資源簡介

第八課　財政與稅收
第1課時　國 家 財 政
1.知道財政包括財政收入和財政支出;了解財政收入的形式和我國財政支出的具體用途;懂得如何確定財政收支的合理關系;
2.識記預算、決算、財政收支平衡和財政赤字的含義;
3.理解影響財政收入的主要因素;
4.理解財政的巨大作用。
1.什么是財政、國家預算、國家決算
2.國家財政在社會經濟中發揮了什么作用
3.應該怎樣運用財政政策促進國民經濟平穩運行
4.財政收入的含義及途徑。
5.影響財政收入的因素。
6.財政盈余是理想的狀況,財政赤字是不理想的,這種說法對嗎 為什么
一、讀下圖,想一想:在我國,取得財政收入的渠道有哪些
( http: / / www.21cnjy.com )
二、填一填:請將下列選項填入相應表格位置。
①經濟過冷　②經濟過熱　③增加　④減少
經濟形勢 財政收入 財政支出 財政赤字
積極的財政政策
從緊的財政政策
1.我國工商企業登記費、商標注冊費、公證費用,屬于財政收入的(　　)。
A.利潤收入　　　　　B.稅收收入
C.債務收入 D.其他收入
　　經濟增長是財政收入的基礎,財政工作基 ( http: / / www.21cnjy.com )本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的?！叭敗敝?生財是根本,聚財時要有度,用財時講效益。回答2~3題。
2.“生財”之道根本在于(　　)。
A.調整分配政策,提高財政收入在GDP中的比重
B.強化稅收管理,堵塞稅收漏洞
C.減少財政支出,增發國債
D.發展生產,促進經濟增長
3.“聚財”之度在于(　　)。
A.財政收入的增幅與國民收入同步
B.財政收入的增幅應高于國民收入的增幅
C.財政收入的增長應與企業生產的發展和人民生活水平的提高相適應
D.避免財政赤字的出現
4.2013年中央公共財政劃撥基建投資4376億元。其中,“三農”和重大水利設施建設資金1409億元,占比最大。這表明(　　)。
①國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用　 ( http: / / www.21cnjy.com )②國家財政具有促進資源合理配置的作用 ?、凵鐣髁x市場經濟能夠實行強有力的宏觀調控　④我國的一切經濟建設都需要國家財政的支持
A.①②　　　B.②③　　　C.①②③　　D.②③④
5.2013年12月26日,在全國財政工作 ( http: / / www.21cnjy.com )會議上,財政部部長樓繼偉表示,2014年中央將繼續實施積極的財政政策。下列舉措中屬于積極財政政策的是(　　)。
①央行下調存貸款基準利率　②政府運用財政補貼支持“家電下鄉”?、蹏姨岣邉趧用芗彤a品出口退稅率?、荑F道部門決定2014年春運票價不上浮
A.①② B.②③ C.①④ D.③④
6.影響國家財政收入的基礎性因素是(　　)。
A.稅、利、債、費的總和
B.經濟發展水平
C.國家的宏觀調控政策
D.國家的分配政策
7.在國家預算中,如果國家財政收入大于支出,節余過多,意味著(　　)。
A.經濟發展具有充足的后勁
B.資金儲備充足,能更好地保證重點支出
C.有利于經濟發展和社會進步
D.財政資金沒有得到有效的運用
【答案】　1.D　2.D　3.C　4.B　5.B　6.B　7.D
一、2014年中央經濟工作 ( http: / / www.21cnjy.com )會議于12月9~11日在北京召開,會議提出了2015年經濟工作的主要任務。會議指出,努力保持經濟穩定增長。關鍵是保持穩增長和調結構之間平衡,堅持宏觀政策要穩、微觀政策要活、社會政策要托底的總體思路,保持宏觀政策連續性和穩定性,繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。積極的財政政策要有力度,貨幣政策要更加注重松緊適度。
聯系實際,談談我國積極的財政政策在哪些方面發揮著重要作用。(列舉三個方面即可)
【答案】　(1)支持擴大國內需求特別是消費需求,增強企業投資和居民消費能力。
(2)促進農村改革與發展,完善補貼政策,增加農民收入。
(3)加大對社會保障、就業、醫療衛生、教育、保障性住房等的支持力度。
(4)推進結構調整,推動科技創新和節能減排,促進經濟結構調整和產業結構升級。
二、全國財政工作會議指出,要把改善民生 ( http: / / www.21cnjy.com )擺在財政工作更加突出的位置,確保在改善民生上取得新成效,著力優化投資結構,保持合理的中央基建投資規模,主要用于支持保障性安居工程、以水利為重點的農業農村基礎設施、教育文化衛生基礎設施建設、節能減排和生態建設、自主創新能力建設和戰略性新興產業發展等方面。增加財政補助規模,提高城鄉居民特別是中低收入者的收入,切實減輕困難群眾在教育、醫療、住房等方面的負擔。
上述材料體現了財政的什么作用
【答案】　(1)國家財政是促進社會 ( http: / / www.21cnjy.com )公平、改善人民生活的物質保障。中央財政資金增加用于加快保障性住房建設、減輕困難群眾在教育、醫療、住房等方面的負擔,是這一作用的體現。
(2)國家財政具有促進資源合理配置 ( http: / / www.21cnjy.com )的作用。中央政府公共投資在重大基礎設施建設、節能減排和生態環境建設、自主創新和戰略性新興產業等方面支出增加,體現財政具有促進資源合理配置的作用。
一、選擇題
1.2014年上半年我國政府對一些需要扶持的 ( http: / / www.21cnjy.com )高新技術行業以及符合經濟結構轉型方向的產業發放補助共322億元。2235家上市公司收到補助。對此理解正確的是(　　)。
①體現了財政促進社會公平、 ( http: / / www.21cnjy.com )改善人民生活的作用?、隗w現了財政優化資源配置的作用?、垠w現了財政促進經濟發展的作用?、車覍⒊蔀槭盏窖a助的企業的股東并取得分紅
A.①②　　　B.③④　　　C.①④　　　D.②③
2.據中國政府網消息,國 ( http: / / www.21cnjy.com )務院日前發布關于落實《政府工作報告》重點工作部門分工的意見。意見指出,今年中央財政用于“三農”的投入安排12287億元。材料中的財政支出(　　)。
①是社會總供給的一部分　②是社會總需求的一部分
③代表著國家可以支配的商品　④會形成貨幣購買力
A.①③ B.①④ C.②④ D.②③
3.在財政收入的幾種形式中,國家憑借所有權而獲得的是(　　)。
A.企業向國家繳納的各種稅收
B.國家通過借貸獲取的債務收入
C.國有企業向國家上繳的利潤
D.國家收取的各種罰款沒收收入
4.各級政府的財政收入和支出正在逐漸向社會公開,讓群眾看明白、能監督。下列款項屬于財政收入的有(　　)。
①個人所得稅稅款?、诿駹I企業的利潤?、劢逃涃M
④違反交通規則的罰款?、莅l行國債的收入
A.①③④ B.②③④ C.①④⑤ D.②③⑤
5.我國為了擴大內需,執行了積極的財政 ( http: / / www.21cnjy.com )政策,財政支出逐年增加,財政赤字也有所上升。但是伴隨著2010年物價的持續上漲,我國相對減少了財政赤字。下面對財政赤字的正確認識是(　　)。
A.財政赤字會引起通貨膨脹
B.結余和赤字,都不是很正常的財政現象
C.發行國債是彌補財政赤字的主要方法
D.必須向中央銀行透支來彌補赤字
6.近年來,中央完善了財政一般性轉移支付增長機制,重點加大了對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區的財政支持力度。這樣做旨在(　　)。
①增加財政收入　②改善人民生活　③平衡財政收支
④促進社會公平
A.①③ B.②③ C.①④ D.②④
7.2014年12月11日閉幕的中央經濟工作會議明確提出,2014年我國繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,由此可以推斷(　　)。
①失業率降低,人民生活改善　②銀行利率下行,企業投資增加?、蹨p少財政支出,物價水平穩定?、茇泿殴€定,產業結構優化
A.①③ B.②④ C.②③ D.①④
8.在《廣東省2013年預算執行情況和 ( http: / / www.21cnjy.com )2014年預算草案的報告》中,“實施環境空氣質量新標準監測能力建設省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元,“污染減排專項資金”投入為58830萬元,“重金屬污染防治專項資金”5000萬元等。省級公共財政對于環保專項資金的總投入是(　　)。
A.全部來源于廣東省的稅收收入
B.財政發揮促進資源合理配置的作用
C.財政發揮改善人民生活的作用
D.財政發揮促進國民經濟平穩運行的作用
9.2014年我國繼續實施積極的財政政策,適當擴大財政赤字和國債規模,在風險可控的前提下,適當擴大財政赤字可以(　　)。
A.擴大社會總需求,促進經濟增長
B.減輕企業的稅負,改善經濟結構
C.優化預算的結構,完善社會保障
D.增加社會總供給,擴大居民消費
10.2013年6月11日,“神舟 ( http: / / www.21cnjy.com )十號”航天飛船在酒泉衛星發射中心成功發射。20日上午,“神舟十號”航天員在“天宮一號”成功舉行了別開生面的太空授課活動,為全國青少年演示講解失重環境下的基礎物理實驗。這次太空授課教學,帶上“天宮一號”的“教具”總重量是2.9公斤,飛天成本約35萬元人民幣。從“神一”到“神十”,中央財政約投入390億元人民幣。由此可知(　　)。
①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的 ( http: / / www.21cnjy.com )物質保障?、趪邑斦哂写龠M資源合理配置的作用?、蹏邑斦写龠M國民經濟平穩運行的作用?、茌d人航天工程的發展離不開國家的宏觀調控
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
11.在后金融危機時期,經濟不景氣的 ( http: / / www.21cnjy.com )形勢下,鄭州市稅收2013年財政預算收入安排178.99億元,支出222.14億元。對該市財政安排認識正確的是(　　)。
①出現財政赤字,不利于經濟發展?、谠撌?( http: / / www.21cnjy.com )的財政安排適合經濟過熱的形勢?、墼撌胁捎脭U張性財政政策拉動經濟增長　④說明財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
12.2014年記賬式國債凈發 ( http: / / www.21cnjy.com )行規模約為7300億元。發行的國債分為電子式和憑證式兩種。發行時間是3月到11月的每月10日起始發行。這一財政舉措發揮作用的路徑是(　　)。
①擴大政府投資?、谠黾迂斦杖搿、鄞碳そ洕l展
④增加國內需求
A.①—②—③—④ B.②—①—③—④
C.②—①—④—③ D.①—③—②—④
【答案】　1.D　2.C　3.C　4.C　5.C　6.D　7.D　8.B
9.A　10.B　11.D　12.C
二、非選擇題
13.閱讀下列材料,結合所學知識回答問題。
為了保障社會主義文化建設活動順利開展, ( http: / / www.21cnjy.com )文化部、教育部等部門出臺了一系列政策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴大文化消費規模;繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購,加大對文化人才培養的投入力度。
結合材料,分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。
【答案】　國家財政通過實施文化消費補貼等, ( http: / / www.21cnjy.com )為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質保障。國家財政通過繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購,加大對文化人才培養的投入力度等,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求,擴大文化消費規模等,促進了國民經濟平穩運行,推動了社會主義文化建設。
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基本要求訓練
一、選擇題
1.關于財政預算,下列說法正確的是(　　)。
①它是國家的收入和支出　②它是國家的基本財政計劃?、鬯菄邑斦闹饕h節?、茴A算經過財政部門批準才能生效
A.①②　　　B.③④　　　C.②④　　　D.②③
【解析】　本題考查學生對財政預算的理解。國家的收入和支出是財政,故①錯誤;國家預算由政府提出,要經過人大批準才生效,故④錯誤。
【答案】　D
　　2014年,中央財政安排 ( http: / / www.21cnjy.com )教育支出4133.55億元,比上年增長9.1%,并適當提高農村義務教育學校生均公用經費補助標準,逐步提高特殊教育學校生均公用經費補助標準?；卮?~3題。
2.國家財政用于義務教育的支出,屬于(　　)。
A.科教文衛支出 B.債務支出
C.行政支出 D.國防支出
【解析】　用于義務教育的支出顯然屬于科教文衛支出,故選A;B、C、D與題意無關。
【答案】　A
3.中央財政撥款對義務教育的支持,表明(　　)。
A.財政是鞏固國家政權的物質保證
B.國家通過財政可以促進經濟的發展
C.財政可以促進科教文衛事業的發展
D.財政可以建立完善的社會公共服務體系　
【解析】　支持義務教育可以更好地促進我國教育事業的發展,故選C,A、B、D不是材料表明的。
【答案】　C
4.在財政收入中占主導地位,征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式是(　　)。
A.稅收收入 B.利潤收入
C.債務收入 D.罰沒收入
【解析】　本題為基礎性試題,稅收在國家財政收入中占主導地位,是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。
【答案】　A
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5.下列措施中,有助于解決上圖漫畫中問題的財政政策是(　　)。
A.實行差別化房貸政策→增加購房支出→減少投機性購房→抑制房價過快增長
B.實施積極的財政政策→擴大財政支出→增加保障性住房→抑制房價過快增長
C.調整收入分配政策→提高居民收入→居民購買力增強→抑制房價過快增長
D.查處囤地炒地→增加住房用地供給→擴大住房供應量→抑制房價過快增長
【解析】　A說的是貨幣政策;居民購買力 ( http: / / www.21cnjy.com )增強會增加住房需求,刺激房價過快增長,應排除C;D的說法是國家調控土地市場的體現,不屬于財政政策。選擇B。
【答案】　B
二、非選擇題
6.面對當前嚴峻的經濟形勢,結構性減稅 ( http: / / www.21cnjy.com )成為積極財政政策的重心之一。國家結構性減稅政策切實減輕小型微型企業稅費負擔。全國924萬余戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業稅,占全部個體工商戶的比例達63%以上。同時,將小型微型企業減半征收企業所得稅政策延長執行期限并擴大范圍。政策還明確從2012年1月1日起至2014年12月31日,實施物流企業大宗商品倉儲設施用地的城鎮土地使用稅減免政策。同時,對蔬菜的批發、零售免征增值稅,減輕物流企業和農產品生產流通環節的稅收負擔。
結合材料,運用財政作用和我國基本經濟制度的有關知識,分析結構性減稅對我國經濟發展的積極意義。
【解析】　此題是一道意義類試題,回答時注 ( http: / / www.21cnjy.com )意答題的知識范圍,從財政作用和我國基本經濟制度的角度回答。稅制改革屬于國家的宏觀調控,對于促進經濟發展、完善基本經濟制度具有重要的作用。
【答案】　(1)國家財政具有促進資源合理配置 ( http: / / www.21cnjy.com )的作用。通過結構性減稅政策,特別對物流和農產品生產流通環節的減稅,有利于降低流通成本,促進資源的合理配置,有利于經濟的發展。
(2)國家財政具有促進國民經濟平穩運 ( http: / / www.21cnjy.com )行的作用。面對當前嚴峻的經濟形勢,結構性減稅切實降低企業負擔,有利于提高企業的市場競爭力,穩定物價和擴大內需,從而拉動經濟增長。
(3)結構性減稅減輕了小微企業的稅費負 ( http: / / www.21cnjy.com )擔,貫徹了我國公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度,有利于鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展。
發展要求訓練
一、選擇題
1.我國十年來連續經歷了三輪通貨膨脹。根據中國近十年的CPI(居民消費價格指數)走勢圖,下列說法正確的是(　　)。
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A.a點適宜增加財政支出,提高銀行利率
B.b點適宜提高稅率,降低銀行利率
C.c點適宜減少財政支出,提高稅率
D.d點適宜壓縮財政支出,提高銀行利率
【解析】　a點CPI為負值,屬于通貨緊縮 ( http: / / www.21cnjy.com ),應降低銀行利率,刺激經濟發展;b點CPI約為1%,經濟略有回升,不宜提高稅率;c點經濟處于下降趨勢,應增加財政支出,降低稅率。d點物價偏高,應治理通貨膨脹,措施得當。
【答案】　D
2.2015年我國繼續實施積極的財政政策,加快經濟結構調整。以下措施中既有利于加快經濟結構轉變又屬于積極財政政策的是(　　)。
①適當降低部分能源資源和關鍵零部件 ( http: / / www.21cnjy.com )、原材料產品的進口關稅?、?014年中央財政預算用于節能環保支出合計290.67億元,增長22.2%?、畚覈鴮⑦M一步提高第二套住房貸款的首付比例和利率　④2014年我國加大房地產市場調控力度
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
【解析】?、蹖儆谪泿耪?④與要求不符,①②符合題意,選A。
【答案】　A
3.中央經濟工作會議要求把控制和化解 ( http: / / www.21cnjy.com )地方政府性債務風險作為經濟工作的重要任務,把短期應對措施和長期制度建設結合起來,做好化解地方政府性債務風險各項工作。政府舉債搞建設,意味著財政赤字。在風險可控的前提下,適度的政府性債務可以(　　)。
A.增加社會總供給,擴大居民消費
B.減輕企業的稅負,改善經濟結構
C.擴大社會總需求,促進經濟增長
D.優化預算的結構,完善社會保障
【解析】　適度的政府性債務,將增加社會總需求,拉動內需,刺激經濟發展,C符合題意;A觀點錯誤,B、D不符合題意。
【答案】　C
二、非選擇題
4.近年來,隨著我國經濟實力的增強和國 ( http: / / www.21cnjy.com )家財政狀況的好轉,越來越多的大型、特大型基礎工業和基礎設施建設項目上馬或建成,為實現我國經濟的再次騰飛奠定了堅實的基礎,同時也為企業、個人創造了良好的生產和生活條件,而這一切都依賴于國家龐大的財政支持。據此,有人認為,國家財政收入越多,企業和個人的收益也越多。
請運用影響財政收入的因素知識,談談你對此觀點的認識。
【解析】　本題屬于辨析類型的 ( http: / / www.21cnjy.com )簡答題,在回答過程中應該按照辨析題的思路走,要對題目觀點作出全面的評價和分析。此觀點看到了國家財政實力增強的積極作用,但是沒有看到財政收入的增加對企業和個人收入的影響。因此,總體看此觀點具有片面性。
【答案】　(1)國家取得的 ( http: / / www.21cnjy.com )財政收入越多,則國家財政的經濟建設支出就越多,同時也有利于增強國家的宏觀調控能力,使國民經濟能夠快速發展。從長遠來看,企業和個人也會受益。
(2)但是,國家財政投入過多,會直接減少企 ( http: / / www.21cnjy.com )業和個人的投入,對企業生產的擴大和個人購買力的增加產生不利影響,最終也將阻礙經濟發展和財政收入的增加。
(3)所以,必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮,在保證國家財政收入穩定增長的基礎上,實現企業生產的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
(4)題目觀點沒有對國家財政收入和企業、個人收益之間的關系作具體分析就得出結論,是不準確的。第2課時　征稅和納稅
1.理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系;
2.了解我國的稅種分類,理解和掌握增值稅和個人所得稅;
3.樹立依法納稅意識,自覺履行納稅的基本義務。
1.稅收的含義。
2.稅收的基本特征以及三者關系。
3.比較增值稅和個人所得稅(從征稅對象、納稅人、作用方面)。
4.我國稅收的性質。
5.對違反稅法的四種行為,你會區分嗎
6.公民如何增強納稅人意識 (從權利和義務兩個方面回答)
一、選一選:下列關于稅收的認識,正確的有(　　)。
①征稅必須由一定的國家機關執行　 ( http: / / www.21cnjy.com )②稅收對于征稅者和納稅者都有強制性　③征稅機關不需要對納稅者直接作出補償　④稅收一經確定不再變動　⑤稅收靠稅法等加以保障
二、填一填:下列現象屬于哪種違反稅法的行為,請填寫在橫線中。
( http: / / www.21cnjy.com )
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
三、正確理解稅收的基本特征。
①稅收的強制性,并不意味著要否定納稅人對稅收的監督權利。
②稅收的固定性,并不意味著稅收是永恒不變的,根據經濟發展形勢,稅率、征收對象等是不斷調整的。
③稅收的無償性,并不意味著納稅人毫無收益,國家征稅的目的在于用之于民。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
1.國家稅務部門加大了稅收征管的力 ( http: / / www.21cnjy.com )度,打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦,而是為了更好地促進經濟發展,保障國民經濟的健康運行。這表明(　　)。
A.稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配、調節經濟的重要杠桿
B.稅收具有固定性
C.稅收具有無償性
D.稅收是財政收入的主要來源
2.我國稅收保持穩定增長態勢,這意味著(　　)。
A.財政收入增加,國家職能將得到更好的發揮
B.稅收是調節經濟的重要杠桿
C.稅收是國家實現經濟監督的重要手段
D.在社會主義市場經濟條件下,國家主要運用直接控制手段對經濟進行宏觀調控
3.增值稅的納稅人是(　　)。
A.生產經營中的增值額
B.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人
C.在我國大陸居住滿一年,在我國從事生產、經營活動的外國和港澳臺投資者
D.只要開展生產、經營活動,不管盈虧都必須納稅
4.稅收與罰沒款的相同點是(　　)。
①都是財政收入的組成部分　 ( http: / / www.21cnjy.com )②都是國家為實現其職能憑借政治權力而取得的收入?、鄱际菬o償的,國家不需付出任何報償?、芏际欠€定可靠的收入,具有固定性和很強的政策性
A.①②③④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
5.某縣辦工廠超額完成生產任務 ( http: / / www.21cnjy.com )和國家稅收,縣政府決定重獎廠長35萬元,并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論,你認為觀點正確的是(　　)。
A.稅收是國家通過法律形式予以確定的,縣政府不能說了算
B.這是一種國家獎勵、政府行為,可以免(個人所得)稅;其他單位不能這樣做
C.稅收是交給國家的,縣政府就是國家機關,免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸
D.縣政府不能直接這樣做,應委托稅務機關宣布減免納稅
6.“賦稅是喂養政府的娘奶?！边@句話說的是(　　)。
①只要有稅,就必然有國家機關,否則難以保證稅 ( http: / / www.21cnjy.com )款的及時足額征收　②國家通過稅收組織財政收入,為其自身存在和發展提供物質保障?、蹏衣毮艿挠行嵤┭稣潭愂盏募皶r繳納?、苷悄?稅收是子,二者之間是前后相繼的關系
A.①②③④ B.②③
C.①②③ D.②③④
7.顧客經常問銷售商:“能不能便宜點兒 ”有的銷售商便說:“如果不開發票,就可以便宜點兒?！睂@一現象,正確的態度是(　　)。
①可以答應店家的要求,因為發票是稅務 ( http: / / www.21cnjy.com )部門進行稅務管理的基礎和依據,于消費者來說意義不大　②即使得不到優惠,也一定索要發票　③發票可以不要,但一定要他開具證明,免得將來商品質量有了問題商家不認賬　④索要發票本身就已間接地為國家的稅收作出了貢獻?、菪⌒“l票關系到國家稅款能否足額入庫
A.②④⑤ B.①③
C.④⑤ D.②⑤
【答案】　1.A　2.A　3.B　4.C　5.A　6.B　7.A
一、阿里巴巴是中國最大的 ( http: / / www.21cnjy.com )網絡公司和世界第二大網絡公司。隨著阿里巴巴集團的發展壯大,它對國家稅收的貢獻也越來越大,折合起來算現在阿里集團平均每天納稅超過2000萬元。
(1)請簡述我國公民依法納稅的必要性。
(2)作為一名普通公民,我們應該如何為國家的稅收作出自己的貢獻
【答案】　(1)①稅收是 ( http: / / www.21cnjy.com )國家財政收入的重要來源,為實現國家職能提供了財力上的保證。②我國稅收取之于民、用之于民,國家通過稅收可以實現人民的根本利益。③我國公民依法納稅,既是履行自己應盡的義務,也是對國家、對社會的貢獻。
(2)①積極宣傳稅法,培養納稅人意識 ( http: / / www.21cnjy.com )。②依法自覺納稅,為國納稅而自豪。③增強對國家工作人員及公共權力的監督意識,以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉。④同一切違反稅法的行為作斗爭。
二、材料一　某飯店經理張某在地方稅務局 ( http: / / www.21cnjy.com )工作人員追查假發票時,不僅不配合檢查,反而采取藏匿、轉移等手段逃避檢查,更為嚴重的是伙同其他人員打傷了幾名稅務干部。
材料二　為了加大打擊違反稅法行為的力度,國家決定組建稅務警察隊伍。
材料三　2014年4月是全國第23個稅收宣傳月,活動主題為“依法誠信納稅　共建和諧社會”。全國各地開展了形式多樣的宣傳活動。
閱讀上述材料,回答下列問題:
(1)材料一、材料二分別說明了什么
(2)我國為什么要組建稅務警察隊伍
(3)結合材料三,請你模擬一次校園稅收宣傳活動,列出宣傳的主要提綱。
【答案】　(1)材料一說明張某有偷稅、抗稅行為,應受到法律的處罰;材料二說明我國加大打擊違反稅法行為的力度。
(2)稅收具有強制性。近幾年,納稅人偷稅 ( http: / / www.21cnjy.com )、欠稅、騙稅、抗稅有上升趨勢,為了加大稅收征收力度,增加財政收入,規范市場行為,有效打擊違反稅法的行為,國家決定成立稅務警察隊伍。
(3)①宣傳稅法稅收政策和辦稅服務的內容。②宣傳社會主義稅收取之于民、用之于民的內容,說明為什么要納稅。③對納稅信譽較好的納稅人進行宣傳。
一、選擇題
1.2014年夏季,我國各大空調廠商紛 ( http: / / www.21cnjy.com )紛降價促銷,空調銷售一片火紅,給商家帶來豐厚收益。但一些地方空調熱銷并沒有帶動相關稅收同步增長,有的電器銷售商甚至出現“零申報”。這一事實表明(　　)。
①騙稅行為影響了我國財政收入的增加　②降價促銷有利于提高空調銷售商利潤?、畚覈愂蘸拓斦杖氤霈F了下降趨勢　④某些空調銷售可能存在偷稅行為
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
2.經國務院批準,財政部、國家稅務總局發出《 ( http: / / www.21cnjy.com )關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》,規定2013年至2017年,屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照17%的稅率征收增值稅以后,其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退;動漫軟件出口免征增值稅。這一舉措說明稅收(　　)。
A.具有強制性、無償性
B.可以推動企業自主創新
C.是國家財政收入的重要來源
D.可以調節消費行為
3.經濟學家邁克爾·帕金提出來 ( http: / / www.21cnjy.com )的“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時,能夠誘導民間消費和投資的增加,從而帶動產出總量或就業總量增加的效應。下列能夠產生“擠進效應”的舉措有(　　)。
①國家增發國債,加大財政補貼?、诮档投惵?提高征稅起征點?、蹏以霭l紙幣,加快貨幣流通?、芙档屠?降低居民儲蓄率
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
4.唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道:“任是深山更深處,也應無計避征徭?！边@兩句詩主要強調了稅收的(　　)。
A.無償性 B.強制性
C.固定性 D.法制性
5.2013年12月,財政部公布了 ( http: / / www.21cnjy.com )《2014年關稅實施方案》,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關稅能(　　)。
①改善國際收支結構?、诠膭钇髽I海外投資 　③刺激居民消費需求　④縮小居民收入差距
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
　　讀漫畫《取之于民=用之于民 》?；卮?~7題。
( http: / / www.21cnjy.com )
6.造成漫畫《取之于民=用之于民 》中所反映的現象的主要原因在于(　　)。
A.我國稅收的性質需要改變
B.我國財政和稅收制度的不完善
C.公民依法納稅的意識不強
D.政府部門存在著大量腐敗現象
7.漫畫《取之于民=用之于民 》給我們的啟示是(　　)。
①公民要增強對國家工作人員及公共權力的監督意識
②公民要積極關注國家對稅收的征管和使用　③我國稅收的性質已經發生了根本性的變化?、芏惪畹睦U納是公民行為,稅收的使用是政府行為
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
8.國務院總理李克強在擴大營 ( http: / / www.21cnjy.com )業稅改征增值稅試點工作座談會上強調,要通過將營業稅逐步改為增值稅,基本消除這方面重復征稅并實現公平稅負,做到對貨物和服務統一征稅,有利于防止重產品、輕服務的問題。將營業稅改為增值稅(　　)。
①意味著對生產經營活動中的經營額征稅　②可以 ( http: / / www.21cnjy.com )防止前一個生產經營環節企業的偷漏稅行為?、勰鼙苊鈱ν粋€經營額重復征稅?、苣苤苯訙p少國家稅收收入,增強企業發展動力
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
　　2014年4月8日,財政部、國家稅務總 ( http: / / www.21cnjy.com )局決定自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得額按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅?，F在部分行業也在進行營業稅改征增值稅試點?；卮?~10題。
9.財政部、國家稅務總局這一新政體現了(　　)。
①國家財政具有促進資源合理配置的作用　②國家 ( http: / / www.21cnjy.com )通過調整分配政策促進生產的發展?、蹏覝p少財政收入支持經濟的健康發展?、車叶惡投惖恼魇沼泄潭ㄐ缘幕咎卣?br/>A.①② B.①③
C.②③ D.②④
10.依據新政,某小微企業一年應納稅所得額為10萬元,應繳納的企業所得稅額為(　　)。
A.50000元 B.20000元
C.10000元 D.25000元
11.營業稅改征增值稅試點以來,小規模納稅人的稅負有所下降。這有利于(　　)。
A.維護社會公平,提高生產效率
B.增加財政收入,優化資源配置
C.降低生產成本,增強發展能力
D.縮小征稅范圍,避免重復征稅
12.下列說法中錯誤的是(　　)。
A.生活中每個人都直接或間接地與納稅發生著聯系
B.生活中每個公民都是實際的負稅人
C.在實際生活中,有的納稅人并不就是負稅人,有的負稅人也不是納稅人
D.所謂逃稅,就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為,既可恥又違法
【答案】　1.C　2.B　3.A　4.B　5.A　6.B　7.A　8.B
9.D　10.C　11.C　12.C
二、非選擇題
13.閱讀下列材料,結合所學知識回答問題。
( http: / / www.21cnjy.com )
美國著名經濟學家、“供給學派” ( http: / / www.21cnjy.com )代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見上圖),曾得到美國前總統羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統競選中,里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要理論之一。里根執政后,經濟增長也出現當時少有的景氣,可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。
結合材料,簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經濟學道理。
【答案】　“拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關系的 ( http: / / www.21cnjy.com )曲線:一般情況下,稅率越高,政府的稅收收入就越多;但稅率的提高超過一定的限度時,政府的稅收收入反而會減少。
14.近年來,A省一些市、 ( http: / / www.21cnjy.com )縣政府給予納稅大戶不同形式的物質獎勵,獎勵起點大都在幾萬、幾十萬元以上,有現金獎勵,也有實物獎勵。重獎納稅大戶的現象并非只有A省一省存在,在全國也是非常流行。這種地方政府“重獎”納稅大戶的做法引起了社會各界的爭議。
(1)政府重獎納稅大戶的行為恰當嗎 為什么
(2)你認為政府應該如何對納稅人進行表彰
【答案】　(1)不恰當。① ( http: / / www.21cnjy.com )稅收具有無償性的特征,國家取得稅收收入,不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價,重獎納稅大戶的行為違背了稅收的上述要求。②納稅大戶雖然為財政收入作出的貢獻大,但未必是依法納稅的典范。納稅小戶雖然繳納的稅款少,但只要能夠自覺履行依法誠信納稅義務,就應受到國家表彰。以納稅多少作為表彰的依據本身就是錯誤的。
(2)①依法納稅是公民的基本義務。每 ( http: / / www.21cnjy.com )個公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,自覺誠信納稅。②對于自覺誠信納稅的納稅人,國家應以精神表彰為主,這樣既能夠在全社會樹立“依法納稅光榮”的良好社會氛圍,同時,也能夠提高誠信納稅企業的良好社會形象。
( http: / / www.21cnjy.com )
基本要求訓練
一、選擇題
1.停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名 ( http: / / www.21cnjy.com )片”,而“稅務咨詢、代開各類正式發票……”是這些“名片”推介的主要業務。“代開各類正式發票”的行為(　　)。
①屬于嚴重的欠稅行為　②會導致國家稅款流失?、蹏乐馗蓴_正常稅收征管秩序?、懿粫|犯刑法
A.①③　　　B.②④　　　C.②③　　　D.①④
【解析】　“代開各類正式發票”會導致國家稅款流失,嚴重干擾了正常稅收征管秩序,并觸犯了刑法,②③應選;①④錯誤。
【答案】　C
2.如今的“房奴”“車奴”“卡奴” ( http: / / www.21cnjy.com )“孩奴”等社會現象,讓中低收入階層“萎靡不振”。提高個人所得稅起征點再次成為勞動者安居樂業、社會公平和諧、城市幸福指數不斷提升的熱門話題。由此可見(　　)。
A.稅收具有強制性、無償性、多變性的特點
B.稅收是國家財政收入的唯一來源
C.稅收可以調節個人收入分配,促進社會公平
D.我國公民都是法律規定的納稅人
【解析】　稅收具有強制性、無償性、 ( http: / / www.21cnjy.com )固定性的特點,A錯誤;稅收是財政收入最重要的來源,但不是唯一來源,B錯誤;國家通過調整個人所得稅的起征點,可以調節個人收入,C正確;并非所有的公民都是納稅人,D錯誤。
【答案】　C
3.有人用拆字法解讀“幸?！?( http: / / www.21cnjy.com )二字:“幸”字是由土和￥(錢)構成,“福”字包含了衣、口、田。這樣看來,“幸?！笔侵敢粋€溫馨和睦的家,有房住、有田耕、有錢花。從目前我國經濟發展的狀況看,要提升人民的幸福感,政府應該(　　)。
①大力增加財政收入?、谔岣呔用窨芍涫杖搿、蹪M足居民合理住房需求?、鼙３治飪r總水平基本穩定
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④
【解析】　本題以對“幸?！倍值?( http: / / www.21cnjy.com )拆分為背景材料,體現了對民生問題的關注。本題主要考查學生獲取解讀信息、調動運用知識的能力。解答此題要充分理解公民的權利和義務的關系,要充分把握政府的相關知識點。本題考查提升人民的幸福程度的措施。從用拆字法解讀“幸福”二字可以看出,②③④均符合題意;①觀點不科學,即使增加了財政收入,如果分配不合理,同樣不能提高人民生活水平。
【答案】　C
4.“自動穩定器”是一種經濟調節機制 ( http: / / www.21cnjy.com ),具有自動穩定宏觀經濟運行的功能;在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長,在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩定器”功能的是(　　)。
A.稅務總局實施部分服務業營業稅改征增值稅,降低企業稅負
B.因經濟繁榮職工收入提高,個人所得稅稅率進入更高等級
C.政府加快推進新型城鎮化戰略,促進經濟健康可持續發展
D.中央銀行為應對經濟下行,降低商業銀行存款準備金率
【解析】　本題考查財政政策、個人所得 ( http: / / www.21cnjy.com )稅等知識。A、C、D都是促進經濟增長的措施。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同,在經濟衰退時人們收入減少,個人所得稅征收額同時減少,從而增加居民消費拉動經濟發展,在經濟繁榮時反之,B符合“自動穩定器”的特點。
【答案】　B
5.納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　　)。
①李先生交納1200元個人所得稅— ( http: / / www.21cnjy.com )—李先生既是納稅人也是負稅人　②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人?、苣彻举徺I一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【解析】　個人所得稅由個人來承擔,所 ( http: / / www.21cnjy.com )以李先生既是納稅人,也是負稅人,①正確;連鎖商店屬于納稅人,消費者才是真正的負稅人,排除②;張女士購買化妝品,化妝品價格里面包含了消費稅,所以張女士屬于負稅人,化妝品店屬于納稅人,③正確;某公司購買機床,需要承擔增值稅,屬于負稅人,機床廠屬于納稅人,故排除④。
【答案】　B
二、非選擇題
6.某酒樓老板在稅務局追查假發票時 ( http: / / www.21cnjy.com ),不僅不配合檢查,而且采取藏匿、轉移等手段逃避檢查,更為嚴重的是該老板還伙同工作人員打傷了兩名稅務檢查人員。有關部門責令其停業整頓,老板也受到法律懲處。
(1)老板的行為屬于違反稅法的哪種行為 對老板進行懲處說明了稅收具有什么特征 對我們有什么啟示
(2)假如讓你給該酒樓老板做思想教育工作,請列出你的談話提綱。
【解析】　第(1)問屬于 ( http: / / www.21cnjy.com )對基礎知識的考查,要依據材料提供的信息,判斷出酒樓老板的行為是偷稅、抗稅行為,這體現了稅收的強制性;對我們的啟示就是強調我們應該如何做。第(2)問要從稅收的重要性、我國稅收的性質、依法誠信納稅的公民義務等角度作答。
【答案】　(1)①老板用假 ( http: / / www.21cnjy.com )發票偷逃國家稅款屬于偷稅行為;對抗檢查,甚至打傷執法人員屬于抗稅行為。②對老板進行懲處說明稅收具有強制性特征。③這啟示我們每個公民要樹立納稅人意識,自覺依法納稅,增強社會責任感,不得違反稅法。
(2)①稅收是國家組織財政收入最普遍的形式。②我國稅收的性質是取之于民、用之于民的新型稅收。③依法納稅是公民的基本義務。
發展要求訓練
一、選擇題
1.國務院總理李克強表示,要認真 ( http: / / www.21cnjy.com )總結營業稅改征增值稅試點經驗,跟蹤評估遇到的新情況,研究探索相關重大問題,抓緊制定擴大改革試點的具體方案,有序擴大試點范圍,適時將郵電通信、鐵路運輸、建筑安裝等行業納入改革試點。營業稅改為增值稅的推廣(　　)。
①意味著對生產經營活動中的經營額征 ( http: / / www.21cnjy.com )稅　②可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為?、勰苡行Ы鉀Q重復征稅問題,實現社會公平?、鼙囟p少國家稅收收入,增強企業發展動力
A.①② B.②③ C.②④ D.③④
【解析】?、馘e誤,營業稅是對生產經營 ( http: / / www.21cnjy.com )活動中的經營額征稅,增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額征收的一種稅;④錯誤,將營業稅改征增值稅,不一定使國家稅收收入減少。
【答案】　B
2.漫畫中某公民的行為錯在(　　)。
( http: / / www.21cnjy.com )
①沒有堅持公民的權利與義務的統一　 ( http: / / www.21cnjy.com )②沒有認識到稅收是國家財政支出的基礎　③不懂得我國稅收取之于民、用之于民?、懿涣私馕覈愂站哂袩o償性和固定性
A.①③ B.①② C.②④ D.③④
【解析】?、佗鄯謩e從權利與義務的關系和 ( http: / / www.21cnjy.com )我國稅收的性質角度闡釋公民必須依法納稅的原因,均符合題意,故選A。稅收是財政收入最主要的來源,經濟發展是財政支出增長的基礎,②錯誤;④所述與題干構不成因果關系。
【答案】　A
3.稅務部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅,理由是“我是個體戶,小本經營,還要納稅嗎 ”你認為(　　)。
A.小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關
B.小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的
C.小王應繳納企業所得稅
D.小王應繳納增值稅
【解析】　本題主要考查依法納稅的 ( http: / / www.21cnjy.com )相關知識。拒絕納稅不僅違法,更是缺乏責任心、不講道德的行為,故應選B。C、D是針對企業征收的稅種,與題意不符。
【答案】　B
二、非選擇題
4.我國近幾年結構性減稅的內容
稅種 稅改內容
稅收減免 個人所得稅 起征點提高到3500元,由9級調整為7級
企業所得稅 企業所得稅減免優惠項目: ( http: / / www.21cnjy.com )①從事農、林、牧、漁業項目的所得;②從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;③軟件生產企業或集成電路設計(生產)企業;④需要國家重點扶持的高新技術企業;⑤技術先進服務型企業;⑥動漫企業減免企業所得稅;⑦小型微利企業可享受20%優惠稅率
增值稅 ①從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變,納稅人購進的固定資產所發生的進項稅額能夠在發生當期抵扣;②小規模納稅人增值稅征收率一律降至3%
稅收增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅
增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率
消費稅 提高煙酒的消費稅率,停征養路費,改征成品油消費稅
　　根據材料,運用《經濟生活》知識,說明我國實施結構性減稅的意義。
【解析】　本題考查結合材料提取有效信息的 ( http: / / www.21cnjy.com )能力。對于結構性減稅的作用和意義,可以從圖表中所呈現的稅收在企業、個人等方面的征收增減著手,逐條對照,綜合分析其現實作用與意義,注意層次清晰。
【答案】　(1)促進節能減排,保 ( http: / / www.21cnjy.com )護環境,轉變經濟發展方式,促進可持續發展。對礦產資源稅和煙酒增稅以及成品油的收稅,促使了人們對資源的合理利用,保護環境。
(2)促使技術革新和產業升級。改 ( http: / / www.21cnjy.com )增值稅為消費稅,不僅避免了重復征稅,鼓勵了企業增加固定資產投資,鼓勵企業向資金、技術密集型發展;對高新技術企業減免,有利于企業自主創新,有利于產品和產業升級。
(3)促使了企業的發展, ( http: / / www.21cnjy.com )提高了企業的競爭力,促使了企業經濟的復蘇。企業所得稅的減免和增值稅轉型,減輕了企業的負擔,增加了企業的收入,促使了企業的發展。
(4)促進了就業,增加居民收入 ( http: / / www.21cnjy.com ),擴大消費。個稅調整,直接減輕了居民的稅負負擔,增加了居民收入,擴大了消費;對小微企業的稅收優惠,有利于小微企業的發展,增加就業,方便人民生活。

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