資源簡介

8.2 誠信經營 依法納稅導學案
自主學習【學】
【課標要求】
了解保護消費者權益和稅收的基本法律制度，說明依法經營的必要性，提高依法納稅、依法經營的意識。
【學習目標】
政治認同：認同我國重視對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。
科學精神：保護消費者利益的必要性以及重大意義。
法治意識：樹立誠信意識，依法維護合法權益；消費者要樹立法治意識，遵守稅法。
公共參與：消費者對自身權益的維護；樹立依法納稅意識。
【自學評價】
【知識梳理】
一．誠信經營　保護消費者
1．法律保護消費者的合法權益
(1)保護消費者權益的重要性
①經營者與消費者之間呈現一種“ ”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。
②保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于 的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
(2)我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者 經營，保護消費者的 。
2．經營者應當維護消費者的合法權益
(1)經營者應當保證消費者 的權利
①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出 和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及 安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。
(2)經營者應當保障消費者的
①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者 的宣傳。
②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出 的答復。
③經營者提供商品或者服務應當 ，還應當標明其真實名稱和標記。
(3)經營者應當尊重消費者的
消費者有權 提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
3．消費者的維權途徑
(1)與經營者 。
(2)請求 或者依法成立的其他調解組織調解。
(3)向有關 投訴。
(4)通過 的方式解決與經營者之間的爭議。
二．依法納稅是義務
1．稅收的地位
稅收是國家財政的 ，取之于民，用之于民。
2．依法納稅的意義
個人或者企業均應當 納稅義務。
(1)納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的 。
(2)企業依法誠信納稅，既是 的最好體現，也是企業最好的 。
3．稅收的類型
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
(1)增值稅
①增值稅是以 過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。
②增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中 的價值。
③增值稅的最大特點是減少 ，有利于減輕企業稅收負擔。
(2)企業所得稅
①企業所得稅是對 的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
②除 與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
(3)個人所得稅
①個人所得稅是針對居民個人在 取得的收入或者非居民個人從 取得的收入而依法征收的一種稅。個人所得稅與人民群眾切身利益相關，是日常生活中的重要稅種。
②個人所得稅法律制度改革由最初的注重效率轉變為更加關注公平。新的個人所得稅法不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的 ，而且采用 的方式。
③個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的 和法治觀念。
【目標評價】
1. 試判斷：企業作為以營利為目的的經濟組織，注重保護消費者權益就不利于企業的發展。(　　)
2. 試判斷：居民只要取得收入，就應該依法繳納個人所得稅。(　　)
3. 試判斷：《中華人民共和國消費者權益保護法》是唯一一部保護消費者權益的法律。(　　)
4. 試判斷：依法納稅是每個公民應盡的義務,不履行依法納稅義務的行為都要受到刑罰處罰。(　　)
5. 試判斷：降低增值稅稅率可以減輕企業負擔,但對消費者沒有影響。(　　)
研習探究【研】
【學習過程】
探究點一　誠信經營　保護消費者
【合作探究】
議題：依法保護消費者合法權益
材料一　很多消費者都有這樣的經歷：網購一件衣服，到貨后發現尺碼合適質量也可以，但就是不喜歡。想退貨，但沒有合理的退貨理由。自新修訂的《中華人民共和國消費者權益保護法》實施后，消費者就不用再為此煩惱了，網購商品可以七天無理由退貨。
(1)國家為什么要制定專門法律維護消費者的合法權益？
材料二　王某到某超市購買了一臺微波爐，王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，說：“說明書很清楚，自己看就是。”王某將微波爐拿回家，按照使用說明書使用，沒幾天，微波爐發生爆炸，炸傷了自己和妻子。當王某向商家要求賠償時，超市以種種理由予以拒絕。
(2)結合材料，回答超市的做法恰當嗎？為什么？
答案　(1)經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。我國制定了一系列法律、法規用以平衡經營者和消費者之間的關系。
(2)①超市的做法不恰當，侵害了王某的知情權和安全消費的權利。
②a.經營者應當保證消費者安全消費的權利。對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。超市沒有這樣做，侵犯了消費者的安全消費的權利。
b．經營者應當保障消費者的知情權。對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，沒有保障消費者的知情權。
【核心歸納】
法律規定的消費者的權利
(1)安全消費的權利。它是消費者最基本的權利，也是經營者在提供產品或者服務時必須履行的義務。
(2)消費者的知情權。消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利。
(3)消費者的自主選擇權。消費者享有自主選擇提供商品或者服務的經營者權利。
(4)我國法律還規定消費者享有公平交易權、依法求償權、人格尊嚴權和進行監督、檢舉、控告等權利。
典例1　李某在開啟從甲超市購買的啤酒時，啤酒瓶發生爆炸，李某及李某的朋友于某、孫某均被炸傷。經營者甲超市沒有(　　)
A．保障消費者的知情權
B．尊重消費者的自主選擇權
C．保障消費者的自由退貨權
D．保證消費者的安全消費的權利
答案　D
解析　經營者應當保證消費者安全消費的權利。李某在消費商品時安全消費的權利受到了侵害，故應選D。
探究點二　依法納稅是義務
【合作探究】
議題：依法履行納稅義務
影視明星范某某陰陽合同案是我國稅務部門這幾年處理的最大的個人偷稅漏稅案。根據稅務機關的權威信息，范某某在一部電影攝制過程中，以拆分合同的方式偷逃個人所得稅618萬元，少繳營業稅及附加112萬元。此外，其擔任法定代表人的企業少繳稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。稅務機關依法對范某某及其擔任法人代表的企業作出相應的追繳和處罰決定。
(1)為什么要對公民的偷稅漏稅行為進行處罰？
(2)我國稅收分為哪幾種類型？
答案　(1)稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。個人或者企業均應當依法履行納稅義務。納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。公民的偷稅漏稅行為違反了我國相關稅收法律。
(2)我國目前主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。
【核心歸納】
增值稅和個人所得稅
增值稅 個人所得稅
征稅對象 商品流轉過程中產生的增值額 個人所得額
計稅標準 比例稅率 實行超額累進稅率和比例稅率
作用 有利于減少重復征稅，減輕企業稅收負擔 是國家財政收入的重要來源，是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
典例2　自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推行營業稅改征增值稅，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部由繳納營業稅改為繳納增值稅。這次改革實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，打通了增值稅抵扣鏈條，支持現代服務業發展和制造業升級。據悉，營改增試點自2012年實施以來已累計減稅近2萬億元。這一項改革(　　)
①可以降低企業用人成本，有利于增加就業崗位
②增加了企業購置不動產的成本，有利于遏制房地產市場的過熱勢頭
③避免營業稅的重復征稅，減輕企業的負擔
④將創造更加公平的稅收環境，增強企業活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　這一改革可以降低企業的稅收成本而不是降低企業用人成本，也不一定能增加就業崗位，①錯誤；全面推行“營改增”有利于為企業減輕稅收負擔，并不能增加企業購置不動產的成本，與遏制房地產市場的過熱勢頭沒有直接關系，②錯誤。
達標練習【練】
【當堂檢測】
1．王某在營業員的極力推薦下購買了一款手機，回家試用發現手機很多功能都不如營業員介紹的好，甚至有的功能根本就沒有。王某找營業員調換，發現其他手機質量也差不多，于是王某要求退貨，營業員卻堅持不退。對此，以下觀點正確的是(　　)
A．不退貨，經營者已經讓消費者實現了自主選擇權
B．應退貨，經營者應當向消費者提供商品的真實信息
C．不退貨，在該店購買手機是王某自主選擇的結果
D．應退貨，買不買或退不退貨是消費者最基本的權利
2．某大型超市采用謊稱有獎或故意讓內定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售，這種行為侵犯了消費者的(　　)
A．安全消費的權利 B．知情權 C．自主選擇權 D．依法求償權
3．加快落實建設房地產長效機制，房地產稅是重要方面。2018年9月7日，第十三屆全國人大常委會立法規劃公布，房地產稅法被列入第一類項目。下列選項對此理解正確的是(　　)
①我國稅收具有無償性
②我國堅持稅收法定原則
③稅收的固定性受到現實的挑戰
④稅收應隨著經濟社會發展而變革
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
4．據統計，2019年上半年，各地稅務、公安機關查出各類發票違法犯罪案件近3萬起，查出非法發票1 760萬份，抓獲犯罪嫌疑人2 126人，查處違法企業2.9萬戶，查補收入46.4億元。查處各類發票違法犯罪案件(　　)
①是國家在懲治欠稅、抗稅等違法行為
②體現了稅收具有強制性的特征
③夯實了國家履行職能的物質基礎
④是國家調節收入分配的重要手段
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【布置作業】
材料一　2018年12月22日,根據新修改的個人所得稅法,備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》公布。根據暫行辦法,在計算綜合所得應納稅額時,除了5 000元起征點和“三險一金”等專項扣除外,還允許額外扣除的項目,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養老人專項附加扣除六項費用。通過個稅專項附加扣除,進一步減輕群眾的稅收負擔。暫行辦法從2019年1月1日開始實施。
材料二　國家稅務總局發布的《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》規定:納稅人選擇在扣繳義務人發放工資、薪金所得時享受專項附加扣除的,首次享受時應當填寫并向扣繳義務人報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》;納稅年度中間相關信息發生變化的,納稅人應當更新《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次,并及時報送給扣繳義務人;納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。
(1)結合材料一,運用法律與生活的知識,說明我國實施個人所得稅專項附加扣除這一政策的合理性。
(2)結合材料二,如果你是納稅人,依據公民應承擔的義務,你認為應如何配合有關部門完成個稅專項附加扣除的相關工作
師生總結【結】
【課堂總結】
答案參考：
【目標評價】部分
1.提示　×。企業注重提供優質的產品和服務，注重保護消費者權益，有利于企業樹立良好的信譽和形象，這是企業的無形資產，有利于企業的長遠發展。
2.提示　×。個人所得稅是針對個人應稅所得額征收的一種稅，并非針對居民的全部收入。
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元（基本減除費用標準每月5000）以及“五險二金”專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
3.提示　×。保護消費者權益的法律很多,如《中華人民共和國消費者權益保護法》《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國民法典》等。
4.提示　×。依法納稅是每個公民應盡的義務,不履行義務的行為是一種違法行為,但是只有觸犯了刑法才會受到刑罰處罰。
5.提示　×。增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅,實行比例稅率,可以避免對一個經營額重復征稅,而且防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。降低增值稅稅率可以減輕企業負擔,使企業可以增加供給,降低價格,從而影響消費者的消費。
達標練習 BBCC
布置作業：【答案】
(1)①有利于提高公民的納稅意識、民主意識和法制觀念。②有利于減輕中低收入家庭稅負,讓人民共享改革發展的成果。③有利于增強人民的獲得感和幸福感,對保障和改善民生、實現社會公平正義具有重要意義。④有利于理順國家與個人之間的分配關系,促進社會的和諧。⑤有利于刺激消費,擴大內需,促進經濟發展。
(2)在我國,稅收取之于民、用之于民。公民個人或者企業均應當履行依法納稅的義務。作為公民,要主動承擔義務,自覺誠信納稅。

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