資源簡介

《誠信經營 依法納稅》教學設計
片段題目 誠信經營 依法納稅 重點展示 教學技能 演示技能、 講解技能、提問技能
教材分析 【教材分析】 本框題處于人教版高中思想政治教材選擇性必修2 《法律與生活》第八課 自主創業與誠信經營 第二框 誠信經營 依法納稅。 第二框“誠信經營依法納稅”，著重討論誠信經營、消費者權益保護與依法納稅義務，講述經營者守法誠信經營的重要性，闡述法律規定的經營者義務與消費者權利，闡明經營者與公民個人的納稅義務等。兩框的內容按照企業創辦經營過程的一般順序展開，即:依法創辦企業一公平競爭與誠信經營一經營所得依法納稅。 第二框“誠信經營依法納稅”，包括兩目。 第一目“誠信經營保護消費者”，闡述產品質量法、消費者權益保護法等法律、法規平衡經營者與消費者的關系，闡釋經營者應當保證清費者安全消費的權利、保障消費者的知情權、尊重消費者的自主選擇權，明確消費者維護自身合法權益的多種途徑。 第二目“依法納稅是義務”，闡述稅收與經濟社會發展的關系，闡明企業和個人依法履行納稅義務的重要性，介紹與企業經營或者個人生活密切相關的增值稅、企業所得稅、個人所得稅。
學情分析 本課教學活動面對的是高二下學期的學生。該年齡層次的學生的知識理解能力還停留在淺層次上，對知識點的理解僅停留在字面意思上，不能從學科意義上來把握知識，對于一些帶有學科性質的名詞，需要向學生進行詳細地解釋。并且學生的思想價值觀還處于形成時期，缺乏堅定的，正確的世界觀、人生觀與價值觀。在教學過程中，應注重對學生進行價值引導。
教學目標 【教學目標】 政治認同： 認同我國《產品質量法》、《消費者權益保護法》、《個人所得稅法》等法律對于消費者權益保護和依法納稅的相關規定。 科學精神： 從經營者與消費者關系的角度，了解“信息不對稱”的內涵，明確我國相關法律、法規規范經營者誠信經營、維護消費者權益的主要內容，理解規范市場經營秩序、維護消費者合法權益的重要性。 結合自己的生活實際，了解日常生活中常見的稅收種類，確這些稅收的征收方式，理解稅收的作用與依法納稅的意義。 法治意識： 結合《中華人民共和國個人所得稅法》修正的歷程，了解個人所得稅法在基本減除費用標準、專項附加扣除、綜合征收等方面的變化，明確征收個人所得稅的作用，增強依法納稅意識。 公共參與： 生活中主動維護消費者的合法權益; 積極主動參與納稅，監督其他公民和企業依法納稅。
教學重難點 【教學重、難點】 教學重點： 法律對經營者和消費者關系的平衡。 個人和企業的依法納稅義務。 教學難點： 經營者與消費者之間不對等的地位。 個人所得稅調整的意義。
教學方法 【教學方法】 大單元教學法 情境教學法 講授法 【學習方法】 合作學習法 探究學習法
教具準備 1.（人教版）普通高中教科書思想政治選擇性必修2 法律與生活 2.多媒體課件 3.多媒體教室
教學課時 一課時（40分鐘）
教學過程
教學階段 教師活動 預設學生行為，板書 設計意圖
環節一： 導入新課 （2分鐘） 【導入活動】 視頻導入：鄧倫偷逃稅被追繳并罰款1.06億元 具體過程： 同學們，上課！ 大家知道圖片上的人是誰嗎？沒錯！是鄧倫。大家知道鄧倫最近發生了什么事嗎？對，他因為偷逃稅而遭到了我們國家嚴厲的懲罰。就在我們國家正式開展清朗行動之時，鄧倫通過發微博聲稱要“好好做人，好好演戲”來支持國家的行動，然而轉眼之間，他就因為偷逃稅而被查處。 接下來我們就來通過一則視頻來具體了解一下這件事。 視頻播放結束了，通過這段視頻呢，我們可以看出我們國家對偷稅逃稅行為的嚴厲打擊。因為偷稅逃稅，昨天還是活躍在大熒幕前光彩照人的明星，今天就被全網封殺。 那偷稅逃稅的后果為什么會如此嚴重？我們為什么要依法納稅？帶著這些問題，讓我們一起到今天的新課學習中去一探究竟。 上節課大家已經學習了自主創業，公平競爭，已經了解了依法創辦企業的過程，以及公平的市場競爭的相關內容，那我們今天就來學習企業創辦經營的下一個必備過程——誠信經營，依法納稅。 【預設學生】 在觀看視頻的同時思考。 【板書】 8.2誠信經營 依法納稅 一.誠信經營 保護消費者 通過一則視頻進行導入，既可以自然地引出課題，又可以激發學生對的思考，引起他們的求知欲，便于帶著問題進入新課，這樣效果更好，促使學生更加專注地投入到課堂學習中。
環節二： 講授新課 （35分鐘） 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 環節三：鞏固練習 （2分鐘） 環節四：課堂小結（1分鐘） 知識點一：誠信經營 保護消費者 【鏡頭一】“一元保”——花一元獲取高額保費？ 播放視頻：“一元保”騙局 布置思考：銀保監會對相關保險公司和保險中介公司的違法違規行為開展立案調查的原因是什么？ 材料：“1元保”其實就是“1元保險”，雖然宣稱首月交費1元，甚至是“免費領取”，但實際上是將保費分攤至后期，消費者并不是只花一元就可以購買保險。大部分消費者在購買時并沒有搞清楚收費情況，一旦點擊支付1元，就會開通了自動扣款功能，次月開始消費者就會被自動扣除遠遠多于1元的保費。在消費者發現問題后，也很難退保。 公布答案：保護消費者利益 1.誠信經營，保護消費者利益的原因 （1）必要性 ①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力，很難分辨商品的實際品質。 （補充說明：淘寶同類商品，價格多樣。） ②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。 （補充說明：老壇酸菜） （2）意義 這不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。 2.誠信經營，保護消費者利益的措施 （1）法律保護 我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。 【鏡頭二】“老壇酸菜”代工廠亂象：光腳踩菜，煙頭亂扔 材料：2022年3月15日20時，“3·15”晚會曝光了“土坑酸菜”。 插旗菜業是湖南省華容縣較大的蔬菜再加工企業，為多家知名企業代加工酸菜制品也為一些方便面企業代加工老壇酸菜包，號稱老壇工藝，足時發酵。然而記者實地探訪得知，該企業標準化腌制池腌出來的酸菜是用來加工出口產品的，老壇酸菜包里的酸菜則是從外面收購來的“土坑酸菜”。 記者跟隨公司的貨車，在附近一片農田里，找到了腌制酸菜的土坑。工人們有的穿著拖鞋，有的光著腳，踩在酸菜上，有的甚至一邊抽煙一邊干活抽完的煙頭直接扔到酸菜上。而這些酸菜在被插旗菜葉收購時，插旗菜業并不對衛生指標進行檢測。 另據調查顯示，該公司合作伙伴包括了肯德基、康師傅、五谷漁粉等多家企業。 節目播出后，多家電商平臺已搜索不到“老壇酸菜”相關商品。同時，康師傅電商旗艦店也已下架老壇酸菜牛肉面相關產品。不少電商平臺已下架另一涉事的壇壇俏酸菜。 布置思考：維護消費者的權益還需要哪一方的力量？ 公布答案：經營者 （2）經營者對消費者權益對維護 ①保證消費者安全消費的權利 對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。 （補充說明：“避光存放”標志等，消毒水包裝引發誤解。） 經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。 （補充說明：汽車召回） 【鏡頭三】25元一只的海捕生蠔 材料：小李一家去某旅游景點餐館吃飯。結賬時老板聲稱，小李所點的那盤生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”，在價目單的最下方有一行小字，注明“以上海鮮單只計價”。小李認為他點菜時詢問過菜價，服務員并未作相應的提示。為此，雙方爭執不下。 布置思考:小李哪方面的權益受到了侵害 教師提示： 作為消費者，小李的知情權受到了侵害。 依據：《消費者權益保護法》第八條規定:“消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利。”第二十條規定:“經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息應當真實、全面，不得作虛假或者弓人誤解的宣傳。經營者對消費者就其提供的商品或者服務的質量和使用方法等問題提出的詢問應當作出真實、明確的答復。經營者提供商品或者服務應當明碼標價。”餐館作為經營者用誤導性的信息標注商品價格，并且在小李詢問時沒有明確告知真實價格，沒有依法履行經營者的義務，違反了相關法律規定、侵犯了小李的知情權。 ②保障消費者的知情權 經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。 （補充說明：宋小寶小品：海參炒面、“賣150碗熟肉被索賠”事件。） B.對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。 C.經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。 （補充說明：“梅你不渴”高價） ③尊重消費者的自主選擇權 消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。 （補充說明：導游強迫購物） 消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。 （相關鏈接——關于保護消費者合法權益 國家層面：產品質量法和消費者權益保護法的宗 旨都在于保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。 經營者層面：經營者應當遵循自愿、平等、公正、誠信的原則，合法從事經營活動。 個人層面：消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。） 3.消費者要增強權利意識和法律意識 (1)消費者可以與經營者協商和解； (2)可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解； (3)可以向有關行政部門投訴； (4)消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。 知識點二：依法納稅是義務 【鏡頭四】依法納稅不可違 展示四張偷逃稅明星的圖片 布置思考：公民為什么要依法納稅？其依據是什么？ 依法納稅的依據 稅收是國家財政的重要來源， 取之于民，用之于民。 納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。 企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。 目前我國實行的主要（常見）稅種 （1）增值稅 ①含義:以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。 （增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。） ②作用:增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。 （補充說明：假設開一家肉夾饃店，一天賺1000元，成本為300元，凈賺700元，對700元進行征稅就是增值稅，對1000元進行征稅就是營業稅。） （相關鏈接——“營改增”的目的 “營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業稅負、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。） （2）企業所得稅 ①含義:是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。 ②適用范圍:除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人微信民共和國企業所得稅法》。 （對個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅。） （3）個人所得稅 ①含義:針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征稅的一種稅。 （居民個人：在我國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度 內在我國境內居住累計滿183天的個人。 非居民個人：在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿183天的個人。） ②改革:個人所得稅法律制度改革由最初的注重效率轉變為更加關注公平。新的個人所得稅法不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。 （補充說明： 專項附加扣除：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。 綜合征收：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動性所得，首次實行綜合征收。） ③改革意義：個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的納稅意識和法制觀念。
【判斷】居民只要取得收入，就應該依法繳納個人所得稅。 答案： 個人所得稅是針對個人應稅所得額征收的一種稅，并非針對居民的全部收入。 應稅所得額：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元，（基本解除費用標準每月5000）以及“五險二金”專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。 【知識拓展】免征個人所得稅的情形 【知識整合】增值稅、企業所得稅和個人所得稅對比表格 練習1 1.法律亮劍既不會“微”也不會“啞”! 2021年12月20日; 浙江省杭州治市稅務局依法對黃薇(網名:薇婭)作出稅務行政處理處罰決定，追繳并處罰款共計13.41億元。近年來，國家推出多項優惠政策支持新業態的發展，但這些稅費優惠政策不是可以隨意鉆的空子。作為“頭部主播”，要帶頭知法、懂法、尊法、守法。上述材料中 () ①13.41億元款項中應含有追繳稅款和違約金 ②法律亮劍可以增強公民的納稅意識和法治觀念 ③黃薇因濫用優惠政策而要承擔稅法規定的侵權責任 ④誠信納稅是“頭部主播”應珍惜的最好市場名片 ①③ B.①④ C.②③ D.②④ [詳解] 13. 41億元款項中應含有追繳稅款和罰款，不包含違約金，①錯誤。黃薇的行為違反稅法而不是侵權，不承擔侵權責任，應受到違反稅法的相關處罰，③錯誤。故本題選D。 練習2 2.齊齊哈爾第二制藥廠生產的假藥亮菌甲素注射液、安徽的“大頭娃娃奶粉”事件，都對社會造成了巨大的危害。對此認識正確的是( ) ①以次充好違背了市場經營的誠信原則 ②假冒偽劣商品嚴重侵害了消費者的權利 ③沒有公平競爭，是典型的不正當競爭行為 ④在商品上偽造或者冒用名優標志，對商品質量作引人誤解的虛假宣傳 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ [詳解]材料中的現象是以次充好，甚至制假售假，并沒有冒用名優標志，無法看出虛假宣傳，④與題意無關。故本題選A。 練習3 3.消費者反映，有些手機應用程序，系統會“默認幫用戶勾選自治動續費，而且提示文字往往都非常小，不仔細看根本就發現不了。想要取消，流程繁瑣，甚至退訂無門。對此理解正確的是( ) ①工商部門應加強監管，要求經營者停止使用格式條款 ②變相強制消費者訂閱自動續費服務，侵犯了消費者的自主選擇權 ③經營者使用格式條款，應以顯著方式提示消費者注意自動續費的內容 ④勾選了自動續費后，雙方合同關系訂立，應履行合同義務，不可變更 ①③ B.①④ C.②③ D.②④ [詳解]工商部門門應加強監管，可以要求其整改，而不是停止使用，①錯誤。系統會“默認”幫用戶勾選自動續費，而且提示文字往往都非常小，這說明合同訂立違背了公平公正和誠信原則，可以變更或終止，④錯誤。故本題選C。 練習4 4.此前，一則“深圳奶茶店現1000元一杯飲料”的消息登上網絡熱搜。當事茶飲品牌“野萃山”門店工作人員回應稱，該千元產品為橄欖汁，原料進價大概要800元一斤，制作需要3個小時，因此價格較高。據深圳市市場監督管理局消息，該店的原材料實際進貨價格與宣傳價格不符，現已對該公司涉嫌虛假宣傳的違法行為立案查處。該奶茶店的行為() ①侵犯了消費者的知情權 ②侵犯了消費者安全消費的權利 ③侵犯了消費者的自主選擇權 ④是對依法誠信經營要求的無視 ①② B.②③ C.①④ D.③④ [詳解]材料主要講述該奶茶店的行為侵犯了消費者的知情權和缺乏誠信經營，并未講述了侵犯了消費者安全消費和消費者的自主選擇權，②③不符合題意。故本題選C。 練習5 5.小王在飯店消費時，收到的有獎發票刮出了2000元大獎， 他到當地稅務局辦稅服務廳領取了獎金，并按規定繳納了個人所得稅。推行有獎發票( ) ①有利于減少稅收流失 ②有利于減輕企業的稅收負擔 ③有利于調動消費者監督商家納稅的積極性 ④主要目的是促進消費 ①② B.①③ C.②④ D.③④ [詳解]推行有獎發票不能減輕企業的稅收負擔，②說法錯誤。推行有獎發票的目的并不是促進消費，④說法錯誤。故本題選B。 【板書】 1.原因 （1）必要性 （2）意義 2.措施 （1）法律 （2）經營者 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 【板書】 3.維權 協商和解 調解 投訴 仲裁/訴訟 【板書】 二依法納稅是義務 1.依據 2.稅種 （1）增值稅 （2）企業所得稅 （3）個人所得稅 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 【預設學生】 積極思考，踴躍回答 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 【預設學生】 積極思考，踴躍回答。 【預設學生】 跟隨老師思路，回顧知識點。 通過“一元保”引發學生對保護消費者權益的思考。 從經營者與消費者關系的角度，了解“信息不對稱”的內涵，明確我國相關法律、法規規范經營者誠信經營、維護消費者權益的主要內容，理解規范市場經營秩序、維護消費者合法權益的重要性。 通過“老壇酸菜”這一時事熱點，激發學生的興趣，引發學生對經營者對消費者的保護方的思考。 通過天價生蠔，引發學生對保護消費者知情權方面的思考，自然而然的過渡到下一個知識點。 通過學生感興趣的話題，來引出下一個知識點，話題既符合知識點，又能活躍課堂氛圍。 通過簡單的假設，是復雜的知識，更加通俗易懂，便于學生去理解消化。 通過一道判斷題，便于幫助學生更加牢固全面的把握知識，規避誤區。 對點訓練， 提供相關習題，幫助學生鞏固所學知識。 進行系統地總結，幫助學生理清知識結構，便于學生復習時把握重點。
教學反思 優點： 整節課邏輯較為清晰，知識點覆蓋全面。 采用的案例，如鄧倫逃稅、老壇酸菜事件等，緊跟時事熱點，符合思想政治課程的特點，并且采用案例與知識點契合度較高。 缺點： 板書死板，沒有太多新意，黑板字需要多加練習； 講授的語言不夠簡練，授課熟練程度不高； 教學方法主要以講授法為主，缺乏新意，課堂較為枯燥； 對于概念的解釋不到位，基本在讀書本上的內容，缺乏深層次的解剖。
板書設計 8.2誠信經營 依法納稅 誠信經營 保護消費者 原因 必要性 難分辨 信息不對稱 意義 措施 法律 經營者 安全消費 知情權 自主選擇權 維權 協商和解 調解 投訴 仲裁/訴訟 依法納稅是義務 依據 稅種 增值稅 含義 作用 企業所得稅 含義 范圍 個人所得稅 含義 改革 意義

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