資源簡介

【2014考綱解讀】
本專題是高考試題的聚集區(qū)，從命題內容上看，考查的重點有：收入分配主要涉及措施、意義，以及國富與民富的關系；財政主要涉及財政作用，特別對財政政策的考查趨于增多；稅收主要涉及稅收的作用。財政和稅收更多地結合宏觀調控出現(xiàn)。從試題類型上看：選擇題數(shù)量增多，難度加大，非選擇題數(shù)量減少，難度降低。試題實現(xiàn)了由單一化向多樣化轉變，由原先的措施類、體現(xiàn)類試題，向探究類、分析類試題發(fā)展。
在2014年備考中要注意：立足“十二五”，實現(xiàn)由“國富”向“民富”的轉變，認識維護社會公平的意義及措施。特別要分析國家收入與居民收入之間的關系。面對通貨膨脹預期的增強，財政在促進經濟平穩(wěn)運行中的作用凸顯，所以備考必須認識財政在經濟發(fā)展中的作用，特別要注意財政政策的運用；經濟又好又快發(fā)展是主線，而稅收能夠調節(jié)經濟形勢，引導經濟發(fā)展方向，引導居民消費，所以備考中多關注結構性減稅的作用。
【知識網(wǎng)絡】
【重點知識梳理】
一、分配制度
(1)原因：生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
(2)按勞分配是社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則，在我國分配方式中占主體地位。
(3)我國多種分配方式并存
①按個體勞動者勞動成果分配。
②按生產要素分配：包括勞動、資本、技術、管理等要素，按生產要素分配有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市場經濟條件下，會導致分配結果的懸殊和收入差距的擴大，影響社會公平。為此，國家應加強宏觀調控，進一步健全生產要素按貢獻參與分配的制度，并創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產性收入等。
【特別提醒】(1)公有制企業(yè)里面勞動者的工資、獎金收入屬于按勞分配；非公有制企業(yè)勞動者的工資、獎金收入屬于按生產要素分配(勞動要素)。我國農村農民承包集體土地經營所得屬于按勞分配；農民的土地流轉所得屬于按土地要素分配。
(2)國家要保護合法的勞動收入(包括按勞分配所得、按個體勞動所得、按勞動力要素所得)和合法的非勞動收入(包括資本、土地、管理、技術等要素所得)。
2．分配原則
(1)效率原則與公平原則
①效率與公平的關系：一方面，二者具有一致性，效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證；另一方面，效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。
②如何處理效率與公平的關系：第一，發(fā)展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。第二，處理好效率與公平的關系，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
(2)維護收入分配的社會公平
公平問題的表現(xiàn) 城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間、行業(yè)之間、不同群體之間的收入差距較大，居民收入在國民收入中的比重過低、勞動報酬在初次分配中的比重過低等
維護社會公平的原因 ①公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調人們之間的經濟利益關系，實現(xiàn)經濟發(fā)展、社會和諧。②效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。社會公平的維護有利于調動勞動者生產的積極性，推動生產力發(fā)展，提高經濟效率，增加社會財富。③社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需。④實現(xiàn)社會公平是貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，有利于構建社會主義和諧社會。⑤實現(xiàn)收入分配公平，是社會主義社會的本質要求，有利于實現(xiàn)共同富裕的目標。⑥社會公平的維護，有利于促進經濟增長主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協(xié)調拉動轉變，實現(xiàn)經濟發(fā)展方式的轉變
維護社會公平的措施 ①生產決定分配，因而從根本上要以經濟建設為中心，大力發(fā)展生產力。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現(xiàn)公平收入分配的重要制度保證。③保證居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。要逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。④再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。政府要加強宏觀調控，保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入；要充分發(fā)揮財政、稅收在促進收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范圍之內；要不斷完善社會保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要貫徹落實科學發(fā)展觀，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經濟、區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展
二、國家財政
1．財政收入的來源、財政支出的種類
(1)財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收收入是財政收入最重要的來源。
(2)財政支出主要用于經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
2．影響財政收入的主要因素
財政收入受很多因素的影響，其中經濟發(fā)展水平和分配政策是主要因素。
(1)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。
(2)國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
3．財政的作用
(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。(財政與民生問題)
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(財政與基礎設施工程)
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。(財政與宏觀調控)
三、征稅與納稅
1．稅收的基本特征
稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
2．我國主要稅種的作用
(1)增值稅的作用：增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
(2)個人所得稅的作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
3．依法納稅
(1)依法納稅是每個公民的基本義務
原因：①從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一
要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。②國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。
(2)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都是違反稅法的行為，違反刑法的要依法進行刑事處罰。
四、收入差距與社會公平
1．認識我國的收入分配方式
分配方式 公有制經濟：按勞分配 個體經濟：按個體勞動者勞動成果 私營和外資經濟：按生產要素分配
勞動所得 按勞分配，按個體勞動者勞動成果分配，按勞動要素分配
非勞動所得 主要來自按生產要素分配所得(排除按勞動要素分配所得)
2．正確認識我國目前的收入差距問題
①城鄉(xiāng)居民收入擴大；②不同群體之間收入分配差距明顯，收入向高收入群體集中，兩極差距擴大；③不同區(qū)域之間居民收入差距擴大；④行業(yè)差距繼續(xù)擴大，壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)收入差距日益突出。
3．調節(jié)收入分配，縮小收入差距的原因
①理論依據(jù)：是由社會主義本質決定的，是貫徹落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)；市場調節(jié)具有自發(fā)性，會導致收入兩極分化。②有利于實現(xiàn)共同富裕的根本目標，全面建設小康社會；有利于實現(xiàn)社會公平和正義，構建社會主義和諧社會；有利于調動人民生產積極性，激發(fā)效率和社會活力，促進經濟發(fā)展，有利于提高社會整體消費水平，擴大內需，拉動經濟增長。
4．解決收入分配差距，實現(xiàn)社會公平
知識角度 具體措施
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提，所以維護公平的根本措施在于推動生產力的發(fā)展
分配制度 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。促進居民收入來源的多樣化
初 次 分 配 保證居民收入在國民 收 入中占合理比重 ①理順國家、企業(yè)和個人的分配關系②完善收入分配制度，打破單一的按勞分配，促進居民收入的多樣化③發(fā)揮財政在再分配中的作用，健全社會保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制，保障和改善人民生活水平
保證勞動報酬在初次分配 中占合理比重 逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制
再 次 分 配 ①再分配更加注重公平，加強政府對收入分配的調節(jié)，保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入 ②強化稅收調節(jié)，特別是個人所得稅的調節(jié)，整頓分配秩序，防止兩極分化 ③調節(jié)財政對社會保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制的支出力度，發(fā)揮財政促進社會公平，改善人民生活的作用
【高頻考點突破】
考點一、個人收入分配的方式
例1．大學生小郝積極響應政府號召自主創(chuàng)業(yè)，在當?shù)卣龀窒沦J款30萬元辦了一家水產公司并自任總經理，經過幾年的發(fā)展，公司集養(yǎng)殖、育種、科研、推廣于一體，在當?shù)仡H有名氣,小郝也率先富了起來。小郝的收入屬于(　　)
①按勞動要素分配所得　②按技術要素分配所得?、郯瓷a要素分配所得?、軇趧邮杖?br/>A．①③ B．②③ C．①④ D．③④
考點二、維護收入分配的公平
例2．現(xiàn)階段我國居民收入差距狀況示意圖
圖1、圖2共同反映了我國收入分配中存在什么問題？運用經濟生活知識，談談如何解決這一問題。
考點三、財政的作用
例3．2012年浙江省地方政府債券資金安排如下：保障性安居工程建設13.66億元；農村民生工程和基礎設施建設1.63億元；醫(yī)療衛(wèi)生、教育文化等基礎設施建設17.35億元；生態(tài)建設工程1.98億元；水利基礎設施建設4.88億元；鐵路等重點基礎設施建設27. 5億元。這體現(xiàn)出(　　)
①財政具有促進公共服務體系完善和人民生活改善的作用
②合理配置資源要求政府必須實施積極的財政政策?、圬斦哂写龠M經濟全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展的作用?、馨l(fā)行債券是國家彌補財政赤字，保證財政發(fā)揮積極作用的有效途徑
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
考點四、我國的財政政策
4．2012年政府工作報告指出，要著力擴大內需特別是消費需求，拓寬和開發(fā)新的消費領域，促進居民文化、旅游、 健身、養(yǎng)老、家政等服務消費。下列對擴大內需有利的財政政策是 (　　)
A．放寬城鎮(zhèn)戶籍限制，降低存貸款利率
B．減少稅種，加大貨幣供應量
C．擴大財政支出，增加居民消費補貼
D．減少國債發(fā)行，控制財政赤字
考點五、稅收的基本特征和作用
例5．為支持小微企業(yè)發(fā)展，經國務院批準，2011年我國實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應納稅所得額低于3萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這說明，稅收(　　)
A．具有強制性，企業(yè)都必須依法定標準繳納所得稅
B．具有固定性，能夠對經濟發(fā)展起到調節(jié)作用
C．具有靈活性，通過調整稅率可增強企業(yè)納稅意識
D．具有無償性，國家征稅不需向企業(yè)償還等量價值
考點六、收入差距與社會公平
例6、在我國居民收入不斷增加的同時，收入分配中的一些問題也逐步顯現(xiàn)出來。2009年，我國的最低工資是我國人均GDP的25%，世界平均為58%；我國最低工資是我國平均工資的21%，世界平均為50%。我國居民收入在國民收入初次分配、再分配中的比重分別如圖1、圖2所示。
——摘編自2011年3月7日《經濟觀察報》
根據(jù)材料概括我國國民收入分配中存在的問題，并結合經濟生活知識提出解決問題的政策建議。
【經典考題精析】　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　
（2013·重慶卷） 黨的十八大報告提出“千方百計增加居民收入”。閱讀材料，回答問題。
注：(1)根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)繪制；
(2)居民收入分配份額為勞動報酬占國民總收入比重。
(1)國民收入分配格局，體現(xiàn)了國民總收入在政府、企業(yè)、居民三者之間的分配比例關系。根據(jù)上圖，概括1996—2010年我國國民收入初次分配中居民收入分配份額的整體變動趨勢。
(2)從2010年到2020年，若在國民總收入實現(xiàn)倍增的同時，居民收入所占份額從45%逐步增加到65%，居民收入年均增長率應________(小于、等于或大于)國民總收入年均增長率。
(3)如何通過國民收入的初次分配促進社會公平？
(4)運用“認識社會與價值選擇”相關知識，說明我國為什么要努力“增加居民收入”。
（2013·廣東卷） 閱讀下列材料，結合所學知識回答問題。
材料一　
2008－2012年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入及其實際增長速度
2008－2012年社會消費品零售總額及其增長速度
材料二　當前，油價高漲、交通擁堵、環(huán)境污染、能源短缺等問題凸顯，汽車消費者日趨理性，提倡環(huán)保消費和前瞻消費。這種新的消費觀念催生出低油耗、低排放、一車多能的時尚新車型，并逐步引領汽車消費的新趨勢。
材料三　根據(jù)國際經驗，人均GDP超過5 000美元時，文化消費在總消費支出中的比重會急劇增加。2012年，廣東人均GDP約為8 570美元，但城鎮(zhèn)居民消費支出中，教育文化娛樂服務僅占13.2%，而農村居民消費支出中，這一比例更低至6.26%，居民文化消費潛力未能充分釋放。
(1)圖(a)、圖(b)反映了哪些經濟信息？
(2)結合材料二，運用經濟生活中消費對生產的反作用的知識，分析消費新趨勢對汽車行業(yè)的影響。
(3)結合材料三，運用文化生活中的有關知識，就政府如何拉動居民文化消費提出合理建議。
（2013·江蘇卷） 材料一　某課題組就我國城鎮(zhèn)居民收入分配狀況進行了抽樣調查，為了說明收入分配發(fā)生的變化，首先將樣本中的居民分為五個收入組，每組各占總調查人口的20%，然后將各組1985和2008兩年的數(shù)據(jù)進行了比較，如下圖所示。
材料二　基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指標。一般來說，基尼系數(shù)下降，意味著收入分配趨于公平。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點0.491，以后開始逐步回落，2012年降為0.474。2008年我國實際收入分配曲線如下圖所示。
注：實際收入分配曲線和絕對公平曲線之間的面積為A，與絕對不公平曲線OPQ之間的面積為B，基尼系數(shù)＝。
結合材料，運用經濟生活知識，回答下列問題：
(1)材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征？請利用圖(a)中的數(shù)據(jù)分別加以說明。
(2)根據(jù)材料二，從圖(b)中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際收入分配曲線。同時，從下表中選擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的政策，并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。)
①提高最低工資標準
②實施寬松的貨幣政策
③推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋
④對新興產業(yè)提供資金支持
⑤出臺措施增強企業(yè)創(chuàng)新能力
（2013·北京卷） 下表是2011年北京市部分經濟指標的年度增長率。
財政收入 財政支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個人所得稅
14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7%
根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市(　　)
A．財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余
B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升
C．社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長
D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長
（2013·廣東卷） 在開放型經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是(　　)
―→①對原材料的進口增加
②進口成本上升，生產成本增加
③經濟建設支出增加
④生產擴張，總需求增加―→―→
A．①→②→③→④ B．③→①→④→②
C．③→④→①→② D．④→③→①→②
（2013·江蘇卷） 材料一　某課題組就我國城鎮(zhèn)居民收入分配狀況進行了抽樣調查，為了說明收入分配發(fā)生的變化，首先將樣本中的居民分為五個收入組，每組各占總調查人口的20%，然后將各組1985和2008兩年的數(shù)據(jù)進行了比較，如下圖所示。
材料二　基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指標。一般來說，基尼系數(shù)下降，意味著收入分配趨于公平。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點0.491，以后開始逐步回落，2012年降為0.474。2008年我國實際收入分配曲線如下圖所示。
注：實際收入分配曲線和絕對公平曲線之間的面積為A，與絕對不公平曲線OPQ之間的面積為B，基尼系數(shù)＝。
結合材料，運用經濟生活知識，回答下列問題：
(1)材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征？請利用圖(a)中的數(shù)據(jù)分別加以說明。
(2)根據(jù)材料二，從圖(b)中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際收入分配曲線。同時，從下表中選擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的政策，并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。)
①提高最低工資標準
②實施寬松的貨幣政策
③推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋
④對新興產業(yè)提供資金支持
⑤出臺措施增強企業(yè)創(chuàng)新能力
（2013·四川卷）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是(　　)
①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源?、诮档推髽I(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M第三產業(yè)發(fā)展，有益經濟結構調整?、芡晟茋邑敹愔贫龋瑥娀斦С黾s束
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
當前，我國農業(yè)補貼的重心已由流通環(huán)節(jié)向生產環(huán)節(jié)、由消費者向生產者轉變，初步形成了支持價格、直接補貼和一般服務支持相結合的農業(yè)補貼模式。回答14～15題。
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 我國農業(yè)補貼重心轉變的目的在于(　　)
①增加農業(yè)生產者收入?、趦?yōu)化農產品需求結構
③縮小農產品供需缺口　④穩(wěn)定農產品市場供給
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 支持價格是指一國為了支持農業(yè)的發(fā)展而對糧食等農產品所規(guī)定的最低收購價格。我國某農產品的需求曲線(D)和供給曲線(S)如下圖所示。該產品的支持價格和供給數(shù)量分別為(　　)
A．P0，Q0 B．P1，Q2 C．P1，Q4 D．P2，Q1
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以(　　)
A．擴大社會總需求，促進經濟增長
B．減輕企業(yè)的稅負，改善經濟結構
C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障
D．增加社會總供給，擴大居民消費
（2013·重慶卷） 國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　　)
A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費
B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票
C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力
D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失【2014考綱解讀】
本專題是高考試題的聚集區(qū)，從命題內容上看，考查的重點有：收入分配主要涉及措施、意義，以及國富與民富的關系；財政主要涉及財政作用，特別對財政政策的考查趨于增多；稅收主要涉及稅收的作用。財政和稅收更多地結合宏觀調控出現(xiàn)。從試題類型上看：選擇題數(shù)量增多，難度加大，非選擇題數(shù)量減少，難度降低。試題實現(xiàn)了由單一化向多樣化轉變，由原先的措施類、體現(xiàn)類試題，向探究類、分析類試題發(fā)展。
在2014年備考中要注意：立足“十二五”，實現(xiàn)由“國富”向“民富”的轉變，認識維護社會公平的意義及措施。特別要分析國家收入與居民收入之間的關系。面對通貨膨脹預期的增強，財政在促進經濟平穩(wěn)運行中的作用凸顯，所以備考必須認識財政在經濟發(fā)展中的作用，特別要注意財政政策的運用；經濟又好又快發(fā)展是主線，而稅收能夠調節(jié)經濟形勢，引導經濟發(fā)展方向，引導居民消費，所以備考中多關注結構性減稅的作用。
【知識網(wǎng)絡】
【重點知識梳理】
一、分配制度
(1)原因：生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
(2)按勞分配是社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則，在我國分配方式中占主體地位。
(3)我國多種分配方式并存
①按個體勞動者勞動成果分配。
②按生產要素分配：包括勞動、資本、技術、管理等要素，按生產要素分配有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市場經濟條件下，會導致分配結果的懸殊和收入差距的擴大，影響社會公平。為此，國家應加強宏觀調控，進一步健全生產要素按貢獻參與分配的制度，并創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產性收入等。
【特別提醒】(1)公有制企業(yè)里面勞動者的工資、獎金收入屬于按勞分配；非公有制企 2．分配原則
(1)效率原則與公平原則
①效率與公平的關系：一方面，二者具有一致性，效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證；另一方面，效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。
②如何處理效率與公平的關系：第一，發(fā)展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。第二，處理好效率與公平的關系，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
(2)維護收入分配的社會公平
公平問題的表現(xiàn) 城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間、行業(yè)之間、不同群體之間的收入差距較大，居民收入在國民收入中的比重過低、勞動報酬在初次分配中的比重過低等
維護社會公平的原因 ①公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調人們之間的經濟利益關系，實現(xiàn)經濟發(fā)展、社會和諧。②效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。社會公平的維護有利于調動勞動者生產的積極性，推動生產力發(fā)展，提高經濟效率，增加社會財富。③社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需。④實現(xiàn)社會公平是貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，有利于構建社會主義和諧社會。⑤實現(xiàn)收入分配公平，是社會主義社會的本質要求，有利于實現(xiàn)共同富裕的目標。⑥社會公平的維護，有利于促進經濟增長主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協(xié)調拉動轉變，實現(xiàn)經濟發(fā)展方式的轉變
維護社會公平的措施 ①生產決定分配，因而從根本上要以經濟建設為中心，大力發(fā)展生產力。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現(xiàn)公平收入分配的重要制度保證。③保證居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。要逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。④再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。政府要加強宏觀調控，保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入；要充分發(fā)揮財政、稅收在促進收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范圍之內；要不斷完善社會保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要貫徹落實科學發(fā)展觀，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經濟、區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展
二、國家財政
1．財政收入的來源、財政支出的種類
(1)財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收收入是財政收入最重要的來源。
(2)財政支出主要用于經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
2．影響財政收入的主要因素
財政收入受很多因素的影響，其中經濟發(fā)展水平和分配政策是主要因素。
(1)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。
(2)國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
3．財政的作用
(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。(財政與民生問題)
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(財政與基礎設施工程)
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。(財政與宏觀調控)
三、征稅與納稅
1．稅收的基本特征
稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
2．我國主要稅種的作用
(1)增值稅的作用：增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
(2)個人所得稅的作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
3．依法納稅
(1)依法納稅是每個公民的基本義務
原因：①從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一必須受到法律的追究。
要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。②國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。
(2)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都是違反稅法的行為，違反刑法的要依法進行刑事處罰。
四、收入差距與社會公平
1．認識我國的收入分配方式
分配方式 公有制經濟：按勞分配 個體經濟：按個體勞動者勞動成果 私營和外資經濟：按生產要素分配
勞動所得 按勞分配，按個體勞動者勞動成果分配，按勞動要素分配
非勞動所得 主要來自按生產要素分配所得(排除按勞動要素分配所得)
2．正確認識我國目前的收入差距問題
①城鄉(xiāng)居民收入擴大；②不同群體之間收入分配差距明顯，收入向高收入群體集中，兩極差距擴大；③不同區(qū)域之間居民收入差距擴大；④行業(yè)差距繼續(xù)擴大，壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)收入差距日益突出。
3．調節(jié)收入分配，縮小收入差距的原因
①理論依據(jù)：是由社會主義本質決定的，是貫徹落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)；市場調節(jié)具有自發(fā)性，會導致收入兩極分化。②有利于實現(xiàn)共同富裕的根本目標，全面建設小康社會；有利于實現(xiàn)社會公平和正義，構建社會主義和諧社會；有利于調動人民生產積極性，激發(fā)效率和社會活力，促進經濟發(fā)展，有利于提高社會整體消費水平，擴大內需，拉動經濟增長。
4．解決收入分配差距，實現(xiàn)社會公平
知識角度 具體措施
效率與公平的關系 效率是公平的物質前提，所以維護公平的根本措施在于推動生產力的發(fā)展
分配制度 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。促進居民收入來源的多樣化
初 次 分 配 保證居民收入在國民 收 入中占合理比重 ①理順國家、企業(yè)和個人的分配關系②完善收入分配制度，打破單一的按勞分配，促進居民收入的多樣化③發(fā)揮財政在再分配中的作用，健全社會保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制，保障和改善人民生活水平
保證勞動報酬在初次分配 中占合理比重 逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制
再 次 分 配 ①再分配更加注重公平，加強政府對收入分配的調節(jié)，保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入 ②強化稅收調節(jié)，特別是個人所得稅的調節(jié)，整頓分配秩序，防止兩極分化 ③調節(jié)財政對社會保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制的支出力度，發(fā)揮財政促進社會公平，改善人民生活的作用
【高頻考點突破】
考點一、個人收入分配的方式
例1．大學生小郝積極響應政府號召自主創(chuàng)業(yè)，在當?shù)卣龀窒沦J款30萬元辦了一家水產公司并自任總經理，經過幾年的發(fā)展，公司集養(yǎng)殖、育種、科研、推廣于一體，在當?shù)仡H有名氣,小郝也率先富了起來。小郝的收入屬于(　　)
①按勞動要素分配所得　②按技術要素分配所得　③按生產要素分配所得　④勞動收入
A．①③ B．②③ C．①④ D．③④
考點二、維護收入分配的公平
例2．現(xiàn)階段我國居民收入差距狀況示意圖
圖1、圖2共同反映了我國收入分配中存在什么問題？運用經濟生活知識，談談如何解決這一問題。
答案　圖1、圖2共同反映了我國收入分配中存在不公平的問題：城鄉(xiāng)差距、行業(yè)差距
考點三、財政的作用
例3．2012年浙江省地方政府債券資金安排如下：保障性安居工程建設13.66億元；農村民生工程和基礎設施建設1.63億元；醫(yī)療衛(wèi)生、教育文化等基礎設施建設17.35億元；生態(tài)建設工程1.98億元；水利基礎設施建設4.88億元；鐵路等重點基礎設施建設27.5億元。這體現(xiàn)出(　　)
①財政具有促進公共服務體系完善和人民生活改善的作用
②合理配置資源要求政府必須實施積極的財政政策?、圬斦哂写龠M經濟全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展的作用?、馨l(fā)行債券是國家彌補財政赤字，保證財政發(fā)揮積極作用的有效途徑
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
考點四、我國的財政政策
4．2012年政府工作報告指出，要著力擴大內需特別是消費需求，拓寬和開發(fā)新的消費領域，促進居民文化、旅游、 健身、養(yǎng)老、家政等服務消費。下列對擴大內需有利的財政政策是 (　　)
A．放寬城鎮(zhèn)戶籍限制，降低存貸款利率
B．減少稅種，加大貨幣供應量
C．擴大財政支出，增加居民消費補貼
D．減少國債發(fā)行，控制財政赤字
考點五、稅收的基本特征和作用
例5．為支持小微企業(yè)發(fā)展，經國務院批準，2011年我國實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應納稅所得額低于3萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這說明，稅收(　　)
A．具有強制性，企業(yè)都必須依法定標準繳納所得稅
B．具有固定性，能夠對經濟發(fā)展起到調節(jié)作用
C．具有靈活性，通過調整稅率可增強企業(yè)納稅意識
D．具有無償性，國家征稅不需向企業(yè)償還等量價值
考點六、收入差距與社會公平
例6、在我國居民收入不斷增加的同時，收入分配中的一些問題也逐步顯現(xiàn)出來。2009年，我國的最低工資是我國人均GDP的25%，世界平均為58%；我國最低工資是我國平均工資的21%，世界平均為50%。我國居民收入在國民收入初次分配、再分配中的比重分別如圖1、圖2所示。
——摘編自2011年3月7日《經濟觀察報》
根據(jù)材料概括我國國民收入分配中存在的問題，并結合經濟生活知識提出解決問題的政策建議。
【經典考題精析】　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　
（2013·重慶卷） 黨的十八大報告提出“千方百計增加居民收入”。閱讀材料，回答問題。
注：(1)根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)繪制；
(2)居民收入分配份額為勞動報酬占國民總收入比重。
(1)國民收入分配格局，體現(xiàn)了國民總收入在政府、企業(yè)、居民三者之間的分配比例關系。根據(jù)上圖，概括1996—2010年我國國民收入初次分配中居民收入分配份額的整體變動趨勢。
(2)從2010年到2020年，若在國民總收入實現(xiàn)倍增的同時，居民收入所占份額從45%逐步增加到65%，居民收入年均增長率應________(小于、等于或大于)國民總收入年均增長率。
(3)如何通過國民收入的初次分配促進社會公平？
(4)運用“認識社會與價值選擇”相關知識，說明我國為什么要努力“增加居民收入”。
（2013·廣東卷） 閱讀下列材料，結合所學知識回答問題。
材料一　
2008－2012年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入及其實際增長速度
2008－2012年社會消費品零售總額及其增長速度
材料二　當前，油價高漲、交通擁堵、環(huán)境污染、能源短缺等問題凸顯，汽車消費者日趨理性，提倡環(huán)保消費和前瞻消費。這種新的消費觀念催生出低油耗、低排放、一車多能的時尚新車型，并逐步引領汽車消費的新趨勢。
材料三　根據(jù)國際經驗，人均GDP超過5 000美元時，文化消費在總消費支出中的比重會急劇增加。2012年，廣東人均GDP約為8 570美元，但城鎮(zhèn)居民消費支出中，教育文化娛樂服務僅占13.2%，而農村居民消費支出中，這一比例更低至6.26%，居民文化消費潛力未能充分釋放。
(1)圖(a)、圖(b)反映了哪些經濟信息？
(2)結合材料二，運用經濟生活中消費對生產的反作用的知識，分析消費新趨勢對汽車行業(yè)的影響。
(3)結合材料三，運用文化生活中的有關知識，就政府如何拉動居民文化消費提出合理建議。
（2013·江蘇卷） 材料一　某課題組就我國城鎮(zhèn)居民收入分配狀況進行了抽樣調查，為了說明收入分配發(fā)生的變化，首先將樣本中的居民分為五個收入組，每組各占總調查人口的20%，然后將各組1985和2008兩年的數(shù)據(jù)進行了比較，如下圖所示。
材料二　基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指標。一般來說，基尼系數(shù)下降，意味著收入分配趨于公平。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點0.491，以后開始逐步回落，2012年降為0.474。2008年我國實際收入分配曲線如下圖所示。
注：實際收入分配曲線和絕對公平曲線之間的面積為A，與絕對不公平曲線OPQ之間的面積為B，基尼系數(shù)＝。
結合材料，運用經濟生活知識，回答下列問題：
(1)材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征？請利用圖(a)中的數(shù)據(jù)分別加以說明。
(2)根據(jù)材料二，從圖(b)中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際收入分配曲線。同時，從下表中選擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的政策，并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。)
①提高最低工資標準
②實施寬松的貨幣政策
③推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋
④對新興產業(yè)提供資金支持
⑤出臺措施增強企業(yè)創(chuàng)新能力
【答案】作圖(見下)
（2013·北京卷） 下表是2011年北京市部分經濟指標的年度增長率。
財政收入 財政支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個人所得稅
14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7%
根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市(　　)
A．財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余
B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升
C．社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長
D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長
（2013·廣東卷） 在開放型經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是(　　)
―→①對原材料的進口增加
②進口成本上升，生產成本增加
③經濟建設支出增加
④生產擴張，總需求增加―→―→
A．①→②→③→④ B．③→①→④→②
C．③→④→①→② D．④→③→①→②
正確的傳導路徑是C項。
（2013·江蘇卷） 材料一　某課題組就我國城鎮(zhèn)居民收入分配狀況進行了抽樣調查，為了說明收入分配發(fā)生的變化，首先將樣本中的居民分為五個收入組，每組各占總調查人口的20%，然后將各組1985和2008兩年的數(shù)據(jù)進行了比較，如下圖所示。
材料二　基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指標。一般來說，基尼系數(shù)下降，意味著收入分配趨于公平。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點0.491，以后開始逐步回落，2012年降為0.474。2008年我國實際收入分配曲線如下圖所示。
注：實際收入分配曲線和絕對公平曲線之間的面積為A，與絕對不公平曲線OPQ之間的面積為B，基尼系數(shù)＝。
結合材料，運用經濟生活知識，回答下列問題：
(1)材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征？請利用圖(a)中的數(shù)據(jù)分別加以說明。
(2)根據(jù)材料二，從圖(b)中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際收入分配曲線。同時，從下表中選擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的政策，并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。)
①提高最低工資標準
②實施寬松的貨幣政策
③推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全覆蓋
④對新興產業(yè)提供資金支持
⑤出臺措施增強企業(yè)創(chuàng)新能力
【答案】作圖(見下)
選項：①。理由：保證勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。
收入分配公平無關。
（2013·四川卷）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是(　　)
①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源?、诮档推髽I(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M第三產業(yè)發(fā)展，有益經濟結構調整?、芡晟茋邑敹愔贫?，強化財政支出約束
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
當前，我國農業(yè)補貼的重心已由流通環(huán)節(jié)向生產環(huán)節(jié)、由消費者向生產者轉變，初步形成了支持價格、直接補貼和一般服務支持相結合的農業(yè)補貼模式?；卮?4～15題。
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 我國農業(yè)補貼重心轉變的目的在于(　　)
①增加農業(yè)生產者收入　②優(yōu)化農產品需求結構
③縮小農產品供需缺口　④穩(wěn)定農產品市場供給
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 支持價格是指一國為了支持農業(yè)的發(fā)展而對糧食等農產品所規(guī)定的最低收購價格。我國某農產品的需求曲線(D)和供給曲線(S)如下圖所示。該產品的支持價格和供給數(shù)量分別為(　　)
A．P0，Q0 B．P1，Q2 C．P1，Q4 D．P2，Q1
【解析】 C　本題考查價格與供求的關系。分析圖表可以看出，供給與價格成正方向
（2013·新課標全國卷Ⅱ） 財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以(　　)
A．擴大社會總需求，促進經濟增長
B．減輕企業(yè)的稅負，改善經濟結構
C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障
D．增加社會總供給，擴大居民消費
（2013·重慶卷） 國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　　)
A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費
B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票
C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力
D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失

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