資源簡介

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專題三收入與分配
【考情分析】
考試大綱要求 課標全國卷地區
考題 細化考點
個人收入的分配 2018江蘇卷，海南卷 （1）分配制度：生產決定分配；按勞分配及其作用；我國多種分配方式并存（2）效率與公平：收入分配方式對效率、公平的影響；提高效率，促進公平
財政 2021·全國甲卷，14 （1）財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡（2）財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障
2021·全國乙卷，14
2020新課標全國卷I
征稅和納稅 2020課標全國卷Ⅱ· （1）稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。（2）依法納稅：依法納稅。
2019課標全國Ⅱ·13
2018課標全國Ⅱ·13
【考向分析】
本單元重點考查促進社會公平的措施、財政的作用和稅收的作用，尤其是結合具體的經濟形勢和問題考查財稅政策的作用，多以措施建議類、傳導類非選擇題考查為主。
備考建議：
（1）黨的十九屆四中全會將我國按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度提升至基本經濟制度的高度。2022年高考可以結合自媒體、職工股權激勵等熱點話題，以選擇題為主考查考生對收入分配方式的區別的認識；結合精準扶貧取得的成績，以選擇題或者主觀題的形式綜合考查考生對解決收入分配差距，維護社會公平措施的理解和運用。
（2）面對美國通貨膨脹對全球造成的影響，我國必須制定合理的財政政策應對通脹風險。未來高考將以選擇題的形式考查考生對財政收入與支出以及財政赤字的理解；政府工作報告強調要著力解決民生問題，通過調整生育政策優化人口結構，積極應對我國老齡化問題，必須充分發揮財政的作用，未來高考結合熱點材料，以選擇題的形式考查考生對財政某一方面的作用的理解或者以綜合的形式考查財政作用的運用；也可結合十四五規劃，以主觀題的形式綜合考查財政在社會經濟生活中的重要作用。
（3）2021年市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把，繼續執行制度性減稅政策，2022年高考主要以選擇題的形式考查稅收的作用。
（4）本單元重點為財政的作用及減稅降費的知識，考生需要結合政府的宏觀調控及我國經濟高質量發展等知識，綜合回答問題。
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考點一 我國的分配制度
1．生產決定分配
2．按勞分配
含義 在社會主義公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得
形式 ①工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中)②聯產計酬(農業集體經濟中)
必然性 ①前提條件：生產資料公有制②物質基礎：社會主義公有制條件下生產力的發展水平③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質和特點
作用 ①體現效率：有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，促進社會生產的發展②體現公平：體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位 在我國所有分配方式中占主體地位
(1)按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經濟中，但公有制經濟中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
(2)按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經濟條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區、不同部門、不同企業的效率問題，按勞分配的實現程度與這些效率密切相關。
3．按生產要素分配
(1)含義：生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術、管理等生產要素。
對應形式
勞動要素 在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素 儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
土地要素 土地、房屋的租金和轉讓金
管理要素 企業管理人員憑借管理才能在生產經營中的貢獻參與分配的方式
技術要素 技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
　按生產要素分配≠非公有制經濟中的分配。按生產要素分配既可以與非公有制經濟相適應，也可以與公有制經濟相適應。
(3)意義
①體現公平：是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。
②體現效率：有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發展。
4．正確認識各種收入
勞動收入 即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動收入 分為三類，即非勞動要素收入、政府轉移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
【時政熱詞】
1.“三權分置”
(1)我國農村土地“三權分置”是指在堅持農村土地集體所有的前提下，保護農民承包權益，堅持依法自愿有償流轉經營權，促使承包權和經營權分離，形成所有權、承包權、經營權三權分置，經營權流轉的格局。
(2)“三權分置”使得農民以承包經營權入股發展農業產業化經營，獲取要素參與分配收入，收入分配方式多樣化。
2.財產性收入
財產性收入：也稱資產性收入，指通過資本、技術和管理等要素參與社會生產和生活活動所產生的收入。即家庭擁有的動產(如銀行存款、有價證券)和不動產(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財產使用權所獲得的利息、租金、專利收入；財產營運所獲得的紅利收入、財產增值收益等。
考點二 效率與公平
1．收入分配公平
(1)內涵
收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)原因
角度 闡釋
社會主義本質 收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
分配與消費的關系 維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點 維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
經濟發展方式 維護社會公平，有利于促進經濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協調拉動轉變，實現經濟發展方式的轉變
(3)措施
根本途徑 大力發展生產力，為實現社會公平提供物質基礎
制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措 ①初次分配：增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措②再分配：要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距
表格法區分初次分配和再分配
初次分配 再分配
范圍 物質生產部門內部，主要為工業企業 全社會
主體 主要是企業 國家、政府
手段 市場機制決定 政府調控機制，稅收、政策、法律
目的 提高效率、體現公平 主要是更加體現公平
舉例 企業職工工資、按勞分配收入和按生產要素分配收入，都屬于初次分配 事業單位工資；個人所得稅、財產稅；社會保障制度等轉移支付，包括社會保險、社會福利、社會救濟和社會優撫
2.正確處理效率和公平的關系
效率 公平
是什么 指經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度 要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大
為什么 關系角度 效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能 公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
必要性角度 我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率 要將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果更多更公平惠及全體人民
怎么樣 總體思想 發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平
具體策略 既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著實現全體人民共同富裕不斷邁進
考點三 財政及其作用
1．財政收入與支出
(1)財政
①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
②實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。
(2)財政收入、支出及其關系
財政收入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構成 稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入
影響因素 經濟發展水平(基礎性的) 要求：不斷提高經濟發展水平，增加社會財富
分配政策 要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高
財政支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用
構成, 經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
收支關系 收支平衡 當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展
財政盈余 當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟建設和社會發展
財政赤字 當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹
認識財政赤字
含義 當年的財政支出大于財政收入的部分。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字
原因 收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調節經濟：出現財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展
影響 經濟過熱：出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。經濟過冷：出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回升
方法 主要通過發行國債彌補赤字
注意 財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內，以保持社會總供給與總需求的平衡
2.財政的地位及作用
(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用
角度 作用 表現
財政與人民生活保障 國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平
財政與基礎設施工程 國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
財政與宏觀調控 國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用 國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
社會總供給與總需求
①社會總供給：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際提供的最終產品和勞務的總量(國內生產＋進口)。
②社會總需求：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際形成的最終產品和勞務的購買力總量(投資＋消費＋出口)。
3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
背景 手段 目標
擴張性 經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力 財政政策 “兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收) 刺激社會總需求，拉動經濟增長
貨幣政策 央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性 經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力 財政政策 “兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收) 抑制社會總需求，穩定物價
貨幣政策 央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩健性 經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財政政策 強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整 調整經濟結構
貨幣政策 根據經濟變化的征兆調整政策取向
財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
【時政熱詞】
1.“調低赤字率”
(1) 我國積極的財政政策取向不變，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4個百分點。
(2)①調低赤字率，主要是因為我國經濟穩中向好、財政增收有基礎，也為宏觀調控留下更多政策空間。
②調低赤字率是宏觀經濟政策強調“防風險”的具體體現，把赤字控制在合理的區間內。
③調低赤字率是積極財政政策的優化，體現了高質量發展的要求。
2.“盤活財政存量資金”
(1)財政存量資金，主要是指一些沒有按照預算進度執行、依然趴在賬上的沉淀結余資金。
(2)盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金使用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。
考點四 征稅與納稅
|考點精備|
1．稅收的基本特征
強制性 無償性 固定性
區別 國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
2．稅收的種類
(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
增值稅 個人所得稅
區別 含義 是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象 生產經營中的增值額 個人所得額
稅率 比例稅率 超額累進稅率和比例稅率
作用 可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系 都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
　認識征收環境保護稅的意義
國家 ①促進產業結構調整升級，實現經濟發展方式轉變；②促進資源節約、環境保護，提高可持續發展能力；③推動綠色發展，貫徹新發展理念，構建現代化經濟體系；④促進供給側結構性改革，淘汰落后和過剩產能
企業 ①增加企業能耗成本，促進企業節能減排；②推動企業科技進步，促進生產創新；③引導企業調整產品結構，實現生產轉型升級
個人 ①提高高能耗產品消費成本，從而減少高能耗產品消費；②引導消費者樹立環保意識，自覺踐行綠色消費觀念
3.稅收的作用
促進經濟平穩運行 稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡
引導居民合理消費 通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為
維護社會公平 通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平
引導企業生產，促進經濟發展方式轉變 政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源、保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設
　稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。
4．區分納稅人與負稅人
含義 納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人
負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經濟活動中所形成的
注意點 納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻
5.公民要依法納稅
為什么 ①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅④從公民權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么樣 ①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益
6．違反稅法的行為
行為 表現 手段 處理
偷稅 納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
欠稅 納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免 欺騙方法
抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段
知識拓展
1．維護社會公平的經濟意義
角度 意義
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費 維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點 維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
新發展理念 維護社會公平是堅持協調發展、共享發展的要求
2.財政政策、貨幣政策與宏觀調控
(1)實施財政政策與貨幣政策的原因
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性，單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)財政政策、貨幣政策的實施
3．全面把握財政的作用
角度 作用闡釋
財政與物價 實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調節貨幣流向，穩定物價，提高人民生活水平
財政與宏觀調控 適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足，減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構 恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構，實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新 加大財政對科技的投入，有利于提高自主創新能力，促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發 加大財政對“三農”的扶持，有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構，提高農民收入
財政與文化建設 提高人民文化生活水平的物質保障，促進文化資源的優化配置，促進文化建設的發展
財政與消費 財政支出和減稅可以提高居民收入，擴大消費，提高消費水平
財政與企業發展 減免稅費可以減輕企業稅負，促進企業發展
4.全面認識稅收的作用
角度 作用闡釋
生產 調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，促進企業發展方式轉變，引導企業節約資源，保護環境
分配 通過征收個人所得稅，調節個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平
交換 調節商品價格，影響社會供求
消費 通過調節稅收，可以調節和引導居民的消費行為，引導居民樹立正確的消費觀念
財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調控 ①促進經濟平穩運行。經濟發展過熱時，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；經濟發展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經濟發展方式轉變，提高資源配置效率。③是國家進行經濟監督的重要手段。國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況，對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
【背景材料】
發揮財政作用 促進共同富裕
2021年8月17日，習近平總書記主持召開中央財經委員會第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題，研究防范化解重大金融風險、做好金融穩定發展工作問題。
情境：會議強調，①共同富裕是社會主義的本質要求，是中國式現代化的重要特征，要在高質量發展中促進其同富裕。會議強調，②要鼓勵勤勞創新致富，堅持在發展中保障和改善民生，為人民提高受教育程度、增強發展能力創造更加普惠公平的條件，給更多人創造致富機會，形成人人參與的發展環境。③要加強對高收入的規范和調節，依法保護合法收入，合理調節過高收入，鼓勵高收入人群和企業更多回報社會。④促進農民農村共同富裕，鞏固拓展脫貧攻堅成果，全面推進鄉村振興，加強農村基礎設施和公共服務體系建設，改善農村人居環境。
【考點對接】
信息①：社會主義的本質要求。
信息②：發揮財政的巨大作用；初次分配。
信息③：再分配更加注重公平。
信息④：貫徹落實新發展理念，推動經濟高質量發展。
【命題視角】
角度1：運用經濟生活知識，說明在收入分配中如何維護公平，扎實促進共同富裕。
提示：①在整個收人分配中都要貫徹共享發展理念，堅持公平原則，創造更加普惠公平的條件讓更多人致富，扎實促進共同富裕。②重視收入再分配調節，規范收入分配秩序，加快推進基本公共服務均等化，編小收入分配差距，促進社會公平。③運用第三次分配的社會互助方式調節社會財富分配，鼓勵高收人人群和企業更多回報社會。
角度2：運用經濟生活知識,分析我國在新發展階段如何發揮基本制度優勢實現全體人民共同富裕。
提示：①堅持公有制為主體、多種所有制經濟共同發展,允許一部分人先富起來，先富帶后富、幫后富,鼓勵創新致富、勤勞致富。②堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存,正確處理效率和公平的關系,完善初次分配、再分配、三次分配協調配套,形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構。③完善社會主義市場經濟體制，增強區域發展的平衡性，強化行業發展的協調性，支持中小企業發展。
【高考真題】
1．（2021·北京·高考真題）“職業培訓券，1000萬張在路上！”職業培訓券是人力資源和社會保障部門對符合條件的勞動者進行職業技能培訓補貼的電子憑證。勞動者可以通過電子社保卡應用程序領取該券，在指定期限內到相關培訓機構使用。推行職業培訓券（ ）
①著力于多種形式的收入再分配，實現社會公平
②可推動技能型勞動者的培養，促進更高質量就業
③可擴大培訓行業市場準入，實現便民與惠企的統一
④可精準對接培訓資源和培訓需求，提升職業技能培訓的信息化水平
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【詳解】
①：推行職業培訓券，其目的是便民與惠民，助推就業，并不是收入再分配，實現社會公平，①排除。
②：給予有關勞動者進行職業技能培訓補貼，會提升培訓熱情，提高有關勞動者職業技能，促進更高質量就業，②符合題意。
③：發放職業培訓券，強調的是便民與惠民，與培訓行業市場準入沒有直接必然關系，③排除。
④：通過電子社保卡應用程序領取該券，在指定期限內到相關培訓機構使用，這樣可以精準對接培訓資源和培訓需求，提升職業技能培訓的信息化水平，④符合題意。
故本題選D。
2．（2021·山東·高考真題）在脫貧攻堅實踐中，我國出臺了許多惠及貧困地區、貧困人口的政策措施，不僅直接幫扶了貧困群眾，而且提高了市場機制的益貧性，2013-2020年貧困地區農村居民人均可支配收入年均增速比全國農村高2.3個百分點、分析表中各類幫扶政策，對實現市場機制益貧性路徑描述正確的是（ ）
表國家貧困縣建檔立卡戶享受的各類幫扶政策
幫扶政策 產業幫扶 就業幫扶 健康幫扶 教育幫扶 最低生活保障 殘疾人幫扶 生態幫扶
幫扶數量 1465.8萬戶 1390.6萬戶 1476.6萬戶 807.1萬戶 1109.0萬人 338.3萬戶 1111.3萬戶
①初次分配注重增加就業機會，提高就業率 ②通過再分配引導市場配置資源，實現共建共享③發揮第三次分配的作用，發展社會公益事業 ④加大政府財政補貼力度，提高社會保障水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【詳解】
①：通過初次分配進行就業幫扶，有利于增加就業機會，提高就業率，提高市場機制的益貧性，①正確。
②：國家通過出臺各類幫扶政策等再分配方式，引導市場資源合理流動，實現共建共享，有利于實現市場機制的益貧性，②正確。
③：第三次分配是建立在志愿性的基礎上，以募集，自愿捐贈和自主等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行的分派，它依靠"精神力量"，奉行"道德原則"。材料沒體現第三次分配的作用，③不符合題意。
④：題干設問指向為各類幫扶政策對實現市場機制益貧性的影響，該選項是對社會保障的影響，不符合題意，④排除。
故本題選A。
3．（2021·全國·高考真題）下圖是我國2016～2020年全國一般公共收入與支出變化走勢。
附：據政府工作報告，2020年我國財政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排（赤字率的國際警戒線為3%）。
針對上圖反映的問題，積極的應對辦法是（ ）
①培育新的經濟增長點，擴大稅收來源
②加大政府債券發行規模，彌補收入不足
③壓縮社會保障類開支，減少財政支出
④優化財政支出結構，提高資金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【詳解】
圖示信息表示全國一般公共收入小于支出，說明我國出現財政赤字現象，且結合注釋，我國的赤字率已經超過國際警戒線，對此的應對策略：
①：經濟發展是稅收的基礎，因此培育新的經濟增長點，擴大稅收來源，有利于增加財政收入，減少財政赤字，故①正確。
②：增發國債是彌補收入不足的措施，但會增加財政赤字率，故不是積極應對的辦法，②排除。
③：社保支出關系民生福祉，不應壓縮；“壓縮社保開支”也不是積極的應對辦法。③錯誤。
④：優化財政支出結構，提高資金使用效率，有助于適當降低財政支出，縮小收支差距。④正確。
故本題選B。
4．（2020·海南·高考真題）2019年我國政府通過一系列惠民舉措，切實提高城鄉居民收入水平，人民群眾的獲得感不斷增強，全國居民人均可支配收入30733元，扣除價格因素，比上年實際增長5.8%。下列屬于能夠直接增加居民可支配收入的惠民舉措是（ ）
A．調節過高收入 B．取締非法收入
C．完善社會保障制度 D．實行減稅降費等普惠性政策
【答案】D
【詳解】
A：調節過高收入有助于實現收入分配的公平，但不能直接增加居民可支配收入，排除A。
B：取締非法收入不能直接增加居民可支配收入，B不合題意。
C：完善社會保障制度是實現收入分配公平的重要舉措，但不能直接增加居民可支配收入，排除C。
D：實行減稅降費等普惠性政策能夠直接提高城鄉居民收入水平，增加居民可支配收入，D符合題意。
故本題選D。
5．（2020·江蘇·高考真題）某市屬國企在混合所有制改革前由該市國資委持股100%，2019年3月引入戰略投資者以后，國資委僅持股45%。2020年1月，該企業營業收入同比增長20%，利潤增長超過40%。由此可見，混合所有制改革能（ ）
A．強化對我國國有資產的監管 B．完善我國多層次資本市場體系
C．促進我國收入分配制度完善 D．實現多種所有制資本優勢互補
【答案】D
【詳解】
ABC：混合所有制改革與對國有資產的監管、資本市場體系的完善以及分配制度的完善之間均沒有直接的關系，排除ABC。
D：根據題意，混合所有制改革是為了讓國企在改革中能夠增加競爭力和活力，有利于增強國有經濟的活力和影響力，放大國有資本的功能，實現多種所有制資本優勢互補，D正確。
故本題選D。
6．（2020·江蘇·高考真題）2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規模比去年增加1萬億元，同時發行1萬億元抗疫特別國債。”該舉措是基于（ ）
A．財政有促進經濟結構優化升級的作用 B．財政有促進國民經濟平穩運行的作用
C．財政赤字是提高財政收入的基本形式 D．財政赤字有促進資源合理配置的作用
【答案】B
【詳解】
B：2020年政府工作報告安排財政赤字擬按3.6%以上，以及發行抗疫特別國債，這與疫情以來我國經濟下行壓力較大有關。因此，該舉措是基于財政有促進國民經濟平穩運行的作用，B正確切題。
A：材料中舉措主要是針對經濟下行壓力，并不涉及經濟結構的優化升級，A不符合題意。
C：稅收是財政收入的最基本形式，增加財政赤字不是提高財政收入的基本形式，C說法錯誤。
D：促進資源合理配置的作用一般表現為財政促進某一行業或者某一地區的發展，材料并未體現，D與題意無關。
故本題選B。
7．（2020·浙江·高考真題）2019年中央經濟工作會議提出,2020年要鞏固和拓展減稅降費成效,大力優化財政支出結構。減稅降費政策
①有利于促進國民經濟平穩運行 ②有利于降低企業的生產成本
③必然導致國家財政收入減少 ④是穩健貨幣政策的組成部分
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
【答案】B
【詳解】
B：減稅降費政策，屬于財政政策，有利于促進國民經濟平穩運行，有利于降低企業的生產成本，①②符合題意，B入選。
A：③說法錯誤，減稅降費政策對企業的發展有利，不一定會導致國家財政收入的減少，A不選。
CD：④說法錯誤，減稅降費政策屬于財政政策，不是貨幣政策，CD不選。
故本題選B。
8．（2020·浙江·高考真題）征稅對象和稅率由國家以法律的形式規定,任何部門不能隨意改變。這說明稅收具有
①無償性 ②固定性 ③強制性 ④自覺性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【詳解】
C：征稅對象和稅率由國家以法律的形式規定，任何部門不能隨意改變，這體現了稅收具有固定性、強制性，②③符合題意，C入選。
A：無償性強調的是國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，材料沒涉及到，①與題意無關，A不選。
BD：自覺性不是稅收的特征，④與題意不符，BD不選。
故本題選C。
【點睛】
理解稅收。
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個特征是緊密聯系、不可分割的。
9．（2019·海南·高考真題）下圖反映某國2014--2018年居民人均可支配收入的變化。
有利于促成上述變化的舉措是：
①提高個人所得稅稅率
②減少社會養老金的財政轉移支付
③加強職工技能培訓，提高企業勞動生產率
④加大勞動報酬在國民收入初次分配中的比重
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【詳解】
③④：要保持全國居民可支配收入穩定增長，需要加強職工技能培訓，提高企業勞動生產率。同時加大勞動報酬在國民收入初次分配中的比重，③④符合題意。
①：提高個人所得稅稅率，會影響居民收入增長，①與題意不符。
②：減少社會養老金的財政轉移支付會影響到居民收入穩定增長，②與題意不符。
故本題選D。
【點睛】
增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措。
10．（2019·江蘇·高考真題）為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫療負擔，2018年我國將17種抗癌藥納入醫保目錄，2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優惠，同時降低并統一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明
①城鄉居民的實際收入得到較大提高
②我國堅持以人民為中心的發展理念
③我國公民民主權利有切實物質保障
④再分配是促進社會公平的重要舉措
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【詳解】
本題考查我國發展理念、再分配的相關知識。給予增值稅優惠，提高醫保報銷比例表明我國堅持以人民為中心的發展理念，也表明再分配是促進社會公平的重要舉措，②④正確且符合題意。材料沒有表明城鄉居民的實際收入得到較大提高，也不涉及公民的民主權利，①③不符合題意。故選C。
11．（2019·天津·高考真題）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
【答案】C
【詳解】
此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出，C項正確；減少國債發行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發行股票，D項中的“擴大股票發行規模”說法錯誤，且規范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。
12．（2019·浙江浙江·高考真題）漫畫《下雨了》（作者：孫德民）諷刺了
①功過倒置的評價體系
②弄虛作假的工作作風
③不思進取的人生態度
④賞罰不明的分配制度
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【答案】D
【詳解】
漫畫中，恰恰是第一名沒有辦法避雨，第二名第三名獲得了更好的優待，說明了本漫畫諷刺了功過倒置的評價體系和賞罰不明的分配制度，題肢①和④說法正確。漫畫中，第二名第三名所獲得的優待并不是通過弄虛作假而得來的，第一名的境況也并非是因為不思進取，題肢②和③不符合題意，故排除。本題選擇D選項。
13．（2019·浙江·高考真題）2018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業、交通運輸業等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了
A．減輕企業負擔 B．實施緊縮性財政政策
C．調節個人收入分配 D．避免對同一個經營額重復征稅
【答案】A
【詳解】
下調增值稅稅率，有利于降低企業稅負，降低企業經營成本，釋放企業活力，促進經濟的發展，故A符合題意；下調增值稅稅率屬于實施擴張性財政政策，有利于擴大需求，不是緊縮性財政政策，故排除B；下調增值稅稅率與個人收入分配無關，個人所得稅能調節個人收入分配，故排除C；避免對同一個經營額重復征稅是增值稅的意義，但不是此次下調增值稅稅率的目的，故D不選。故本題答案為A。
14．（2020·全國·高考真題）閱讀材料，完成下列要求。
數據顯示，受新冠肺炎疫情的沖擊和影響，2020年一季度我國國內生產總值同比下降6.8%，但3月份主要經濟指標降幅明顯收窄。這表明我國復工復產成效逐步顯現，經濟復蘇步伐正在加快。但是，隨著海外疫情的擴散，我國經濟發展的內外部環境依然嚴峻，面臨的挑戰前所未有。
2020年4月17日，中央政治局召開會議，統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作。會議強調加大“六穩”工作力度，堅定實施擴大內需戰略，維護經濟發展和社會穩定大局；明確提出保居民就業、保基本民生、保市場主體、保糧食能源安全、保產業鏈供應在穩定、保基層運轉“六保”任務，并把保居民就業置于“六保”任務之首。
當前保居民就業對穩定經濟發展具有重要作用。結合材料并運用經濟知識，說明這一作用的傳導過程。
【答案】就業是民生之本，保居民就業，居民能取得勞動收入；居民有了收入，能增強消費信心、穩定消費支出，推動生活消費品生產的復工復產；生活消費品生產的復工復產，能促進生產資料生產的復蘇；生活消費品生產和生產資料生產的復蘇，能促使產業鏈供應鏈暢通，進而穩定和擴大需求、促進經濟發展。
【分析】
本題考查就業與經濟發展之間的關系，設問新穎“說明這一作用的傳導過程”，考查學生的邏輯推理能力和思維的嚴謹性。解答本題，學生首先要注意“傳導”的起點，即材料指向的第一步結果。其次，學生要注意推理過程的嚴謹性。此類題中的推理過程的論證是關鍵，切記跳躍性思維。
【詳解】
本題需要說明保就業對穩定經濟發展的作用過程。保就業與民生息息相關，就業為民生之本，保就業有利于增加居民的收入。居民收入是影響消費水平的主要因素，居民有了收入，就能刺激消費，增強消費信心，增加消費支出。消費對生產有重要的反作用，刺激消費有利于帶動企業復工復產，進而帶來生產的逐步復蘇，保證產品供給穩定，暢通產品供應鏈。生產決定消費，生產資料生產的復蘇，有利于提振消費者消費信心，進而穩定和擴大需求、促進經濟發展。
【點睛】
促進就業的重要意義
①就業，可以使勞動者獲得收入和生活來源，生產出社會所需要的物質財富和精神財富，促進社會生產的發展。
②關系到社會穩定，國家政權的鞏固及構建社會主義和諧社會。
③使社會勞動力能夠不斷再生產。同時，有利于實現勞動者自身的社會價值，豐富精神生活，從而促進人的全面發展。
④有利于縮小收入差距，實現共同富裕。
15．（2018·浙江·高考真題）隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉居民對優質糧食的需求迅速增長；由于優質糧食生產銷售等方面的諸多困難，糧食供給一直存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此，我國從2017年開始實施“優質糧食工程”，通過中央財政投入，鼓勵各級地方政府配套，支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧大縣、建立質量安全檢臉監測體系、產后服務體系等，提高優質糧食產品比率，為耕者謀利、為食者造福。
結合材料，運用“國家財政”的相關知識，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。
【答案】國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套，有利于彌補優質糧食生產所需資金的不足；財政支持優良品種開發、暢通銷售渠道等引導各種資源向優質糧食生產集中，有利于促進農業生產資源的合理配置
【分析】
本題以我國從2017年開始實施“優質糧食工程”為話題設置相關情境，從《經濟生活》角度設置相關問題，考查影響價格的因素、國家財政的作用等知識，考查考生獲取和解讀信息、調動和運用知識、描述闡釋事物、論證和探討問題的能力。
【詳解】
運用“國家財政”的相關知識，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義，實際是考查財政的作用。解答時首先明確財政的作用體現在：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；國家財政具有促進資源合理配置的作用；國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。然后調動運用上述知識，結合我國財政支持“優質糧食工程”分析。
【點睛】
正確區分財政的作用
凡是看到社會保障類的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到工程建設類的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴大發行國債等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
16．（2018·全國卷Ⅱ·T38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一如圖 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【答案】（1）近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
（2）降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
【解析】此題以我國公共財政收入與稅收收入為背景材料，考查經濟生活的相關知識。
第（1）問要求“簡要說明材料一包含的經濟信息。”屬于反映類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一”，知識范圍為“經濟生活”知識。然后將圖表信息轉化為文字信息即可。根據圖9信息可概括出2013～2017年我全國公共財政收入與稅收收入逐年上漲，稅收收入占公共財政收入的絕大部分。
第（2）問要求“結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。”屬于分析類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經濟生活”相關知識。其次要明確分析的內容為“企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”。然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據材料，從短期來看，為企業降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業降稅減負，有利于增加企業利潤所得，激發企業活力，促進企業轉型升級、提升企業創新能力，增強企業市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩定發展，擴大稅收來源和規模，最終使國家財政收入穩步增長。
【高考模擬題】
1．（2021·山東·模擬預測）2020年2月，中央一號文件明確提出，破解農村發展用地難題，通過村莊整治、土地整理等方式，將節余的村集體建設用地優先用于發展鄉村產業項目。農村集體建設用地可以通過入股、租用等方式直接用于發展鄉村產業，此舉旨在（　　）
①完善農村基本經營制度，盤活農村土地資源 ②健全土地等生產要素參與收益分配的制度 ③激活市場要素，拓寬農村集體經濟發展路徑 ④調整農村的產業結構，提高農業勞動生產率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【詳解】
①③正確，2020年2月，中央一號文件明確提出，破解農村發展用地難題，通過村莊整治、土地整理等方式，將節余的村集體建設用地優先用于發展鄉村產業項目。農村集體建設用地可以通過入股、租用等方式直接用于發展鄉村產業，這一舉措旨在完善農村基本經營制度，盤活農村土地資源；激活市場要素，拓寬農村集體經濟發展路徑；
②④錯誤，我國農村土地所有權歸集體所有，此舉的目的并不是健全土地等生產要素參與收益分配的制度。題干中這一舉措的目的是拓寬農村集體經濟的發展路徑，未涉及調整農村的產業結構。
2．（2021·青海·模擬預測）推廣實施股權和分紅激勵政策，實施股權和分紅激勵，加快科技成果轉化，會對經濟發展產生積極影響。上述做法的合理傳導路徑是（　　）
①促進生產力發展 ②分配關系調整 ③科技人員積極性提高 ④創新成果涌現
A．①→②→③→④ B．②→③→④→① C．①→③→④→② D．③→①→②→④
【答案】B
【詳解】
②：排第一位，實施股權和分紅激勵，加快科技成果轉化，可以進一步調整分配關系。
③：排第二位，分配關系的調整，進一步提高科技人員的積極性。
④：排第三位，科技人員的積極性，有利于創新成果涌現。
①：排第四位，創新成果涌現，進一步促進生產力的發展。
故正確的傳導路徑是②→③→④→①。
故答案選B。
3．（2021·重慶八中三模）今年中央一號文件提出，要打好種業翻身仗，對育種基礎性研究以及重點育種項目給予長期穩定支持，加快實施農業生物育種重大科技項目。受此影響，我國種業龍頭A公司股票價格大漲。由此判斷下列選項正確的是（ ）
①股東因股票價格上漲可獲得更多財產性收入
②股東若發現公司經營不善不能要求返回資本
③企業應根據國家政策支持方向確定經營項目
④該公司股東應以認繳出資額對公司承擔責任
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【詳解】
①：股價上漲，獲得股價上漲帶來的差價可能性增大，從而增加財產性收入，①符合題意。
②：該公司為股份有限公司，股東不能退還股票并要求返還資本，可以轉售給第三方或公司破產清算可轉變股東身份，②符合題意。
③：企業應該根據自身情況還有市場需求，而不是單純根據國家政策支持方向確定經營項目，③不符合題意。
④：該公司為股份有限公司，股東應以認購的股份為限對公司承擔責任，④說法錯誤。
故本題選A
4．（2021·四川遂寧·模擬預測）2021年9月28日，國務院新聞辦公室發表《中國的全面小康》白皮書。白皮書指出，中國基本建成包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫在內的世界上規模最大的社會保障體系，正向全覆蓋、保基本、多層次、可持續的目標邁進。我國社會保障體系基本建成的積極影響是（ ）
①發揮財政再分配調節作用，完善社會保障制度
②增強居民消費信心，擴大內需，拉動經濟增長
③促進社會公平，改善人民生活，維護社會穩定
④增加就業，尊重勞動，保護勞動者的合法權益
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
【答案】C
【詳解】
②③：中國基本建成包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫在內的世界上規模最大的社會保障體系，正向全覆蓋、保基本、多層次、可持續的目標邁進，這有利于促進社會公平，改善人民生活，維護社會穩定；也有利于增強居民消費信心，擴大內需，拉動經濟增長。②③符合題意。
①：“完善社會保障制度”屬于重復題干，不是對國社會保障體系基本建成的積極影響的回答。①與題意不符。
④：完善社保體系與增加就業，尊重勞動，保護勞動者的合法權益沒有直接關聯。④與題意不符。
故本題選C。
5．（2021·安徽·合肥市第六中學模擬預測）2021年4月16日國家新聞辦公室舉行國民經濟運行情況新聞發布會。會議介紹，2021年一季度，全國居民人均可支配收入同比增長13.7%。從收入來源看，全國居民人均工資性收入、經營凈收入、財產凈收入、 轉移凈收入同比分別增長12.4%、19.5%、17.0%、10.7%。城鄉居民人均收入比值2.43，比2020年同期縮小0.09。由此可以推斷出（ ）
①我國居民收入增長與經濟發展同步 ②我國落實生產要素按貢獻參與分配
③我國城鄉居民的收入差距不斷縮小 ④我國城鄉居民的消費結構日趨優化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【詳解】
①：材料沒有體現居民收入增長與經濟發展的關系，①不符合題意。
②：材料反映我國居民人均工資性收入、經營凈收入、財產凈收入、 轉移凈收入同比有較大增長，由此可以推斷出我國落實了生產要素按貢獻參與分配的原則，②符合題意。
③：城鄉居民人均收入比值2.43，比2020年同期縮小0.09，由此可以推斷出我國城鄉居民的收入差距不斷縮小，③符合題意。
④：題干沒有涉及我國城鄉居民的消費結構的變化，④不符合題意。
故本題選C。
6．（2021·廣東梅州·一模）黨的十九屆四中全會首次地出要重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業。“三次分配”就像一只促進社會公平正義的“溫柔之手”，建立在自愿性的基礎上，以募集、自愿捐贈和資助等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行的分配。由此可見（ ）
①第三次分配有利于促進社會公平正義 ②第三次分配以政府意志促進公平正義
③第三次分配主要依靠市場機制起作用 ④第三次分配由社會主體自主自愿參與
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】C
【詳解】
①④：第三次分配以募集、自愿捐贈和資助等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行分配，這有利于促進社會公平正義，而且應由社會主體自主自愿參與，①④符合題意。
②③：第三次分配的主體是社會力量，強調的是精神的力量，道德原則，不是以政府意志促進公平正義，也不是主要依靠市場機制起作用，②③錯誤。
故本題選C。
7．（2021·湖南湘潭·一模）下列選項中前后對應正確的是（ ）
①直播帶貨作為一種線上新型商業銷售模式——能夠增加產品的附加值
②7月鴻星爾克向河南鄭州災區捐款5000萬——此款項屬于第三次分配
③數字人民幣正與我們的生活漸行漸近——豐富貨幣供給種類，擴展貨幣的職能
④中國人民銀行發行的第24屆冬季奧運會金銀紀念幣——該紀念幣有使用價值和價值
A．①③ B．①④ C．②④ D．③④
【答案】C
【詳解】
①：直播帶貨只是一種銷售模式，不會增加產品的附加值；①對應錯誤。
②：捐贈屬于第三次分配；②對應正確。
③：數字貨幣不會擴展貨幣的職能；③對應錯誤。
④：中國人民銀行發行的金銀紀念幣是貴金屬紀念幣，屬于我國的法定貨幣，有使用價值和價值。④對應正確。
故本題選C。
8．（2021·陜西禮泉·模擬預測）2021年7月，特大暴雨侵襲河南。據國家自然災害災情管理系統統計，此輪強降雨造成全省150個縣（市、區）1602個鄉鎮1366.43萬人受災農作物受災面積1021.4千公頃，絕收面積179.8千公頃。財政部動支中央預備費，先撥付30億元支持災后恢復重建工作，根據核災情況再給予必要支持。財政部此舉有利于（ ）
①充分發揮資金效益，促進社會公平 ②通過財政手段，促進資源合理配置
③促進災后重建，保障災民基本生活 ④優化政支出結構，抑制物價上漲
A．①④ B．②③ C．②④ D．①③
【答案】D
【詳解】
①③：財政部撥付30億元支持災后恢復重建工作，能夠充分發揮資金效益，促進社會公平，促進災后重建，保障災民基本生活，①③符合題意。
②④：材料強調的是通過財政促進社會公平，沒體現通過財政手段，促進資源合理配置，以及優化支出結構、抑制物價上漲，②④不選。
故本題選D。
9．（2021·浙江·模擬預測）國家稅務總局統計數據顯示，“十三五”時期，五年新增減稅降費規模合計超過7.6萬億元，其中，2020年為市場主體減稅降費超過2.6萬億元。2021年我國將繼續優化和落實減稅政策。這一做法的積極意義有（ ）
①拓寬了企業融資渠道，增強企業發展動力
②刺激社會總需求增長，緩解經濟下行壓力
③降低了企業生產成本，激發市場主體活力
④減少了國家財政收入，增加財政赤字壓力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【詳解】
①：減稅降費是財政政策，融資是貨幣政策，故①不符合題意。
②：減稅降費，減少財政收入，增加財政支出，有利于刺激社會總需求增長，促進國民經濟平穩運行，故②符合題意。
③：有利于減輕企業負擔，降低企業生產成本，激發市場主體活力，故③符合題意。
④：減稅降費會減少了國家財政收入，但增加財政赤字壓力從題干并看不出來，故④不符合題意。
故本題選C。
10．（2021·貴州貴陽·模擬預測）下表是2021年1～5月我國財政收支部分數據。
總量（億元） 同比增長（%）
全國一般公共預算收入 96454 24.2%
全國一般公共預算支出 93553 3.6%
全國稅收收入 93831 25.5%
注：2021年一季度，我國GDP為249310億元，按同比價格計算，同比增長18.3%。
2021年，我國減稅政策充分保證制度性減稅政策的持續性。從這些數據中可以看出（ ）
①財政是國家治理的基礎和重要支柱
②稅收是我國財政收入最重要的來源
③只有保持財政赤字才能持續促進經濟的發展
④經濟發展水平和分配政策是影響財政收入的重要因素
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【詳解】
①：題干旨在說明濟發展水平和分配政策是影響財政收入的重要因素，并不體現財政是國家治理的基礎和重要支柱，①排除。
②：結合題干圖表，2021年1月至5月，全國一般公共預算收入和全國稅收收入的數據可知稅收是我國財政收入最重要的來源，②正確。
③：“只有保持財政赤字才能持續促進經濟的發展”說法絕對，③錯誤。
④：2021年一季度，我國GDP為249310億元，按同比價格計算，同比增長18.3%。2021年，我國減稅政策充分保證制度性減稅政策的持續性，全國稅收收入增長，這表明經濟發展水平和分配政策是影響財政收入的重要因素，④正確。
故本題選D。
11．（2021·湖南·益陽市箴言中學高三月考）“卡爾多·希克斯改進”是經濟學家提出一個描述收入分配和資源配置狀態的經濟模型，旨在確立一項衡量經濟政策和行為成功與否的標準。其特點是，在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失。它要求一項經濟政策能夠從長遠提高全社會的效率。下列事項中，符合“卡爾多·希克斯改進”的是（ ）
①市政府向社會購買養老服務，政府收入減少，但社會公益事業得到更好發展
②國家完善初次分配個人所得稅稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增多
③某地提高最低工資標準，企業近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高
④國家實現全面“營改增”，財政收入有所減少，但部分企業經濟效益因此提高
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】D
【詳解】
③④：“在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失。它要求一項經濟政策能夠從長遠提高全社會的效率”，說明國家擴大營改增范圍，財政收入有所減少，但部分企業經濟效益因此提高。某地提高最低工資標準，企業近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高。以上符合“卡爾多 希克斯改進”，③④正確。
①：市政府向社會購買養老服務，將導致政府支出增加而不是收入減少，①錯誤。
②：“個人所得稅”屬于再次分配，②錯誤。
故本題選D。
12．（2021·貴州·凱里一中高二期中）新修改的個人所得稅法實施以來，提高“起征點”、調整稅率表、增加專項附加扣除、實行累計預扣法等改革舉措讓大眾切實受益。下列關于個人所得稅的說法正確的是（ ）
①每個有正當收入的公民都需要繳納個人所得稅
②依法繳納個人所得稅是公民的義務
③個人所得稅是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
④公民所有來源的收入都需要繳納個人所得稅
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【詳解】
②③：依法繳納個人所得稅是公民的義務和個人所得稅是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段的說法是正確的，②③符合題意。
①④：個人所得稅的征稅對象是個人所得，而且只有個人所得超過起征點的部分才需要交個人所得稅，不是每個有正當收入的公民都需要繳納個人所得稅，也不是公民所有來源的收入都需要繳納個人所得稅，①④說法錯誤。
故本題選C。
13．（2021·河北·保定市教育科學研究所模擬預測）閱讀材料，完成下列要求。
2021年8月17日，中央財經委員會召開第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題。
材料一
注：2006年兩個群休收入比為3.99，2019年兩個群體收入比為3.41。
材料二 為實現共同富裕，專家學者紛紛建言獻策（摘錄）。
專家學者 觀點 對實現共同富裕的作用
甲 鼓勵廣大社會主體自愿通過民間捐贈、慈善事業等方式濟困扶弱、推動公益事業發展 ①
乙 強化在教育、衛生，住房，社會保障等公共產品領域的政策支撐 ②
丙 提供更多保障性的職業培訓，做好低收入群體技能水平提升服務 ③
丁 實施積極的財政支農政策，加大對農村發展所需“硬件”和“軟件”的投入 ④
（1）解讀材料一（含注）包含的經濟信息。
（2）運用經濟生活知識，概括材料二中專家學者的觀點對實現共同富裕的作用。
【答案】
（1）材料一反映了自2006年以來，中低收入群體人均可支配收入與中偏上收入群體人均可支配收入都在逐年上漲；兩個群體收入比（或“相對差距”）有所縮小，但絕對差距在擴大；我國國民收入分配格局還不夠合理．實現分配公平、促進共同富裕的任務還很艱巨。
（2）①發揮“第三次分配”對收入分配的調節作用，鼓勵引導高收入群休回報社會，先富帶后富。
②發揮政府再分配調節功能，促進基本公共服務均等化，讓發展成果更多更公平惠及全體人民。
③加強以業技能培訓，增強就業能力，提高低收入群體收入。發揮財政政策調控作用，完善農村基礎設施，助力農民增收。
【分析】
背景素材：中央財經委員會召開第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題
考點考查：實現共同富裕的有關知識
能力考查：獲取和解讀信息的能力、調動和運用知識的能力，描述和闡述事物的能力
核心素養：政治認同、科學精神
（1）
第一步：審設問，明確主體、作答范圍、問題限定和作答角度。
本題要求解讀材料一（含注）包含的經濟信息。
第二步：審材料，通過標點符號、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：表頭是2016年到2019年兩個群休收入比較，由柱狀圖以及小注：2006年兩個群休收入比為3.99，2019年兩個群體收入比為3.41→可聯系自2006年以來，中低收入群體人均可支配收入與中偏上收入群體人均可支配收入都在逐年上漲；兩個群體收入比（或“相對差距”）有所縮小，但絕對差距在擴大；我國國民收入分配格局還不夠合理．實現分配公平、促進共同富裕的任務還很艱巨。
第三步：整合信息，組織答案。
得分點①：自2006年以來，中低收入群體人均可支配收入與中偏上收入群體人均可支配收入都在逐年上漲；兩個群體收入比（或“相對差距”）有所縮小，但絕對差距在擴大；我國國民收入分配格局還不夠合理．實現分配公平、促進共同富裕的任務還很艱巨 +表頭是2016年到2019年兩個群休收入比較，由柱狀圖以及小注：2006年兩個群休收入比為3.99，2019年兩個群體收入比為3.41。
（2）
第一步：審設問，明確主體、作答范圍、問題限定和作答角度。
本題要求運用經濟生活知識，概括材料二中專家學者的觀點對實現共同富裕的作用。解答時，考生應首先調動教材相關知識，然后結合材料提取有效信息，堅持理論與材料相結合。
第二步：審材料，通過標點符號、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：鼓勵廣大社會主體自愿通過民間捐贈、慈善事業等方式濟困扶弱、推動公益事業發展→可聯系發揮“第三次分配”對收入分配的調節作用，鼓勵引導高收入群休回報社會，先富帶后富。
有效信息②：強化在教育、衛生，住房，社會保障等公共產品領域的政策支撐→可聯系發揮政府再分配調節功能，促進基本公共服務均等化，讓發展成果更多更公平惠及全體人民。
有效信息③：提供更多保障性的職業培訓，做好低收入群體技能水平提升服務；實施積極的財政支農政策，加大對農村發展所需“硬件”和“軟件”的投入→可聯系加強以業技能培訓，增強就業能力，提高低收入群體收入。發揮財政政策調控作用，完善農村基礎設施，助力農民增收。
第三步：整合信息，組織答案。
得分點①：發揮“第三次分配”對收入分配的調節作用，鼓勵引導高收入群休回報社會，先富帶后富+鼓勵廣大社會主體自愿通過民間捐贈、慈善事業等方式濟困扶弱、推動公益事業發展。
得分點②：發揮政府再分配調節功能，促進基本公共服務均等化，讓發展成果更多更公平惠及全體人民+強化在教育、衛生，住房，社會保障等公共產品領域的政策支撐。
得分點③：加強以業技能培訓，增強就業能力，提高低收入群體收入。發揮財政政策調控作用，完善農村基礎設施，助力農民增收+提供更多保障性的職業培訓，做好低收入群體技能水平提升服務；實施積極的財政支農政策，加大對農村發展所需“硬件”和“軟件”的投入。
【點睛】
政治主觀題的答題要求
(1)聯想相關知識:通過審設問明確要考查的知識點或知識范圍,然后通過審材料,確定要調動和運用哪一個,或哪幾個知識點。在聯想相關知識時,除了運用設問中所要求的知識點外,還要從該知識點的知識網絡中調動一些能解答該題的相關知識點。或者將該知識點分解為幾層意思,并以每層意思作為小論點來展開分析,分析中應結合材料中相關信息(即材料語言)。這種情況在解答“怎樣體現”類的試題時經常用到。
(2)擬寫提綱:通過審題,明確了答題的類別、設問的主體,以及考查的知識范圍和題意后,必須在草稿紙上擬寫提綱,這個提綱不要求寫出每個要點的完整意思,只要求寫出提示性的字或詞。然后,依據這個提示性的提綱逐條寫出答案要點。
(3)組織答案要點:整個答案必須是教材語言、材料語言、時政語言的有機結合,但每個答案要點不強求三種語言結合,可以是一種語言,也可以兩種語言的結合。
14．（2021·河南·羅山縣教學研究室一模）閱讀材料，完成下列要求。
材料一 我國2016年至2021年財政赤字規模
材料二 2021年是十四五規劃的開局之年，為確保“十四五”開好局起好步，2021年繼續實施積極的財政政策，財政赤字率擬按3.2%左右安排，并做好以下工作，以支持擴大內需戰略的實施。扎實做好“六穩六保”工作，安排就業補助資金559億元。穩定和擴大居民消費，著力優化收入分配結構，提高低收入群體收入，擴大中等收入群體。提高企業職工基本養老保險基金中央調劑比例至4.5%，困難群眾救助補助資金安排1473億元，支持地方做好困難群眾兜底保障。支持健全教育、養老、醫療、育幼等政策體系，促進解決居民消費后顧之憂，提升社會整體消費能力和意愿。要將鞏固脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，重點向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務重、鄉村振興底子差的地區傾斜。積極拓展投資空間，中央預算投資安排6100億元，增加100億元，推進“兩新一重”等重大工程建設。
（1）解讀材料一所反映的經濟信息。
（2）結合材料二，運用經濟生活知識，說明我國財政政策在擴大內需戰略中的作用。
【答案】
（1）①2016—2020年我國財政赤字規模持續增長。②由于抗擊新冠肺炎疫情的需要，2020年財政赤字規模增長較快。③隨著我國經濟運行逐步恢復正常，財政壓力有所減緩，2021年，我國財政赤字規模降低。④說明我國實施積極的財政政策推動經濟發展。
（2）①財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。實施積極的財政政策，財政赤字率3.2%有利于實現供需平衡，促進經濟高質量發展。②財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。就業是最大的民生，收入是消費的基地和前提，優化收入分配結構，增加居民收入。完善社會保障，穩定和擴大居民消費支持教育養老政策體系，提升社會整體消費能力和意愿。③財政具有促進資源合理配置的作用。拓展投資空間，促進區域協調發展，擴大投資需求。
【分析】
背景素材：我國2016年至2021年財政赤字規模及2021年繼續實施積極的財政政策
考點考查：財政的作用、影響消費水平的因素等有關知識
能力考查：調動和運用知識，描述和闡述事物
核心素養：政治認同、科學精神
（1）
第一步：審設問。明確主體、作答范圍、問題限定和作答角度。
本題的設問作答角度為我國2016年至2021年財政赤字規模， 需要調用財政的有關知識，分析2016年到2021年財政赤字的變化。回答此類問題需要注意主體在不同維度上的變化及變化背后的信息。
第二步：審圖表及注釋，提煉有效信息。
有效信息①：2016年—2020年我國財政赤字規模不斷擴大。
有效信息②：2020年財政赤字規模增長較快→抗擊新冠肺炎疫情的需要。
有效信息③：2021年，我國財政赤字規模降低→我國經濟運行逐步恢復正常，財政壓力有所減緩。
有效信息④：我國實施積極的財政政策推動經濟發展。
第三步：整合信息，組織答案。
得分點①：2016年—2020年我國財政赤字規模不斷擴大。
得分點②：由于抗擊新冠肺炎疫情的需要，2020年財政赤字規模增長較快。
得分點③：隨著我國經濟運行逐步恢復正常，財政壓力有所減緩，2021年，我國財政赤字規模降低。
得分點④：說明我國實施積極的財政政策推動經濟發展。
（2）
第一步：審設問，明確主體、作答范圍、問題限定和作答角度。
本題的設問作答角度為“財政政策在擴大內需戰略中的作用”， 需要調用“財政的作用”的有關知識，分析材料所述措施的意義。回答措施意義類主觀題，一般需要先閱讀材料找到具體的措施，再結合所學分析具體措施的意義。
第二步：審材料，通過標點符號、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：2021年繼續實施積極的財政政策，財政赤字率擬按3.2%左右安排→促進國民經濟平穩運行。
有效信息②：安排就業補助資金559億元。穩定和擴大居民消費，著力優化收入分配結構，提高低收入群體收入，擴大中等收入群體→財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。
有效信息③：要將鞏固脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，重點向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務重、鄉村振興底子差的地區傾斜。積極拓展投資空間，中央預算投資安排6100億元，增加100億元，推進“兩新一重”等重大工程建設→財政具有促進資源合理配置的作用。
第三步：整合信息，組織答案。
得分點①：促進國民經濟平穩運行+實施積極的財政政策，有利于實現供需平衡。
得分點②：財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障+通過實施財政政策保民生、穩就業。
得分點③：財政具有促進資源合理配置的作用+通過財政政策促進跨區域發展，促進弱勢行業發展。
【點睛】
圖表題答題技巧：
三看：（1）看表頭，會得到關于圖表主體的相關內容（2）看表體，會得到相關主體在一定時間內的變化狀況；（3）看小注，會得到其他相關的補充信息；
兩比：（1）橫比，同一時間段內，對不同主體進行對比；（2）縱比，同一主體在不同時間的變化發展；
一升華：通過對三看、兩比得到的信息進行分析，得到相關的原理。
01 考情考向分析
02 體系整合重構
03 疑難重點突破
04 熱點追蹤預測
05 專題強化訓練
21世紀教育網 www.21cnjy.com 精品試卷·第 2 頁 （共 2 頁）
HYPERLINK "http://21世紀教育網(www.21cnjy.com)
" 21世紀教育網(www.21cnjy.com)中小學教育資源及組卷應用平臺
專題三收入與分配
【考情分析】
考試大綱要求 課標全國卷地區
考題 細化考點
個人收入的分配 2018江蘇卷，海南卷 （1）分配制度：生產決定分配；按勞分配及其作用；我國多種分配方式并存（2）效率與公平：收入分配方式對效率、公平的影響；提高效率，促進公平
財政 2021·全國甲卷，14 （1）財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡（2）財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障
2021·全國乙卷，14
2020新課標全國卷I
征稅和納稅 2020課標全國卷Ⅱ· （1）稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。（2）依法納稅：依法納稅。
2019課標全國Ⅱ·13
2018課標全國Ⅱ·13
【考向分析】
本單元重點考查促進社會公平的措施、財政的作用和稅收的作用，尤其是結合具體的經濟形勢和問題考查財稅政策的作用，多以措施建議類、傳導類非選擇題考查為主。
備考建議：
（1）黨的十九屆四中全會將我國按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度提升至基本經濟制度的高度。2022年高考可以結合自媒體、職工股權激勵等熱點話題，以選擇題為主考查考生對收入分配方式的區別的認識；結合精準扶貧取得的成績，以選擇題或者主觀題的形式綜合考查考生對解決收入分配差距，維護社會公平措施的理解和運用。
（2）面對美國通貨膨脹對全球造成的影響，我國必須制定合理的財政政策應對通脹風險。未來高考將以選擇題的形式考查考生對財政收入與支出以及財政赤字的理解；政府工作報告強調要著力解決民生問題，通過調整生育政策優化人口結構，積極應對我國老齡化問題，必須充分發揮財政的作用，未來高考結合熱點材料，以選擇題的形式考查考生對財政某一方面的作用的理解或者以綜合的形式考查財政作用的運用；也可結合十四五規劃，以主觀題的形式綜合考查財政在社會經濟生活中的重要作用。
（3）2021年市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把，繼續執行制度性減稅政策，2022年高考主要以選擇題的形式考查稅收的作用。
（4）本單元重點為財政的作用及減稅降費的知識，考生需要結合政府的宏觀調控及我國經濟高質量發展等知識，綜合回答問題。
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考點一 我國的分配制度
1．生產決定分配
2．按勞分配
含義 在社會主義公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得
形式 ①工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中)②聯產計酬(農業集體經濟中)
必然性 ①前提條件：生產資料公有制②物質基礎：社會主義公有制條件下生產力的發展水平③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質和特點
作用 ①體現效率：有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，促進社會生產的發展②體現公平：體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位 在我國所有分配方式中占主體地位
(1)按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經濟中，但公有制經濟中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
(2)按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經濟條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區、不同部門、不同企業的效率問題，按勞分配的實現程度與這些效率密切相關。
3．按生產要素分配
(1)含義：生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術、管理等生產要素。
對應形式
勞動要素 在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素 儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
土地要素 土地、房屋的租金和轉讓金
管理要素 企業管理人員憑借管理才能在生產經營中的貢獻參與分配的方式
技術要素 技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
　按生產要素分配≠非公有制經濟中的分配。按生產要素分配既可以與非公有制經濟相適應，也可以與公有制經濟相適應。
(3)意義
①體現公平：是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。
②體現效率：有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發展。
4．正確認識各種收入
勞動收入 即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動收入 分為三類，即非勞動要素收入、政府轉移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
【時政熱詞】
1.“三權分置”
(1)我國農村土地“三權分置”是指在堅持農村土地集體所有的前提下，保護農民承包權益，堅持依法自愿有償流轉經營權，促使承包權和經營權分離，形成所有權、承包權、經營權三權分置，經營權流轉的格局。
(2)“三權分置”使得農民以承包經營權入股發展農業產業化經營，獲取要素參與分配收入，收入分配方式多樣化。
2.財產性收入
財產性收入：也稱資產性收入，指通過資本、技術和管理等要素參與社會生產和生活活動所產生的收入。即家庭擁有的動產(如銀行存款、有價證券)和不動產(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財產使用權所獲得的利息、租金、專利收入；財產營運所獲得的紅利收入、財產增值收益等。
考點二 效率與公平
1．收入分配公平
(1)內涵
收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)原因
角度 闡釋
社會主義本質 收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
分配與消費的關系 維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點 維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
經濟發展方式 維護社會公平，有利于促進經濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協調拉動轉變，實現經濟發展方式的轉變
(3)措施
根本途徑 大力發展生產力，為實現社會公平提供物質基礎
制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措 ①初次分配：增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措②再分配：要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距
表格法區分初次分配和再分配
初次分配 再分配
范圍 物質生產部門內部，主要為工業企業 全社會
主體 主要是企業 國家、政府
手段 市場機制決定 政府調控機制，稅收、政策、法律
目的 提高效率、體現公平 主要是更加體現公平
舉例 企業職工工資、按勞分配收入和按生產要素分配收入，都屬于初次分配 事業單位工資；個人所得稅、財產稅；社會保障制度等轉移支付，包括社會保險、社會福利、社會救濟和社會優撫
2.正確處理效率和公平的關系
效率 公平
是什么 指經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度 要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大
為什么 關系角度 效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能 公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
必要性角度 我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率 要將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果更多更公平惠及全體人民
怎么樣 總體思想 發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平
具體策略 既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著實現全體人民共同富裕不斷邁進
考點三 財政及其作用
1．財政收入與支出
(1)財政
①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
②實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。
(2)財政收入、支出及其關系
財政收入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構成 稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入
影響因素 經濟發展水平(基礎性的) 要求：不斷提高經濟發展水平，增加社會財富
分配政策 要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高
財政支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用
構成, 經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
收支關系 收支平衡 當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展
財政盈余 當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟建設和社會發展
財政赤字 當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹
認識財政赤字
含義 當年的財政支出大于財政收入的部分。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字
原因 收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調節經濟：出現財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展
影響 經濟過熱：出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。經濟過冷：出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回升
方法 主要通過發行國債彌補赤字
注意 財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內，以保持社會總供給與總需求的平衡
2.財政的地位及作用
(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用
角度 作用 表現
財政與人民生活保障 國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平
財政與基礎設施工程 國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
財政與宏觀調控 國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用 國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
社會總供給與總需求
①社會總供給：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際提供的最終產品和勞務的總量(國內生產＋進口)。
②社會總需求：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際形成的最終產品和勞務的購買力總量(投資＋消費＋出口)。
3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
背景 手段 目標
擴張性 經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力 財政政策 “兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收) 刺激社會總需求，拉動經濟增長
貨幣政策 央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性 經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力 財政政策 “兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收) 抑制社會總需求，穩定物價
貨幣政策 央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩健性 經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財政政策 強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整 調整經濟結構
貨幣政策 根據經濟變化的征兆調整政策取向
財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
【時政熱詞】
1.“調低赤字率”
(1) 我國積極的財政政策取向不變，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4個百分點。
(2)①調低赤字率，主要是因為我國經濟穩中向好、財政增收有基礎，也為宏觀調控留下更多政策空間。
②調低赤字率是宏觀經濟政策強調“防風險”的具體體現，把赤字控制在合理的區間內。
③調低赤字率是積極財政政策的優化，體現了高質量發展的要求。
2.“盤活財政存量資金”
(1)財政存量資金，主要是指一些沒有按照預算進度執行、依然趴在賬上的沉淀結余資金。
(2)盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金使用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。
考點四 征稅與納稅
|考點精備|
1．稅收的基本特征
強制性 無償性 固定性
區別 國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
2．稅收的種類
(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
增值稅 個人所得稅
區別 含義 是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象 生產經營中的增值額 個人所得額
稅率 比例稅率 超額累進稅率和比例稅率
作用 可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系 都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
　認識征收環境保護稅的意義
國家 ①促進產業結構調整升級，實現經濟發展方式轉變；②促進資源節約、環境保護，提高可持續發展能力；③推動綠色發展，貫徹新發展理念，構建現代化經濟體系；④促進供給側結構性改革，淘汰落后和過剩產能
企業 ①增加企業能耗成本，促進企業節能減排；②推動企業科技進步，促進生產創新；③引導企業調整產品結構，實現生產轉型升級
個人 ①提高高能耗產品消費成本，從而減少高能耗產品消費；②引導消費者樹立環保意識，自覺踐行綠色消費觀念
3.稅收的作用
促進經濟平穩運行 稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡
引導居民合理消費 通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為
維護社會公平 通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平
引導企業生產，促進經濟發展方式轉變 政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源、保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設
　稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。
4．區分納稅人與負稅人
含義 納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人
負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經濟活動中所形成的
注意點 納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻
5.公民要依法納稅
為什么 ①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅④從公民權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么樣 ①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益
6．違反稅法的行為
行為 表現 手段 處理
偷稅 納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
欠稅 納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免 欺騙方法
抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段
知識拓展
1．維護社會公平的經濟意義
角度 意義
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費 維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點 維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
新發展理念 維護社會公平是堅持協調發展、共享發展的要求
2.財政政策、貨幣政策與宏觀調控
(1)實施財政政策與貨幣政策的原因
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性，單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)財政政策、貨幣政策的實施
3．全面把握財政的作用
角度 作用闡釋
財政與物價 實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調節貨幣流向，穩定物價，提高人民生活水平
財政與宏觀調控 適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足，減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構 恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構，實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新 加大財政對科技的投入，有利于提高自主創新能力，促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發 加大財政對“三農”的扶持，有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構，提高農民收入
財政與文化建設 提高人民文化生活水平的物質保障，促進文化資源的優化配置，促進文化建設的發展
財政與消費 財政支出和減稅可以提高居民收入，擴大消費，提高消費水平
財政與企業發展 減免稅費可以減輕企業稅負，促進企業發展
4.全面認識稅收的作用
角度 作用闡釋
生產 調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，促進企業發展方式轉變，引導企業節約資源，保護環境
分配 通過征收個人所得稅，調節個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平
交換 調節商品價格，影響社會供求
消費 通過調節稅收，可以調節和引導居民的消費行為，引導居民樹立正確的消費觀念
財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調控 ①促進經濟平穩運行。經濟發展過熱時，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；經濟發展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經濟發展方式轉變，提高資源配置效率。③是國家進行經濟監督的重要手段。國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況，對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
【背景材料】
發揮財政作用 促進共同富裕
2021年8月17日，習近平總書記主持召開中央財經委員會第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題，研究防范化解重大金融風險、做好金融穩定發展工作問題。
情境：會議強調，①共同富裕是社會主義的本質要求，是中國式現代化的重要特征，要在高質量發展中促進其同富裕。會議強調，②要鼓勵勤勞創新致富，堅持在發展中保障和改善民生，為人民提高受教育程度、增強發展能力創造更加普惠公平的條件，給更多人創造致富機會，形成人人參與的發展環境。③要加強對高收入的規范和調節，依法保護合法收入，合理調節過高收入，鼓勵高收入人群和企業更多回報社會。④促進農民農村共同富裕，鞏固拓展脫貧攻堅成果，全面推進鄉村振興，加強農村基礎設施和公共服務體系建設，改善農村人居環境。
【考點對接】
信息①：社會主義的本質要求。
信息②：發揮財政的巨大作用；初次分配。
信息③：再分配更加注重公平。
信息④：貫徹落實新發展理念，推動經濟高質量發展。
【命題視角】
角度1：運用經濟生活知識，說明在收入分配中如何維護公平，扎實促進共同富裕。
提示：①在整個收人分配中都要貫徹共享發展理念，堅持公平原則，創造更加普惠公平的條件讓更多人致富，扎實促進共同富裕。②重視收入再分配調節，規范收入分配秩序，加快推進基本公共服務均等化，編小收入分配差距，促進社會公平。③運用第三次分配的社會互助方式調節社會財富分配，鼓勵高收人人群和企業更多回報社會。
角度2：運用經濟生活知識,分析我國在新發展階段如何發揮基本制度優勢實現全體人民共同富裕。
提示：①堅持公有制為主體、多種所有制經濟共同發展,允許一部分人先富起來，先富帶后富、幫后富,鼓勵創新致富、勤勞致富。②堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存,正確處理效率和公平的關系,完善初次分配、再分配、三次分配協調配套,形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構。③完善社會主義市場經濟體制，增強區域發展的平衡性，強化行業發展的協調性，支持中小企業發展。
【高考真題】
1．（2021·北京·高考真題）“職業培訓券，1000萬張在路上！”職業培訓券是人力資源和社會保障部門對符合條件的勞動者進行職業技能培訓補貼的電子憑證。勞動者可以通過電子社保卡應用程序領取該券，在指定期限內到相關培訓機構使用。推行職業培訓券（ ）
①著力于多種形式的收入再分配，實現社會公平
②可推動技能型勞動者的培養，促進更高質量就業
③可擴大培訓行業市場準入，實現便民與惠企的統一
④可精準對接培訓資源和培訓需求，提升職業技能培訓的信息化水平
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．（2021·山東·高考真題）在脫貧攻堅實踐中，我國出臺了許多惠及貧困地區、貧困人口的政策措施，不僅直接幫扶了貧困群眾，而且提高了市場機制的益貧性，2013-2020年貧困地區農村居民人均可支配收入年均增速比全國農村高2.3個百分點、分析表中各類幫扶政策，對實現市場機制益貧性路徑描述正確的是（ ）
表國家貧困縣建檔立卡戶享受的各類幫扶政策
幫扶政策 產業幫扶 就業幫扶 健康幫扶 教育幫扶 最低生活保障 殘疾人幫扶 生態幫扶
幫扶數量 1465.8萬戶 1390.6萬戶 1476.6萬戶 807.1萬戶 1109.0萬人 338.3萬戶 1111.3萬戶
①初次分配注重增加就業機會，提高就業率 ②通過再分配引導市場配置資源，實現共建共享③發揮第三次分配的作用，發展社會公益事業 ④加大政府財政補貼力度，提高社會保障水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．（2021·全國·高考真題）下圖是我國2016～2020年全國一般公共收入與支出變化走勢。
附：據政府工作報告，2020年我國財政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排（赤字率的國際警戒線為3%）。
針對上圖反映的問題，積極的應對辦法是（ ）
①培育新的經濟增長點，擴大稅收來源
②加大政府債券發行規模，彌補收入不足
③壓縮社會保障類開支，減少財政支出
④優化財政支出結構，提高資金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．（2020·海南·高考真題）2019年我國政府通過一系列惠民舉措，切實提高城鄉居民收入水平，人民群眾的獲得感不斷增強，全國居民人均可支配收入30733元，扣除價格因素，比上年實際增長5.8%。下列屬于能夠直接增加居民可支配收入的惠民舉措是（ ）
A．調節過高收入 B．取締非法收入
C．完善社會保障制度 D．實行減稅降費等普惠性政策
5．（2020·江蘇·高考真題）某市屬國企在混合所有制改革前由該市國資委持股100%，2019年3月引入戰略投資者以后，國資委僅持股45%。2020年1月，該企業營業收入同比增長20%，利潤增長超過40%。由此可見，混合所有制改革能（ ）
A．強化對我國國有資產的監管 B．完善我國多層次資本市場體系
C．促進我國收入分配制度完善 D．實現多種所有制資本優勢互補
6．（2020·江蘇·高考真題）2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規模比去年增加1萬億元，同時發行1萬億元抗疫特別國債。”該舉措是基于（ ）
A．財政有促進經濟結構優化升級的作用 B．財政有促進國民經濟平穩運行的作用
C．財政赤字是提高財政收入的基本形式 D．財政赤字有促進資源合理配置的作用
7．（2020·浙江·高考真題）2019年中央經濟工作會議提出,2020年要鞏固和拓展減稅降費成效,大力優化財政支出結構。減稅降費政策
①有利于促進國民經濟平穩運行 ②有利于降低企業的生產成本
③必然導致國家財政收入減少 ④是穩健貨幣政策的組成部分
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
8．（2020·浙江·高考真題）征稅對象和稅率由國家以法律的形式規定,任何部門不能隨意改變。這說明稅收具有
①無償性 ②固定性 ③強制性 ④自覺性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．（2019·海南·高考真題）下圖反映某國2014--2018年居民人均可支配收入的變化。
有利于促成上述變化的舉措是：
①提高個人所得稅稅率
②減少社會養老金的財政轉移支付
③加強職工技能培訓，提高企業勞動生產率
④加大勞動報酬在國民收入初次分配中的比重
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．（2019·江蘇·高考真題）為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫療負擔，2018年我國將17種抗癌藥納入醫保目錄，2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優惠，同時降低并統一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明
①城鄉居民的實際收入得到較大提高
②我國堅持以人民為中心的發展理念
③我國公民民主權利有切實物質保障
④再分配是促進社會公平的重要舉措
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
11．（2019·天津·高考真題）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
12．（2019·浙江浙江·高考真題）漫畫《下雨了》（作者：孫德民）諷刺了
①功過倒置的評價體系
②弄虛作假的工作作風
③不思進取的人生態度
④賞罰不明的分配制度
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
13．（2019·浙江·高考真題）2018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業、交通運輸業等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了
A．減輕企業負擔 B．實施緊縮性財政政策
C．調節個人收入分配 D．避免對同一個經營額重復征稅
14．（2020·全國·高考真題）閱讀材料，完成下列要求。
數據顯示，受新冠肺炎疫情的沖擊和影響，2020年一季度我國國內生產總值同比下降6.8%，但3月份主要經濟指標降幅明顯收窄。這表明我國復工復產成效逐步顯現，經濟復蘇步伐正在加快。但是，隨著海外疫情的擴散，我國經濟發展的內外部環境依然嚴峻，面臨的挑戰前所未有。
2020年4月17日，中央政治局召開會議，統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作。會議強調加大“六穩”工作力度，堅定實施擴大內需戰略，維護經濟發展和社會穩定大局；明確提出保居民就業、保基本民生、保市場主體、保糧食能源安全、保產業鏈供應在穩定、保基層運轉“六保”任務，并把保居民就業置于“六保”任務之首。
當前保居民就業對穩定經濟發展具有重要作用。結合材料并運用經濟知識，說明這一作用的傳導過程。
15．（2018·浙江·高考真題）隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉居民對優質糧食的需求迅速增長；由于優質糧食生產銷售等方面的諸多困難，糧食供給一直存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此，我國從2017年開始實施“優質糧食工程”，通過中央財政投入，鼓勵各級地方政府配套，支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧大縣、建立質量安全檢臉監測體系、產后服務體系等，提高優質糧食產品比率，為耕者謀利、為食者造福。
結合材料，運用“國家財政”的相關知識，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。
16．（2018·全國卷Ⅱ·T38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一如圖 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【高考模擬題】
1．（2021·山東·模擬預測）2020年2月，中央一號文件明確提出，破解農村發展用地難題，通過村莊整治、土地整理等方式，將節余的村集體建設用地優先用于發展鄉村產業項目。農村集體建設用地可以通過入股、租用等方式直接用于發展鄉村產業，此舉旨在（　　）
①完善農村基本經營制度，盤活農村土地資源 ②健全土地等生產要素參與收益分配的制度 ③激活市場要素，拓寬農村集體經濟發展路徑 ④調整農村的產業結構，提高農業勞動生產率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．（2021·青海·模擬預測）推廣實施股權和分紅激勵政策，實施股權和分紅激勵，加快科技成果轉化，會對經濟發展產生積極影響。上述做法的合理傳導路徑是（　　）
①促進生產力發展 ②分配關系調整 ③科技人員積極性提高 ④創新成果涌現
A．①→②→③→④ B．②→③→④→① C．①→③→④→② D．③→①→②→④
3．（2021·重慶八中三模）今年中央一號文件提出，要打好種業翻身仗，對育種基礎性研究以及重點育種項目給予長期穩定支持，加快實施農業生物育種重大科技項目。受此影響，我國種業龍頭A公司股票價格大漲。由此判斷下列選項正確的是（ ）
①股東因股票價格上漲可獲得更多財產性收入
②股東若發現公司經營不善不能要求返回資本
③企業應根據國家政策支持方向確定經營項目
④該公司股東應以認繳出資額對公司承擔責任
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
4．（2021·四川遂寧·模擬預測）2021年9月28日，國務院新聞辦公室發表《中國的全面小康》白皮書。白皮書指出，中國基本建成包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫在內的世界上規模最大的社會保障體系，正向全覆蓋、保基本、多層次、可持續的目標邁進。我國社會保障體系基本建成的積極影響是（ ）
①發揮財政再分配調節作用，完善社會保障制度
②增強居民消費信心，擴大內需，拉動經濟增長
③促進社會公平，改善人民生活，維護社會穩定
④增加就業，尊重勞動，保護勞動者的合法權益
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
5．（2021·安徽·合肥市第六中學模擬預測）2021年4月16日國家新聞辦公室舉行國民經濟運行情況新聞發布會。會議介紹，2021年一季度，全國居民人均可支配收入同比增長13.7%。從收入來源看，全國居民人均工資性收入、經營凈收入、財產凈收入、 轉移凈收入同比分別增長12.4%、19.5%、17.0%、10.7%。城鄉居民人均收入比值2.43，比2020年同期縮小0.09。由此可以推斷出（ ）
①我國居民收入增長與經濟發展同步 ②我國落實生產要素按貢獻參與分配
③我國城鄉居民的收入差距不斷縮小 ④我國城鄉居民的消費結構日趨優化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
6．（2021·廣東梅州·一模）黨的十九屆四中全會首次地出要重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業。“三次分配”就像一只促進社會公平正義的“溫柔之手”，建立在自愿性的基礎上，以募集、自愿捐贈和資助等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行的分配。由此可見（ ）
①第三次分配有利于促進社會公平正義 ②第三次分配以政府意志促進公平正義
③第三次分配主要依靠市場機制起作用 ④第三次分配由社會主體自主自愿參與
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
7．（2021·湖南湘潭·一模）下列選項中前后對應正確的是（ ）
①直播帶貨作為一種線上新型商業銷售模式——能夠增加產品的附加值
②7月鴻星爾克向河南鄭州災區捐款5000萬——此款項屬于第三次分配
③數字人民幣正與我們的生活漸行漸近——豐富貨幣供給種類，擴展貨幣的職能
④中國人民銀行發行的第24屆冬季奧運會金銀紀念幣——該紀念幣有使用價值和價值
A．①③ B．①④ C．②④ D．③④
8．（2021·陜西禮泉·模擬預測）2021年7月，特大暴雨侵襲河南。據國家自然災害災情管理系統統計，此輪強降雨造成全省150個縣（市、區）1602個鄉鎮1366.43萬人受災農作物受災面積1021.4千公頃，絕收面積179.8千公頃。財政部動支中央預備費，先撥付30億元支持災后恢復重建工作，根據核災情況再給予必要支持。財政部此舉有利于（ ）
①充分發揮資金效益，促進社會公平 ②通過財政手段，促進資源合理配置
③促進災后重建，保障災民基本生活 ④優化政支出結構，抑制物價上漲
A．①④ B．②③ C．②④ D．①③
9．（2021·浙江·模擬預測）國家稅務總局統計數據顯示，“十三五”時期，五年新增減稅降費規模合計超過7.6萬億元，其中，2020年為市場主體減稅降費超過2.6萬億元。2021年我國將繼續優化和落實減稅政策。這一做法的積極意義有（ ）
①拓寬了企業融資渠道，增強企業發展動力
②刺激社會總需求增長，緩解經濟下行壓力
③降低了企業生產成本，激發市場主體活力
④減少了國家財政收入，增加財政赤字壓力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
10．（2021·貴州貴陽·模擬預測）下表是2021年1～5月我國財政收支部分數據。
總量（億元） 同比增長（%）
全國一般公共預算收入 96454 24.2%
全國一般公共預算支出 93553 3.6%
全國稅收收入 93831 25.5%
注：2021年一季度，我國GDP為249310億元，按同比價格計算，同比增長18.3%。
2021年，我國減稅政策充分保證制度性減稅政策的持續性。從這些數據中可以看出（ ）
①財政是國家治理的基礎和重要支柱
②稅收是我國財政收入最重要的來源
③只有保持財政赤字才能持續促進經濟的發展
④經濟發展水平和分配政策是影響財政收入的重要因素
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
11．（2021·湖南·益陽市箴言中學高三月考）“卡爾多·希克斯改進”是經濟學家提出一個描述收入分配和資源配置狀態的經濟模型，旨在確立一項衡量經濟政策和行為成功與否的標準。其特點是，在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失。它要求一項經濟政策能夠從長遠提高全社會的效率。下列事項中，符合“卡爾多·希克斯改進”的是（ ）
①市政府向社會購買養老服務，政府收入減少，但社會公益事業得到更好發展
②國家完善初次分配個人所得稅稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增多
③某地提高最低工資標準，企業近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高
④國家實現全面“營改增”，財政收入有所減少，但部分企業經濟效益因此提高
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
12．（2021·貴州·凱里一中高二期中）新修改的個人所得稅法實施以來，提高“起征點”、調整稅率表、增加專項附加扣除、實行累計預扣法等改革舉措讓大眾切實受益。下列關于個人所得稅的說法正確的是（ ）
①每個有正當收入的公民都需要繳納個人所得稅
②依法繳納個人所得稅是公民的義務
③個人所得稅是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
④公民所有來源的收入都需要繳納個人所得稅
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
13．（2021·河北·保定市教育科學研究所模擬預測）閱讀材料，完成下列要求。
2021年8月17日，中央財經委員會召開第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題。
材料一
注：2006年兩個群休收入比為3.99，2019年兩個群體收入比為3.41。
材料二 為實現共同富裕，專家學者紛紛建言獻策（摘錄）。
專家學者 觀點 對實現共同富裕的作用
甲 鼓勵廣大社會主體自愿通過民間捐贈、慈善事業等方式濟困扶弱、推動公益事業發展 ①
乙 強化在教育、衛生，住房，社會保障等公共產品領域的政策支撐 ②
丙 提供更多保障性的職業培訓，做好低收入群體技能水平提升服務 ③
丁 實施積極的財政支農政策，加大對農村發展所需“硬件”和“軟件”的投入 ④
（1）解讀材料一（含注）包含的經濟信息。
（2）運用經濟生活知識，概括材料二中專家學者的觀點對實現共同富裕的作用。
14．（2021·河南·羅山縣教學研究室一模）閱讀材料，完成下列要求。
材料一 我國2016年至2021年財政赤字規模
材料二 2021年是十四五規劃的開局之年，為確保“十四五”開好局起好步，2021年繼續實施積極的財政政策，財政赤字率擬按3.2%左右安排，并做好以下工作，以支持擴大內需戰略的實施。扎實做好“六穩六保”工作，安排就業補助資金559億元。穩定和擴大居民消費，著力優化收入分配結構，提高低收入群體收入，擴大中等收入群體。提高企業職工基本養老保險基金中央調劑比例至4.5%，困難群眾救助補助資金安排1473億元，支持地方做好困難群眾兜底保障。支持健全教育、養老、醫療、育幼等政策體系，促進解決居民消費后顧之憂，提升社會整體消費能力和意愿。要將鞏固脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，重點向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務重、鄉村振興底子差的地區傾斜。積極拓展投資空間，中央預算投資安排6100億元，增加100億元，推進“兩新一重”等重大工程建設。
（1）解讀材料一所反映的經濟信息。
（2）結合材料二，運用經濟生活知識，說明我國財政政策在擴大內需戰略中的作用。
01 考情考向分析
02 體系整合重構
03 疑難重點突破
04 熱點追蹤預測
05 專題強化訓練
21世紀教育網 www.21cnjy.com 精品試卷·第 2 頁 （共 2 頁）
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