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第八課　財(cái)政與稅收
考綱考點(diǎn) 考情分析
1．財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的因素，財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成，財(cái)政收支平衡2．財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財(cái)政與宏觀調(diào)控，財(cái)政與人民生活保障3．稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用4．依法納稅：我國(guó)稅收的本質(zhì)，依法納稅 財(cái)政的作用是高考的核心考點(diǎn)，以選擇題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常是以關(guān)注民生、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的熱點(diǎn)材料為情境，要求分析出財(cái)政的哪方面作用；以圖表題呈現(xiàn)的趨勢(shì)加強(qiáng)，通常結(jié)合促進(jìn)社會(huì)公平、國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展等知識(shí)點(diǎn)命制。隨著結(jié)構(gòu)減稅的進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，稅收的種類和作用已成為高考的重點(diǎn)。備考中，要深化理解個(gè)人所得稅和增值稅的特點(diǎn)和作用，并能結(jié)合國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，提高分析和解決問(wèn)題的能力。
一、國(guó)家財(cái)政
1．財(cái)政的含義
財(cái)政就是國(guó)家的收入和支出。
2．財(cái)政收入
①____________是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。
3．財(cái)政支出
按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為②____________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。
4．財(cái)政收支關(guān)系
財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、③____________。
5．財(cái)政的作用
（1）是促進(jìn)④____________、改善人民生活的物質(zhì)保障。
（2）促進(jìn)資源合理配置。
（3）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。
二、征稅和納稅
1．稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借⑤____________，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
2．稅收的特征
強(qiáng)制性、⑥__________、固定性。
3．稅收的種類
流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國(guó)，⑦_(dá)_________和個(gè)人所得稅是影響很大的兩大稅種。
4．依法納稅是公民的基本義務(wù)
5．違反稅法的表現(xiàn)
⑧__________、欠稅、⑨__________、抗稅。
考點(diǎn)一　國(guó)家財(cái)政
1．財(cái)政及其作用
（1）國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的兩個(gè)方面。
（2）國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用：國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受需求不足制約時(shí)政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)政府可以采取緊縮性財(cái)政政策。
名師點(diǎn)撥
財(cái)政常以“逆風(fēng)向調(diào)節(jié)”促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，即市場(chǎng)熱的時(shí)候壓，市場(chǎng)冷的時(shí)候托。
（3）比較：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策
擴(kuò)張性財(cái)政政策 緊縮性財(cái)政政策 穩(wěn)健的財(cái)政政策
區(qū)別[來(lái)源:21世紀(jì)教育網(wǎng)] 原因21世紀(jì)教育網(wǎng) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)遲緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約21世紀(jì)教育網(wǎng) 經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲21世紀(jì)教育網(wǎng) 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通脹和通縮跡象
對(duì)策 增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫 控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支
聯(lián)系 采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況
2．財(cái)政收入與支出
（1）財(cái)政收入
國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。根據(jù)籌集資金的渠道，財(cái)政收入可分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。
影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的；另一方面，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。
（2）財(cái)政支出
國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。按照具體用途，財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。
思維拓展
財(cái)政政策與貨幣政策的關(guān)系
財(cái)政政策 貨幣政策
區(qū)別 含義 政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策 中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策
內(nèi)容 凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)庫(kù)券等都屬于財(cái)政政策 和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策
制定 由國(guó)家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò) 中央銀行直接制定并實(shí)施
聯(lián)系 二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的
（3）財(cái)政收支狀況
財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。
財(cái)政收入與支出的關(guān)系：
財(cái)政收支平衡 當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
財(cái)政盈余 當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分
財(cái)政赤字 當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分
名師點(diǎn)撥
財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系
財(cái)政赤字 通貨膨脹
區(qū)別 含義 指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分 指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象
原因 是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致 是由紙幣發(fā)行量過(guò)多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的
聯(lián)系 財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹
命題研究1　影響財(cái)政收入的主要因素
【題例1】（2012·廣東文綜）對(duì)下圖解析正確的是（　　）
A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的
B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)
C．該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)
D．該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買力的提高
答案試解：______
解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是影響財(cái)政收入的因素。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長(zhǎng)，故A項(xiàng)表述錯(cuò)誤。居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長(zhǎng)，故B項(xiàng)表述錯(cuò)誤。大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，故C項(xiàng)表述錯(cuò)誤。財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買力的提高，故D項(xiàng)表述正確且符合題意。
考點(diǎn)二　征稅和納稅
1．稅收及其種類
（1）含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
（2）特征：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割。
強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性
區(qū)別 國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià) 國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變
聯(lián)系 稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性
特別提醒
稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。
（3）種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。
（4）作用：第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；第三，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。
2．依法納稅是公民的基本義務(wù)
（1）社會(huì)主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人的意識(shí)。
（2）違反稅法的表現(xiàn)有：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。
含　義 手　段 處　理 聯(lián)系
偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任 四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁
欠稅 納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為 沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠
抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段
（3）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。
名師點(diǎn)撥
在我國(guó)，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人。
命題研究2　個(gè)人所得稅
【題例2】（2012·重慶文綜）近年來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅稅制改革引起了廣泛討論。
根據(jù)上圖，甲、乙兩方案相比，下列說(shuō)法正確的是（　　）
①甲方案有利于B家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案試解：______
解析：本題考查個(gè)人所得稅。根據(jù)圖表信息，按照甲方案征稅，A、B兩家為國(guó)家每月繳稅145元，B家庭可以不繳稅，故這個(gè)方案有利于B家庭，也有利于增加國(guó)家稅收；按照乙方案征稅，A、B兩家為國(guó)家每月繳稅105元，A家庭比B家庭少繳稅45元，故這個(gè)方案有利于A家庭，也有利于縮小家庭收入差距，故①④符合題意。選B項(xiàng)。
命題研究3　增值稅
【題例3】（2012·全國(guó)文綜）2011年末，我國(guó)開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀悾ā　。?br/>①不受企業(yè)盈虧影響　②可以避免重復(fù)征稅　③稅源廣且便于征收　④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案試解：______
解析：解答本題的關(guān)鍵是要準(zhǔn)確掌握增值稅和營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，可以避免重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時(shí)需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為。由此可見①③屬于營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，②④是增值稅的特點(diǎn)。
誤區(qū)糾錯(cuò)1　區(qū)分財(cái)政的不同作用
【題例1】（2011·重慶）2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國(guó)率先啟動(dòng)公租房建設(shè)項(xiàng)目，并計(jì)劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設(shè)是（　　）
①調(diào)控重慶市商品房房?jī)r(jià)的重要手段　②鞏固公有制經(jīng)濟(jì)主體地位的重要體現(xiàn)　③財(cái)政對(duì)社會(huì)分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn)　④完善重慶市社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
點(diǎn)撥矯正：財(cái)政，是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，財(cái)政政策的運(yùn)用和財(cái)政資金的走向，直接對(duì)宏觀國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。要區(qū)分財(cái)政的不同作用。凡是看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。
誤區(qū)糾錯(cuò)2　財(cái)政赤字有弊無(wú)利
【題例2】2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模。今年擬安排財(cái)政赤字8 000億元，赤字率下降到1.5%左右，其中中央財(cái)政赤字5 500億元，代發(fā)地方債2 500億元。對(duì)此，下列認(rèn)識(shí)正確的是（　　）
A．2012年我國(guó)財(cái)政支出大于財(cái)政收入
B．2012年我國(guó)財(cái)政收入大于財(cái)政支出
C．發(fā)行國(guó)債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的根本措施
D．2012年我國(guó)會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹
點(diǎn)撥矯正：財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持。財(cái)政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則可能導(dǎo)致社會(huì)總需求與社會(huì)總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。歐美主權(quán)債務(wù)危機(jī)的持續(xù)發(fā)酵即是這一情況的有力佐證。但是適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是有利的。國(guó)家可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政收入，擴(kuò)大投資，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
誤區(qū)糾錯(cuò)3　財(cái)政收入越多越好
【題例3】有人說(shuō)，“財(cái)政收入越多越好”。這種看法（　　）
A．是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮
B．是錯(cuò)誤的，財(cái)政收入過(guò)多，在一定程度上會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮
C．是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平
D．是錯(cuò)誤的，財(cái)政收入過(guò)多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加
點(diǎn)撥矯正：財(cái)政收入并非越多越好。財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
誤區(qū)糾錯(cuò)4　混淆偷稅和騙稅
【題例4】中新網(wǎng)南寧2012年9月7日電　廣西一礦業(yè)公司為獲利，虛開增值稅專用發(fā)票3 988多萬(wàn)元人民幣，向稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款678萬(wàn)元，至今尚有634萬(wàn)稅款下落不明。虛開增值稅發(fā)票的行為屬于（　　）
A．偷稅行為 B．欠稅行為
C．抗稅行為 D．騙稅行為
點(diǎn)撥矯正：騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。
結(jié)構(gòu)減稅，財(cái)政政策的重頭戲
情境一：2012年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)，更加注重向民生領(lǐng)域傾斜，加大對(duì)教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，加大對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保、水利、地質(zhì)找礦等的支持。
情境二：結(jié)構(gòu)性減稅政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展方面，將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營(yíng)業(yè)稅的政策延長(zhǎng)至2015年底；將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長(zhǎng)至2015年底并擴(kuò)大范圍等。
——支持?jǐn)U大就業(yè)方面，對(duì)就業(yè)困難人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)限額減免稅政策，對(duì)企業(yè)吸納就業(yè)困難人員實(shí)施定額減免稅政策。
——推動(dòng)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行啟動(dòng)深化增值稅制度改革試點(diǎn)；對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入在三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅等。
——促進(jìn)區(qū)域發(fā)展方面，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；在海南實(shí)施離島免稅政策試點(diǎn)等。
——節(jié)能減排方面，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)惠；實(shí)施新車船稅法等。
問(wèn)題一：請(qǐng)結(jié)合情境一說(shuō)明財(cái)政發(fā)揮了什么樣的作用。
提示：①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)建設(shè)，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財(cái)政工作的重點(diǎn)，加大對(duì)科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對(duì)基礎(chǔ)研究和高新技術(shù)研究的投入，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國(guó)家通過(guò)對(duì)財(cái)政支出數(shù)量和方向的控制，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
問(wèn)題二：分析結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。
提示：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的作用。調(diào)整完善稅收政策，實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要體現(xiàn)。利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新，節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。利于鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，增加居民收入，拉動(dòng)內(nèi)需，穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。利于統(tǒng)籌區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
一、選擇題
1．2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列屬于積極的財(cái)政政策的具體措施有（　　）
①減少國(guó)債的發(fā)行，減少財(cái)政收入　②增加財(cái)政支出，增加國(guó)債的發(fā)行　③減少稅收　④增加信貸規(guī)模，降低利率
A．②③ B．①② C．②④ D．③④
2．財(cái)政部于2012年9月10日起發(fā)行兩期面向個(gè)人投資者的電子式儲(chǔ)蓄國(guó)債，最大發(fā)行額分別為210億元和90億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是（　　）
①增加財(cái)政收入　②增加國(guó)內(nèi)需求　③擴(kuò)大政府投資　④刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展
A．①—②—③—④
B．①—③—②—④
C．③—②—④—①
D．②—④—③—①
3．經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的不同階段有不同表現(xiàn)，政府可采取的措施也有所不同。下表中正確的是（　　）
選項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)衰退期 經(jīng)濟(jì)過(guò)熱期
可能的表現(xiàn) 可采取的措施 可能的表現(xiàn) 可采取的措施
A 稅收減少 增加稅收 失業(yè)減少 降低利率
B 企業(yè)投資減少 降低利率 稅收增加 減少稅收
C 物價(jià)上漲 提高利率 企業(yè)投資增加 增加稅收
D 失業(yè)增加 減少稅收 物價(jià)上漲 提高利率
4．（2012·廣東珠海模擬）2012年我國(guó)繼續(xù)落實(shí)提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等以減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策。實(shí)施對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元的小微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)（　　）
A．意味著降低了小微企業(yè)的超額累進(jìn)稅率
B．有利于降低小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本
C．可以有效預(yù)防小微企業(yè)的偷漏稅行為
D．意味著降低了小微企業(yè)的比例稅率
5．在實(shí)施較低進(jìn)口暫定稅率的商品中，新增加了數(shù)字電影放映機(jī)、各類畫作原件和雕塑品原件等文化產(chǎn)品。這表明國(guó)家可以運(yùn)用（　　）
A．財(cái)政完善社會(huì)保障制度，提高人民的文化水平
B．稅收調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平
C．稅收調(diào)節(jié)文化資源配置，促進(jìn)文化繁榮發(fā)展
D．貨幣政策調(diào)節(jié)供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展
二、非選擇題
6．閱讀下列材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問(wèn)題。
材料一：美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、“供給學(xué)派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見上圖），曾得到美國(guó)前總統(tǒng)羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競(jìng)選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟(jì)復(fù)興計(jì)劃”的重要理論之一。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也出現(xiàn)當(dāng)時(shí)少有的景氣，可以說(shuō)“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。
材料二：我國(guó)近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容
稅種 稅改內(nèi)容
稅收減免 個(gè)人所得稅 起征點(diǎn)提高到3 500元，由九級(jí)調(diào)整為七級(jí)
企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①?gòu)氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率
增值稅 ①?gòu)纳a(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律降至3%
稅收增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅
增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率
消費(fèi)稅 提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅
（1）結(jié)合材料一，簡(jiǎn)要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。
（2）根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。
參考答案
基礎(chǔ)梳理整合
①稅收　②經(jīng)濟(jì)建設(shè)　③財(cái)政赤字　④社會(huì)公平　⑤政治權(quán)力　⑥無(wú)償性　⑦增值稅　⑧偷稅　⑨漏稅
誤區(qū)辨析糾錯(cuò)
題例1：A　解析：公租房建設(shè)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。重慶市政府拿出部分財(cái)政資金屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，發(fā)揮了財(cái)政對(duì)社會(huì)分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的作用，①③符合題意。②與題意無(wú)關(guān)；公租房建設(shè)不是保險(xiǎn)制度，④不選。
題例2：A　解析：本題易誤選D項(xiàng)。原因是對(duì)財(cái)政赤字的認(rèn)識(shí)不清楚。財(cái)政赤字是當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，所以A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。發(fā)展經(jīng)濟(jì)是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的根本措施，C項(xiàng)錯(cuò)誤。出現(xiàn)財(cái)政赤字未必會(huì)發(fā)生通貨膨脹，D項(xiàng)錯(cuò)誤。
題例3：D　解析：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力增加，故為D項(xiàng)。舍去A、C兩項(xiàng)，財(cái)政收入過(guò)多，有利于財(cái)政發(fā)揮作用，行使國(guó)家職能，排除B項(xiàng)。
題例4：A　解析：虛開增值稅發(fā)票，是采取欺騙手段達(dá)到少繳或不繳稅金的目的，這是典型的偷稅行為。故答案選A項(xiàng)。
時(shí)政拓展演練
創(chuàng)新演練
一、選擇題
1．A　解析：積極財(cái)政政策需要擴(kuò)大財(cái)政支出，減少稅收，故選②③。①不合題意。④為貨幣政策。
2．B　解析：增發(fā)國(guó)債會(huì)形成財(cái)政收入，再用于擴(kuò)大政府投資，會(huì)刺激國(guó)內(nèi)需求，發(fā)揮消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的反作用，刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
3．D　解析：本題考查對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控手段的認(rèn)識(shí)和理解。在經(jīng)濟(jì)衰退期，總需求不足，政府可以采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，減少稅收，降低利率，以刺激消費(fèi)需求，所以A、C兩項(xiàng)排除。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱期，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，增加稅收，提高利率，所以B項(xiàng)不符合題意。答案為D項(xiàng)。
4．B　解析：提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低成本，激發(fā)小微企業(yè)活力。故選B項(xiàng)。提高起征點(diǎn)，不是改變稅率，也不能預(yù)防偷漏稅行為，排除A、C、D三項(xiàng)。
5．C　解析：A、B、D三項(xiàng)均不符合題意，降低數(shù)字電影放映機(jī)等文化產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅，有助于引進(jìn)相關(guān)文化資源，可以促進(jìn)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，所以C項(xiàng)符合題意，該題選C項(xiàng)。
二、非選擇題
6．答案：（1）“拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，政府的稅收收入反而會(huì)減少。
（2）結(jié)構(gòu)性減稅是積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，它在改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置和國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：①促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)礦產(chǎn)資源稅和煙酒增稅，促進(jìn)了人們對(duì)資源的合理利用，有利于保護(hù)環(huán)境。②促進(jìn)了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。改增值稅為消費(fèi)稅，避免了重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵(lì)企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免，有利于推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。③促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)所得稅的減免和增值稅轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。④促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)。個(gè)稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)；對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便人民生活。
解析：第（1）問(wèn)，可以直接根據(jù)圖表得出信息，注意分成兩個(gè)不同的階段，即稅率在E點(diǎn)前后的稅收收入的不同。第（2）問(wèn)，先指出材料中幾種不同稅種的變化情況，再結(jié)合教材中這幾種稅種的作用進(jìn)行分析。
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第三單元　收入與分配
第七課　個(gè)人收入的分配
考綱考點(diǎn) 考情分析
1．分配制度：生產(chǎn)決定分配，按勞分配及其作用，我國(guó)多種分配方式并存2．效率與公平：收入分配方式對(duì)效率、公平的影響，提高效率、促進(jìn)公平 多種分配方式并存、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是近三年的考查重點(diǎn)。多種分配方式的考查以選擇題為主。提高效率、促進(jìn)公平既有選擇題，又有主觀題，主觀題命制多和國(guó)家的宏觀調(diào)控、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)消費(fèi)相結(jié)合。備考中，要弄清知識(shí)點(diǎn)的脈絡(luò)，準(zhǔn)確把握基本知識(shí)，注意十八大報(bào)告中關(guān)于完善分配制度，促進(jìn)社會(huì)公平的新表述。
一、我國(guó)的分配制度
1．我國(guó)的分配制度
①________為主體、多種分配方式并存。
2．按勞分配為主體的必然性
生產(chǎn)資料②______是實(shí)行按勞分配的前提；社會(huì)主義公有制條件下③______的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)；社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因。
3．其他分配方式
（1）個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅款后直接歸勞動(dòng)者所有，構(gòu)成他們的個(gè)人收入。
（2）按生產(chǎn)要素分配是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種④________所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)。
二、收入分配與社會(huì)公平
1．收入分配公平的表現(xiàn)及意義
收入分配的公平，主要表現(xiàn)為⑤________的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過(guò)于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。
2．實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的舉措
第一，堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種⑥________并存的分配制度。
第二，保證⑦_(dá)_____收入在國(guó)民收入中占合理比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。
第三，再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。
3．提高效率，促進(jìn)公平
（1）效率與公平的關(guān)系。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的⑧______前提。公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。
（2）發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。
考點(diǎn)一　分配制度
1．生產(chǎn)決定分配
生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制形式?jīng)Q定分配方式。在社會(huì)主義初級(jí)階段，實(shí)行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就實(shí)行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
方法點(diǎn)撥
利用下圖理解
2．按勞分配及其作用
（1）按勞分配的含義：是在社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分配的基本原則，指在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。
（2）原因
可能性：生產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提；現(xiàn)實(shí)性：社會(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)；必要性：社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因。
（3）意義
實(shí)行按勞分配，有利于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性與創(chuàng)造性，從而促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。按勞分配作為社會(huì)主義性質(zhì)的分配制度，體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì)地位。
（4）地位：按勞分配在所有分配方式中占主體地位。因?yàn)楣兄剖俏覈?guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體。
拓展深化
“所有制結(jié)構(gòu)”“分配制度”“不同分配方式的意義”之間的聯(lián)系
3．我國(guó)多種分配方式并存
（1）按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配
含義：在這種經(jīng)濟(jì)形式中，勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料獨(dú)立從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，其勞動(dòng)成果直接歸勞動(dòng)者個(gè)人所有。意義：勞動(dòng)者為自己勞動(dòng)，他們既是勞動(dòng)者，又是經(jīng)營(yíng)者、投資者；既要付出勞動(dòng)，又要謀劃發(fā)展、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，他們的收入屬于合法的勞動(dòng)收入，受國(guó)家法律的保護(hù)。
（2）按生產(chǎn)要素分配21世紀(jì)教育網(wǎng)
①含義：就是要求按照生產(chǎn)要素所有者向社會(huì)提供的生產(chǎn)要素的數(shù)量和質(zhì)量，獲取相應(yīng)的報(bào)酬。這些生產(chǎn)要素包括勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等。
②按生產(chǎn)要素分配的表現(xiàn)形式
類別 對(duì)應(yīng)形式
按資本要素分配 儲(chǔ)蓄存款利息、股息或股票轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營(yíng)企業(yè)主的稅后利潤(rùn)
按土地要素分配 土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金
按管理要素分配 企業(yè)管理人才憑借管理才能和在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式
按勞動(dòng)要素分配 在私營(yíng)、外資企業(yè)中勞動(dòng)者獲得的工資、獎(jiǎng)金、津貼收入
按信息要素分配 提供市場(chǎng)信息、管理方案的收入
按技術(shù)要素分配 技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入
③意義：健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，這是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)公民權(quán)利的尊重；有利于讓一切勞動(dòng)、知識(shí)、技術(shù)、管理和資本的活力競(jìng)相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造財(cái)富的源泉充分涌流，以造福于人民。
命題研究1　按生產(chǎn)要素分配
【題例1】一家IT公司生產(chǎn)軟件產(chǎn)品，需要各種生產(chǎn)要素參與，其中屬于資本要素的是（　　）
①運(yùn)轉(zhuǎn)資金　②公司辦公樓　③電腦設(shè)備　④程序設(shè)計(jì)
A．①②③ B．②③④ C．①③ D．③④
答案試解：______
解析：資本要素包括資金、場(chǎng)地、設(shè)備等因素，程序設(shè)計(jì)屬于技術(shù)要素，①②③切題，④與題干無(wú)關(guān)，故選A項(xiàng)。
考點(diǎn)二　效率與公平
1．收入分配方式對(duì)效率、公平的影響
（1）收入分配公平的表現(xiàn)：主要表現(xiàn)為收入分配的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過(guò)于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。
（2）收入分配公平的意義：是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。
（3）怎樣實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平
①理解一個(gè)制度保證
從生產(chǎn)關(guān)系的結(jié)構(gòu)看，所有制結(jié)構(gòu)決定分配制度。堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保證。
②把握兩個(gè)重要舉措
第一，保證居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。
意義：有利于理順國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的分配關(guān)系，維護(hù)勞動(dòng)者利益，也有利于合理調(diào)整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。
做法：要逐步提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制。
第二，再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。
要加強(qiáng)政府對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入。通過(guò)強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，整頓分配秩序，把收入差距控制在一定范圍之內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化，實(shí)現(xiàn)公平分配。
思維拓展
初次分配是指在創(chuàng)造國(guó)民收入的物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行的分配。再分配是指國(guó)民收入在物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行分配后還必須在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行再次分配，以保證滿足非物質(zhì)生產(chǎn)部門的需要。
2．提高效率、促進(jìn)公平
（1）效率和公平的關(guān)系：二者具有一致性，效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證；效率與公平分別強(qiáng)調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾。
（2）處理效率與公平關(guān)系的措施
發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。
處理好效率與公平的關(guān)系，既要反對(duì)平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實(shí)分配政策，又要提倡奉獻(xiàn)精神；在鼓勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富的同時(shí)，倡導(dǎo)回報(bào)社會(huì)和先富幫后富。
命題研究2
【題例2】（2012·安徽文綜）2011年，全國(guó)流動(dòng)人口達(dá)到2.3億，未來(lái)20年還將有3億農(nóng)村人口進(jìn)入城鎮(zhèn)，中國(guó)正進(jìn)入一個(gè)“流動(dòng)時(shí)代”。
材料：流動(dòng)人口是城市建設(shè)的重要力量，他們渴望與市民共享城市發(fā)展成果，強(qiáng)烈期盼改善工資待遇、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、子女入學(xué)、住房等狀況。從社會(huì)管理的視角看，引導(dǎo)人口有序遷移，統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)化配置公共服務(wù)資源，創(chuàng)新社會(huì)管理，是促進(jìn)流動(dòng)人口社會(huì)融合亟待解決的課題。
用經(jīng)濟(jì)生活中促進(jìn)社會(huì)公平的相關(guān)知識(shí)，說(shuō)明政府如何應(yīng)對(duì)流動(dòng)人口的期盼。
答案試解：保證居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重，勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重。逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，提高流動(dòng)人口的收入。通過(guò)再分配更好實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活中的物質(zhì)保障作用。促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，讓流動(dòng)人口均等享受基本公共服務(wù)（若答出“提高經(jīng)濟(jì)效率，增加社會(huì)財(cái)富”等舉措也可）
解析：回答本題時(shí)，首先要正確分析材料中流動(dòng)人口的期盼是什么，從材料可知是工資待遇、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、子女入學(xué)、住房等問(wèn)題的合理解決。其次要明確設(shè)問(wèn)中的行為主體是政府，然后結(jié)合實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的理論知識(shí)，逐步分析解決上述問(wèn)題的措施。
誤區(qū)糾錯(cuò)1　公有制范圍內(nèi)只有按勞分配[來(lái)源:21世紀(jì)教育網(wǎng)]
【題例1】李某在一家國(guó)有控股企業(yè)工作，月薪2 500元。2012年3月，他賣給本企業(yè)一項(xiàng)技術(shù)專利20萬(wàn)元，其中以10萬(wàn)元購(gòu)買了本企業(yè)的股票。同年5月他獲得了2萬(wàn)元的股息。并按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅。李某的收入方式有（　　）
①按勞分配　②按勞動(dòng)要素分配　③按技術(shù)要素分配
④按資本要素分配
A．①② B．①②③
C．①③④ D．①②③④
點(diǎn)撥矯正：在公有制下，存在著按勞分配和非按勞分配兩種方式。公有制下非按勞分配方式有：在公有制經(jīng)濟(jì)中，對(duì)勞動(dòng)者生活起保障作用的福利性分配；從社會(huì)保障中取得的各種收入，如：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和社會(huì)優(yōu)撫等所得收入。
誤區(qū)糾錯(cuò)2　不能正確區(qū)分合法的勞動(dòng)收入和合法的非勞動(dòng)收入
【題例2】2012年9月5日，財(cái)政部分別發(fā)布公告和通知，決定發(fā)行2012年記賬式附息十六期、十七期國(guó)債。其中，第十六期國(guó)債計(jì)劃發(fā)行300億元，期限7年，實(shí)際發(fā)行面值金額為300億元。第十七期國(guó)債為3年期固定利率附息債，計(jì)劃發(fā)行面值總額300億元。許多居民認(rèn)購(gòu)國(guó)債。居民投資債券獲得的收入屬于（　　）
①按勞分配獲得的收入　②按生產(chǎn)要素分配獲得的收入　③合法的勞動(dòng)收入　④合法的非勞動(dòng)收入　⑤財(cái)產(chǎn)性收入
A．①③⑤ B．②③⑤
C．①④⑤ D．②④⑤
點(diǎn)撥矯正：（1）合法的勞動(dòng)收入包括按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配、按勞動(dòng)力要素分配取得的收入。
（2）合法的非勞動(dòng)收入包括按土地要素分配、按資本要素分配、按技術(shù)要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配取得的收入。
（3）并不是所有的勞動(dòng)收入都是合法收入，也并不是所有的非勞動(dòng)收入都是非法收入。國(guó)家保護(hù)一切合法的勞動(dòng)收入和合法的非勞動(dòng)收入。
誤區(qū)糾正3　認(rèn)為按勞分配方式體現(xiàn)了公平原則，按生產(chǎn)要素分配體現(xiàn)了效率原則
【題例3】溫家寶總理曾在政府工作報(bào)告中指出：“我們所做的一切都是要讓人民生活得更加幸福，更有尊嚴(yán)，社會(huì)更加公正和諧。”為了讓“社會(huì)更加公正、更加和諧”，我們應(yīng)（　　）
A．初次分配中解決好效率問(wèn)題，再分配中解決好公平問(wèn)題
B．深化收入分配制度改革，形成合理的個(gè)人收入分配格局
C．統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，將國(guó)家的工作中心轉(zhuǎn)移到農(nóng)村工作上來(lái)
D．發(fā)揮市場(chǎng)在收入分配中的基礎(chǔ)作用，合理拉開收入差距
點(diǎn)撥矯正：按勞分配不僅體現(xiàn)了公平原則，而且也體現(xiàn)了效率原則。多勞多得，少勞少得，就是效率原則的體現(xiàn)；按生產(chǎn)要素分配不僅體現(xiàn)了效率原則，也體現(xiàn)了公平原則。生產(chǎn)要素投入的機(jī)會(huì)均等，規(guī)則平等，就是公平原則的體現(xiàn)。因此按勞分配、按生產(chǎn)要素分配既體現(xiàn)了公平原則，也體現(xiàn)了效率原則。
完善收入分配結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)公平
材料一：改革開放30多年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)，社會(huì)財(cái)富的蛋糕不斷做大，但收入差距不斷拉大已是不爭(zhēng)的事實(shí)。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)居民收入在國(guó)民收入分配中的比重已從1996年的69.3%下降到目前的57%左右，累計(jì)下降近12個(gè)百分點(diǎn)。2011年，中國(guó)基尼系數(shù)已達(dá)0.48，大大超過(guò)了0.4的警戒線。我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入差距已經(jīng)擴(kuò)大到3.3∶1，不同行業(yè)收入差距在10倍以上。
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材料二：國(guó)家“十二五”規(guī)劃提出，將努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。切分好“社會(huì)財(cái)富蛋糕”將成為未來(lái)五年中國(guó)改革發(fā)展的重要著力點(diǎn)。而如何更好地健全社保體系、深化各項(xiàng)改革、打破壟斷提高居民工資收入，成為扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大、切好“社會(huì)財(cái)富蛋糕”的三大關(guān)鍵所在。[來(lái)源:21世紀(jì)教育網(wǎng)]
問(wèn)題一：縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要性、重要性。
提示：（1）理論依據(jù)：由社會(huì)主義本質(zhì)決定，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。
（2）現(xiàn)狀：我國(guó)城鄉(xiāng)居民之間、不同群體之間、不同區(qū)域之間和行業(yè)之間收入差距過(guò)大，而且呈現(xiàn)繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)。
（3）現(xiàn)實(shí)意義：有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕，全面建設(shè)小康社會(huì)；有利于維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和正義，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)；有利于調(diào)動(dòng)人民的生產(chǎn)積極性，激發(fā)效率和社會(huì)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；有利于提高消費(fèi)水平，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。
問(wèn)題二：說(shuō)明我國(guó)應(yīng)怎樣推進(jìn)收入分配制度改革？
提示：（1）堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。保證居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重。要著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制。
（2）完善監(jiān)管辦法，深化壟斷行業(yè)收入分配制度改革。
（3）加大財(cái)政、稅收在再分配中的調(diào)節(jié)作用。保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入，逐步形成公開透明、公正合理的收入分配秩序。
一、選擇題
1．（2012·山東濟(jì)南二模）共同富裕是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)。下列舉措有助于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的是（　　）
①調(diào)節(jié)壟斷行業(yè)過(guò)高收入　②初次分配重視公平，再分配重視效率　③縮小區(qū)域間的收入差距　④提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
2．基尼根據(jù)洛倫茨曲線找出了判斷分配公平程度的指標(biāo)（如下圖）。設(shè)實(shí)際收入分配曲線（圖中弧線）與收入分配絕對(duì)平等曲線（圖中對(duì)角線）之間的面積為A，實(shí)際收入分配曲線右下方的面積為B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。這個(gè)數(shù)值被稱為基尼系數(shù)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們通常用基尼系數(shù)來(lái)表現(xiàn)一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的財(cái)富分配狀況。下列說(shuō)法正確的是（　　）
①如果B為零，表示收入分配完全平等　②如果B變大，表示收入分配差距縮小　③提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于擴(kuò)大A的面積　④提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中比重，有利于擴(kuò)大B的面積
A．①③ B．②④
C．②③ D．①④
3．下圖中山東省最低工資標(biāo)準(zhǔn)的走勢(shì)顯示（　　）
①效率與公平的關(guān)系趨向合理　②勞動(dòng)報(bào)酬在分配中的比重逐步提高　③再分配更加注重公平　④財(cái)政保障人民生活的作用逐漸發(fā)揮
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
4．下列措施，符合我國(guó)著力保障和改善民生和促進(jìn)社會(huì)公平正義要求的是（　　）
①提高部分商品的出口退稅率　②增發(fā)國(guó)債500億元，擴(kuò)大財(cái)政赤字　③提高農(nóng)村居民人均收入水平　④提高城鎮(zhèn)企業(yè)退休職工養(yǎng)老金水平
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
5．2012年6月初，世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布的《2012年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》認(rèn)為，未來(lái)10年，全球發(fā)展的最大風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)政失衡和收入差距擴(kuò)大，這將威脅全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。我國(guó)在縮小收入差距、促進(jìn)社會(huì)公平方面出臺(tái)了許多有效措施。下列措施中，有助于縮小收入差距、促進(jìn)社會(huì)公平的是（　　）
①加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加財(cái)政收入　②提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重　③講求效率，不斷積累財(cái)富，增強(qiáng)綜合國(guó)力　④建立和完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系
A．①③ B．③④
C．②④ D．①②
二、非選擇題
6．材料一：2005～2011年我國(guó)財(cái)政收入及城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)率
材料二：2012年是我國(guó)實(shí)施“十二五”規(guī)劃的重要一年，政府一方面要根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的新情況新問(wèn)題，加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)配合，注重分類指導(dǎo)，統(tǒng)籌處理好增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)、物價(jià)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；另一方面要加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，通過(guò)辦實(shí)事、好事、難事，讓人民群眾更好享受發(fā)展成果。關(guān)鍵是政府要把穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、保民生、促穩(wěn)定更好協(xié)調(diào)起來(lái)。
閱讀上述材料，回答問(wèn)題：
（1）概括材料一中圖表的經(jīng)濟(jì)信息。
（2）依據(jù)材料二，運(yùn)用生產(chǎn)與消費(fèi)、收入與分配的有關(guān)知識(shí)，闡明“穩(wěn)增長(zhǎng)與保民生”要協(xié)調(diào)發(fā)展的理由。
參考答案
基礎(chǔ)梳理整合
①按勞分配　②公有制　③生產(chǎn)力　④生產(chǎn)要素　⑤收入分配　⑥分配方式　⑦居民　⑧物質(zhì)
誤區(qū)辨析糾錯(cuò)
題例1：C　解析：李某在國(guó)有控股企業(yè)工作所獲得的工資收入屬于按勞分配；他賣給本企業(yè)一項(xiàng)技術(shù)專利20萬(wàn)元所獲得的收入屬于按技術(shù)要素分配；他獲得了2萬(wàn)元的股息屬于按資本要素分配。
題例2：D　解析：投資債券屬于按資本要素獲得的收入，故排除①③。財(cái)產(chǎn)性收入指通過(guò)資本、技術(shù)和管理等要素參與社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)所獲得的收入。居民投資債券要獲得利息收入，為財(cái)產(chǎn)性收入，是合法的非勞動(dòng)收入，故選D項(xiàng)。
題例3：B　解析：黨和國(guó)家倡導(dǎo)的是初次分配和再分配都要注重公平，A項(xiàng)說(shuō)法與現(xiàn)實(shí)不符；C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，國(guó)家以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心；D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，發(fā)揮市場(chǎng)在收入分配中的基礎(chǔ)作用，收入差距會(huì)越來(lái)越大，并不是合理的。所以排除A、C、D三項(xiàng)。
時(shí)政拓展演練
創(chuàng)新演練
一、選擇題
1．C　解析：初次分配和再分配都要重視社會(huì)公平，排除②。①③④為實(shí)現(xiàn)共同富裕的舉措。
2．B　解析：如果B的面積為零，就等于沒(méi)有實(shí)際收入分配，不可能表示收入分配平等。舍去①。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于縮小A的面積，擴(kuò)大B的面積。不選③。②④符合題意。
3．A　解析：最低工資標(biāo)準(zhǔn)，是用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動(dòng)報(bào)酬，屬于初次分配，排除③④。山東省提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，利于增加居民收入，促進(jìn)收入分配公平。故選A項(xiàng)。
4．B　解析：①②是國(guó)家促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舉措。③④是保障改善民生和促進(jìn)社會(huì)公平正義的舉措。
5．C　解析：促進(jìn)社會(huì)公平，需要提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重，故選②。④為國(guó)民收入再分配，有利于促進(jìn)公平，故選④。①③的舉措有利于提高經(jīng)濟(jì)效率，排除。
二、非選擇題
6．答案：（1）2005～2011年，我國(guó)財(cái)政收入及城鄉(xiāng)居民收入都較快增長(zhǎng)，財(cái)政收入的增速快于城鄉(xiāng)居民收入的增速，不利于居民購(gòu)買力的提高。
（2）①生產(chǎn)決定消費(fèi)，消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，消費(fèi)是生產(chǎn)的目的和動(dòng)力。“穩(wěn)增長(zhǎng)與保民生”的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于社會(huì)總供給和總需求保持基本平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。
②在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具有一致性，效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。“穩(wěn)增長(zhǎng)與保民生”的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于實(shí)現(xiàn)效率與公平的統(tǒng)一。
③科學(xué)發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展，核心是以人為本。“穩(wěn)增長(zhǎng)與保民生”的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于做到發(fā)展為了人民，發(fā)展的成果由人民共享。
解析：第（1）問(wèn)，解讀圖表的題目、橫比表中的發(fā)展變化，縱比財(cái)政收入和居民收入的差異，用經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)概括經(jīng)濟(jì)信息。第（2）問(wèn)要注意設(shè)問(wèn)限制要求，先答出經(jīng)濟(jì)生活基本知識(shí)，然后扣材料二中“共享成果”等信息分析理由即可。
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