資源簡介

第八課財政和稅收 征稅與納稅（8.2）
編號：16 編寫者： 審核者：
學習目標：
1.理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系。
2.了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。
3.樹立依法納稅意識，自覺履行納稅的基本義務
學習情境：
材料一：據統計，我們所繳納的每100元稅 ( http: / / www.21cnjy.com )款中，有17.6元用于發展教育事業，有14.7元用于能源、交通等基礎設施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學技術的研究等。作為一名納稅人，我們也時時刻刻享受稅收帶來的文明、安寧和幸福的社會環境。
材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。
上述材料說明了什么？
學習任務（一）：
1.稅收的含義
2.稅收的基本特征以及三者關系
3.比較增值稅和個人所得稅（從征稅對象、納稅人、作用方面）
4.我國稅收的性質：
5.違反稅法的四種行為你會區分嗎？
6.公民如何增強納稅人意識？（從權利和義務兩個方面回答）
學習任務（二）：
1、國家稅務部門加大了稅收征管的力度，打擊 ( http: / / www.21cnjy.com )各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進經濟發展，保障國民經濟的健康運行。這表明（ ）
A．稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配、調節經濟的重要杠桿
B．稅收具有固定性
C．稅收具有無償性
D．稅收是財政收入的主要來源
2、我國稅收保持穩定增長態勢，這意味著（ ）
A．財政收入增加，國家職能將得到更好地發揮
B．稅收是調節經濟的重要杠桿
C．稅收是國家實現經濟監督的重要手段
D．在社會主義市場經濟條件下，國家主要運用直接控制手段對經濟進行宏觀調控
3、增值稅的納稅人是（ ）
A．生產經營中的增值額
B．在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人
C．在我國大陸居住滿一年，在我國從事生產、經營活動的外國和港澳臺投資者
D．只要開展生產、經營活動，不管盈虧都必須納稅
4、稅收與罰、沒款的相同點是（ ）
①都是財政收入的組成部分 ②都是國家為實現其職能憑借政治權力而取得的收入
③都是無償的，國家不需付出任何報償
④都是穩定可靠的收入，具有固定性和很強的政策性
A．①②③④ B．②③④ C．①②③ D．①③④
5、某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收， ( http: / / www.21cnjy.com )縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認為觀點正確的是（ ）
A．稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算
B．這是一種國家獎勵、政府行為，可以免（個人所得）稅；其他單位不能這樣做
C．稅收是交給國家的，縣政府就是國家機關，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸
D．縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅
6、“賦稅是喂養政府的娘奶?！边@句話說的是（ ）
①只要有稅，就必然有國家機關，否則難以保證稅款的及時足額征收
②國家通過稅收組織財政收入，為其自身存在和發展提供物質保障
③國家職能的有效實施仰仗稅收的及時繳納
④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關系
A．①②③④ B．②③ C．①②③ D．②③④
7、顧客經常問銷售商：“能不能便宜點兒？”有的銷售商便說：“如果不開發票，就可以便宜點兒?！睂@一現象，正確的態度是（ ）
①可以答應店家的要求，因為發票是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據，于消費者來說意義不大
②即使得不到優惠，也一定索要發票
③發票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質量有了問題商家不認賬
④索要發票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻
⑤小小發票關系到國家稅款能否足額入庫
A．②④⑤ B．①③ C．④⑤ D．②⑤
8、下列說法中錯誤的是（ ）
A．生活中每個人都直接或間接地與納稅發生著聯系
B．生活中每個公民都是實際的負稅人
C．在實際生活中，有的納稅人并不就是負稅人，有的負稅人也不是納稅人
D．所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為，既可恥又違法
拓展訓練：
9．2014年夏季，我國各 ( http: / / www.21cnjy.com )大空調廠商紛紛降價促銷，空調銷售一片火紅，給商家帶來豐厚收益。但一些地方空調熱銷并沒有帶動相關稅收同步增長，有的電器銷售商甚至出現“零申報”。這一事實表明 （ ）
①騙稅行為影響了我國財政收入的增加 ②降價促銷有利于提高空調銷售商利潤
③我國稅收和財政收入出現了下降趨勢 ④某些空調銷售可能存在偷稅行為
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．經國務院批準，財政部、國家稅務總 ( http: / / www.21cnjy.com )局發出《關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》，規定2013年至2017年，屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅以后，其增值稅實際稅負超過3％的部分即征即退；動漫軟件出口免征增值稅。這一舉措說明稅收 （ ）
A．具有強制性、無償性 B．可以推動企業自主創新
C．是國家財政收入的重要來源 D．可以調節消費行為
11．經濟學家邁克爾·帕金提出來的 ( http: / / www.21cnjy.com )“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產出總量或就業總量增加的效應。下列能夠產生“擠進效應”的舉措有（ ）
①國家增發國債，加大財政補貼 ②降低稅率，提高征稅起征點
③國家增發紙幣，加快貨幣流通 ④降低利率，降低居民儲蓄率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
12．唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應無計避征徭”這兩句詩主要強調了稅收的（ ）
A.無償性 B.強制性 C.固定性 D.法制性
13．納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是
①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人　
②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人　
③張女士購買一套680元（含消費稅）的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人　
④某公司購買一臺66000元（含增值稅）的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
14．2013年12月，財政部公布 ( http: / / www.21cnjy.com )了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能（ ）
①改善國際收支結構　 ②鼓勵企業海外投資　
③刺激居民消費需求　 ④縮小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
讀漫畫《取之于民＝用之于民？》。據此回答15-16問題。
15．造成漫畫《取之于民＝用之于民？》中所反映的現象的主要原因在于（ ?。?br/>A．我國稅收的性質需要改變 B．我國財政和稅收制度的不完善
C．公民依法納稅的意識不高 D．政府部門存在著大量腐敗現象
16．漫畫《取之于民＝用之于民？》給我們的啟示是（　?。?br/>①公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識
②公民要積極關注國家對稅收的征管和使用
③我國稅收的性質已經發生了根本性的變化
④稅款的繳納是公民行為，稅收的使用是政府行為
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
17．國務院總理李克強在擴大營業稅改征增值稅 ( http: / / www.21cnjy.com )試點工作座談會上強調，要通過將營業稅逐步改為增值稅，基本消除這方面重復征稅并實現公平稅負，做到對貨物和服務統一征稅，有利于防止重產品、輕服務的問題。將營業稅改為增值稅（ ）
①意味著對生產經營活動中的經營額征稅
②可以防止前一個生產經營環節企業的偷漏稅行為
③能避免對同一個經營額重復征稅，
④能直接減少國家稅收收入，增強企業發展動力
A．①② B．②③ C．②④　 D．③④
2014年4月8日，財政部 ( http: / / www.21cnjy.com )、國家稅務總局決定自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得額按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅?，F在部分行業也在營業稅改征增值稅試點。據此回答18-20。
18．財政部、國家稅務總局這一新政體現了（ ）
①國家財政具有促進資源合理配置的作用
②國家通過調整分配政策促進生產的發展
③國家減少財政收入支持經濟的健康發展
④國家稅和稅的征收有固定性的基本特征
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
19．依據新政，某小微企業一年應納稅所得額為10萬元，應繳納的企業所得稅額為（ ）
A.50000元 B.20000元 C.10000元 D.25000元
20．營業稅改征增值稅試點以來，小規模納稅人的稅負有所下降。這有利于
A.維護社會公平，提高生產效率 B.增加財政收入，優化資源配置
C.降低生產成本，增強發展能力 D.縮小征稅范圍，避免重復征稅
21．閱讀下列材料，結合所學知識回答問題。
材料一　美國著名經濟學家 ( http: / / www.21cnjy.com )、“供給學派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見上圖)，曾得到美國前總統羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統競選中，里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要理論之一。里根執政后，經濟增長也出現當時少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。
材料二　我國近幾年結構性減稅的內容
稅　種 稅改內容
稅收減免 個人所得稅 起征點提高到3 500元，由九級調整為七級
企業所得稅 企業所得稅減免優惠項目：①從事農、林、 ( http: / / www.21cnjy.com )牧、漁業項目的所得；②從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；③軟件生產企業或集成電路設計(生產)企業；④需要國家重點扶持的高新技術企業；⑤技術先進服務型企業；⑥動漫企業減免企業所得稅；⑦小型微利企業可享受20%優惠稅率
增值稅 ①從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變， ( http: / / www.21cnjy.com )納稅人購進的固定資產所發生的進項稅額能夠在發生當期抵扣；②小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%
稅收增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅
增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率
消費稅 提高煙酒的消費稅率，停征養路費，改征成品油消費稅
(1)結合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經濟學道理。(6分)
(2)根據材料二，運用《經濟生活》知識，說明我國實施結構性減稅的意義。(20分)
歸納總結：
問題反饋：
補充說明：
比較四種違反稅法的異同點：
相同點是它們都沒有向國家交納稅款， ( http: / / www.21cnjy.com )都是違反稅法的行為。都應受到制裁。不同點在于違反稅法的手段方式不同。偷稅用隱瞞欺騙的手段逃避納稅義務；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國家稅收優惠；抗稅是以對抗的方式，直接拒絕納稅。在這些違反稅法規定的行為中，偷稅、騙稅采用的方式比較隱蔽；而欠稅、抗稅則比較直接明顯。
易錯易混：
（1）不同性質國家的稅收，其分配主體都是國家，稅款都是取之于民、用之于民。（提示：我國社會主義稅收取之于民，用之于民）
（2）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（提示：固定性是指不經過國家批準不能隨意改變,不是不能改變）
（3）在我國，每個公民都是直接納稅人，人人都應該具有“納稅人”意識。（提示：不一定每個公民都是納稅人）
（４）每個公民的所有收入都要交納個人所得稅。（提示：按照個人所得稅法規定的個人所得）
增值稅計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金。
舉例：某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付 ( http: / / www.21cnjy.com )出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？
教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝15 ( http: / / www.21cnjy.com )00×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元?？棽紡S繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的 ( http: / / www.21cnjy.com )單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。（負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。）
答案：8.2
1-5 AABCA 6-10 BACCB 11-15 ABBAB 16-20 ABDCC
21.(1)“拉弗曲線”是描繪 ( http: / / www.21cnjy.com )稅收與稅率關系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，政府的稅收收入反而會減少。
(2)結構性減稅是積極財政政策的重要內 ( http: / / www.21cnjy.com )容，它是宏觀調控政策的重要內容，它在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經濟平穩運行方面發揮重大作用。
具體表現在：
①促進節能減排，保護環境，轉變經濟發展方式，促進可持續發展。對礦產資源稅和煙酒增稅和成品油的收稅，促使人們對資源的合理利用，保護環境。
②促使技術革新和產業升級。改增值稅為消費稅 ( http: / / www.21cnjy.com )，不僅避免重復征稅，鼓勵企業增加固定資產投資，鼓勵企業向資金、技術密集型發展；對高新技術企業的減免，有利于促使企業自主創新，有利于產品和產業升級。
③促使企業的發展，提高企業的競爭力。企業所得稅的減免和增值稅轉型，減輕企業的負擔，增加企業的收入，促使企業的發展。
④促進就業，增加居民收入，擴 ( http: / / www.21cnjy.com )大消費。個稅調整，直接減輕居民的稅負負擔，增加居民收入，擴大消費；對小微企業的稅收優惠，有利于小微企業的發展，增加就業，方便人民生活。

展開更多......

收起↑