資源簡介

2013年高考政治一輪復習精品講義
第08講 財政與稅收（學生版）
【課標考綱解讀】
課標分解 考綱細化 高考命題定位
評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經濟發展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。 1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩發展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用。
【高考復習策略】
該講凸顯了一對關系、兩個方面、三項作用和四種行為。一對關系就是財政和稅收的關系，明確稅收是財政收入的主要來源。兩個方面是財政收入和支出兩個方面。三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。主要強調收入與分配，財政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會公平的維護，必須把握財政、稅收在維護社會公平中的作用。立足整個教材，我們必須圍繞社會再生產的四個環節，認識財政、稅收與生產的關系，財政、稅收與消費的關系，財政、稅收與宏觀調控的關系。
該講的主線是財政作用的發揮，所以復習中我們必須把握以下時事熱點：①結合“兩會”財政收支計劃，分析財政的具體作用。②結合我國財政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認識國富與民富的關系。③結合個人所得稅和其他稅收政策的調整，認識稅收的作用。④結合我國經濟發展形勢，特別是促進經濟發展與關注民生方面，認識財政、稅收在經濟平穩運行與關注民生、實現社會公平中的作用。
該講考查的熱點話題是國家利用財政、稅收等經濟杠桿對國民經濟運行進行宏觀調控及利用財政和稅收等手段調節個人收入，實現社會公平。2013年高考復習過程中要多關注我國的財政、稅收政策的調整與變化及與此有關的時政熱點和社會熱點。
【主干知識梳理】
一、國家財政
1．財政
(1)含義：國家的______________就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)實現形式：財政主要是通過國家________的形式實現的。
(3)本質：一種收入分配關系。
2．財政的作用
(1)國家財政是促進____________、改善____________的物質保障：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。
(2)財政具有促進________________的作用：財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。
(3)財政具有促進國民經濟____________的作用。
經濟形勢 財政政策 具體措施
經濟增長滯緩 擴張性財政政策 增加經濟建設支出，減少稅收
經濟過熱 緊縮性財政政策 減少經濟建設支出，增加稅收
【易錯提醒】如何判定財政的作用
凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區域發展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩定物價、調節市場需求的就屬于促進經濟平穩運行的作用。
3．財政收入與支出
(1)財政收支的關系
財政收入 　稅收、國有企業利潤、債務和其他收入
財政支出 　經濟建設支出、科教文衛支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務支出
收支關系 　財政收支平衡；財政盈余：收入>支出；財政赤字：收入<支出
(2)影響財政收入的因素
①經濟發展水平：對財政收入的影響是____________，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟不斷發展，才能保障財政收入持續增加。
②分配政策
分配比例 影響
國家財政集中財富過多 企業和個人收入減少 　不利于企業____________和個人購買力提高
國家財政集中財富過少 企業和個人收入增加 　直接影響____________的有效發揮，降低財政的作用
③解決措施：在____________的基礎上，制定合理的____________，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
【易錯提醒】 發行國債屬于擴張性的財政政策，因為國家發行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。
二、征稅與納稅
1．稅收的含義
概念 　稅收是國家為__________，憑借其________，依法取得財政收入的基本形式
理解 稅收的目的 　實現國家職能
憑借的力量 　國家政治權力
稅收與財政的關系 　稅收是依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的來源
稅收的主體 　國家
稅收的依據 　稅法
稅收的本質 　是一種分配關系
2.稅收的特點
強制性 無償性 固定性
區別 　國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅 　國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 　國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和征收稅額之間的數量比例，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 　稅收的強制性決定了稅收的無償性，而稅收的強制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性
【易錯提醒】 稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據經濟發展形勢，稅率、征收對象等是不斷調整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。
3．稅收的種類
稅種 征稅對象 意義
增值稅 　生產經營中的__________ 　促進________________和體現社會公平競爭，有利于財政收入穩定增加
個人所得稅 超過納稅標準的____________ 　國家財政收入的重要來源，是調節________________，實現社會公平的有效手段
4.依法納稅
(1)我國稅收的性質：取之于民，用之于民。
(2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。
【高考真題剖析】
B.完善收入分配制度，提高企業生產效率
C.增加中低收入者收入，減輕小微企業負擔
D.刺激居民消費需求，推動企業轉型升級
（2012江蘇卷）10.如圖2所示,有利于實現社會結構由“金字塔型“向“橄欖型”轉變的措施是
①改革稅制增加社會各階層收入
②不斷加強社會保障體系的建設
③提高初次分配中勞動報酬比重
④逐步增加社會公共物品的供給
A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
（2012全國大綱卷）25.2011年末，我國開始在交通運輸業和部分現代服務業進行“營業稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業稅改增值稅”的試點，是因為增值稅
①不受企業盈虧影響 ②可以避免重復征稅
③稅源廣且便于征收 ④能防止進貨商品的偷漏稅行為
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
（2012海南卷）5.2011年末，我國開始進行“營業稅改增值稅”的試點，試點行業選擇了交通運輸業和部分服務業。在稅種上，營業稅、增值稅分別屬于
A　流轉稅　流轉稅 B　流轉稅　行為稅　 C　流轉稅　財產稅　　D　所得稅　流轉稅
【核心考點探究】
考點一 國家財政
1．財政政策與貨幣政策比較
財政政策 貨幣政策
區別 含義不同 　政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策 　一國中央銀行為實現一定的宏觀調控目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
內容不同 　凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發行國債，保護價收購糧食等都屬于財政政策 　和銀行有關的一系列政策，如利率的調整、存款準備金率的調整都屬于貨幣政策
主體不同 　財政政策是由國家制定的，必須經過全國人大或其常委會通過 　貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的
聯系 　①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段 ②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性
【技巧方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法　
判定依據 判定方法
主體 實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策
手段 通過財政和稅收調節屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調節，則屬于貨幣政策
貨幣量 如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策
2.財政作用
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性。單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
作用 表現
　促進社會公平、改善人民生活的物質保障 　縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度
　促進資源合理配置的作用 　①財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施投資。②加大對“三農”的投資。③對行政管理與國防投資。④對社會公共服務體系建設的支出
促進國民經濟平穩運行的作用 　①擴張性財政政策：增加經濟建設支出，減少稅收。②緊縮性財政政策：減少經濟建設支出，增加稅收
【典題探究】
【例1】[2011·福建卷] 通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是(　　)
A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率
B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度
C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率
D．在E點時，適宜增發國債，增加貨幣供給
【例2】[2011·全國卷] 閱讀材料，完成下題。
材料　民主改革50多年來，西藏經歷了從黑暗走向光明、從落后走向進步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實現了由封建農奴制向社會主義制度的歷史性跨越，經濟建設取得了巨大成就。
據統計，1959年至2010年，西藏生產總值由1.74億元增長到507.46億元。2010年西藏的經濟增長率為12.3%，比全國平均水平高2個百分點。1959年至2008年，中央財政向西藏的財政轉移支付為2019億元，平均增長近12%。“十二五”期間，中央財政計劃對西藏的財政補助達到2124億元。
　　結合材料和所學經濟知識， 說明中央財政支持對西藏經濟社會發展的意義。
【變式精練】
1.假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與下圖曲線反映的變動關系相一致的是( )
A．X軸為稅率 Y軸為財政收入
B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格
C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量
D．X軸為經濟增長率 Y軸為失業率
2.下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。( )
圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是
①鞏固國家政權，維護社會秩序
②健全社會保障體系，改善人民生活
③調控收支水平，促使經濟平穩運行
④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
考點二 征稅與納稅
1.認識稅收在國民經濟中的作用
(1)促進經濟平穩運行：稅收屬于財政收入的主要來源，如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。
(2)引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節居民消費行為。　
(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平。
(4)引導企業生產，促進經濟發展方式轉變：政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。
【技巧方法】認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。
2．區分四種違反稅法的行為
定義 手段 處罰
偷稅 　用隱瞞、欺騙的手段(方法)逃避納稅義務 　偽造、涂改、銷毀賬簿和票據，隱瞞銷售收入等 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的，還要由司法部門追究其刑事責任
欠稅 　以拖延的方式逃避納稅 　超過納稅期限
騙稅 　用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為 虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免
抗稅 　以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 　暴力、威脅、圍攻、毆打等
【技巧方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。
實施手段 結果 行為
欺騙或者隱瞞 不繳或少繳 偷稅
超越交稅期限 補繳 欠稅
欺騙手段獲取稅收優惠 不繳或少繳 騙稅
暴力行為 不繳 抗稅
【典題探究】
【例3】[2011·江蘇卷]“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明(　　)
①我國稅收取之于民、用之于民　②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式　③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展　④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【變式精練】
3.漫畫中飯店工作人員的行為屬于(　　)
A．偷稅 B．騙稅 C．抗稅 D．欠稅
4.經濟學家拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關系。由圖可知( )
A．稅率越高，稅收收入就越高
B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率
C．R2是政府調節經濟的最佳稅率選擇
D．從鼓勵高新技術產業發展看，稅率R3優于R1
【易錯全面排查】
【易錯點1】認為“財政收入越多越好”
1.有人說，“財政收入越多越好”。這種看法( )
A．是正確的，財政收入越多，越有利于財政對經濟作用的發揮
B．是錯誤的，財政收入過多，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮
C．是正確的，財政收入越多，越有利于實現社會公平
D．是錯誤的，財政收入過多，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加
【易錯點2】財政赤字對經濟發展有弊無利
2.2010年國家擬安排財政赤字10500億元，其中中央財政赤字8500億元，繼續代發地方債2000億元并納入地方財政預算。對此下列認識正確的是( )
A．2010年我國財政支出大于財政收入
B．2010年我國財政收入大于財政支出
C．發行國債是彌補財政赤字的根本措施
D．2010年我國一定會出現嚴重的通貨膨脹
經濟形勢，應該采取的財政政策是(　　)
A．提高存貸款利率
B．增加稅收，減少財政支出
C．增加稅收和財政支出
D．大量發行國債，加大對公共基礎建設的支出
【易錯點5】　對財政赤字不理解 　
5．[2012·湛江質檢] 2011年中國安排財政赤字9000億元，這一規模低于2009年預算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項中對此現象認識正確的是(　　)
①財政赤字減少意味著國家財政收入減少　②表明國家財政政策由擴張性轉為緊縮性　③財政赤字減少意味著國債發行規模將減少　④財政赤字存在有利于降低物價，推動經濟平穩運行
A．①② B．③④
C．②③ D．①④
【易錯點6】 對稅收特點理解不清　　
6.[2012·中山模擬] 我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的(　　)
A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．多樣性
【易錯點7】 對稅收的作用區分不清 　
7．針對高端住宅、打擊炒房投機的“重慶版”房產稅改革試點步入新階段，從2011年10月1日起重慶市3400余套存量獨棟別墅開始繳納房產稅。房產稅的征收(　　)
A．會導致房價上漲
B．會增加購房者消費支出，抑制消費需求
C．屬于擴張性的財政政策
D．彌補房地產市場資金不足的現狀，促進資源合理配置
【易錯點8】混淆違反稅法的行為 　　
8．漫畫中富翁的行為屬于(　　)
A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
【復習感悟心得】
1．財政收入的主要形式：①稅收收入(主要來源)；②利潤收入；③債務收入；④其他收入(選擇)。
2．影響財政收入的主要因素：①經濟發展水平，這是基礎性的因素。②分配政策。由于經濟持續較快發展，國家稅收征管加強，我國財政收入不斷增長。有利于更好地發揮財政的作用。
3．財政的巨大作用：①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。②國家財政具有促進資源合理配置的作用；③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。對小型、微型企業減稅有利于減輕企業負擔，合理調整收入分配，促進中小企業發展。
4．在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。
【課后鞏固訓練】
【能力提高訓練】
一、選擇題
1.(2011·南京模擬)2009年，我國國內生產總值335 353億元，比上年增長8.7%，同時，財政收入6.8萬億，增長11.7%。對此理解正確的是(　　)
A.國家集中的財政收入越多越好
B.經濟發展是財政收入增加的基礎
C.保持財政收支平衡是財政政策實施的目的
D.財政是稅收的主要來源
2.(2011·鄭州模擬)2009年實行積極的財政政策，擴大內需。全國財政收入66 230億元，財政支出76 235億元，收支差額10 005億元，財政赤字上升。以下關于財政赤字的正確認識是(　　)
A.任何時候都不應出現財政赤字
B.不需要對財政赤字加以控制
C.發行國債是彌補財政赤字的主要方法
D.必須向中央銀行透支來彌補財政赤字
3.(2011·濟南模擬)2010年中央一號文件——《中共中央、國務院關于加大統籌城鄉發展力度，進一步夯實農業農村發展基礎的若干意見》對“三農”財政投入首次強調總量持續增加、比例穩步提高。這表明(　　)
①國家把促進農業發展作為宏觀調控的首要目標　②國家在國民收入再分配中注重社會公平　③財政是宏觀調控的重要經濟手段 　④財政在資源配置中起基礎性作用
A.①②　　　　　　　　　　　B.②④
C.③④ D.②③
4.(2011·鹽城模擬)財政投資乘數效應是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務的總需求。下圖是財政投資乘數效應的過程示意圖。根據所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入(　　)
①經濟增長，財政收入增加　②企業增加投資，居民消費增長 　③企業生產擴大，就業增加
A.①→③→② B.③→②→①
C.③→①→② D.②→③→①
5.(2011·連云港模擬)下列措施中可以有效抑制房價過快增長的是(　　)
①實行差別化房貸政策→增加購房支出→減少投機性購房→抑制房價過快增長
②實施積極的財政政策→擴大財政支出→增加保障性住房→抑制房價過快增長
③調整收入分配政策→提高居民收入→居民購買力增強→抑制房價過快增長
④查處囤地炒地→增加住房用地供給→擴大住房供應量→抑制房價過快增長
A.①②③ B.①②④
C.②③④ D.①③④
6.2010年國家安排社會保障投入3 185億元，把城鎮居民基本醫保和新農合的補助標準提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進就業，重點加強職業技能培訓。以上內容共同表明國家(　　)
①著力保障和改善民生，促進社會和諧
②采取穩健的貨幣政策，促進經濟平穩運行
③發揮財政作用，促進經濟社會協調發展
④提高職工工資在初次分配中的比重
A.①② B.①③ C.③④ D.②③
7.(2011·吉林模擬)根據中國近十年的CPI(居民消費價格指數)走勢圖，下列說法正確的是(　　)
A.a點適宜增加財政支出，提高銀行利率
B.b點適宜提高稅率，降低銀行利率
C.c點適宜減少財政支出，提高稅率
D.d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率
8.(2011·蘇州模擬)2009年我國財政安排了9 500億元赤字，其中包括2 000億元的地方債，地方債為期三年，個人購買可免利息稅。發行政府債券和征繳稅收的區別是(　　)
A.前者主體是政府，后者主體是企業
B.前者具有有償性，后者具有無償性
C.前者是固定的，后者是不固定的
D.前者具有強制性，后者具有自愿性
9.(2011·福州模擬)現在，越來越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收(　　)
A.可以增加國家財政收入
B.具有用之于民的本質屬性
C.具有強制性的基本特征
D.可以保證調控政策的實施
10.(2011·蚌埠模擬)2009年我國實現結構性減稅5 000多億元，為我國迅速擺脫金融危機起到了巨大的作用。2010年，我國將繼續實行結構性減稅政策。實行結構性減稅(　　)
①有利于促進經濟增長和增加就業　②意味著我國的稅收將大幅度下降　③是運用行政手段調控經濟的重要體現 　④是實施積極的財政政策的內容之一
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
11.漫畫《房產稅試點》國家開征房產稅體現了(　　)
①運用稅收杠桿，加強對經濟的調節
②調節收入分配，實現社會公平
③發揮稅收對資源配置的基礎作用
④引導居民消費與其收入水平相適應
A.① B.①④
C.①② D.①②③④
12.(2011·廣州模擬)“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”，將114個部門的預算公開放到網上。這說明 (　　)
①納稅人有權知道國家對稅收的使用情況　②公民對公共權力的監督意識增強 　③政府要自覺履行政務公開職責　④財政收入應取之于民、用之于民
A.①②④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
二、非選擇題
13.(2011·合肥模擬)閱讀材料，回答下列問題。
2009年三大需求對GDP增長的貢獻和拉動作用(按可比價格計算)
最終消費 資本形成 凈出口
貢獻率(%) 拉動 (百分點) 貢獻率(%) 拉動(百分點) 貢獻率(%) 拉動(百分點)
52.5 4.6 92.3 8.0 －44.8 －3.9
注：2009年，面對國際金融危機的嚴峻形勢，中國政府啟動實施了以著力擴大國內需求為主要特點的一攬子計劃：包括兩年4萬億的投資計劃、刺激內需十條措施、汽車家電下鄉及“以舊換新”等措施。
簡述材料反映的經濟信息，并根據2009年我國的經濟形勢說明國家應如何運用財政政策促進國民經濟平穩運行。
14.(2011·濰坊模擬)住房關系民生，關系內需的擴大和國民經濟的健康發展。2009年，全國很多城市出現了房價上漲過快等問題。閱讀以下材料，回答問題。
表1：2007年1月至2010年2月我國房價變化情況(%)
注：2010年4月11日北京市朝陽區兩樓開盤前晚告知購房者，價格分別為均價2萬和2.4萬左右，可第二天卻分別變成2.4萬和2.8萬。一個晚上突然漲4 000元/平米，購房者不能接受突如其來的變化，守著售樓大廳討說法。
表2：2010年前后我國政府房地產市場政策的變化
時間與會議 政策內容
2009年12月7日中央經濟工作會議 要求增加普通商品住房供給，支持居民自住和改善型購房需求
2009年12月9日國務院常務會議 個人住房轉讓營業稅免征時限由2年恢復到5年
2009年12月14日國務院常務會議 提出增加供給、抑制投資投機、加強監管、推進保障房建設等四大舉措，促進房地產市場健康發展
2010年1月10日國務院發布《關于促進房地產市場平穩健康發展的通知》 從“調結構、抑投機、控風險、明確責任”四個方面，正式確定了2010年中國房地產政策的基調和架構
(1)表1、表2分別反映了什么經濟信息。
(2)請將我國調控房地產市場舉措的經濟學依據填寫在空格中。
時間與會議 調控內容 經濟學依據
2009年12月7日中央經濟工作會議 要求增加普通商品住房供給，支持居民自住和改善型購房需求
2009年12月9日國務院常務會議 個人住房轉讓營業稅免征時限由2年恢復到5年
2009年12月14日國務院常務會議 提出要加強市場監管、推進保障房建設等
【拓展沖刺訓練】
1．中國財政部2011年8月14日公布的數據顯示，上半年，全國累計財政收入56875.82億元，漲幅31.2%。其中，上半年全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長29.6%。這表明(　　)
A．國家、企業、個人的收入分配趨于合理
B．稅收是財政收入的主要來源
C．當年財政收支出現赤字
D．我國實施緊縮性的財政政策
2．[2012·焦作質檢] 2011年我國實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。貨幣政策由此前兩年的“適度寬松”轉為“穩健”，可以向市場傳遞出明確信號，通過保持貨幣信貸的合理投放，達到穩定物價的目的；而財政政策在一定時期內保持適度的擴張，加大結構調整力度，與貨幣政策“一松一穩”搭配發力，實現經濟的平穩較快發展。下列具體措施，分別體現積極的財政政策和穩健的貨幣政策的是(　　)
①2011年，新型農村合作醫療、城鎮居民基本醫療保險財政補助標準提高到人均200元　②2011年起，上調中央企業向財政部上繳國有資本紅利比例5個百分點　③2011年1月28日起，上海、重慶對部分個人住房開征房產稅　④2011年2月24日起，存款類金融機構人民幣存款準備金率上調0.5個百分點
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
4.2011年9月1日起實施新個稅法，只要是9月1日以后實際取得的工資，都會按照3500元費用減除標準計征。下列說法中正確的是( )
A．有利于促進生產的專業化
B．居民整體可支配收入增加
C．月收入超過3500元的所有居民沒有得到實惠
D．初次分配更加合理
5．【2012屆高三浙江省五校聯考】浙江省政府出臺實施意見，要求各地加快發展公租房建設，確保今年新開工保障性安居工程住房18萬套，新增廉租住房貨幣補貼5000戶。浙江省政府的這一要求是
①財政改善人民生活的重要表現 ②發揮宏觀調控基礎性作用的重要體現
③調控商品房價格的重要手段 ④完善社會保險制度的重要內容
A．①② B．①③ C．③④ D．①④
6.【河南省開封市2012屆高三第二次模擬】2011年11月1日起國家正式施行新修改后的《中華人民共和國資源稅暫行條例》，資源稅改革是完整的資源價格形成機制改革的組成部分，改革之后，納稅人將為國家繳納更多的資源稅。國家對資源稅改革
①有利于增加國家財政收入 ②表明資源的價格由稅收決定
③是國家通過行政手段進行宏觀調控 ④能積極引導消費者保護環境，綠色消費
A.①③ B.①④ C.③④ D.②④
8．【2012屆高三浙江省五校聯考】從2012年1月1日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，目前征收營業稅的行業逐步改為征收增值稅。將營業稅改為增值稅
①意味著對生產經營活動中的經營額征稅
②有利于促進生產專業化和社會分工的發展
③有效解決重復征稅問題，實現社會公平
④直接減少國家稅收收入，增強企業發展動力
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
9．下圖是我國三稅改革起征點的變化趨勢。
在這一變化趨勢下，不考慮其他因素，直接帶來市場的良性效應是
①社會消費增加 ②企業內涵式增長 ③商品出廠價提高 ④中小企業周轉資金增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
10.【廣東省深圳高級中學2012屆高三上學期期末】閱讀下列材料，結合所學知識回答問題。
材料一:美國著名經濟學家、“供給學派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見右圖），曾得到美國前總統羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統競選中，里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要理論之一。里根執政后，經濟增長也出現當時少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。
材料二 我國近幾年結構性減稅的內容
稅種 稅 改 內 容
稅收減免 個人所得稅 起征點提高到3500，由九級調整為7級
企業所得稅 企業所得稅減免優惠項目：①從事農、林、牧、漁業項目的所得；②從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；③軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業；④需要國家重點扶持的高新技術企業；⑤技術先進服務型企業；⑥動漫企業減免企業所得稅；⑦小型微利企業可享受20%優惠稅率。
增值稅 ①從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變，納稅人購進的固定資產所發生的進項稅額能夠在發生當期抵扣；②小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。
稅收增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅
增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率
消費稅 提高煙酒的消費稅率，停征養路費，改征成品油消費稅
（1）結合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經濟學道理。
（2）根據材料二，運用《經濟生活》知識，說明我國實施結構性減稅的意義。2013年高考政治一輪復習精品講義
第08講 財政與稅收（教師版）
【課標考綱解讀】
課標分解 考綱細化 高考命題定位
評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經濟發展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。 1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩發展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用。
【高考復習策略】
該講凸顯了一對關系、兩個方面、三項作用和四種行為。一對關系就是財政和稅收的關系，明確稅收是財政收入的主要來源。兩個方面是財政收入和支出兩個方面。三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。主要強調收入與分配，財政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會公平的維護，必須把握財政、稅收在維護社會公平中的作用。立足整個教材，我們必須圍繞社會再生產的四個環節，認識財政、稅收與生產的關系，財政、稅收與消費的關系，財政、稅收與宏觀調控的關系。
該講的主線是財政作用的發揮，所以復習中我們必須把握以下時事熱點：①結合“兩會”財政收支計劃，分析財政的具體作用。②結合我國財政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認識國富與民富的關系。③結合個人所得稅和其他稅收政策的調整，認識稅收的作用。④結合我國經濟發展形勢，特別是促進經濟發展與關注民生方面，認識財政、稅收在經濟平穩運行與關注民生、實現社會公平中的作用。
該講考查的熱點話題是國家利用財政、稅收等經濟杠桿對國民經濟運行進行宏觀調控及利用財政和稅收等手段調節個人收入，實現社會公平。2013年高考復習過程中要多關注我國的財政、稅收政策的調整與變化及與此有關的時政熱點和社會熱點。
【主干知識梳理】
一、國家財政
1．財政
(1)含義：國家的______________就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)實現形式：財政主要是通過國家________的形式實現的。
(3)本質：一種收入分配關系。
收入和支出 預算
2．財政的作用
(1)國家財政是促進____________、改善____________的物質保障：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。
(2)財政具有促進________________的作用：財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施行業的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。
(3)財政具有促進國民經濟____________的作用。
經濟形勢 財政政策 具體措施
經濟增長滯緩 擴張性財政政策 增加經濟建設支出，減少稅收
經濟過熱 緊縮性財政政策 減少經濟建設支出，增加稅收
社會公平 人民生活 資源合理配置 平穩運行
【易錯提醒】如何判定財政的作用
凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區域發展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩定物價、調節市場需求的就屬于促進經濟平穩運行的作用。
3．財政收入與支出
(1)財政收支的關系
財政收入 　稅收、國有企業利潤、債務和其他收入
財政支出 　經濟建設支出、科教文衛支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務支出
收支關系 　財政收支平衡；財政盈余：收入>支出；財政赤字：收入<支出
(2)影響財政收入的因素
①經濟發展水平：對財政收入的影響是____________，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟不斷發展，才能保障財政收入持續增加。
②分配政策
分配比例 影響
國家財政集中財富過多 企業和個人收入減少 　不利于企業____________和個人購買力提高
國家財政集中財富過少 企業和個人收入增加 　直接影響____________的有效發揮，降低財政的作用
③解決措施：在____________的基礎上，制定合理的____________，既保證國家財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。
二、征稅與納稅
1．稅收的含義
概念 　稅收是國家為__________，憑借其________，依法取得財政收入的基本形式
理解 稅收的目的 　實現國家職能
憑借的力量 　國家政治權力
稅收與財政的關系 　稅收是依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的來源
稅收的主體 　國家
稅收的依據 　稅法
稅收的本質 　是一種分配關系
實現其職能 政治權力
2.稅收的特點
強制性 無償性 固定性
區別 　國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅 　國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 　國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和征收稅額之間的數量比例，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 　稅收的強制性決定了稅收的無償性，而稅收的強制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性
【易錯提醒】 稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據經濟發展形勢，稅率、征收對象等是不斷調整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。
3．稅收的種類
稅種 征稅對象 意義
增值稅 　生產經營中的__________ 　促進________________和體現社會公平競爭，有利于財政收入穩定增加
個人所得稅 超過納稅標準的____________ 　國家財政收入的重要來源，是調節________________，實現社會公平的有效手段
【高考真題剖析】
（2012浙江卷）25.2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調增值稅和營業稅起征點，如月銷售額和營業額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是
A.促進分配公平，達到財政收支平衡
B.完善收入分配制度，提高企業生產效率
C.增加中低收入者收入，減輕小微企業負擔
D.刺激居民消費需求，推動企業轉型升級
【答案】 C
【解析】個人所得稅、增值稅以及營業稅起征點的提高，并不利于增加財政收入，排除A。而上調增值稅和營業稅起征點則不屬于促進分配公平，B與題意不符。個人所得稅起征點的提高，客觀上有利于增加人們的實際收入。而上調增值稅和營業稅起征點，則有利于減輕小微企業的負擔,C符合題意，D項中有利于刺激居民消費說得通，但是否有利于推動企業轉型升級，不能一概而論。
【考點定位】該題考查財政收入與稅收、促進收入分配公平。
（2012江蘇卷）10.如圖2所示,有利于實現社會結構由“金字塔型“向“橄欖型”轉變的措施是
①改革稅制增加社會各階層收入
②不斷加強社會保障體系的建設
③提高初次分配中勞動報酬比重
④逐步增加社會公共物品的供給
A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
【答案】B
【解析】本題以社會結構類型的轉變為背景，考查經濟生活中有關促進社會公平的相關知識。社會結構由“金字塔型”向“橄欖型”轉變說明，中等收入人群比重加大，低收入人群減少。①項排除，稅制改革是調節過高收入的主要手段，因此不會增加社會各階層收入；②項正確，加強社會保障體系的建設，是促進社會公平的一個重要舉措；③項正確，提高勞動報酬在初次分配中的比重，可以增加中低收入人群的收入，促進社會公平；④項錯誤，增加社會公共物品的供給，不會改變收入差距，當然不會實現社會結構的轉變。因此本題的正確答案是B。
【考點定位】該題考查效率與公平、促進社會公平、社會保障體系等。
（2012全國大綱卷）25.2011年末，我國開始在交通運輸業和部分現代服務業進行“營業稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業稅改增值稅”的試點，是因為增值稅
①不受企業盈虧影響 ②可以避免重復征稅
③稅源廣且便于征收 ④能防止進貨商品的偷漏稅行為
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【考點定位】該題考查稅收的作用。
（2012海南卷）5.2011年末，我國開始進行“營業稅改增值稅”的試點，試點行業選擇了交通運輸業和部分服務業。在稅種上，營業稅、增值稅分別屬于
A　流轉稅　流轉稅 B　流轉稅　行為稅　 C　流轉稅　財產稅　　D　所得稅　流轉稅
【答案】A
【解析】我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，其中流轉稅是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的增值稅，按營業額征收的營業稅等，都屬于流轉稅，因此本題的正確答案是A。
【考點定位】該題考查稅收的分類。
【核心考點探究】
考點一 國家財政
1．財政政策與貨幣政策比較
財政政策 貨幣政策
區別 含義不同 　政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策 　一國中央銀行為實現一定的宏觀調控目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
內容不同 　凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發行國債，保護價收購糧食等都屬于財政政策 　和銀行有關的一系列政策，如利率的調整、存款準備金率的調整都屬于貨幣政策
主體不同 　財政政策是由國家制定的，必須經過全國人大或其常委會通過 　貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的
聯系 　①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段 ②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性
【技巧方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法　
判定依據 判定方法
主體 實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策
手段 通過財政和稅收調節屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調節，則屬于貨幣政策
貨幣量 如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策
2.財政作用
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性。單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
作用 表現
　促進社會公平、改善人民生活的物質保障 　縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度
　促進資源合理配置的作用 　①財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施投資。②加大對“三農”的投資。③對行政管理與國防投資。④對社會公共服務體系建設的支出
促進國民經濟平穩運行的作用 　①擴張性財政政策：增加經濟建設支出，減少稅收。②緊縮性財政政策：減少經濟建設支出，增加稅收
【典題探究】
【例1】[2011·福建卷] 通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是(　　)
A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率
B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度
C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率
D．在E點時，適宜增發國債，增加貨幣供給
　　【答案】B　
　　【解析】本題以“十一五”時期我國居民消費價格指數(CPI)漲跌幅度曲線圖為背景，制度的歷史性跨越，經濟建設取得了巨大成就。
據統計，1959年至2010年，西藏生產總值由1.74億元增長到507.46億元。2010年西藏的經濟增長率為12.3%，比全國平均水平高2個百分點。1959年至2008年，中央財政向西藏的財政轉移支付為2019億元，平均增長近12%。“十二五”期間，中央財政計劃對西藏的財政補助達到2124億元。
　　結合材料和所學經濟知識， 說明中央財政支持對西藏經濟社會發展的意義。
【答案】加快西藏基礎設施建設，為經濟的快速發展創造條件；促進科學、教育、文化、衛生事業的發展，為經濟的快速發展奠定基礎；建立健全社會保障體系，提高人民生活水平。
【解析】本題屬于影響意義類試題，回答時要運用財政的作用這一知識，并結合材料進行分析，圍繞財政促進經濟的發展、促進科教文衛事業的發展、促進人民生活水平的提高等角度組織答案。
【變式精練】
1.假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與下圖曲線反映的變動關系相一致的是( )
A．X軸為稅率 Y軸為財政收入
B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格
C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量
D．X軸為經濟增長率 Y軸為失業率
【答案】D
【解析】圖表呈現的是一種反比例關系，只有D項隨著經濟增長率的上升，社會失業率相對減少，準確地體現這一關系。其中A、B二項都是不確定，不能一概而論。C項體現的是一種正比例關系。
2.下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。( )
圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是
①鞏固國家政權，維護社會秩序
②健全社會保障體系，改善人民生活
③調控收支水平，促使經濟平穩運行
④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
【答案】D
【解析】財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現了財政的②④作用，①③不符合題意。
考點二 征稅與納稅
1.認識稅收在國民經濟中的作用
(1)促進經濟平穩運行：稅收屬于財政收入的主要來源，如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。
(2)引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調節居民消費行為。　
(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平。
(4)引導企業生產，促進經濟發展方式轉變：政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。
【技巧方法】認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。
2．區分四種違反稅法的行為
定義 手段 處罰
偷稅 　用隱瞞、欺騙的手段(方法)逃避納稅義務 　偽造、涂改、銷毀賬簿和票據，隱瞞銷售收入等 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的，還要由司法部門追究其刑事責任
欠稅 　以拖延的方式逃避納稅 　超過納稅期限
騙稅 　用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為 虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免
抗稅 　以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 　暴力、威脅、圍攻、毆打等
【技巧方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。
實施手段 結果 行為
欺騙或者隱瞞 不繳或少繳 偷稅
超越交稅期限 補繳 欠稅
欺騙手段獲取稅收優惠 不繳或少繳 騙稅
暴力行為 不繳 抗稅
【典題探究】
【例3】[2011·江蘇卷]“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明(　　)
①我國稅收取之于民、用之于民　②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式　③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展　④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B　
【解析】本題考查的知識點是財政與稅收。題干主要講述中央以車輛購置稅安排的2011年對西部和“少邊窮”地區增加的投資，故①③表述正確符合題意。②表述正確但不符合題意。④表述不正確，效率優先是實現社會公平的前提和基礎。
【變式精練】
3.漫畫中飯店工作人員的行為屬于(　　)
A．偷稅 B．騙稅 C．抗稅 D．欠稅
【答案】A　
【解析】此題考查違反稅法的行為，飯店工作人員借故不給消費者開發票，意味著他通過不開發票的行為，隱瞞了實際收入，從而達到少繳或者不繳稅的目的，故屬于偷稅行為，故答案為A。
4.經濟學家拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關系。由圖可知( )
A．稅率越高，稅收收入就越高
B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率
C．R2是政府調節經濟的最佳稅率選擇
D．從鼓勵高新技術產業發展看，稅率R3優于R1
【答案】B　
【解析】稅率提高不一定帶來稅收的增加，A項說法絕對化；C項R2處是否是政府調節經濟的最佳稅率要根據經濟發展態勢及政府調控目標決定，C項表述不正確；從鼓勵高新技術產業發展來看，應采取低稅率政策，故排除D項，所以本題應選B項。解答本題的關鍵是：把握稅率與稅收的關系這一重要知識點。
【易錯全面排查】
【易錯點1】認為“財政收入越多越好”
1.有人說，“財政收入越多越好”。這種看法( )
A．是正確的，財政收入越多，越有利于財政對經濟作用的發揮
B．是錯誤的，財政收入過多，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮
C．是正確的，財政收入越多，越有利于實現社會公平
D．是錯誤的，財政收入過多，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加
【答案】D
【解析】本題易誤選A。原因是對財政收入的有關知識理解不到位。材料中的觀點顯然是錯誤的，故A、C排除；如果財政收入過少，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮，故B項錯誤。
　業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
【易錯點2】財政赤字對經濟發展有弊無利
2.2010年國家擬安排財政赤字10500億元，其中中央財政赤字8500億元，繼續代發地方債2000億元并納入地方財政預算。對此下列認識正確的是( )
A．2010年我國財政支出大于財政收入
B．2010年我國財政收入大于財政支出
C．發行國債是彌補財政赤字的根本措施
D．2010年我國一定會出現嚴重的通貨膨脹
【答案】A
【解析】本題易錯選D，原因是對財政赤字的認識不準確。財政赤字是當年的財政支出大于財政收入的部分，故A正確，B錯誤；發展經濟是彌補財政赤字的根本措施，C項錯誤；出現財政赤字未必會發生通貨膨脹，D項錯誤。
　　【易錯知識點分析】適度的財政赤字對經濟發展是有利的，國家可以通過發行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環節的支持，從而促進經濟平穩運行，促進經濟結構的優化，促進經濟社會的協調發展。但是財政赤字必須控制在一定范圍內，否則會引起通貨膨脹。
稅混為一談。
【易錯點4】對財政政策理解不清
4．[2012·福州模擬] 2011年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經濟形勢，應該采取的財政政策是(　　)
A．提高存貸款利率
B．增加稅收，減少財政支出
C．增加稅收和財政支出
D．大量發行國債，加大對公共基礎建設的支出
【答案】 B　
　　【解析】 在經濟過熱，物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”，故答案為B。增加財政支出、發行國債都屬于擴張性的財政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策。
　　【易錯知識點分析】財政政策主要是通過財政支出和稅收的調節實現的。擴張性的財政政策，針對經濟發展滯緩現象，意味著減少稅收，增加支出。緊縮性的財政政策，針對經濟發展過熱現象，意味著增加稅收，減少支出。
【易錯點5】　對財政赤字不理解 　
5．[2012·湛江質檢] 2011年中國安排財政赤字9000億元，這一規模低于2009年預算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項中對此現象認識正確的是(　　)
①財政赤字減少意味著國家財政收入減少　②表明國家財政政策由擴張性轉為緊縮性　致通貨膨脹。
【易錯點6】 對稅收特點理解不清　　
6.[2012·中山模擬] 我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的(　　)
A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．多樣性
【答案】 C
【解析】 我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。
【易錯知識點分析】 稅收強制性凸顯了稅收以國家權力為保障。稅收的無償性體現了公民交稅不需要國家回報。稅收的固定性，強調稅收的征收對象、稅率、納稅人等以稅法的形式固定，不能隨意更改。
【易錯點7】 對稅收的作用區分不清 　
7．針對高端住宅、打擊炒房投機的“重慶版”房產稅改革試點步入新階段，從2011年10月1日起重慶市3400余套存量獨棟別墅開始繳納房產稅。房產稅的征收(　　)
A．會導致房價上漲
B．會增加購房者消費支出，抑制消費需求
C．屬于擴張性的財政政策
D．彌補房地產市場資金不足的現狀，促進資源合理配置
【答案】 B
【解析】 征收房產稅，消費者購房負擔增加，從而導致購房需求量減少，從而降低房價，故排除A，答案為B。征收房產稅屬于從緊的財政政策，排除C。房產稅的征收目的在于調節房地產行業過剩的資金，排除D。
　【易錯知識點分析】 稅收屬于財政收入的重要形式，也是宏觀調控的重要手段。稅收的調節主要通過影響物價，達到影響居民消費，引導生產的目的。同時還可以通過個人所得稅，調節收入差距，維護社會公平。還可以通過資源稅等引導市場資源的配置，調節生產。
【易錯點8】混淆違反稅法的行為 　　
8．漫畫中富翁的行為屬于(　　)
A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
【答案】 A
【解析】 漫畫中富翁的行為明顯是偷稅行為，故選A。B、C、D三項都不符合漫畫的內涵。
【易錯知識點分析】 偷稅是隱瞞實際收入，達到不繳或少繳稅的目的。騙稅是指通過欺騙手段獲取國家稅收優惠。欠稅是指沒有按期交稅，但最終補全。抗稅是指通過暴力手段，達到不交稅的目的。
【復習感悟心得】
1．財政收入的主要形式：①稅收收入(主要來源)；②利潤收入；③債務收入；④其他收入(選擇)。
2．影響財政收入的主要因素：①經濟發展水平，這是基礎性的因素。②分配政策。由于經濟持續較快發展，國家稅收征管加強，我國財政收入不斷增長。有利于更好地發揮財政的作用。
3．財政的巨大作用：①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。②國家財政具有促進資源合理配置的作用；③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。對小型、微型企業減稅有利于減輕企業負擔，合理調整收入分配，促進中小企業發展。
4．在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。
【課后鞏固訓練】
【能力提高訓練】
一、選擇題
【知識點】一：財政收入與支出
認識是(　　)
A.任何時候都不應出現財政赤字
B.不需要對財政赤字加以控制
C.發行國債是彌補財政赤字的主要方法
D.必須向中央銀行透支來彌補財政赤字
【解析】彌補財政赤字一般有兩種方式，發行國債和增發貨幣。其中發行國債是彌補財政赤字較好的辦法。故選C。
【答案】C
【知識點】二：財政的作用
3.(2011·濟南模擬)2010年中央一號文件——《中共中央、國務院關于加大統籌城鄉發展力度，進一步夯實農業農村發展基礎的若干意見》對“三農”財政投入首次強調總量持續增加、比例穩步提高。這表明(　　)
①國家把促進農業發展作為宏觀調控的首要目標　②國家在國民收入再分配中注重社會公平　③財政是宏觀調控的重要經濟手段 　④財政在資源配置中起基礎性作用
A.①②　　　　　　　　　　　B.②④
C.③④ D.②③
【解析】①錯誤，促進經濟增長是宏觀調控的首要目標。④錯誤，市場在資源配置中起基礎性作用。
【答案】D
4.(2011·鹽城模擬)財政投資乘數效應是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務的總需求。下圖是財政投資乘數效應的過程示意圖。根據所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入(　　)
①經濟增長，財政收入增加　②企業增加投資，居民消費增長 　③企業生產擴大，就業增加
A.①→③→② B.③→②→①
C.③→①→② D.②→③→①
【解析】根據圖表顯示的信息，順序應該是企業生產規模擴大，就業增加；增加收入和投資；拉動經濟增長，財政收入增加，故應選B。
【答案】B
5.(2011·連云港模擬)下列措施中可以有效抑制房價過快增長的是(　　)
①實行差別化房貸政策→增加購房支出→減少投機性購房→抑制房價過快增長
②實施積極的財政政策→擴大財政支出→增加保障性住房→抑制房價過快增長
③調整收入分配政策→提高居民收入→居民購買力增強→抑制房價過快增長
④查處囤地炒地→增加住房用地供給→擴大住房供應量→抑制房價過快增長
A.①②③ B.①②④
C.②③④ D.①③④
【解析】居民購買力增強會增加住房需求，刺激房價過快增長，應排除③。
【答案】B
6.2010年國家安排社會保障投入3 185億元，把城鎮居民基本醫保和新農合的補助標準提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進就業，重點加強職業技能培訓。以上內容共同表明國家(　　)
①著力保障和改善民生，促進社會和諧
②采取穩健的貨幣政策，促進經濟平穩運行
③發揮財政作用，促進經濟社會協調發展
④提高職工工資在初次分配中的比重
A.①② B.①③ C.③④ D.②③
【解析】②項錯誤，財政支出屬于財政政策，不屬于貨幣政策。④項錯誤，社會保障支出屬于再分配而不是初次分配。
【答案】B
7.(2011·吉林模擬)根據中國近十年的CPI(居民消費價格指數)走勢圖，下列說法正確的是(　　)
A.a點適宜增加財政支出，提高銀行利率
B.b點適宜提高稅率，降低銀行利率
C.c點適宜減少財政支出，提高稅率
D.d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率
【解析】a點CPI為負值，屬于通貨緊縮，應降低銀行利率，刺激經濟發展。b點CPI約為1%，經濟略有回升，不宜提高稅率。c點經濟處于下降趨勢，應增加財政支出，降低稅率。d點物價偏高，應治理通貨膨脹，措施得當。
【答案】D
【知識點】三：稅收的基本特征和作用
8.(2011·蘇州模擬)2009年我國財政安排了9 500億元赤字，其中包括2 000億元的地方債，地方債為期三年，個人購買可免利息稅。發行政府債券和征繳稅收的區別是(　　)
A.前者主體是政府，后者主體是企業
B.前者具有有償性，后者具有無償性
C.前者是固定的，后者是不固定的
D.前者具有強制性，后者具有自愿性
【解析】稅收具有固定性、無償性、強制性的基本特征，主體是國家征收，排除A、C、D三項。政府債券到期可獲得利息和本金。
【答案】B
9.(2011·福州模擬)現在，越來越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收(　　)
A.可以增加國家財政收入
B.具有用之于民的本質屬性
C.具有強制性的基本特征
D.可以保證調控政策的實施
【解析】本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發生交易行為就得繳稅”體現了稅收的強制性，A不符合題意，B和D表述錯誤。
【答案】C
10.(2011·蚌埠模擬)2009年我國實現結構性減稅5 000多億元，為我國迅速擺脫金融危機起到了巨大的作用。2010年，我國將繼續實行結構性減稅政策。實行結構性減稅(　　)
①有利于促進經濟增長和增加就業　②意味著我國的稅收將大幅度下降　③是運用行政手段調控經濟的重要體現 　④是實施積極的財政政策的內容之一
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
【解析】②錯誤，結構性減稅并不意味著我國的稅收大幅度下降。③錯誤，減稅屬于財政政策，是運用經濟手段調控經濟。
【答案】B
11.漫畫《房產稅試點》國家開征房產稅體現了(　　)
①運用稅收杠桿，加強對經濟的調節
②調節收入分配，實現社會公平
③發揮稅收對資源配置的基礎作用
④引導居民消費與其收入水平相適應
A.① B.①④
C.①② D.①②③④
【解析】③錯誤，在市場經濟條件下，市場在資源配置中起基礎性作用。④不符合題意。
【答案】C
【知識點】四：依法納稅是公民的基本義務
12.(2011·廣州模擬)“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”，將114個部門的預算公開放到網上。這說明 (　　)
①納稅人有權知道國家對稅收的使用情況　②公民對公共權力的監督意識增強 　③政府要自覺履行政務公開職責　④財政收入應取之于民、用之于民
A.①②④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
【解析】本題主要強調財政信息公開，而沒有強調取之于民、用之于民，排除④。
【答案】C
二、非選擇題
13.(2011·合肥模擬)閱讀材料，回答下列問題。
2009年三大需求對GDP增長的貢獻和拉動作用(按可比價格計算)
最終消費 資本形成 凈出口
貢獻率(%) 拉動(百分點) 貢獻率(%) 拉動(百分點) 貢獻率(%) 拉動(百分點)
52.5 4.6 92.3 8.0 －44.8 －3.9
注：2009年，面對國際金融危機的嚴峻形勢，中國政府啟動實施了以著力擴大國內需求為主要特點的一攬子計劃：包括兩年4萬億的投資計劃、刺激內需十條措施、汽車家電下鄉及“以舊換新”等措施。
簡述材料反映的經濟信息，并根據2009年我國的經濟形勢說明國家應如何運用財政政策促進國民經濟平穩運行。
【解析】解答本題應根據設問的限制要求，抓住財政如何發揮作用進行回答。
【答案】(1)投資、消費和出口是拉動經濟增長的“三駕馬車”。受國際金融危機的影響，由于外需萎縮，我國采取了刺激消費、擴大投資的經濟政策，消費、投資對GDP增長的貢獻率在提高，出口對GDP增長的貢獻率在下降。
(2)經濟平穩運行要求社會總供給與總需求保持基本平衡，國家必須運用財政政策加強宏觀調控，避免出現大起大落。2009年，受國際金融危機的影響，我國經濟增長趨緩，經濟發展主要受到需求不足制約，政府主要采用擴張性的財政政策，通過增加經濟建設支出和減少稅收，增加投資和刺激消費，降低失業率，提高總需求，實現社會總供給與總需求的基本平衡，以促進國民經濟平穩運行。
14.(2011·濰坊模擬)住房關系民生，關系內需的擴大和國民經濟的健康發展。2009年，全國很多城市出現了房價上漲過快等問題。閱讀以下材料，回答問題。
表1：2007年1月至2010年2月我國房價變化情況(%)
注：2010年4月11日北京市朝陽區兩樓開盤前晚告知購房者，價格分別為均價2萬和2.4萬左右，可第二天卻分別變成2.4萬和2.8萬。一個晚上突然漲4 000元/平米，購房者不能接受突如其來的變化，守著售樓大廳討說法。
表2：2010年前后我國政府房地產市場政策的變化
時間與會議 政策內容
2009年12月7日中央經濟工作會議 要求增加普通商品住房供給，支持居民自住和改善型購房需求
2009年12月9日國務院常務會議 個人住房轉讓營業稅免征時限由2年恢復到5年
2009年12月14日國務院常務會議 提出增加供給、抑制投資投機、加強監管、推進保障房建設等四大舉措，促進房地產市場健康發展
2010年1月10日國務院發布《關于促進房地產市場平穩健康發展的通知》 從“調結構、抑投機、控風險、明確責任”四個方面，正式確定了2010年中國房地產政策的基調和架構
(1)表1、表2分別反映了什么經濟信息。
(2)請將我國調控房地產市場舉措的經濟學依據填寫在空格中。
時間與會議 調控內容 經濟學依據
2009年12月7日中央經濟工作會議 要求增加普通商品住房供給，支持居民自住和改善型購房需求
2009年12月9日國務院常務會議 個人住房轉讓營業稅免征時限由2年恢復到5年
2009年12月14日國務院常務會議 提出要加強市場監管、推進保障房建設等
【解析】本題以抑制房價過快增長為背景，考查經濟生活相關的知識。第(1)問考查我國房價上漲對需求的影響以及國家對房地產市場的調控措施。第(2)問考查稅收的作用、宏觀調控等知識。
【答案】(1)表1表明我國房價呈現波浪式變化，2010年前后價格上漲影響到居民的正常生活。表2表明2010年前后我國加大了對房地產業的宏觀調控，力爭促進我國房地產業的健康平穩發展。
(2)
時間與會議 調控內容 經濟學依據
2009年12月7日中央經濟工作會議 要求增加普通商品住房供給，支持居民自住和改善型購房需求 供求影響價格，通過增加商品房供給，平衡房產供求關系，調控房價
2009年12月9日國務院常務會議 個人住房轉讓營業稅免征時限由2年恢復到5年 國家利用稅收手段加強宏觀調控，抑制炒房，促進房地產市場健康發展
2009年12月14日國務院常務會議 提出要加強市場監管、推進保障房建設等 單一市場調節有弊端，需要加強國家宏觀調控；以人為本是科學發展觀的核心
【拓展沖刺訓練】
1．中國財政部2011年8月14日公布的數據顯示，上半年，全國累計財政收入56875.82億元，漲幅31.2%。其中，上半年全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長29.6%。這表明(　　)
A．國家、企業、個人的收入分配趨于合理
B．稅收是財政收入的主要來源
C．當年財政收支出現赤字
D．我國實施緊縮性的財政政策
【答案】 B 　
【解析】 通過稅收在財政收入中的比重，可見稅收是財政收入的主要來源，故答案為機構人民幣存款準備金率上調0.5個百分點
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【答案】 C 　
【解析】 解答此題關鍵是明確基本經濟概念。積極的財政政策主要是指加大財政支出，減少稅收。穩健的貨幣政策是指合理控制市場流通中的貨幣量，穩定物價。①加大了財政支出，屬于積極的財政政策。②增加了財政收入，屬于從緊的財政政策。③增加了稅收，屬于從緊的財政政策。④有利于減少市場流通中的貨幣量，從而穩定物價，屬于穩健的貨幣政策。
3.中央經濟工作會議決定，2011年我國將實施積極的財政政策與穩健的貨幣政策，因為外部環境變化的背景之下，內部經濟復蘇還有一定的不穩定性，需要總體積極的經濟政策，下列舉措體現積極的財政政策的是( )
①中央銀行下調存貸款基準利率和存款準備金率
②蚌埠客運南站治理部分客運班線亂漲價現象
③財政部、國家稅務總局提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率
④運用財政補貼支持“家電下鄉”，啟動農村消費
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
【答案】D 　
【解析】①是貨幣政策，②無關。
4.2011年9月1日起實施新個稅法，只要是9月1日以后實際取得的工資，都會按照3500元費用減除標準計征。下列說法中正確的是( )
A．有利于促進生產的專業化
B．居民整體可支配收入增加
C．月收入超過3500元的所有居民沒有得到實惠
D．初次分配更加合理
【答案】B 　
【解析】A是指增值稅，C、D說法錯誤。
5．【2012屆高三浙江省五校聯考】浙江省政府出臺實施意見，要求各地加快發展公租房建設，確保今年新開工保障性安居工程住房18萬套，新增廉租住房貨幣補貼5000戶。浙江省政府的這一要求是
①財政改善人民生活的重要表現 ②發揮宏觀調控基礎性作用的重要體現
③調控商品房價格的重要手段 ④完善社會保險制度的重要內容
A．①② B．①③ C．③④ D．①④
【答案】B
【解析】②錯誤，市場對資源配置起基礎性作用。④錯誤，社會保險制度包括失業保險、醫療保險、養老保險，題中公租房建設是社會保障體系的部分不是社會保險。
6.【河南省開封市2012屆高三第二次模擬】2011年11月1日起國家正式施行新修改后的《中華人民共和國資源稅暫行條例》，資源稅改革是完整的資源價格形成機制改革的組成部分，改革之后，納稅人將為國家繳納更多的資源稅。國家對資源稅改革
①有利于增加國家財政收入 ②表明資源的價格由稅收決定
③是國家通過行政手段進行宏觀調控 ④能積極引導消費者保護環境，綠色消費
A.①③ B.①④ C.③④ D.②④
【答案】B
【解析】②錯誤，資源的價格由市場決定而不是由稅收決定。③錯誤，稅收是國家運用經濟手段進行宏觀調控。
7.【山東省濰坊市2012屆高三上學期期末】2011年12月12日至14日召開的中央經濟工作會議強調，要深入實施區域發展總體戰略，加大對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區發展的支持，引導中西部地區有序承接產業轉移，推進實施主體功能區規劃。實施區域發展總體戰略有利于
①加快實現民族平等 ②實現共同富裕
③提高我國對外開放水平 ④區域經濟的協調發展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【解析】實施區域發展總體戰略是堅持科學發展觀的體現，有利于實現共同富裕，②正確。有利于根據“區域發展”可知，實施區域發展總體戰略有利于區域經濟的協調發展，④正確。①錯誤，我國民族平等已經實現。③在材料中得不到體現。
8．【2012屆高三浙江省五校聯考】從2012年1月1日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，目前征收營業稅的行業逐步改為征收增值稅。將營業稅改為增值稅
①意味著對生產經營活動中的經營額征稅
②有利于促進生產專業化和社會分工的發展
③有效解決重復征稅問題，實現社會公平
④直接減少國家稅收收入，增強企業發展動力
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】①錯誤，營業稅是對生產經營活動中的經營額征稅。增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額征收的一種稅。④錯誤，將營業稅改征增值稅，不一定使國家稅收收入減少，但是有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于社會專業化分工，促進三次產業融合；有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力。
9．下圖是我國三稅改革起征點的變化趨勢。
在這一變化趨勢下，不考慮其他因素，直接帶來市場的良性效應是
①社會消費增加 ②企業內涵式增長 ③商品出廠價提高 ④中小企業周轉資金增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】①正確，個人所得稅具有很強的收入再分配職能，能夠縮小收入差距，促進社會公平與和諧。個人所得稅起征點提高，會使整個中低收入的工薪階層受益，從而刺激消費需求。④正確，增值稅、營業稅起征點提高，能讓更多的中小企業免于征稅，中小企業周轉資金增加。
10.【廣東省深圳高級中學2012屆高三上學期期末】閱讀下列材料，結合所學知識回答問題。
材料一:美國著名經濟學家、“供給學派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見右圖），曾得到美國前總統羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統競選中，里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要理論之一。里根執政后，經濟增長也出現當時少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。
材料二 我國近幾年結構性減稅的內容
稅種 稅 改 內 容
稅收減免 個人所得稅 起征點提高到3500，由九級調整為7級
企業所得稅 企業所得稅減免優惠項目：①從事農、林、牧、漁業項目的所得；②從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；③軟件生產企業或集成電路設計（生產）企業；④需要國家重點扶持的高新技術企業；⑤技術先進服務型企業；⑥動漫企業減免企業所得稅；⑦小型微利企業可享受20%優惠稅率。
增值稅 ①從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變，納稅人購進的固定資產所發生的進項稅額能夠在發生當期抵扣；②小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。
稅收增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅
增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率
消費稅 提高煙酒的消費稅率，停征養路費，改征成品油消費稅
（1）結合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經濟學道理。
品和產業升級。③促使了企業的發展，提高了企業的競爭力，促使了企業經濟的復蘇。企

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