資源簡(jiǎn)介

8.2 誠(chéng)信經(jīng)營(yíng) 依法納稅 學(xué)案
學(xué)習(xí)目標(biāo)
必備知識(shí)：
誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；依法納稅是義務(wù)
關(guān)鍵能力：
1.掌握保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的必要性和意義，了解經(jīng)營(yíng)者應(yīng)保護(hù)消費(fèi)者哪些權(quán)益。
2.明確依法納稅是公民個(gè)人或者企業(yè)均應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，了解企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等主要稅種。
核心素養(yǎng)
政治認(rèn)同：認(rèn)同我國(guó)重視對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)，貫徹依法治國(guó)。
科學(xué)精神：保護(hù)消費(fèi)者利益的必要性以及重大意義。
法治意識(shí)：樹立誠(chéng)信意識(shí)，依法維護(hù)合法權(quán)益；消費(fèi)者要樹立法治意識(shí)，遵守稅法。
公共參與：消費(fèi)者對(duì)自身權(quán)益的維護(hù)；樹立依法納稅意識(shí)。
基礎(chǔ)梳理
1.企業(yè)要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益
必要性 ①科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場(chǎng)上商品種類的不斷增多，消費(fèi)者僅憑一己之力很難分辨商品的實(shí)際品質(zhì) ②經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對(duì)稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢(shì)地位，其利益容易受到損害
重要性 保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大市場(chǎng)，并最終增進(jìn)社會(huì)整體福祉
消費(fèi)者的合法 權(quán)益 安全消費(fèi)的權(quán)利 ①對(duì)可能危及人身、財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法 ②經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財(cái)產(chǎn)安全危險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報(bào)告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或者服務(wù)等措施
消費(fèi)者的合法 權(quán)益 知情權(quán) ①經(jīng)營(yíng)者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳 ②對(duì)消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù) ③經(jīng)營(yíng)者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價(jià)，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實(shí)名稱和標(biāo)記
自主選擇權(quán) 消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選
消費(fèi)者的維權(quán) 途徑 ①與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商和解 ②請(qǐng)求消費(fèi)者協(xié)會(huì)或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解 ③向有關(guān)行政部門投訴 ④通過仲裁或者訴訟的方式解決與經(jīng)營(yíng)者之間的爭(zhēng)議
2.依法納稅
原因 ①稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來源，取之于民，用之于民 ②納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要貢獻(xiàn) ③企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場(chǎng)名片
主要稅種 增值稅 ①含義：以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅 ②征稅對(duì)象：增值額就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的價(jià)值 ③作用：增值稅的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)
企業(yè)所得稅 ①含義：對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅 ②適用范圍：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
個(gè)人所得稅 ①含義：針對(duì)居民個(gè)人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個(gè)人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅 ②改革：由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平 ③作用：個(gè)人所得稅法律制度的完善有利于增強(qiáng)公民納稅意識(shí)和法治觀念
易錯(cuò)提示
1.居民只有取得收入，就應(yīng)該依法繳納個(gè)人所得稅。
答案：×
解析：個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人應(yīng)稅所得額征收的一種稅，并非針對(duì)居民的全部收入。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元（基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)每月5000）以及“五險(xiǎn)二金”專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2.企業(yè)作為以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，注重保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益就不利于企業(yè)的發(fā)展。
答案：×
解析：企業(yè)注重提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，注重保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，有利于企業(yè)樹立良好的信譽(yù)和形象，這是企業(yè)的無形資產(chǎn)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3.依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，不履行依法納稅義務(wù)的行為都要受到刑罰處罰。
答案：×
解析：依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，不履行義務(wù)的行為是一種違法行為，但是只有觸犯了刑法才會(huì)受到刑罰處罰。
4.降低增值稅稅率可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，但對(duì)消費(fèi)者沒有影響。
答案：×
解析：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，實(shí)行比例稅率，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。降低增值稅稅率可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)可以增加供給降低價(jià)格，從而影響消費(fèi)者的消費(fèi)。
5.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。
答案：×
解析：并非所有的企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅外，其他企業(yè)需繳納企業(yè)所得稅。
深化探究
1.近年來，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅等政策。
根據(jù)材料，說明我國(guó)實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅政策的意義。
2.浙江溫州甌海新橋工商所根據(jù)不凡帝范梅勒糖果(中國(guó))有限公司的舉報(bào)，依法對(duì)甌海貨運(yùn)市場(chǎng)內(nèi)一托運(yùn)部進(jìn)行檢查，在對(duì)裝卸場(chǎng)的角落堆放的一百多箱無任何標(biāo)志的紙箱進(jìn)行檢查時(shí)，查獲涉嫌假冒“阿爾卑斯”棒棒糖163200支。該批“阿爾卑斯”棒棒糖包裝上標(biāo)明：制造商“不凡帝范梅勒糖果(中國(guó))有限公司”、廠址“中國(guó)上海閔行開發(fā)區(qū)”等內(nèi)容，是一福建客戶委托該托運(yùn)部運(yùn)往河南某地銷售的。經(jīng)不凡帝范梅勒糖果(中國(guó))有限公司工作人員的初步鑒定，該批“阿爾卑斯”棒棒糖系假冒產(chǎn)品，執(zhí)法人員立即依法對(duì)上述涉嫌商標(biāo)侵權(quán)的“阿爾卑斯”棒棒糖予以查扣。
（1）本案中福建客戶的行為是一種什么行為？
（2）如果這批棒棒糖流入市場(chǎng)，消費(fèi)者哪些權(quán)利將受到侵害 消費(fèi)者可以通過哪些途徑維護(hù)自身的權(quán)益？
隨堂訓(xùn)練
1.秦某通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在某店鋪購(gòu)買了一件某品牌的連衣裙。收到貨品后，秦某發(fā)現(xiàn)貨品與網(wǎng)頁(yè)宣傳不符，就發(fā)表了買家評(píng)論并給予差評(píng)并要求退貨。該店鋪不僅不支持退貨，還聲稱秦某侵犯了自己的名譽(yù)權(quán)，要求秦某刪除差評(píng)。對(duì)于秦某和店鋪的做法，下列說法正確的是( )
①給差評(píng)的做法，侵犯了店鋪的名譽(yù)權(quán)，秦某應(yīng)該賠禮道歉
②該店鋪拒不退貨，侵犯了消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利
③該店鋪銷售與宣傳不符的商品構(gòu)成虛假宣傳
④該店鋪侵犯了消費(fèi)者的知情權(quán)
A.①② B.②④ C.①③ D.③④
2.2021年9月，中宣部、國(guó)家稅務(wù)總局開展文娛領(lǐng)域綜合治理工作，開展對(duì)明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播的稅收檢查。2021年12月20日，浙江省杭州市稅務(wù)局依法對(duì)“頭部主播”黃薇通過隱匿個(gè)人收入、改變收入性質(zhì)等方式偷逃稅款行為，作出稅務(wù)行政處理處罰決定，追繳并處罰款共計(jì)13.41億元。對(duì)此我們應(yīng)該這樣看( )
①中宣部、稅務(wù)總局開展綜合治理是依法履行國(guó)家職能
②該項(xiàng)綜合治理對(duì)增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)有特殊和重大作用
③學(xué)習(xí)稅收和稅法知識(shí)對(duì)于明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播極端重要
④誠(chéng)信納稅是明星藝人、“頭部主播”最該珍惜的市場(chǎng)名片
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
3.新冠肺炎疫情發(fā)生后，國(guó)家出臺(tái)了減免增值稅政策。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收減免政策，延長(zhǎng)至2021年12月31日。關(guān)于增值稅，下列理解正確的是( )
①增值稅只對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅
②增值稅只對(duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅
③增值稅只對(duì)增值額征稅，可以杜絕企業(yè)的偷漏稅行為
④增值稅具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
4.社會(huì)團(tuán)體在虛假?gòu)V告中向消費(fèi)者推薦食品、藥品等，使消費(fèi)者的合法權(quán)益受到損害的，與生產(chǎn)者承擔(dān)連帶責(zé)任。這樣規(guī)定，有利于( )
①經(jīng)營(yíng)者誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)
②制止經(jīng)營(yíng)者發(fā)布虛假?gòu)V告
③保障消費(fèi)者的知情權(quán)
④保障消費(fèi)者的自主選擇權(quán)
A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②④
5.商家“禁止自帶酒水”“最低消費(fèi)”的做法已成為消費(fèi)者投訴的熱點(diǎn)。這些做法( )
①是一種搭售行為，違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平性
②說明企業(yè)有自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)可以自主規(guī)定
③妨礙了消費(fèi)者的正常消費(fèi)行為，不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)
④反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還不完善、不規(guī)范
A.①②③ B.①③④ C.②③④ D.①②④
參考答案
深化探究
1.答案：①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。②營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。
解析：本題屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策說明其意義。
2.答案：（1）福建客戶假冒他人商標(biāo)生產(chǎn)銷售食品，是對(duì)消費(fèi)者的欺詐，是對(duì)商標(biāo)所有者的商標(biāo)侵權(quán)行為，違反了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)原則，屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的不法行為。
（2）①消費(fèi)者的安全消費(fèi)權(quán)利、知情權(quán)利和公平交易權(quán)利等合法權(quán)利將受侵害。②消費(fèi)者可以通過與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商;向消費(fèi)者協(xié)會(huì)投訴，請(qǐng)求消協(xié)調(diào)解;與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成仲裁協(xié)議，向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁;向人民法院提起訴訟等途徑來維護(hù)自身合法權(quán)益。
解析：第(1)問，注意把握材料中的查扣假冒“阿爾卑斯”棒棒糖這一有效信息，從侵害商標(biāo)所有權(quán)人商標(biāo)權(quán)和侵害消費(fèi)者的合法權(quán)益兩個(gè)角度定性。
第(2)問，把握“假冒”“棒棒糖”等有效信息，聯(lián)系消費(fèi)者權(quán)益列舉維權(quán)途徑。
隨堂訓(xùn)練
1.答案：D
解析：①錯(cuò)誤，題中給差評(píng)的做法基于真實(shí)事件發(fā)布，不構(gòu)成名譽(yù)權(quán)侵害，秦某不應(yīng)賠禮道歉；②錯(cuò)誤，該店鋪拒不退貨，侵犯了消費(fèi)者的權(quán)利，但不是侵犯消費(fèi)者安全消費(fèi)；③④正確，該店鋪銷售與宣傳不符的商品構(gòu)成虛假宣傳，侵犯了消費(fèi)者的知情權(quán)。故選D。
2.答案：D
解析：中宣部和國(guó)家稅務(wù)總局開展對(duì)文娛領(lǐng)域綜合治理工作，開展對(duì)明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播的稅收檢查工作，這將對(duì)增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)具有特殊和重大作用，也說明誠(chéng)信納稅是明星藝人、“頭部主播”們最該珍惜的市場(chǎng)名片，②④應(yīng)選。中宣部不能履行國(guó)家職能，①不選。依法納稅對(duì)于明星藝人和網(wǎng)絡(luò)主播極端重要，而不是學(xué)習(xí)稅收和稅法知識(shí)，③不選。故選D。
3.答案：D
解析：①說法錯(cuò)誤，增值稅的征稅對(duì)象是增值額。②④說法正確，依據(jù)教材基礎(chǔ)知識(shí)可知，增值稅只對(duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。③說法錯(cuò)誤，增值稅可以避免上一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為，但不能杜絕企業(yè)的任何偷漏稅行為。故選D。
4.答案：A
解析：材料中強(qiáng)調(diào)社會(huì)團(tuán)體在虛假?gòu)V告中向消費(fèi)者推薦食品、藥品等，與生產(chǎn)者承擔(dān)連帶責(zé)任，沒有涉及保障消費(fèi)者的自主選擇權(quán)，④不選。故選A。
5.答案：B
解析：企業(yè)有其自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，但企業(yè)的規(guī)定必須符合法律法規(guī)，必須遵循市場(chǎng)交易的原則，不能妨礙、損害消費(fèi)者的合法權(quán)益，不能采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段。②說法不正確，排除，①③④正確且符合題意。故選B。

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