
A．國家通過稅收組織財政收入，為自己的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障
B．“無國便無稅”是說稅收的起源和國家的產(chǎn)生密不可分
C．“無稅便無國”是強調(diào)稅收對于國家的重要性
D．“無稅便無國”是說稅收是國家收入的唯一來源
2．漫畫《作繭自縛》體現(xiàn)了稅收具有(　　)
A．無償性
B．固定性
C．懲罰性
D．強制性
3．現(xiàn)行個人所得稅法將個人所得稅起征點由原來每月3 500元調(diào)整為5 000元，并增設(shè)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。此舉目的在于(　　)
①完善收入分配制度，實現(xiàn)財政收支平衡　②考慮個人負擔差異，促進稅制公平　③優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，引導公民依法納稅　④增加居民可支配收入，增強其消費能力
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
4．甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，獲得國家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款970多萬。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報，少繳企業(yè)所得稅200多萬。三家公司違反稅法的行為分別屬于(　　)
A．偷稅、抗稅、騙稅 B．騙稅、偷稅、抗稅
C．偷稅、抗稅、偷稅 D．騙稅、偷稅、偷稅
5．在我國，依法納稅是公民的基本義務。這是因為(　　)
①我國公民的權(quán)利與義務是統(tǒng)一的　②稅收是實現(xiàn)初次分配的保障　③我國稅收取之于民、用之于民　④稅收具有無償性和固定性
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
課時2　征稅和納稅
自主學習·新知全解
【學新知】
一、1.財政收入　2.(1)強制性　無償性　固定性　(2)強制性　固定性　3.(1)所得稅　財產(chǎn)稅　(2)增值額　經(jīng)營額　偷漏稅　個人所得　財政收入　社會公平
二、1.(1)用之于民　一致　(2)稅收　(3)義務　2.(1)偷稅　騙稅　3.(2)監(jiān)督　征管　使用
【練疑難】
1．提示：(1)√　(2)√　(3)×　(4)×　(5)×
2．提示：
3．提示：(1)①每一個公民都應該具有“納稅人”意識，并不意味著每一個公民都應該納稅。②公民是否納稅是由其經(jīng)濟地位和有關(guān)法律規(guī)定的，應該納稅的是納稅人，并非每個公民都得納稅。
(2)推行刮獎發(fā)票是為了鼓勵消費者索要發(fā)票，這有利于減少稅收流失，保護消費者合法權(quán)益，增強納稅人意識。
課堂互動·議題探究
議題一
答案：探究1：①稅收具有強制性，國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。②稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。因此，稅收不能打折。③稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
探究2：是個人所得稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
探究3：①征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。②作用：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。
【訓練1】　解析：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，需要去掉起征點，①是錯誤的；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅法是稅收的法律依據(jù)，納稅人必須依法納稅，②正確；稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變，但不是不變，③是錯誤的；30多年過去了，工薪所得稅起征點已由800元增至3 500元，但是勞務所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今，這說明勞務所得稅起征點多年不改，不利于社會公平，④正確；故本題答案選B。
答案：B
議題二
答案：探究1：四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應受到法律的制裁。
探究2：應從兩個方面解決：從稅務機關(guān)看，應加強稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。
【訓練2】　解析：企業(yè)認識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務機關(guān)的處罰，這表明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務，①③正確且符合題意；企業(yè)不是個人所得稅的納稅人，②說法錯誤；④說法正確但在材料中未體現(xiàn)，排除；故本題答案選B。
答案：B
熱點追蹤·素養(yǎng)提升
答案：信息①——(4)　信息②——(3)　信息③——(2)
信息④——(1)
【創(chuàng)新演練】
1．解析：拓寬財政收入來源與題意不符，故①排除；“強化財政支出約束”說法不科學，故④排除。②③說法正確且符合題意，故本題答案選C。
答案：C
2．解析：對小微企業(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，可以讓更多小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，提高企業(yè)的自主創(chuàng)業(yè)積極性，可以增加投資需求，緩解經(jīng)濟下行壓力，促進經(jīng)濟發(fā)展。故合理的傳導順序是②→④→①→③，A正確。
答案：A
隨堂檢測·課時達標
1．解析：稅收是國家財政收入的重要來源，“唯一來源”的說法是錯誤的。
答案：D
2．解析：稅收具有強制性，即國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。材料中強調(diào)了對偷稅行為進行打擊，體現(xiàn)了稅收的強制性，選D；A、B與材料無關(guān)；稅收不具有懲罰性，不選。
答案：D
3．解析：增設(shè)6項專項附加扣除，體現(xiàn)了個稅改革綜合考慮個人負擔差異，有利于增加居民可支配收入，擴大居民消費，促進稅制公平，②④符合題意。個稅改革旨在完善收入分配，促進社會公平，①中“實現(xiàn)財政收支平衡”說法錯誤。個稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，但不能引導公民依法納稅，③不選。
答案：D
4．解析：依法納稅是公民的基本義務。然而現(xiàn)實生活中依然存在違反稅法的現(xiàn)象，“假報出口，獲得國家退稅款”是騙稅，“少繳企業(yè)所得稅款”是偷稅，因此選項D正確；抗稅是指以暴力等手段拒不繳稅的行為，題干未體現(xiàn)，故本題選D。
答案：D
5．解析：①③觀點正確且符合題意，依法納稅是公民的基本義務的原因在于，我國公民的權(quán)利與義務是統(tǒng)一的，我國稅收取之于民、用之于民，故入選。②觀點錯誤，稅收并不是實現(xiàn)初次分配的保障，而是實現(xiàn)再次分配的保障，故排除。④觀點與題意不符，稅收具有無償性和固定性，但這并不是依法納稅的原因，故排除。
答案：B
- 12 -單元總結(jié)提升(三)
體 系 構(gòu) 建
1.把握一個難點：財政政策的運用。
2．認識兩個方面：個人收入的分配與國家收入的分配。
3．理解三個作用：財政的三個作用。
4．明確四對關(guān)系：財政與公平的關(guān)系，財政收支關(guān)系，財政與稅收的關(guān)系，效率與公平的關(guān)系。
核 心 整 合
1.縮小收入差距　促進社會公平
(1)我國當前收入差距的具體表現(xiàn)
行業(yè)收入差距、區(qū)域收入差距、城鄉(xiāng)收入差距、高低收入人群間收入差距、行業(yè)內(nèi)高管與普通勞動者收入差距等。
(2)收入差距過大的影響
①收入差距過大，制約著社會總體消費水平的提高，進而也就影響消費對經(jīng)濟的拉動作用，影響生產(chǎn)和經(jīng)濟發(fā)展；②影響社會的和諧穩(wěn)定；③影響勞動者的生產(chǎn)積極性和主動性、創(chuàng)造性，進而影響經(jīng)濟效率的提高。
(3)造成收入差距的原因
①價值規(guī)律的調(diào)節(jié)的結(jié)果；②分配受企業(yè)經(jīng)營的影響；③國家和企業(yè)的分配政策影響收入。
(4)縮小收入差距，促進社會公平的措施
①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
②增加居民收入，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高。
③再分配更加注重公平。要加大再分配調(diào)節(jié)力度，健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。
2．財政、稅收在維護社會公平中的作用
(1)健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制。
(2)發(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障作用，加強社會保障支出。
(3)發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，促進區(qū)域、行業(yè)、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。
(4)優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，加大財政的社會保障支出，建立和完善社會保障體系。
(5)進行個人所得稅稅制改革，調(diào)節(jié)個人收入的分配。
3．稅收在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用
(1)稅收的作用
分析角度 內(nèi)容闡述
生產(chǎn) 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置、引導企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展方向
分配 通過個人所得稅，調(diào)節(jié)和實現(xiàn)社會公平
交換 調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求
消費 引導消費行為，倡導正確的消費觀念
財政 稅收是財政收入的最重要來源，為財政作用發(fā)揮奠定物質(zhì)基礎(chǔ)
宏觀調(diào)控 稅收是宏觀調(diào)控的重要手段，可以調(diào)節(jié)社會總供給和總需求，調(diào)節(jié)商品價格，引導生產(chǎn)和消費
(2)生活中常見幾種稅的作用
出口退稅有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段；“營改增”有利于減輕企業(yè)負擔，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。
我國收入分配存在的問題及應對舉措
(1)個人與國家：居民收入在國民收入分配中占的比重過低。要堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長。
(2)個人與企業(yè)：勞動報酬在初次分配中的比重過低。要堅持在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高。
(3)個人與個人：存在城鄉(xiāng)差距、區(qū)域差距、行業(yè)差距、崗位差距等。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。
解 題 指 導
【典例】　2010年～2015年，全國居民收入基尼系數(shù)從0.481下降到0.462，城鄉(xiāng)居民收入倍差由2010年的2.99倍縮小到2015年的2.73倍。國民收入分配格局有所變化①，居民可支配收入在國民可支配收入中的比重提高，勞動報酬在初次分配中的比重提高②。“十三五”時期是全面建成小康社會的決勝階段，要牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念③，適時調(diào)整收入分配政策，使其適應新常態(tài)④、服務新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)。
結(jié)合材料并運用經(jīng)濟生活知識，說明在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中如何縮小收入差距、實現(xiàn)全民共享改革發(fā)展成果？
【技巧導引】　解答本題要先找好切入點和落腳點。本題的知識切入點是收入與分配的知識，信息的切入點是材料中反映的現(xiàn)象及建議措施；落腳點是縮小收入差距、實現(xiàn)共享發(fā)展，也就是實現(xiàn)社會公平。該題的整體思路要求是我們運用知識分析材料信息，得出的論證觀點最終都能說明能夠縮小收入差距，實現(xiàn)共享發(fā)展。具體思路如下：
規(guī)范作答：①　
　
②　
　
③　
　
④　
　
【答題模板】
“措施建議啟示類”主觀題答題模板
四個程序：抓主體——定范圍——找措施——聯(lián)材料。
高 考 體 驗
1.2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以(　　)
A．擴大扶貧資金的使用范圍 B．減少政府扶貧資金的支出
C．拓寬扶貧資金的籌措渠道 D．促進扶貧資金的精準運用
2．如圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　)
(注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)
①提高企業(yè)稅費，增加財政收入　②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出　③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新　④減少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
3．某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進口成本上升　②國家關(guān)稅收入增加　③鋼鐵制成品價格上漲　④鋼鐵企業(yè)利潤增加　⑤消費者的利益受損　⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
4．閱讀材料，完成下列要求。
材料一
資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013～2017年)
材料二　為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再降稅8 000億元。
近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長。2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。
(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。
　
　
　
　
　
　
單元總結(jié)提升(三)
解題指導
【典例】　【答案】　①發(fā)展經(jīng)濟，從根本上提高居民收入水平。
②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
③增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關(guān)系。
④再分配更加注重公平，健全社會保障體系，發(fā)揮財政在促進社會公平、改善人民生活中的物質(zhì)保障作用。
高考體驗
1．解析：以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、使用的精準無關(guān)，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。
答案：C
2．解析：本題首先要對題中的圖進行解讀，通過解讀明確兩個主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率自2011年開始下降，二是GDP增長率自2010年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取擴張性財政政策，即增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，②③符合題意；①“提高企業(yè)稅費”和④“減少財政赤字”屬于緊縮性財政政策，應排除。
答案：C
3．解析：本題考查稅收的相關(guān)知識。根據(jù)題干可知，該國將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度上調(diào)，鋼鐵進口成本上升，鋼鐵制成品價格會上漲，從而使消費者的消費支出比原來增多，利益受損。①→③→⑤符合題意；②④不是對鋼鐵制成品消費的影響，⑥說法錯誤。本題答案為A。
答案：A
4．解析：解答此題，關(guān)鍵要明確稅負降低、企業(yè)、財政收入之間內(nèi)在的邏輯傳遞關(guān)系： 稅負降低→利于企業(yè)發(fā)展→促進經(jīng)濟發(fā)展→擴大稅源→財政收入增加。
答案：(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。
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