資源簡介

第7課　個人收入的分配
探究活動落實素養　
議題式探究 讀·思·寫 核心素養提示
議題:居民收入在增加,中等收入群體在擴大 情境一　“十三五”期間,以習近平同志為核心的黨中央立足我國經濟社會發展實際,通過一系列惠民舉措,切實提高城鄉居民收入水平,居民人均可支配收入首次突破3萬元大關,人民群眾的獲得感不斷增強。持續較快增長的居民收入,讓百姓追求美好生活的底氣越來越足。 情境二　目前,從總量上看,我國中等收入群體規模為世界之最,但從占比來看,我國中等收入群體比重與發達國家仍有較大差距。2020年到2035年,中等收入群體比例需要從現在的30%左右提高到50%以上。從2035年到本世紀中葉,中等收入群體比例應當達到70%左右,從而實現全體人民共同富裕的目標。 1.分析“十三五”期間居民收入不斷增加的原因。 2.從收入分配的角度,分析增加中等收入群體在社會成員中比重的重要意義。 政治認同: 認同我國經濟發展的成就和為增加居民收入采取的各項措施。 科學精神: 全面認識中華人民共和國成立70年來居民生活的變化及其原因,深刻理解個稅政策調整的合理性。 公共參與: 自覺參與社會實踐,通過知識、勞動和技術等創造社會財富,實現個人價值。
必備知識關鍵能力　
考點一　我國的分配制度
精梳細理——重基礎
1.生產決定分配
2.按勞分配
含義 在公有制經濟中,在對社會總產品作了各項必要扣除之后,以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品,多勞多得,少勞少得
形式 (1)工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中) (2)聯產計酬(農業集體經濟中)
必然性 (1)前提:生產資料公有制 (2)物質基礎:生產力的發展水平 (3)直接原因:社會主義條件下人們勞動的性質和特點
重要性 (1)體現效率:有利于充分調動勞動者的積極性和創造性,促進社會生產的發展 (2)體現公平:體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位 在我國所有分配方式中占主體地位
易混辨別(1)按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經濟中,但公有制經濟中除了按勞分配,還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
(2)按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經濟條件下,貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區、不同部門、不同企業的效率問題,按勞分配的實現程度與這些效率問題密切相關。
3.按要素分配
含義 具體形式 意義
生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配 勞動 要素 在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入 (1)體現公平:是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認,體現了國家對公民權利的尊重,對勞動、知識、人才、創造的尊重 (2)體現效率:有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推動經濟發展
資本 要素 儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
土地 要素 土地、房屋的租金和轉讓金
管理 要素 企業管理人員憑借管理才能在生產經營中的貢獻參與分配的方式
技術 要素 技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
數據 要素 數據作為生產要素發揮價值,促進新產業的蓬勃發展
提醒按要素分配≠非公有制經濟中的分配。按要素分配既可以與非公有制經濟相適應,也可以與公有制經濟相適應。
明辨農村土地承包收入屬于按勞分配,土地轉讓或者房屋出租屬于按土地要素分配。
項目 按勞分配 按要素分配
存在范圍 公有制經濟 社會主義市場經濟
分配依據 勞動者提供勞動的數量和質量 各種生產要素的投入比例
分配方式 多勞多得,少勞少得 生產要素按貢獻參與分配
分配目的 實現共同富裕的目標 提高資源利用效率
相同點 (1)都適應了現階段我國生產力發展不平衡、多層次的要求。(2)都是由我國公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度決定的。(3)都能夠調動勞動者的積極性和創造性,推動生產力發展
易混易錯
1.按勞分配為主體、多種分配方式并存,是社會主義制度下個人消費品分配的基本原則。
提示×　在社會主義制度下,個人消費品分配的基本原則是按勞分配。我國的分配制度是按勞分配為主體、多種分配方式并存。
2.工人的工資收入都屬于按勞分配。
提示×　公有制企業(包括國有企業、國有控股企業、股份合作制企業)工人的工資屬于按勞分配,私營企業、外資企業工人的工資屬于按要素分配中的按勞動要素分配。
3.農民承包土地獲得的經營收入屬于按土地要素分配,農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按勞分配。
提示×　我國農村的所有制形式是集體所有制,因此農民承包土地獲得的經營收入屬于按勞分配,農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按要素分配中的按土地要素分配。
4.購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法的勞動收入。
提示×　購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法收入,但不是勞動收入,而是非勞動收入。
5.某國有企業工程師小李,把他的技術折價入股,所得收入是按資本要素分配。
提示×　某國有企業工程師小李,把他的技術折價入股,所得收入是按技術要素分配。
博聞廣積——提能力
1.正確認識各種收入
勞動 收入 即勞動所得,是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動 收入 分為三類,即非勞動要素收入、政府轉移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入,其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
提醒(1)工資收入不一定是按勞分配收入。例:私營和外資企業中工人獲得的工資屬于按勞動要素分配。
(2)勞動收入不一定是按勞分配收入。例:非公有制企業中的勞動收入不屬于按勞分配收入。
2.時政熱詞
(1)“三權分置”
①我國農村土地“三權分置”是指在堅持農村土地集體所有的前提下,保護農民承包權益,堅持依法自愿有償流轉經營權,促使承包權和經營權分離,形成所有權、承包權、經營權“三權分置”,經營權流轉的格局。
②“三權分置”使得農民以承包經營權入股發展農業產業化經營,獲取要素參與分配收入,收入分配方式多樣化。
(2)財產性收入
財產性收入也稱資產性收入,指通過資本、技術和管理等要素參與社會生產和生活活動所產生的收入,即家庭擁有的動產(如銀行存款、有價證券)和不動產(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財產使用權所獲得的利息、租金、專利收入;財產營運所獲得的紅利收入、財產增值收益等。
微研深究——明方法
命題點一　按勞分配
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例題 】(2018·海南卷)現階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,下列說法正確的是(　　)
①企業里工人的工資收入屬于按勞分配所得　②公有制經濟中職工的收入屬于按勞分配所得　③工程師提供新技術獲得的收入屬于按生產要素分配所得　④農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素分配所得
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解題指導【素養點】該題考查現階段我國的分配制度,引導科學認識我國的分配制度,厘清多種分配方式。
對點金題1某國有企業轉為股份公司,該企業技術員張某購買了內部職工股,年終分紅獲得3 000元,他還以專利技術入股該公司,年終又獲32 000元;張某的年工資收入52 000元,崗位津貼800元,獎金14 000元;每年要繳納各種稅共5 000元。張某的年終所得中屬于按勞分配收入和按生產要素分配收入的分別是(　　)
A.52 000元、35 000元
B.66 800元、35 000元
C.52 000元、30 000元
D.66 800元、30 000元
命題點二　按要素分配
【例題 】(2020·全國Ⅰ卷)2019年10月,《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》首次將數據與勞動、資本、土地等并列,將其列為生產要素。數據被列為生產要素是因為(　　)
①數據廣泛融入生產過程,具有獨特創造力　②數據是最具流動性的基礎性資源　③數據的所有權和使用權可以分離　④數據對提高生產效率的作用日益凸顯
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解題指導【素養點】本題以《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》的內容為背景,考查按要素分配等有關知識,體現對政治認同、科學精神等學科素養的培養。
對點金題2《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調,要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式,調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式(　　)
A.是我國分配制度的重大變革
B.是生產要素按貢獻參與分配的體現
C.是我國按勞分配制度的完善與發展
D.保障了科研人員在企業發展中的主體地位
對點金題3隨著經濟活動數字化轉型加快,數據對提高生產效率的乘數作用日益凸顯。黨的十九屆四中全會提出將數據與資本、土地、知識、技術和管理并列作為可參與分配的生產要素。讓數據參與分配(　　)
①有利于進一步完善再分配調節機制　②是堅持按勞分配原則的要求　③要由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬　④是對數據所有權合理性的確認
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
考點二　實現收入分配公平
精梳細理——重基礎
1.收入分配公平
(1)內涵
收入分配公平,要求收入分配相對平等,即要求社會成員之間的收入差距不能過大,要保證人們的基本生活需要。
(2)原因
角　度 具體經濟意義
社會主義 本質 是中國特色社會主義的內在要求
效率與 公平的關系 公平是提高經濟效率的保證,有利于激發勞動者發展生產,提高經濟效率的積極性
社會再生產 有利于擴大內需,拉動經濟增長
分配政策 有利于理順國家、企業和個人的關系,實現發展成果由人民共享
新時代要求 有利于實現共同富裕的目標
新發展理念 堅持協調發展、共享發展的要求
現代化 經濟體系 有利于城鄉、區域協調發展,建設現代化經濟體系
(3)措施
角　度 具體措施
生產與分配 大力發展生產力,提高國家經濟發展水平(根本途徑)
制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要 舉措 初次 分配 增加居民收入,要堅持多勞多得,著重保護勞動所得,鼓勵勤勞守法致富,增加勞動者特別是一線勞動者勞動報酬,提高勞動報酬在初次分配中的比重,在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高
再分配 要履行好政府再分配調節職能,健全以稅收、社會保障、轉移支付等為主要手段的再分配調節機制,加快推進基本公共服務均等化,縮小收入分配差距
第三次 分配 重視發揮第三次分配作用,發展慈善等社會公益事業
2.做大蛋糕的同時分好蛋糕
(1)原因:一方面,發展是第一要務,我們要堅定走社會主義市場經濟的發展道路,全面深化改革開放,不斷把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了,每個人分得蛋糕才會多;如果蛋糕太小,怎么分都難以讓人滿意。
另一方面,我們的發展是以人民為中心的發展,發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同時把蛋糕分好了,人民群眾的積極性、創造性才能不斷發揮出來,把蛋糕不斷做大。
(2)具體措施:既要反對平均主義,也要防止收入懸殊;既要落實分配政策,也要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創業致富的同時,倡導回報社會和先富幫后富。
易混辨別初次分配一般是指在企業內部的分配,初次分配形成三部分,即個人收入(職工工資、勞動者報酬)、國家利潤和企業收入;再分配主要通過國家財政支出、稅收調節的形式實現,主要是平衡收入分配差距,通過稅收、社會保障、轉移支付等手段進行。
易混易錯
1.收入分配公平是指收入分配沒有差距。
提示×　收入分配公平,要求收入分配相對平等,即要求社會成員之間的收入差距不能過大。收入分配公平與平均主義有根本的區別。
2.共同富裕就是同步、同等富裕。
提示×　實現共同富裕是由社會主義的本質決定的,是中國特色社會主義的根本原則,是發展社會主義市場經濟的根本目標。但共同富裕不等于同步、同等富裕。
3.提高最低工資標準是國民收入再分配注重公平的表現。
提示×　提高最低工資標準屬于國民收入初次分配,是初次分配注重公平的表現。完善社會保障制度、提高財政對低收入者的補助標準屬于國民收入再分配注重公平的表現。
博聞廣積——提能力
1.區分初次分配和再分配
項目 初次分配 再分配
范圍 物質生產部門內部,主要為工業企業 全社會
主體 主要是企業 國家、政府
續　表
項目 初次分配 再分配
手段 市場機制決定 政府調控機制,稅收、政策、法律
目的 提高效率、體現公平 主要是更加體現公平
舉例 企業職工工資、按勞分配收入和按要素分配收入,都屬于初次分配 事業單位工資;個人所得稅、財產稅;社會保障制度等轉移支付,包括社會保險、社會福利、社會救濟和社會優撫
圖示初次分配和再分配過程
2.國民收入再分配的主要途徑
(1)國家預算。經過國民收入的初次分配,國家財政部門首先把企業上繳的稅收和利潤集中起來,形成國家的預算收入。然后以預算支出的形式,有計劃地用于社會管理、擴大再生產和非生產部門的費用開支,以及建立社會后備基金和社會保障基金等。
(2)勞務費用。在社會經濟生活中,各種非生產性勞務部門提供服務性勞動,滿足人們生活的需要。人們享受這種服務需要以自己初次分配或再分配取得的收入支付勞務費用,從而使一部分國民收入向這些非生產性勞務部門轉移,實現國民收入的再分配。
(3)價格杠桿。商品價格的高低將直接影響有關當事人的收入分配。例如,農產品價格上升或農用生產資料價格降低會相應增加農民的收入;生產資料或消費品價格的變化會影響生產相關產品的企業的收入。
(4)銀行信貸。在市場經濟條件下,信貸也是一種資金和收入再分配的重要手段,銀行等信貸機構通過存款吸收社會閑置資金,通過貸款把資金借給有關單位和個人,這就在一定時期內起到了資金再分配的作用。同時,銀行的存貸款所獲取或支付的利息,也使一部分國民收入在銀行、企業和個人之間實現了再分配。
3.基尼系數
意大利經濟學家基尼(Corrado Gini,1884—1965)于1912年提出,是國際上用來綜合考察居民內部收入分配差異狀況的一個重要分析指標。它是一個比值,數值在0和1之間。基尼指數的數值越低,表明財富在社會成員之間的分配越均勻。一般發達國家的基尼指數在0.24到0.36之間。
圖1　洛倫斯曲線、基尼系數
圖2　中國基尼系數變化曲線
4.轉移支付
轉移支付是指政府或企業的一種不以購買本年的商品和勞務而作的支付,即政府或企業無償地支付給個人或下級政府,以增加其收入和購買力的費用。它是一種收入再分配的形式。轉移支付是包括養老金、失業救濟金、退伍軍人補助金、農產品價格補貼、公債利息等在內的政府與企業支出的一筆款項。
轉移支付又分為政府的轉移支付、企業的轉移支付和政府間的轉移支付。政府的轉移支付大都具有福利支出的性質,如社會保險福利津貼、撫恤金、養老金、失業補助、救濟金以及各種補助費等;農產品價格補貼也是政府的轉移支付。由于政府的轉移支付實際上是把國家的財政收入還給個人,所以有的西方經濟學家稱之為負稅收。
微研深究——明方法
命題點一　實現社會公平的意義
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例題 】2020年5月,李克強總理在政府工作報告中提出2020年繼續提高基本養老金水平,這是我國連續第16年調高企業退休人員基本養老金。這反映了國家政策取向是(　　)
A.初次分配和再次分配都要處理好效率和公平的關系
B.增加居民收入,著重保護合法的勞動所得,鼓勵勤勞致富
C.理順國家、企業和個人的分配關系,促進經濟社會協調發展
D.再分配更加注重公平,不斷增加人民群眾獲得感和幸福感
解題指導【素養點】本題以政府工作報告的內容為背景考查實現社會公平的有關知識,體現對國家政策的政治認同和實事求是的科學精神的培養。
【易錯點】初次分配和再分配的區別。
對點金題1第三次分配是在道德、文化、習慣等影響下,社會力量自愿通過民間捐贈、慈善事業、志愿行動等方式濟困扶弱的行為,是對再分配的有益補充。黨的十九屆四中全會首次把我國的分配制度上升為基本經濟制度,并首次明確重視發揮第三次分配的作用。重視發揮第三次分配的作用,有助于(　　)
①緩解貧困,縮小收入分配差距,實現更合理的收入分配　②彌補政府再分配在廣度、深度和供給質量等方面的功能性不足,促進收入分配更加公平　③發展社會慈善事業,不斷擴大中等收入群體　④實現社會公平,提高居民收入在國民收入中的比重
A.①② B.②④
C.①③ D.③④
命題點二　實現社會公平的措施
【例題 】基尼系數是判斷居民內部收入分配差異程度的指標,該系數介于0—1之間,值越小,表明收入分配越平均;反之,表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010—2014年,中國收入再分配后的基尼系數分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖,不考慮各國發展階段和發展水平的差異,可以推斷出(　　)
2010年部分發達國家的基尼系數
①近年來,中國的貧富差距越來越大且高于圖中發達國家　②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯　③中國應運用稅收、社會保障、轉移支付等手段強化再分配功能　④發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解題指導【素養點】本題以2010—2014年中國收入再分配后基尼系數的變化及與各國的比較為背景,考查收入分配公平及各國的再分配政策等知識點,旨在考查獲取和解讀信息、調動和運用知識的能力,增強對國家宏觀調控政策的政治認同感。
【命題點】本題考查了收入分配公平、再分配政策等知識點的交匯。
對點金題2(2018·江蘇卷)最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益,因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2017 年,我國有22 個地區提高了最低工資標準。在其他條件不變的情況下,下圖中(P代表勞動力價格,Q代表勞動力數量,D、S分別代表需求曲線和供給曲線, P1、P2分別表示變化前后的勞動力價格)能正確反映這一變化的是(　　)
【例題 】閱讀材料,完成下列要求。
改革開放以來,中國在發展中保障和改善民生,40多年間民生領域變化之巨、提升之快前所未有;如今,改革開放進入攻堅期,深化收入分配制度改革成突破口,進一步深化收入分配制度改革是建立社會公平的基礎,是推進小康社會完善的關鍵拼圖,也是進一步發揮市場經濟活力的必經之路。改革開放后,我國一改不合理的分配制度,開始建立以承包為主的各種形式的經濟責任制,使權、責、利相結合,國家、集體、個人三者的利益相統一,職工勞動所得同勞動成果相聯系,極大地激發了勞動人民的熱情。隨著社會主義市場經濟的逐步建立,肯定按勞分配以外的多種分配方式,是鼓勵創新發展的重要舉措,也是探索中國特色社會主義分配制度的一大進展。如今,從織密民生保障網到推進脫貧攻堅戰,從擴大就業到深化教育、醫療、養老等領域改革,一系列實實在在的惠民舉措落地實施,顯著增強了人民的獲得感。
結合材料,運用收入與分配的知識,分析改革開放攻堅期進一步深化收入分配制度改革的依據,以及改革開放40多年來,我國促進收入分配公平的舉措。
考法揭秘本題以收入分配制度改革為話題設置相關情境,從《經濟生活》的角度設置相關問題,深化了對我國促進收入分配公平的原因和措施等一系列方針政策的理解和認同,有利于政治認同、科學精神的培養和邏輯思維能力的提高,有利于堅定制度自信、道路自信、理論自信和文化自信。
(1)要注意把握考查的知識范圍是“收入與分配的知識”,設問有兩問:一是“依據”,二是“舉措”。
(2)要重視提取材料中的關鍵信息,根據材料聯系課本知識整合答案。
具體答題流程如下:
審設問定方向 讀材料分層次 鏈知識整答案
結合材料,運用收入與分配的知識,分析改革開放攻堅期進一步深化收入分配制度改革的依據 ①進一步深化收入分配制度改革是建立社會公平的基礎,②是推進小康社會完善的關鍵拼圖,③也是進一步發揮市場經濟活力的必經之路 收入分配公平是社會公平的基本內容,是中國特色社會主義的內在要求,是實現共同富裕的體現
促進收入分配公平有利于實現全面建設小康社會的目標
公平是效率的保證,深化收入分配制度改革有利于激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
結合材料,運用收入與分配的知識,分析改革開放40多年來,我國促進收入分配公平的舉措 ①建立以承包為主的各種形式的經濟責任制,國家、集體、個人三者的利益相統一,職工勞動所得同勞動成果相聯系 以經濟建設為中心,不斷解放和發展生產力 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,深化收入分配制度改革 著重保護勞動所得,鼓勵勤勞守法致富,理順國家、企業、個人三者的分配關系,實現發展成果由人民共享
②隨著社會主義市場經濟的逐步建立,肯定按勞分配以外的多種分配方式,是鼓勵創新發展的重要舉措
③從織密民生保障網到推進脫貧攻堅戰,從擴大就業到深化教育、醫療、養老等領域改革,一系列實實在在的惠民舉措落地實施,顯著增強了人民的獲得感 再分配更加注重公平。發揮財政的作用,促進社會公平、改善人民生活,讓人民對改革有更多獲得感
對點金題3(2018·天津卷)閱讀材料,回答問題。
隨著中國特色社會主義進入新時代,國有企業的中流砥柱作用日益突出,國企改革也站到了新的歷史節點上,翻開了新篇章。
新時代我國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。
請按示例列舉我國社會主要矛盾的具體表現,完成下表。
人民日益增長的美好生活需要 不平衡不充分的發展
人民需要更好的教育 整體教育質量有待提高,優質教育資源分布不均衡
① ②
③ ④
熱點引路知能訓練　
背景材料　決勝脫貧攻堅,促進社會公平
當前,脫貧攻堅已進入決勝階段尾聲。某縣全力開展精準扶貧工作,通過就業促真脫貧。針對技術力量薄弱、資源利用率低、經濟發展效率低下的問題,加大科技投入,轉變經濟發展方式,提高經濟發展效率;針對貧困勞動力學歷低、就業難問題,重點實施了職業教育、致富帶頭人、農業實用技術、勞動力轉移就業等技能大培訓;對有外出務工意愿的貧困勞動力,通過搭建勞務對接平臺、建立輸出地與輸入地勞務對接機制、舉辦企業現場招聘會等方式,有組織地推動貧困勞動力實現勞務輸出;對不愿意離家的貧困勞動力,鼓勵致富人員回鄉創業,大力發展產業扶貧、科技扶貧、旅游扶貧等,引導貧困戶就地就近就業。
思維解碼
(1)加大科技投入,轉變經濟發展方式,提高經濟發展效率,同時創造各種就業條件,促進就業促真脫貧。
(2)通過致富帶頭人、回鄉創業等,提倡奉獻精神,在鼓勵人們創業致富的同時,倡導回報社會和先富幫后富,體現了兼顧效率和公平。
(3)通過職業技能培訓等方式,提升貧困人口的生產技能和競爭意識,激發群眾的內生動力,促進就業,增加收入,實現真脫貧。
(4)通過多種方式,提供就業信息和就業服務,完善就業環境,增加就業機會,提升貧困群眾的獲得感和幸福感,實現真脫貧。
(5)發揮資源優勢和產業優勢,鼓勵農民自主創業,增加就業崗位,讓改革成果更多更公平惠及全體人民,實現真脫貧。
備考猜練
1.2020年,是脫貧攻堅決勝之年。習近平總書記在決戰決勝脫貧攻堅戰座談會上指出,要分析當前形勢,克服新冠肺炎疫情影響,凝心聚力打贏脫貧攻堅戰,確保如期完成脫貧攻堅目標任務,確保全面建成小康社會。打贏脫貧攻堅戰有利于(　　)
①消除收入差距,促進分配公平　②實現同步富裕的根本目標　③貫徹協調共享發展理念　④城鄉、區域協調發展
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
2.脫貧攻堅是黨中央為確保“十三五”末實現全面建成小康社會目標作出的重大戰略部署,立足“精準扶貧、精準脫貧”原則,建立社會保障兜底脫貧對象聯合認定機制,精準認定社會保障兜底脫貧對象。這反映了(　　)
A.初次分配注重公平
B.再分配更加注重公平
C.我國堅持按勞分配
D.我國按生產要素分配
3.閱讀材料,完成下列要求。
2020年是脫貧攻堅收官之年,我們要不忘初心、牢記使命,奪取脫貧攻堅戰全面勝利。消滅農村貧困人口是脫貧攻堅的重點,國家通過推行產業扶貧、社保兜底等多元化的精準扶貧措施,帶動農村貧困人口就業、完善農村醫療保障體系,增強了農村貧困地區人口的獲得感。但農村貧困地區仍存在著貧困戶致富技能不足、產業脫貧成本高等問題。新冠肺炎疫情又給脫貧攻堅帶來了新的挑戰,扶貧產品銷售和產業扶貧困難,扶貧項目停工停產,這些都需要各方共同努力,攻堅克難。
(1)從收入分配公平的角度分析國家實施上述精準扶貧舉措的意義。
(2)針對精準扶貧中存在的問題,請從收入與分配角度為政府提出兩條合理化建議。
第三單元　收入與分配
第7課　個人收入的分配
探究活動·落實素養
答案提示
1.①根本原因:我國經濟的持續健康發展。
②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,為我國居民收入不斷增加提供了重要的制度保證。
③兼顧效率與公平,正確處理國家、企業與個人的關系。
2.有利于實現共同富裕,讓人民共享改革發展成果;有利于促進社會公平,實現社會和諧;有利于形成合理有序的收入分配格局。
必備知識·關鍵能力
考點一
例題 D　非公有制企業里工人的工資收入不屬于按勞分配所得,①錯誤;公有制經濟中職工的收入不全屬于按勞分配所得,②錯誤;③④正確,當選。
對點金題1 B　張某的年終所得中,其年工資收入,崗位津貼800元,獎金14000元都屬于按勞分配,即52000元+800元+14000元=66800元。張某的年終所得中,按生產要素分配收入包括年終分紅和他以專利技術入股該公司的收益即:3000元+32000元=35000元。B項正確。
例題 B　本題考查分配制度的知識,旨在考查推理和論證問題的能力。數據被列為生產要素是因為它對提高生產效率具有重大作用,在產品的生產過程中可發揮其獨特創造力,①④符合題意;人才資源是最具流動性的基礎性資源,②錯誤;許多生產要素的所有權和使用權都可以分離,所以數據的所有權和使用權可以分離不能成為數據被列為生產要素的原因,③排除。
對點金題2 B　該題是對我國分配制度的考查。在股權激勵機制下實行的分配屬于按生產要素分配中的按技術要素分配,不是按勞分配,也不屬于分配制度的改革,排除A、C兩項,選B項;勞動者在企業發展中處于主體地位,科技人員只是勞動者的一部分,D項說法錯誤。
對點金題3 D　黨的十九屆四中全會提出將數據與資本、土地、知識、技術和管理并列作為可參與分配的生產要素,讓數據參與分配是對數據所有權合理性的確認,要由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬,③④符合題意;讓數據參與分配,屬于按要素分配,屬于初次分配,不是堅持按勞分配原則的要求,①②說法錯誤。
考點二
例題 D　調高企業退休人員基本養老金,是通過再分配的途徑實現的,不屬于勞動所得,A、B兩項錯誤;理順國家、企業和個人的分配關系屬于初次分配時的原則,C項錯誤;我國連續第16年調高企業退休人員基本養老金,這是在不斷增加人民群眾的獲得感和幸福感,體現了再分配更加注重公平,D項符合題意。
對點金題1 A　第三次分配是建立在自愿性的基礎上,以募集、自愿捐贈和資助等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行的分配,這有利于緩解貧困,縮小收入分配差距,實現更合理的收入分配,①符合題意;第三次分配是通過多種方式實現濟困扶弱,這說明第三次分配促進收入分配更加公平,也能彌補社會保障制度等再分配的缺漏,②符合題意;第三次分配是對再分配的有益補充,其目的是促進社會公平正義,而沒有體現不斷擴大中等收入群體,③不符合題意;第三次分配是對再分配的有益補充,沒有體現提高居民收入在國民收入中的比重,④不符合題意。
例題 B　2010—2014年,中國基尼系數總體雖高于發達國家,但呈下降趨勢,也就是說,中國的貧富差距越來越小,排除①;英法兩國收入再分配后的基尼系數分別為0.35和0.29,這說明法國對貧富差距的調整效果更明顯,②當選;近幾年中國的基尼系數總體來看高于發達國家,必須運用稅收、社會保障轉移支付等手段強化再分配,才能更快地縮小貧富差距,③當選;“發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平”與題意不符,排除④。
對點金題2 A　本題考查社會公平的知識。上調最低工資標準,會導致勞動力的價格上漲,同時最低工資是高于勞動力市場供需平衡時的工資水平,故選A項。B項中P1為低于市場供需平衡時的工資水平,錯誤;C項中的P1、P2都低于市場供需平衡時的工資水平,錯誤;D項中P1等于市場供需平衡時的工資,錯誤。
例題 答案(1)依據:①收入分配公平是社會公平的基本內容,收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求,是實現共同富裕的體現。②公平是效率的保證,深化收入分配制度改革有利于激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性。③促進收入分配公平有利于實現全面建設小康社會的目標。
(2)舉措:①以經濟建設為中心,不斷解放和發展生產力。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,深化收入分配制度改革。③著重保護勞動所得,鼓勵勤勞守法致富,理順國家、企業、個人三者的分配關系,實現發展成果由人民共享。④再分配更加注重公平。發揮財政的作用,促進社會公平、改善人民生活,讓人民對改革有更多獲得感。
對點金題3答案示例①人民需要更滿意的收入;②整體收入水平不高,收入分配差距較大;③人民需要更優美的環境;④生態環境總體質量不高,部分地區環境污染還比較嚴重。
解析本題考查我國現階段社會主要矛盾的相關知識,屬于開放性試題。考生在作答時要緊緊圍繞主題,即人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾,需要按照給出的示例結合生活實際和《經濟生活》的相關知識組織語言作答。比如:“人民需要更滿意的收入”與“整體收入水平不高,收入分配差距較大”的矛盾;“人民需要更優美的環境”與“人民需要更優美的環境”的矛盾。
熱點引路·知能訓練
備考猜練
1.D　打贏脫貧攻堅戰有利于縮小收入差距,但收入差距不能消除,①錯誤;打贏脫貧攻堅戰有利于實現共同富裕的根本目標,②錯誤;打贏脫貧攻堅戰既有利于貫徹協調共享發展理念,實現共同富裕,也有利于縮小城鄉發展差距,促進城鄉、區域協調發展,③④正確。
2.B　國家出資扶貧是再分配更加注重公平的體現,故B項正確;A、C、D三項不符合題意。
3.答案(1)收入分配公平是社會公平的基本內容,通過精準扶貧縮小收入差距,保證人們的基本生活需要,是中國特色社會主義的內在要求,有利于實現共同富裕。
推行產業扶貧及扶貧產品銷售,增加農村貧困人口收入,有利于理順國家、企業、個人三者的分配關系,實現發展成果由人民共享,也有利于合理調整投資和消費的關系(增強消費對經濟發展的基礎性作用,進一步擴大內需),促進經濟社會協調發展。
履行好政府再分配調節職能,實行社保兜底等多元化的精準扶貧措施,帶動農村貧困人口就業、完善農村醫療保障體系,加快推進基本公共服務均等化,有利于促進收入分配更合理、更有序,縮小收入分配差距,增強農村貧困地區人口的獲得感。
(2)政府要加大財政補貼力度,推動扶貧項目盡快復工復產,促進扶貧產業持續發展。履行好政府的再分配調節職能,加快推進基本公共服務均等化,縮小收入分配差距。密切跟蹤受疫情影響的貧困人口,落實各項幫扶措施,確保他們基本生活不受影響。
解析(1)問,可先回顧收入分配公平的相關知識,然后運用這一知識要點結合材料分析,形成答案要點。(2)問,試題具有開放性,圍繞主題,把握要求,多角度思考作答,言之成理即可。
21第8課　財政與稅收
探究活動落實素養　
議題式探究 讀·思·寫 核心素養提示
議題:積極的財政政策要加力提效 《2020年上半年中國財政政策執行情況報告》提出,適當提高赤字率,明確發出積極信號。將財政赤字率從2.8%提高至3.6%以上,赤字規模比2019年增加1萬億元,達到3.76萬億元,穩定并提振市場信心。二是適度加大政府債券發行力度,增加政府投資,對沖經濟下行壓力。安排地方政府專項債券3.75萬億元,比2019年增加1.6萬億元。同時發行1萬億元抗疫特別國債。 加大減稅降費力度,對沖企業經營困難。在繼續執行去年出臺的下調增值稅稅率和企業養老保險費率等的同時,強化階段性政策,出臺實施支持疫情防控保供和復工復產的稅費政策并延長執行期限,延緩小微企業、個體工商戶所得稅繳納,延長階段性減免社保繳費政策。預計全年為市場主體新增減負超過2.5萬億元。 1.分析加力與提效的關系。 2.分析實施減稅降費政策對中國經濟發展的意義。 政治認同: 認同我國的財稅政策,支持黨和政府的工作。 科學精神: 深刻理解我國實施積極的財政政策的合理性。 公共參與: 行使納稅人權利,履行納稅人義務,抵制違反稅法的行為。
必備知識關鍵能力　
考點一　財政及其作用
精梳細理——重基礎
1.財政收入與支出
(1)財政:國家的收入與支出就是財政,財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)財政收入、支出及其關系
財政 收入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構成 稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入,稅收是國家財政收入最重要的來源
續　表
財政 支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用
構成 經濟建設支出,科學、教育、文化、衛生事業支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務支出
收支 關系 收支 平衡 財政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用,有利于經濟建設和社會發展
財政 盈余 當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用,不利于經濟建設和社會發展
財政 赤字 當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持,可能導致社會總供求不平衡,引發通貨膨脹
提示國家預算具有法律效力,政府必須嚴格貫徹執行。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是大力發展實體經濟。
明辨(1)財政收入不是越多越好,也不是越少越好。財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮,在保證國家財政收入穩步增長的基礎上,實現企業持續發展和人民生活水平的不斷提高。
(2)正確認識財政盈余和財政赤字。不能認為財政盈余是最好的財政收支情況,因為財政盈余意味著部分財政資金未得到有效利用。財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此,必須把財政赤字控制在一定范圍內,以保持社會總供給與總需求的平衡。
2.全面正確認識財政收支及其影響因素
(1)財政的本質是一種分配關系。
(2)國家財政是通過預算實現的,而不是通過決算實現的。
(3)財政收入代表國家可以支配的商品,是社會總供給的一部分;財政支出會形成社會購買力,是社會總需求的一部分。
圖示影響財政收入的因素
3.財政的地位、作用和表現
(1)地位:國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用和表現
作　用 表　現
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立多層次社會保障體系,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩定和諧
國家財政具有促進資源合理配置的作用 國家通過財政支持某些行業、地區的建設,有助于資源的合理配置
國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用 國家通過財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡,促進經濟平穩運行
提升快速辨別財政三個作用的技巧
(1)凡是看到國家在民生領域的投入,如社會保障類的材料,基本上都可以認定材料體現了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
(2)凡是看到工程建設類的材料,基本上都可以認定材料體現了財政具有促進資源合理配置的作用。
(3)凡是看到增加或減少稅收類的材料,基本上都可以認定材料體現了財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
易混易錯
1.財政支持中小微企業創業創新,表明財政可以促進國民經濟平穩運行。
提示×　財政支持中小微企業創業創新,表明財政具有促進資源合理配置的作用。
2.合理的分配政策是影響財政收入的基礎因素。
提示×　經濟發展水平是影響國家財政收入的基礎性因素。
3.財政收入越多越好。
提示×　財政收入增加,有利于增強國家的宏觀調控能力,充分發揮財政的作用。但財政收入受分配政策的影響,在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多,會直接減少企業和個人的收入,不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產生不利影響。
4.財政赤字越少越好。
提示×　財政赤字過多,意味著財政支出要靠借債來維持,有可能引發通貨膨脹,不利于經濟發展。但在通貨緊縮的條件下,通過增發國債,擴大財政赤字搞建設,一定程度上有利于促進經濟增長。
5.財政收支平衡就是指財政收入與支出相等。
提示×　當年的財政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財政收支平衡。
6.財政收入是社會總需求的一部分,財政支出是社會總供給的一部分。
提示×　財政收入代表著國家可以支配的商品,是社會總供給的一部分,增加財政收入有利于增加社會總供給;財政支出會形成貨幣購買力,是社會總需求的一部分,增加財政支出會擴大社會總需求。
博聞廣積——提能力
1.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用
背景 手段 目標
擴 張 性 經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約,存在通貨緊縮壓力 財政 政策 “兩增”(經濟建設支出、國債發行規模);“一減”(稅收) 刺激社會總需求,拉動經濟增長
貨幣 政策 央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊 縮 性 經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約,存在通貨膨脹壓力 財政 政策 “兩減”(經濟建設支出、國債發行規模);“一增”(稅收) 抑制社會總需求,穩定物價
貨幣 政策 央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩 健 性 經濟運行平穩,沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財政 政策 強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整 調整經濟結構
貨幣 政策 根據經濟變化的征兆調整政策取向
提示財政、貨幣政策一般是逆風向調節,即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前,我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
明辨財政政策與貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關的政策都屬于財政政策,凡與銀行、利率有關的政策就屬于貨幣政策。
2.分清三種財政政策
項目 擴張性財政政策 緊縮性財政政策 穩健的財政政策
實施 條件 在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時 在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時 經濟平穩運行,沒有明顯的通脹或通縮的跡象
措施 增加經濟建設支出,減少稅收 減少財政支出、增加稅收 控制赤字規模,調整結構,推進改革,增收節支
目的 刺激總需求增長,降低失業率,拉動經濟增長 抑制總需求,穩定物價,給經濟“降溫” 穩定經濟發展態勢,實現經濟平穩運行
聯系 具體采取哪種政策,必須依據當時的客觀經濟運行狀況,國家通過財政收入和支出控制經濟運行
3.全面把握財政的作用
角　度 作用闡釋
財政與物價 實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩,調節貨幣流向,穩定物價,提高人民生活水平
財政與宏觀調控 適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足,減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構 恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構,實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新 加大財政對科技的投入,有利于提高自主創新能力,促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發 加大財政對“三農”的扶持,有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構,提高農民收入
財政與文化建設 提高人民文化生活水平的物質保障,促進文化資源的優化配置,促進文化建設的發展
財政與消費 財政支出和減稅可以提高居民收入,擴大消費,提高消費水平
財政與企業發展 減免稅費可以減輕企業稅負,促進企業發展
4.如何更好地發揮財政在國民經濟中的作用
(1)發揮財政作用的關鍵是增加財政收入。
(2)優化財政收入、支出結構。盤活財政存量資金,提高財政資金使用效率,提高財政資金使用的公平性。
(3)健全以稅收、社會保障和轉移支付為主要手段的再分配調節機制,促進社會公平。
(4)發揮市場在資源配置中的決定性作用,實現財政政策和貨幣政策的優化組合。
5.赤字率
赤字是財政方面的專業術語,是衡量財政風險的一個重要指標。財政赤字是指政府財政支出超過收入的部分,意味著“花”掉的錢超過了“掙”到的錢。我國《中華人民共和國預算法》明確規定,地方財政上不設立赤字,故此通常所稱的財政赤字,即中央財政赤字。
赤字率則是衡量財政風險的一個重要指標,是指財政赤字占國內生產總值的比重。對于一個國家的財政來說,國債是彌補財政赤字的主要來源,赤字的增長會加大國債的規模,而國債是要還本付息的,反過來又會加大財政赤字。這時,財政就陷入了“赤字—國債”相互推動增長的困境,如果財政收支沒有明顯改善,隨著赤字和國債的增加,將會對未來的經濟發展產生負效應。赤字率的計算公式為:赤字率=(政府開支-政府收入)/GDP×100%,按照國際上通行的《馬斯特里赫特條約》標準,一般設赤字率3%為國際安全警戒線。
微研深究——明方法
命題點一　影響財政收入的因素
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例題 】(2019·天津卷)稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可采取的措施有(　　)
A.減少國債發行量
B.增加企業上繳利潤
C.壓減公務招待等“三公”經費支出
D.規范金融市場秩序,擴大股票發行規模
解題指導【素養點】該題以2019年我國政府推出多項減稅和降費措施的預期影響為背景,考查影響財政收入的因素等知識點,引導正確認識和理解我國財政政策,培育政治認同和科學精神等學科素養。
【易錯點】不清楚國有企業才需要向國家上繳部分利潤,不是所有的企業都要向國家上繳利潤;題目中的主體是政府,政府不發行股票,且規范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果。
對點金題1(2017·全國Ⅰ卷)2016年9月,某省探索發行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧,可以(　　)
A.擴大扶貧資金的使用范圍
B.減少政府扶貧資金的支出
C.拓寬扶貧資金的籌措渠道
D.促進扶貧資金的精準運用
命題點二　財政作用、財政政策
【例題 】(2020·全國Ⅰ卷)為發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用,中央財政于2007年開始實施農業保險保費補貼政策。截至2019年底,農業保險累計支付賠款2 400多億元,服務農戶數從0.5億戶次增至1.8億戶次,提供的風險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑是(　　)
①獲得財政補貼,降低成本支出　②增加生產投入,促進產業發展　③購買農業保險,支付保險費用　④轉移災害風險,穩定收入預期
A.①→③→④→② B.①→③→②→④
C.③→①→④→② D.③→①→②→④
解題指導【素養點】本題以農業保險保費補貼政策為背景,考查財政政策的作用等知識,考查考生運用知識分析理解問題的能力,考查科學精神等學科素養。
【提能點】要理解農業保險屬于商業保險,可以降低農業生產的風險。
對點金題2(2020·江蘇卷)2020年政府工作報告提出,“今年赤字率擬按3.6%以上安排,財政赤字規模比去年增加1萬億元,同時發行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于(　　)
A.財政有促進經濟結構優化升級的作用
B.財政有促進國民經濟平穩運行的作用
C.財政赤字是提高財政收入的基本形式
D.財政赤字有促進資源合理配置的作用
考點二　征稅和納稅
精梳細理——重基礎
1.稅收
(1)含義:稅收是國家為實現其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。
(2)本質:稅收是一種分配關系。
(3)基本特征
特征 強制性 無償性 固定性
區別 國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅 國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式,預先規定了征稅對象和稅率,不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統一于稅法,集中體現了稅收的權威性
提升稅收法定原則,是指由立法者決定全部稅收問題的稅收基本原則,即如果沒有相應法律作前提,國家則不能征稅,公民也沒有納稅義務。
易混辨別稅收的固定性≠稅收是固定不變的
稅收并不是永久不變的,而會隨著經濟社會的發展發生相應變化,前提是必須經過有關部門的批準。
拓展納稅人和負稅人
納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人,是由國家稅法規定的;負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人,是在社會經濟活動中形成的。納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人,但作為消費者都是實際的負稅人,都為增加國家財政收入作出了貢獻。
2.稅收的種類
(1)根據征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種
項目 增值稅 個人所得稅
區 別 含義 是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅
征稅 對象 生產經營中的增值額 個人所得額
稅率 比例稅率 超額累進稅率和比例稅率
作用 可以避免對一個經營額重復征稅,也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源,也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系 都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到積極作用
3.公民要依法納稅
必要性 (1)從稅收的地位看,稅收收入是國家財政收入的最重要的來源 (2)從稅收的作用看,稅收為國家存在和發展提供物質保障 (3)從我國稅收的性質看,在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的,我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅 (4)從公民的權利與義務的關系看,公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔自覺誠信納稅的義務
要求 (1)增強納稅人的權利與義務意識,自覺依法誠信納稅,積極行使納稅人權利 (2)增強對國家公職人員及公共權力的監督意識,以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用,以維護人民和國家的利益
易混辨別納稅人≠負稅人。納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。
4.違反稅法的行為
行為 表現 手段 處理
偷稅 納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金,并處罰款,觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
欠稅 納稅人超過稅務機關規定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為,主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免 欺騙方法
抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段
易混辨別巧分違反稅法的四種行為
偷稅:“偷著不繳或少繳”。欠稅:“欠著未繳”。騙稅:“騙取稅收優惠”。抗稅:“抗著不繳”。
易混易錯
1.稅收具有固定性,稅率一旦確定就不能改變。
提示×　稅收具有固定性,不經國家有關部門批準不能隨意改變。國家可以根據經濟社會發展狀況通過修改稅法調整稅率。
2.征收消費稅可以調節個人收入,實現社會公平。
提示×　征收消費稅的目的是引導消費行為,個人所得稅可以調節個人收入。
3.用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是騙稅行為。
提示×　用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為,其主要表現為騙取國家出口退稅款。
4.樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務。
提示×　樹立納稅人意識,既包括自覺履行依法誠信納稅義務,也包括積極行使納稅人權利,以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用。
博聞廣積——提能力
1.全面認識稅收的作用
角度 作用闡釋
生產 調節生產要素的合理配置,引導企業生產的發展方向,促進企業技術進步,促進企業發展方式轉變,引導企業節約資源,保護環境
分配 通過征收個人所得稅,調節個人收入分配,縮小收入差距,維護社會公平
交換 調節商品價格,影響社會供求
消費 通過調節稅收,可以調節和引導居民的消費行為,引導居民樹立正確的消費觀念
財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源
宏觀 調控 (1)促進經濟平穩運行。經濟發展過熱時,可以通過增加稅收來抑制社會總需求;經濟發展過冷時,可以通過減少稅收來刺激社會總需求,實現社會總供給與社會總需求的平衡。(2)促進經濟發展方式轉變,提高資源配置效率。(3)是國家進行經濟監督的重要手段,國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況,對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家 政權 國家政權是稅收產生和存在的必要條件,稅收又為國家政權的存在提供物質條件
提升不同稅種,其作用各有特點。例如:個人所得稅能調節個人收入分配、實現社會公平;增值稅能防止重復征稅和偷漏稅行為;消費稅能引導消費行為,倡導科學消費。
2.依法誠信納稅對經濟發展的影響
3.我國常見稅種及其作用
稅種 含義或者政策 作用
資源稅 是以各種應稅自然資源(包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽)為課稅對象征收的一種稅 有利于節約資源、保護資源,提高資源利用效率,優化資源配置
消費稅 是對在我國境內生產或銷售、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收的一種稅 對消費行為進行引導,促進科學消費、綠色消費、健康消費
環境保 護稅 2015年6月,中國國務院法制辦公布《環境保護稅法(征求意見稿)》,正在立法過程中 有利于限制污染、鼓勵保護環境與資源,實現可持續發展
續　表
稅種 含義或者政策 作用
房地 產稅 一切與房地產經濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產稅。2015年7月14日,房地產稅立法初稿已基本成型,正在內部征求意見并不斷完善中 打擊房地產投機,起到抑制房價的作用,調節貧富差距
車輛購 置稅 是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人,按照應稅車輛計稅價格的一定比率征收的一種稅。從2015年10月1日到2016年12月31日,對購買1.6升及以下排量乘用車實施減半征收車輛購置稅的優惠政策 調節收入差距,維護國家權益。對小排量汽車購置稅減半征收有利于降低環境污染,搞活經濟
煙草稅 2015年5月10日起,卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅 限制和減少煙草及其制品生產與消費,增加政府財政收入
出口 退稅 指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅 增強出口競爭能力,擴大出口創匯
4.時政熱詞
(1)加計扣除:指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。國務院決定自2017年1月1日到2019年12月31日,將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%;這一政策有利于調整分配關系,激發企業科技創新的積極性,有利于通過產品創新,增強企業競爭新優勢。
(2)減費降稅:具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業性收費”兩個部分。更大規模的減稅和更為明顯的降費主要包括四個方面:
一是對小微企業實施普惠性稅收減免;
二是深化增值稅改革,繼續推進實質性減稅;
三是全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例,落實好6項專項附加扣除政策,減輕居民稅負;
四是配合相關部門,積極研究制定降低社會保險費率綜合方案,進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時,清理規范收費,加大對亂收費的查處力度。
微研深究——明方法
命題點一　稅收的作用、政策
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例題 】(2019·全國Ⅱ卷)為進一步加大對小微企業支持力度,財政部、國家稅務總局發布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是(　　)
①激發小微企業的經營活力　②緩解小微企業的融資困難　③引導金融機構對小微企業放貸　④改變金融機構稅收負擔預期　⑤降低金融機構的貸款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
解題指導【素養點】本題以國家進一步加大對小微企業的支持力度為背景,考查稅收政策及其作用等有關知識,體現對政治認同、科學精神等學科素養的培養。
【命題點】稅收政策、稅收作用等知識點的交匯。
對點金題1為了支持防護救治、物資供應、復工復產,鼓勵公益捐贈,助力打贏新冠肺炎疫情防控阻擊戰,國家財稅部門聯合發布系列公告,明確自2020年1月1日起依法實施一系列聚焦疫情防控關鍵領域和重點行業的稅收優惠政策。由此可見(　　)
①財稅具有彌補市場缺陷,促進資源合理配置的作用　②國家決定資源配置方向,這保障了中國經濟行穩致遠　③依法對相關行業實施稅收優惠與稅收的固定性并不矛盾　④以人民為中心的理念正在取代以經濟建設為中心的路線
A.③④ B.②④
C.①③ D.①②
命題點二　依法誠信納稅
【例題 】國家財政能夠促進國民經濟平穩運行,其中稅收是國家財政收入最重要的來源。下列關于稅收,表述正確的是(　　)
①稅收的無償性要求它具有強制性,無償性是強制性的保障　②我國的稅收“取之于民,用之于民”　③稅收是保持經濟平穩運行的重要杠桿　④依法納稅是針對高收入者而言的
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解題指導【素養點】本題考查我國的稅收“取之于民,用之于民”,培養依法誠信納稅的法治意識等核心素養。
對點金題22019年2月16日,國家稅務總局相關部門回應新個人所得稅法實施后納稅記錄有關問題,個稅零申報并不影響納稅記錄連續性。下列對材料認識正確的是(　　)
①零申報是對低收入居民的稅收優惠　②零申報是基于納稅人在申報期內沒有發生應稅收入　③不影響納稅記錄有利于維護納稅人的合法權益　④零申報是因為納稅人在我國境內無住所,而且居住不滿一年
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
命題點三　對財稅知識的綜合考查
【例題 】(2018·全國Ⅱ卷)閱讀材料,完成下列要求。
材料一　
2013—2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料來源:《國民經濟和社會
發展統計公報》(2013—2017年)
材料二　為推進供給側結構性改革,國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策,截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月,國務院政府工作報告明確提出,要進一步為企業降稅減負,全年要再減稅8000億元。
近兩年,國家在為企業降稅減負的同時,財政收入繼續穩定增長。2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。
(2)結合材料,分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
考法揭秘本題以我國公共財政收入與稅收收入情況及降稅減負政策為背景,考查稅收政策、財政政策等相關知識,考查獲取和解讀信息、調動和運用知識、描述和闡釋事物、論證和探究問題的能力,考查政治認同、科學精神等核心素養。
1.第(1)問要求“簡要說明材料一包含的經濟信息”,屬于圖表類試題。考生在解答此題時,首先要明確此題的材料范圍為“材料ー”,知識范圍為“經濟生活”知識。然后將圖表信息轉化為文字信息即可。據圖表信息可概括出2013—2017年全國公共財政收入與稅收收入逐年上升,稅收收入占公共財政收入的絕大部分。
解答圖表類主觀題需注意:①讀圖表的標題。圖表的標題反映了圖表的主題或中心。②讀表格內的項目和數據等內容,這是答案的主要來源。關鍵是能從對比中發現問題,發現變化,發現差距,通過縱向對比來說明變化,通過橫向比較來說明兩者的差距。③讀表注(備注)。表注使圖表的含義得到全面深刻的表述,往往對答題有較大的影響。解釋性的備注是對圖表中的信息進行分析、判斷的依據;補充性的備注則是組織答案不可缺少的來源之一。
2.第(2)問要求“結合材料,分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”,屬于分析類試題。在解答此題時,首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”,知識范圍是《經濟生活》相關知識。其次要明確分析的內容為“企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”。最后結合材料辯證分析二者的關系即可。
根據材料,從短期來看,為企業降稅減負,會導致國家財政收入相對減少。但從長期來看,通過為企業降稅減負,有利于增加企業利潤所得,激發企業活力,促進企業轉型升級、提升企業創新能力,增強企業市場競爭力,進而帶動整個國民經濟健康穩定發展,擴大稅收來源和規模,最終使國家財政收入穩步增長。
具體答題流程如下:
審設問定方向 讀材料分層次 鏈知識整答案
結合材料,分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系 材料一:①2013—2017年全國公共財政收入與稅收收入(近5年財政收入和稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重) 稅收是財政收入的主要來源。因此,從短期來看,為企業降稅減負,會導致國家財政收入相對減少
材料二:②為推進供給側結構性改革,國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策,截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月,國務院政府工作報告明確提出,要進一步為企業降稅減負,全年要再減稅8000億元 ③近兩年,國家在為企業降稅減負的同時,財政收入繼續穩定增長,2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑) 但從長期看,通過為企業降稅減負,有利于增加企業利潤所得,激發企業活力,促進企業轉型升級、提升企業創新能力,增強企業市場競爭力,進而帶動整個國民經濟健康穩定發展,擴大稅收來源和規模,最終使國家財政收入穩步增長
對點金題3(2018·浙江卷)隨著全面小康社會的來臨,我國城鄉居民對優質糧食的需求迅速增長;由于優質糧食生產、銷售等方面的諸多困難,糧食供給一直存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此,我國從2017年開始實施“優質糧食工程”,通過中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套,支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧大縣、建立質量安全檢驗監測體系、產后服務體系等,提高優質糧食產品比率,為耕者謀利、為食者造福。
運用國家財政的相關知識,說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。
對點金題4(2015·全國Ⅰ卷)財政對社會經濟發展具有巨大作用,財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力,2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元,比去年增加2700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)
結合材料和所學經濟知識,分析現階段我國增加財政赤字的合理性,并說明應該如何用好財政赤字資金。
熱點引路知能訓練　
背景材料　特殊時期特殊舉措:發揮財政“四兩撥千斤”的作用
特別國債指專門服務于特定政策、支持特定項目需要的國債。當前,我國經濟下行壓力加大,財政收入下行,支出壓力上升。為發揮財政逆周期調節作用,2020年3月,黨中央決定發行特別國債。政府工作報告明確,新增的1萬億元赤字與同時發行的1萬億元抗疫特別國債全部轉給地方,建立特殊轉移支付機制,資金直達市縣基層、直接惠企利民。
特殊時期,財政政策更能發揮結構調整、專項支持的“四兩撥千斤”效應。
特殊時期特殊舉措。專家指出,2020年赤字率擬按3.6%以上安排、發行抗疫特別國債、增加地方政府專項債券規模,“三支利箭”按小口徑計算約8.5萬億元,有助提振市場信心。
思維解碼
(1)通過建立特殊轉移支付機制,資金直達市縣基層、直接惠企利民,完善了再分配調節機制,有利于縮小收入差距,實現社會公平正義,加大對民生的投入,為改善人民生活和實現共同富裕提供物質保障。
(2)針對當前我國經濟下行壓力加大,財政收入下行,支出壓力上升,擴大赤字,有利于刺激社會總需求,促進國民經濟平穩運行。
(3)發揮財政在推動經濟結構戰略性調整等方面的作用,彌補市場調節的不足,發揮財政促進資源合理配置的作用。
(4)適當提高財政赤字率,增加財政支出,有利于化解財政收支矛盾,促進國民經濟平穩運行。
備考猜練
1.2020年“抗疫特別國債”來了!特別國債指專門服務于特定政策、支持特定項目需要的國債。2020年抗疫特別國債總計發行1萬億元,新增資金全部轉給地方,建立特殊轉移支付機制,資金直達市縣基層、直接惠企利民。發行抗疫特別國債意在(　　)
①增加政府投資,提升財政創收能力　②定向財政支出,保障人民生活水平　③對沖疫情影響,增加地方財政收入　④實施積極財政政策,促進經濟平穩運行
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
2.特別國債指專門服務于特定政策、支持特定項目需要的國債。由于受到新冠肺炎疫情影響,我國經濟下行壓力加大,財政收入下行,支出壓力上升。國務院總理李克強在作政府工作報告時表示,今年將發行1萬億元抗疫特別國債。關于此次發行特別國債對促進我國經濟平穩運行的推導合理的是(　　)
①刺激社會總需求　②拉動經濟增長　③提升財政創收能力　④增加財政定向支出　⑤激發社會生產活力
A.④→①→③→② B.④→①→⑤→②
C.①→⑤→④→② D.①→②→③→④
3.閱讀材料,完成下列要求。
材料一
2018—2020年我國財政赤字和赤字率的變化
材料二　新冠肺炎疫情給中國經濟帶來嚴重沖擊。2020年1—4月,我國財政收入同比大幅下降14.5%;同時抗疫救助企業和貧困家庭、發放消費券等大量剛性支出增加,財政收支缺口較大。
2020年國務院政府工作報告指出,財政赤字規模比2019年增加1萬億元,同時發行1萬億元抗疫特別國債,全部資金直達市縣基層、直接惠企利民,主要用于地方公共衛生等基礎設施建設和抗疫相關支出以及保就業、保基本民生、保市場主體,決不允許截留挪用。
(1)解讀材料一包含的經濟信息。
(2)結合材料二和所學經濟知識,分析我國發行抗疫特別國債的積極影響。
單元整合素養升華　
網絡化·體系構建
實踐化·創新應用
生活在線
寧夏吳忠市紅寺堡區紅寺堡鎮弘德村是生態移民村,有建檔立卡貧困戶1036戶4497人,目前還有20戶50人未脫貧。2020年6月8日,習近平總書記來到弘德村考察脫貧攻堅工作。鄉親們告訴總書記,村里引入企業從事紙箱包裝業務,解決了一百多人就業問題。企業參與興辦扶貧車間,不僅提供了更多的就業崗位,也通過績效激勵制度等方式極大調動了鄉親們的工作積極性。習近平總書記指出,興辦扶貧車間要堅持扶貧性質,多招收困難群眾就業,扎實做好下崗失業人員、高校畢業生、農民工、退役軍人等重點群體就業工作;切實保障農村農民土地承包經營權、流轉權;要把減輕企業稅費負擔政策落實兌現到位,把擴大內需各項政策舉措落到實處。
視點聚焦
(1)結合所學知識分析如何提高弘德村村民收入,增強鄉親們的幸福感、獲得感。
(2)請你針對疫情期間我國就業形勢嚴峻的情況,為大學生選擇就業方向和崗位提出兩條建議。
知識再現
(1)完善現有分配制度,為實現社會公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障。
(2)增加居民收入,著重保護勞動收入,實現兩個同步。
(3)切實保障農村農民土地承包經營權和流轉權,實現收入渠道多樣化。
(4)減輕企業稅費負擔,為村民提供更多就業崗位。
探究指南
(1)可結合材料中做好脫貧攻堅工作,解決好就業問題,發展產業扶貧,通過績效激勵制度等方式極大調動了鄉親們的工作積極性。同時要切實保障農村農民土地承包經營權、流轉權;要把減輕企業稅費負擔政策落實兌現到位,把擴大內需各項政策舉措落到實處,運用“社會公平”的相關知識,從完善現有分配制度,為實現社會公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障;增加居民收入,著重保護勞動收入,實現兩個同步;切實保障農村農民土地承包經營權和流轉權,使村民收入渠道多樣化;減輕企業稅費負擔;為村民提供更多就業崗位等方面,說明如何提高弘德村村民收入,增強鄉親們的幸福感、獲得感。(2)目前我國就業形勢十分嚴峻,尤其疫情期間大學生就業困難更大,從選擇就業方向和崗位的角度來看,可建議大學生樹立職業平等觀、競爭就業觀。
答案




方法專題規律揭秘　
微專題二　排序、傳導和推理型選擇題
【例題 】隨著我國城市的發展,“停車難、停車貴”的問題日益突出。某大城市運用互聯網、大數據和云計算,整合線下停車資源,建成智慧停車系統,將車牌號與車主手機捆綁,提供“周邊車位查詢→抬桿放行→導航定位→停車繳費”的全程智能解決方案。此舉帶來的經濟效益是(　　)
①減少停車亂象,使停車更加規范有序　②優化資源配置,降低停車成本　③加速車輛流動,減少交通擁堵現象　④加快車位周轉,增加管理者收入
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
【例題 】某地首創“農戶+經營業主+保險公司”的土地流轉機制,引入保險機制,以政府補貼保金的方式,為流轉土地系上“保險繩”,降低土地流轉的失約風險,讓農戶吃上了“定心丸”。對此機制的傳導效應理解正確的是(　　)
A.規避流轉風險→購買商業保險→農戶收入增加→土地合理配置
B.農戶收入增加→購買商業保險→土地合理配置→規避流轉風險
C.購買商業保險→規避流轉風險→土地合理配置→農戶收入增加
D.土地合理配置→農戶收入增加→購買商業保險→規避流轉風險
題型特點傳導類題目一般依托相應的背景材料,設置具有引起與被引起關系或具有程序性的題肢,考查對材料信息的解讀和對教材基礎理論的理解和運用。一般側重對《經濟生活》和《政治生活》知識的考查。傳導類選擇題一般有兩種情況,一是題肢具有引起與被引起關系,或者具有特定的程序性,要求調取材料信息和相關理論進行分析判斷;二是材料具有一定的程序性或者引起與被引起關系,要求調動相關知識進行分析判斷。
技巧歸納第一步,審材料,明確初始條件、傳導方向和考查的知識點。從題目所給的背景材料中找到題目要求分析的是哪個方面的影響,確定考查的知識范圍。第二步,分析不同要素之間的關系。根據教材知識和生活經驗,分析各要素之間的引起與被引起關系或特定程序。把初始條件直接引起的題肢排在第一位,逐層向下尋找,或把目標、最終結果放在最后一位,逐層向上分析。
對應精練
1.為應對新冠疫情可能引發的經濟衰退,當地時間2020年3月15日,美國聯邦儲備委員會宣布將聯邦基金利率目標區間下調至零至0.25%的超低水平。若不考慮其他因素,下列傳導正確的是(　　)
A.美聯儲降息→美元走弱→人民幣升值→中國對美國出口減少
B.美聯儲降息→美元走弱→人民幣貶值→增強我國企業對外投資優勢
C.美聯儲降息→增加流通中貨幣量→美國物價回落→緩解經濟下行壓力
D.美聯儲降息→美國資本外流→美元流通性減弱→美國可能發生通貨緊縮
2.中國人民銀行決定于2020年1月6日下調金融機構存款準備金率(指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的存款準備金占其存款總額的比例就是存款準備金率)0.5個百分點。央行這一舉措的預期目的傳導正確的是(　　)
①貨幣政策積極寬松　②增加貨幣流通量　③擴大社會融資規模　④擴大社會總供給　⑤促進實體經濟發展　⑥降低企業貸款利率
A.①→②→④
B.①→⑥→⑤
C.②→③→⑤
D.⑥→④→⑤
3.2020年1月,中國家用電器協會頒布了《家用電器安全使用年限》系列標準,涉及冰箱、空調、洗衣機、電熱水器等6大品類8種產品,使家電使用壽命“有標可依”,老舊家電將迎來集中更換期。對該標準出臺帶來影響的傳導過程理解正確的是(　　)
①引導消費者更新觀念→家電換新升級增加→家電企業調整生產→家電行業優化升級　②家電消費需求增加→企業生產規模擴大→市場占有率提高→家電企業經濟效益提高　③家電企業采用新標→推動新產品研發→家電行業新舊動能轉換→實現產業持續發展　④國家出臺扶持政策→引導企業面向市場→擴大企業生產規模→提高家庭消費質量
A.①③
B.①②
C.③④
D.②④
4.數字經濟也稱智能經濟,是工業4.0或后工業經濟的本質特征,是信息經濟—知識經濟—智慧經濟的核心要素。正是得益于數字經濟提供的歷史機遇,使我國得以在許多領域實現超越性發展。以下能正確反映數字經濟培育新動能、抓住新發展傳導作用的是(　　)
①擴大了就業,激發了創新創業的活力　②促進實體經濟轉型升級　③推動互聯網和實體經濟深度融合　④拓展了經濟發展新空間,推進大眾創業、萬眾創新
A.①→③→④→②
B.④→②→①→③
C.①→④→②→③
D.③→②→④→①
5.《鄉村振興戰略規劃(2018—2022年)》明確提出,在農村地區大力發展太陽能、淺層地熱能、生物質能等,因地制宜開發利用水能和風能。下列傳導路徑能正確反映上述要求意圖的是(　　)
A.推動能源消費升級→提高農業生產效率→增加農民收入→實現農村經濟高質量發展
B.優化能源供給結構→推進能源消費升級→保護生態→更好滿足人民美好生活需要
C.推動新型能源開發→優化農村產業結構→落實農村土地承包→建設美麗鄉村
D.延伸農村產業鏈→促進農民增收→縮小城鄉差距→推動農村土地經營權有償流轉
第8課　財政與稅收
探究活動·落實素養
答案提示
1.加力提效是相輔相成的兩個方面:加力是指再度提升減稅增支強度。提效是指找準政策發力點并管好、用好資金。兩者的互補性是化解高強度減稅增支帶來的財政收支矛盾,體現的是新時代穩中求進的經濟工作總基調,表明積極的財政政策要在防范和化解重大風險的前提下實施逆經濟周期調節。
2.①加大減稅降費力度,是實施積極財政政策的要求,是既公平又有效率的政策,有利于促進經濟社會平穩健康發展。
②可以減輕企業成本負擔,有效激發市場活力,促進投資,發展生產,增加就業。
③可以助力供給側結構性改革,促進新技術、新產品、新業態的發展,提高發展質量。
④制定合理的分配政策,可以正確處理好投資與消費的關系,處理好國家、企業與個人三者的利益關系,可以涵養稅源和稅基,反過來促進稅收增長。
必備知識·關鍵能力
考點一
例題 C　本題以政治認同、法治意識等學科核心素養立意,以財政知識為載體,考查獲取和解讀信息的能力、論證和探究問題的能力。國債發行規模根據宏觀經濟形勢來確定,A項說法不恰當;增加企業上繳利潤會增加企業負擔,不利于為企業減負,B項錯誤;通過壓減“三公”經費彌補財政赤字是正確的做法,C項符合題意;股票發行是企業而非政府行為,D項錯誤。
對點金題1 C　此題考查的知識點是財政與宏觀調控,考查獲取和解讀信息、調動和運用知識的能力。發行債券支持扶貧,強調扶貧資金的籌措,沒有涉及支出,排除A項。扶貧債券的發行,意味著財政支出的增加,排除B項。通過發行債券籌集扶貧資金,拓寬了扶貧資金的渠道,故C項正確。此題強調扶貧資金的籌措,沒有涉及運用,排除D項。
例題 C　本題考查國家宏觀調控的相關知識,旨在考查論證和探討問題的能力。農業保險保費補貼政策發揮作用的起點是農民購買農業保險,支付保險費用;然后可獲得財政補貼,降低農民的成本支出;進而保險發揮作用,轉移災害風險,穩定農民的收入預期;農民收入預期穩定,投入生產的費用即可增加,有利于促進產業發展。因此農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑為③→①→④→②。
對點金題2 B　本題考查的知識點是財政的作用,旨在考查考生調動和運用知識的能力。發行1萬億元抗疫特別國債,是一種積極的財政政策。提高赤字率,發行抗疫特別國債,提高資金使用效率,能真正發揮財政穩定經濟的關鍵作用,B項符合題意;A項不是財政的作用,排除;C項錯誤,財政收入的基本形式有稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入;D項表述錯誤,財政有促進資源合理配置的作用,而不是財政赤字。
考點二
例題 B　本題考查稅收作用的相關知識點,考查獲取和解讀信息、調動和運用知識、描述和闡釋事物的能力。該稅收政策的免征與降低金融機構的貸款利率無關,利率是由中國人民銀行確定的,排除⑤。對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,有利于減輕金融機構稅收負擔,從而激勵金融機構對小微企業發放貸款,有利于緩解小微企業融資困難,激發小微企業的經營活力。可見,路徑④→③→②→①符合題意。故選B項。
對點金題1 C　題干材料表明財稅具有彌補市場缺陷,促進資源合理配置的作用,也說明依法對相關行業實施稅收優惠與稅收的固定性并不矛盾,①③符合題意;國家影響而不能決定資源配置方向,②說法錯誤;我國堅持以經濟建設為中心的路線未變,④說法錯誤。
例題 B　我國的稅收“取之于民,用之于民”,②③符合題意;稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障,①說法錯誤;依法納稅是每個公民應盡的基本義務,④說法錯誤。
對點金題2 C　零申報是一種納稅申報的特殊情況,這與對低收入居民實行稅收優惠無關,①不選;零申報是指納稅人在納稅申報期間并沒有產生應納稅的銷售額,也沒有發生其他應該納稅的情況,這時候就需要向相關機關申請零申報,②符合題意;個稅零申報并不影響納稅記錄連續性,這有利于維護納稅人的合法權益,③符合題意;④不是零申報的原因,排除。
例題 答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。
(2)降低稅負,能增加企業所得,擴大生產規模;能激發企業活力,促進轉型升級,提高生產效率;能激勵創新創業,扶持小微企業發展。最終能夠擴大稅收來源和規模,增加財政收入。
對點金題3答案國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套,有利于彌補優質糧食生產所需資金的不足;財政支持優良品種開發、暢通銷售渠道等引導各種資源向優質糧食生產集中,有利于促進農業生產資源的合理配置。
解析“國家財政”的知識很多,關鍵是要找準“財政促進資源合理配置”這一知識點。在回答問題時,不僅要闡述理論,還要充分地分析材料,堅持理論與材料相結合。
對點金題4答案財政赤字是積極財政政策的具體手段,在經濟下行壓力下,增加財政赤字能夠擴大財政支出,刺激社會總需求;我國目前財政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的。
優化赤字資金支出結構,引導經濟轉型升級;加強赤字資金管理,提高使用效率;遵循財政分配原則,維護赤字資金支出的公平性。
解析第一小問,應該看清“合理性”這一要求,說明財政赤字對于促進我國經濟發展的積極作用,切忌答出財政赤字的消極作用。第二小問具有較強的發散性,要求根據我國經濟建設的實際,說明如何正確使用財政赤字資金,答案有較強的時政性。
熱點引路·知能訓練
備考猜練
1.D　發行抗疫特別國債并不是為了提升財政創收能力,目的是惠企利民,①不符合題意;“2020年抗疫特別國債總計發行1萬億元,新增資金全部轉給地方,建立特殊轉移支付機制,資金直達市縣基層、直接惠企利民”,表明②④符合題意;發行抗疫特別國債主要是為了降低疫情對經濟發展的影響,促進經濟平穩運行,③不符合題意。
2.B　受疫情影響,國務院發行特別國債服務于特定政策、支持特定項目,會增加財政定向支出,刺激社會總需求,從而激發社會生產活力,拉動經濟增長,④→①→⑤→②推導合理,B項符合題意;A、C、D三項錯誤。
3.答案(1)我國財政赤字和赤字率呈上升趨勢說明我國實行積極的財政政策,通過擴大財政支出,促進經濟社會發展。
(2)彌補地方財政資金缺口,緩解地方財政收支矛盾;促進資源合理配置,提高衛生防疫水平;保障和改善民生,提高人民生活水平,維護社會和諧穩定;增加就業,穩定居民收入,刺激消費,擴大內需;緩解企業經營困難,支持企業復工復產,促進經濟復蘇。
解析(1)問,第一步,認真研讀圖表,提取關鍵數據,注意時間節點是2018—2020年;第二步,縱橫對比得出財政赤字和赤字率逐年上升;第三步,得出我國實行積極的財政政策,通過擴大財政支出,促進經濟社會發展。(2)問,依據“發行1萬億元抗疫特別國債,全部資金直達市縣基層”,可從彌補地方財政資金缺口,緩解地方財政收支矛盾的角度分析;依據“主要用于地方公共衛生等基礎設施建設和抗疫相關支出”,可從促進資源合理配置,提高衛生防疫水平的角度分析;依據“保基本民生”,可從提高人民生活水平,維護社會和諧穩定的角度分析;依據“保就業”,可從增加就業,穩定居民收入,刺激消費,擴大內需的角度分析;依據“保市場主體”,可從緩解企業經營困難,支持企業復工復產,促進經濟復蘇的角度分析。
單元整合·素養升華
答案示例(1)①完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,為實現社會公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障。
②增加居民收入,著重保護勞動收入,鼓勵勤勞守法致富,堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長,在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高,是實現社會公平的重要舉措。切實保障農村農民土地承包經營權、流轉權,使村民收入渠道多樣化;通過績效激勵制度,提升了鄉親們的工作積極性,使農民收入渠道多樣化。
③同時,理順國家、企業和個人三者的分配關系,國家將減輕企業稅費負擔政策落實兌現到位,企業承擔社會責任,為村民提供更多就業崗位。
(2)①樹立競爭就業觀,在就業形勢嚴峻的背景之下,努力提升自己的勞動技能,以積極適應勞動力市場的需要。
②樹立職業平等觀,無論是多平凡的崗位,都可以通過自己的腳踏實地、兢兢業業為社會作出貢獻。
方法專題·規律揭秘
微專題二　排序、傳導和推理型選擇題
例題 D　該城市運用互聯網、大數據和云計算,整合線下停車資源,建成智慧停車系統,提供智能停車方案,有利于優化資源配置,降低停車成本,加快車位周轉,增加管理者收入,②④正確;①③都不屬于經濟效益,排除。
例題 C　該地首創“農戶+經營業主+保險公司”的土地流轉機制,為流轉土地購買商業保險,規避流轉風險,降低土地流轉的失約風險,這有利于土地合理配置,從而增加農戶收入,C項入選;A項前兩環節顛倒;B、D兩項沒有正確推導商業保險的作用。
對應精練
1.A　美聯儲降息,美元走弱,人民幣升值,不利于中國對美國出口,A項正確;美聯儲降息,美元走弱,美元貶值,人民幣升值,有利于增強我國企業對外投資優勢,B項錯誤;美聯儲降息,會導致流通中的貨幣量增加,帶來物價上漲,緩解經濟下行壓力,C項錯誤;由美元的流通性減弱,推導不出美國可能發生通貨緊縮,D項排除。
2.C　降低存款準備金率并沒有改變我國當前穩健的貨幣政策的基調,也沒有直接降低企業的貸款利率,可以擴大社會總需求,而不是總供給,①④⑥排除;下調存款準備金率,目的是增加市場流動性,增加貨幣流通量,②排首位;市場貨幣流通量增加,有利于擴大社會融資規模,③排②后;下調存款準備金率,其最終目的是促進實體經濟發展,⑤排尾位。故選C項。
3.A　該標準的出臺,能夠引導消費者更新觀念,使家電換新升級增加,家電企業調整生產,家電行業優化升級,①傳導正確;該標準出臺后,家電消費需求不一定增加,企業生產規模也就不一定擴大,也就不能必然導致市場占有率提高及家電企業經濟效益提高,②傳導錯誤;該標準的出臺,使得家電企業采用新標,這有利于推動新產品研發,家電行業新舊動能轉換,進而實現產業持續發展,③傳導正確;企業面向市場與擴大企業生產規模無必然聯系,擴大企業生產規模與提高家庭消費質量無直接必然關聯,④傳導錯誤。
4.D　發展數字經濟推動互聯網和實體經濟深度融合,才能促進實體經濟轉型升級,也才能拓展經濟發展新空間,推進大眾創業、萬眾創新,最后才能擴大就業,激發創新創業的活力,D項正確;A、B、C三項錯誤。
5.B　題干材料闡述的是優化能源供給結構,推動能源消費升級,但與提高農業生產效率,增加農民收入沒有直接必然的聯系,A項錯誤;“在農村地區大力發展太陽能、淺層地熱能、生物質能等,因地制宜開發利用水能和風能”,可以優化能源供給結構,推進能源消費升級,保護生態,更好滿足人民美好生活需要,B項符合題意;題干材料不涉及落實農村土地承包,C項錯誤;材料未涉及促進農民增收,也未涉及縮小城鄉差距,更與推動農村土地經營權有償流轉無關,D項錯誤。
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