資源簡介

第八課 財政與稅收
【課前預習案】
【考點目標】明確目標，有的放矢
1.財政收入與支出：財政收入的構成、稅收與財政的關系、影響財政收入的因素、財政支出、財政支出的構成、財政收支平衡
2.財政的作用：財政與基礎設施工程、財政與宏觀調控、財政與人民生活保障
3.稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用
4.依法納稅：納稅人、負稅人、依法納稅
【考點梳理】注意標注★的內容，課堂重點提問。重點問題，要用心。其余問題，要用時，但以掌握關鍵詞為主。
一、財政收入與財政支出
1、財政含義及本質： 2、實現環節：
3、財政的內容：
（1）財政收入： ①含義 ②構成（來源） ★③影響財政收入的因素
（2）財政支出： ①含義 ②分類
（3）財政收入與財政支出的關系
二、★財政的作用
1、財政與人民生活保障：促進社會公平、改善人民生活的物質保障。（如何促進？）
2、財政與基礎設施工程：促進資源合理配置的作用。（為什么？）
3、財政與宏觀調控：財政具有促進經濟平穩運行的作用：（緊縮性財政政策和擴張性財政政策）
三、稅收及其種類
1.稅收的含義： （1）主體 （2）目的 （3）依據： （4）稅收和財政的關系：
2、★稅收的基本特征
（1）是什么？ 、 、 。
（2）關系：①稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。
②稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
③三者缺一不可，統一于稅法。
3、稅種：★兩大稅種：增值稅和個人所得稅。
4、稅收的作用：
（1）稅收是國家進行宏觀調控的重要手段之一，是調節經濟的重要杠桿。
（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式
（3）稅收是國家實現經濟監督的重要手段
四、依法納稅：
（1）為什么依法納稅？ （2）違反稅法的行為？ （3）怎么樣樹立納稅人意識？
（4）納稅人和負稅人：
納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。
【三易點區分】：判斷并改錯
1.財政收入和支出是企業參與社會分配的兩個方面。（ ）
2. 如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，因此，國家的分配政策決定國家和居民的收入。（ ）
【課堂探究案】
重點突破一：財政收入與財政支出
【探究1 】1.(2013 全國Ⅱ)財政 ( http: / / www.21cnjy.com )政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以（ ）
A.優化預算的結構，完善社會保障 B.減輕企業的稅負，改善經濟結構
C.擴大社會總需求，促進經濟增長 D.增加社會總供給，擴大居民消費
2.（2014年全國新課標I）財政轉移支付 ( http: / / www.21cnjy.com )是指一國政府為了實現各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是 （ ）
A．大幅度提高稅率 B．大力發展實體經濟
C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規模
【疑難點撥】正確把握財政赤字對經濟的影響。
1.財政赤字是一種客觀存在的經濟現象，它對經濟的影響是復雜的經濟過程，因此不能籠統地說財政赤字有利還是有弊。
2.財政赤字意味著當年的財政收入小于支出， ( http: / / www.21cnjy.com )財政支出要依靠借債來維持，這種狀況可能會導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹，不利于經濟發展；但在經濟發展放緩的情況下，國家適當擴大財政赤字，對于擴大內需、拉動經濟增長起著重要的促進作用。
重點突破二：財政的作用
【探究2 】1.【2014.安徽文綜.38（3）】材料三 財政助力文化
為了保障社會主義文化建設活 ( http: / / www.21cnjy.com )動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規模；繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度。
結合材料三，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用（8分）
2.(2013 廣東)在開放性經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是（ ）
A.①—②—③—④
B.③—①—④—②
C.③—④—①—②
D.④—③—①—②
【疑難點撥】1.比較擴張性財政政策與緊縮性財政政策
政策 條件 措施 目的
經濟增長滯緩、需求不足
經濟過熱、物價上漲、供給能力制約
重點突破三、稅收及其種類
1.（2013四川文綜2）S市是我國營業稅改為增值稅的試點城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業納入“營改增”試點范圍，其中九成企業稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業和6個現代服務業在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是（ ）
①優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源 ②降低企業稅收成本，增強企業發展能力
③促進第三產業發展，有益經濟結構調整 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
2.（2015.江蘇單科8）2015年 ( http: / / www.21cnjy.com )5月10 日起,卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加 征 從量稅。此舉有利于 （ ）
①規范市場秩序,提高經濟效率 ②調節個人收入,實現社會公平
③減少香煙銷售,倡導綠色消費 ④增加財政收入,優化資源配置
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【疑難點撥】 1.稅收的特征之一：固定性的理解
固定性：預先規定，不經批準不變。稅 ( http: / / www.21cnjy.com )收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。例如：個稅調整、免收農業稅。
2. 區分偷稅和騙稅違法行為的區分：主要看其目的
（1）偷稅：欺騙隱瞞應稅收入，目的是為了不繳或少繳應納稅款。（仿造、編造、隱匿、擅自銷毀賬?。?br/>（2）騙稅：欺騙稅收（減免、退稅等 ( http: / / www.21cnjy.com )）優惠。（為騙取出口退稅而虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格；為騙取國家高新技術產業稅收優惠而偽造高新技術產業認證材料等）
【當堂檢測】限時訓練，鞏固提升
1.（2015山東濟南期末4）對右圖解析正確的是（ ）
A．該市國內生產總值與居民收入保持了同步增長
B．該市財政收入隨著居民收入水平的增長而增長
C．該市城鎮居民與農村居民收入差距已基本消除
D．該市國內生產總值增長是財政收入增長的基礎
2.（2015河南安陽天一大聯考）2014年10月，國務院印發的《關于加快發展體育產業促進體育消費的若干意見》提出，支持符合條件的體育產品、服務等企業發行債券，鼓勵各類金融機構開拓新業務，增加適合中小微體育企業的信貸品種；對經認定為高新技術的體育企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 這些舉措（ ）
①鞏固和完善了我國的基本經濟制度
②充分發揮財政合理配置資源的作用
③進一步拓寬了體育產業的融資渠道
④奠定了中小微體育企業的盈利基礎
A.②④ B.①④ C.②③ D.①③
3. （河北冀州中學上學期期中考試）《國家中 ( http: / / www.21cnjy.com )長期教育改革和發展規劃綱要(2010—2020年)》提出，到2012年實現教育財政性支出占國內生產總值4%的目標。這表明（ ）
①財政能夠促進資源的合理配置　
②國家分配政策影響財政收入
③教育是當前我國各項工作的中心　
④國家有推動教育改革和發展的堅定決心
A．①② B．②③ C．①④ D．①③
4.（2015四川宜賓二診 ( http: / / www.21cnjy.com )）環境稅，也稱生態稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環境的特定行為而征收的稅種。國家通過征收環境稅，最有可能引起的連鎖反應是（ ）
A. 增加消費者經濟負擔→提高消費水平→養成文明消費習慣→改善生態環境
B. 增加企業的生產成本→減少企業利潤→引導企業實現低排放→建設生態文明
C. 引導企業實現低排放→降低企業的生產成本→增加企業利潤→建設生態文明
D. 增加企業的生產成本→增加消費者經濟負擔→監督企業低排放→改善生態環境
5.（2015江蘇南通一 ( http: / / www.21cnjy.com )模）隨著互聯網經濟的飛速發展，如何對電子商務進行稅收征管，成為稅務機關和有關專家關注的問題，也是社會各界關心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優勢，不利于培養新消費熱點。這種觀點 （ ）
A．錯誤，稅收具有強制性的特征
B．錯誤，依法納稅是公民應盡的義務
C．正確，網店納稅增加了運行成本
D．正確，征稅不利于促進新興產業發展
【我的收獲】以“財政與稅收”為核心，構建知識體系
【課后拓展案】
【體驗高考】研做高考真題，總結高考特點
1.（2011福建文綜31）通貨膨脹一 ( http: / / www.21cnjy.com )般是用居民消費價格指數（CPI）來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖10，下列說法正確的是 （ ）
A． 在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率
B． 從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度
C． 從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率
D． 在E點時，適宜增發國債，增加貨幣供給
2.(2014年新課標全國II—14) ( http: / / www.21cnjy.com )近年來，我國多地多次出現了空氣嚴重污染的霧霾天氣，PM2.5（細顆粒物）是導致霧霾的重要因素。圖5為某市PM2.5主要污染物來源的構成圖。為治理空氣污染，該市政府可采取的經濟措施是（ ）
A．提高燃煤企業排污標準
B．加強環境保護執法力度
C．增加財政投入扶持清潔能源技術研發與推廣
D．限制企業和居民對機動車的購買和使用
3.（2014四川文綜）納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。下列對應關系正確的是：（ ）
①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人
②某連鎖店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人
③張女士購買一套680元（含消費稅）的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人
④某公司購買一臺66000（含增值稅）的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4．（2013重慶文綜3）國家在餐飲行業 ( http: / / www.21cnjy.com )推行刮獎發票，消費者就餐后索要發票應有中獎可能，若餐館拒絕開具發票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發票，正確判斷是（ ）
A．推行刮獎發票的主要目的是促進消費 B．對無需報賬的就餐者可以不開具發票
C．提供刮獎發票可顯著增強餐館競爭力 D．索要和提供餐飲發票利于減少稅收流失
5.（2015 全國卷1 38）材料 ( http: / / www.21cnjy.com )二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）
結合材料二和所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）
第八課 財政與稅收
探究一:
1、A解析：本題考查積極的財政政策的作 ( http: / / www.21cnjy.com )用。財政赤字即國家的財政支出大于財政收入，國家擴大財政支出在市場形成社會總需求，從而促進經濟增長，拉動生產，故A項正確；B項中的稅負的減少不是財政赤字造成的結果，排除；C項與題目無關，排除；財政支出形成的是社會需求增加，D項與題意不符，排除。
2.B【解析】影響財政收入的因 ( http: / / www.21cnjy.com )素是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B符合題意；稅率作為一種分配政策具有雙刃劍的作用，提高稅率會導致企業負擔沉重，會減少稅收，從而減少財政收入。A、C、D均與材料不符。
探究二
①國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質保障。
②國家財政通過繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度等，促進了資源的合理配置。
③國家財政通過培育文化消費需求、擴大文化消費規模等，促進了國民經濟平穩運行，推動了社會主義文化建設。
C
探究三
1.【解析】C，“營改增”的積極效應！ ( http: / / www.21cnjy.com )注意是“積極”， “營改增”的初衷就是減輕企業稅負，讓企業輕裝上陣，通過國家的宏觀調控手段（經濟手段中的財稅政策），有目的有指向有針對的對部分行業作結構調整。
2.D
當堂檢測：DCCBB
課后拓展案
1.B【解析】本題考查對國家宏觀調控的政策工具——財政政策和貨幣政策的理解與運用。A點時，CPI上漲1.5%，物價漲幅溫和可控，應實施穩健財政政策和貨幣政策，A項錯誤；從B點到C點，物價持續上漲，超過3%的警戒線，通貨膨脹壓力較大，此時財政政策和貨幣政策應趨向緊縮，減少流通中的貨幣量，以抑制總需求，故B項符合題意（由于流通中所需貨幣量與貨幣流通速度成反比，降低貨幣流通速度，可以增加流通中實際需要的貨幣量，這將使當前流通中過剩的貨幣量相對減少，從而有利于抑制通貨膨脹）；從C點到D點，物價持續下降，通縮壓力較大，適宜采取擴張性的財政政策和寬松的貨幣政策，包括擴大財政支出、降低存款準備金率等，C項中“擴大財政盈余”的提法錯誤；在E點時，CPI漲幅超過3%的警戒線，通脹壓力較大，不適宜增發國債、增加貨幣供給，D項錯誤。
2.C【解析】：政府不直接干預經濟活動，它 ( http: / / www.21cnjy.com )主要從宏觀層面上管理，所以不選A,選C；D.限制企業和居民對機動車的購買和使用是錯誤的做法；B.加強環境保護執法力度與材料主旨不符，偏離了針對主要污染物可采取投入財政解決環境污染問題這一主旨。
3.B。關于納稅人和負稅人的 ( http: / / www.21cnjy.com )考點是高三復習的一個死角，教材沒有講。今年考，應當說是預料之中。雖然教材沒有講，但該題給出的背景材料足以讓考生推斷出正確選項。納稅人關鍵在“繳納稅款”，負稅人關鍵在“實際負擔稅款”。①容易判斷；商店繳納的營業稅最終要轉嫁到消費者身上，②的說法錯誤；張女士購買化妝品的消費稅，張女士是負稅人，商家是納稅人，③說法正確；公司買的機床既然含增值稅，那公司當然是負稅人，④的說法錯誤
4.【答案】D 【解析】推行刮獎發票是為了鼓勵消費者索要發票，督促企業及時繳納稅款，有利于紡織企業偷稅漏稅，減少稅收流失，故D正確。
5. （2）財政赤字是積極財政政策的具 ( http: / / www.21cnjy.com )體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
【解析】（2）本題考查財政赤字的合理性 ( http: / / www.21cnjy.com )，并進一步說明如何用好財政赤字。本題十分“應景”，符合我國目前的經濟形勢，回答前一個小問題應該看清“合理性”的要求，說明財政赤字對于促進我國經濟發展的積極作用，切忌答出財政赤字的消極影響，而且看到目前我國的財政赤字是適度的、安全的。后一個問題具有較強的發散性，要求考生根據我國經濟建設的實際，正確使用財政赤字，有較強的時政性，具體分析做法。
【考點定位】財政赤字、財政支出

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