資源簡介

【A：自主預(yù)習(xí)案】
課 題：財政與稅收
預(yù)習(xí)范圍：《經(jīng)濟(jì)生活》第八課
預(yù)習(xí)任務(wù)：記憶基本知識
1、財政收入的含義及其來源
財政收入和財政支出是國家參與社會分配的兩個方面。
財政收入
①含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。
②形式：稅收收入（主要來源）、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。簡稱：稅、利、債、費
2、影響財政收入的主要因素
主要影響因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)性的影響因素）——發(fā)展經(jīng)濟(jì)（根本途徑）
分配政策——制定合理的分配政策
在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高
3、財政支出的含義和種類。
①含義：國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。
②分類（用途）：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。
4、財政收支
①收入＞支出，財政盈余 ②收入＜支出，財政赤字
③收入﹦支出，最理想的狀態(tài)，但幾乎不存在
④財政收支平衡：指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字
5、我國財政的作用
1.財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。（財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。）
2.國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（財政通過支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、重大工程和地區(qū)投資傾斜來促進(jìn)資源合理配置。）
3.國家具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。
6、稅收的含義、基本特征
1、稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式
2、稅收的基本特征及其關(guān)系：強制性、無償性、固定性——稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。
關(guān)系：三者緊密聯(lián)系，不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
7、個人所得稅和增值稅
1、增值稅：
1）增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％
點撥：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額（產(chǎn)品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負(fù)擔(dān)，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負(fù)擔(dān)。
2）作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
2、個人所得稅：
1）含義：是國家對個人所得征收的一種稅
2）個人所得稅的納稅人：是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
3）特征：實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。
4）征收意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
8、依法納稅是公民的基本義務(wù)
1、依法納稅的必要性
①稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅
②在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有一致性.國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān).
③權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)的同時，必須履行義務(wù)，自覺依法納稅。
3、違反稅法的行為：偷稅（即逃稅）、欠稅、抗稅、騙稅
4、增強“依法納稅”的意識
①必須承擔(dān)義務(wù)－－自覺依法誠信納稅
②要增強對國家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益（即納稅人的權(quán)利）
【B：課堂活動單】
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】：
財政收入的含義及其來源 影響財政收入的主要因素
財政支出的含義和種類 財政收支
我國財政的作用 稅收的含義、基本特征
個人所得稅和增值稅 依法納稅是公民的基本義務(wù)
【學(xué)習(xí)重、難點】：
我國財政的作用 依法納稅是公民的基本義務(wù)
【活動方案】
活動一：★ 注意：財政政策的運用(聯(lián)系國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段)
①擴(kuò)張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出，經(jīng)濟(jì)增長緩慢、有效需求不足時，政府可以采取擴(kuò)張性的財政政策（是針對經(jīng)濟(jì)運行中通貨緊縮的現(xiàn)狀而采取的措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。）
②緊縮性財政政策的手段主要是增稅和減少財政支出，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲時，政府可以采取緊縮性的財政政策。（是針對經(jīng)濟(jì)運行中通貨膨脹的現(xiàn)狀而采取的措施：減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。）
我國現(xiàn)階段實施積極的財政政策（財政收入、支出、稅收）和穩(wěn)健的貨幣政策（貸款、利率、匯率等）。
活動二：關(guān)于個人所得稅的計算問題
稅法規(guī)定個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職、受雇的其他所得。個人所得稅的計算涉及稅率的問題，所謂稅率是征稅額與征稅對象或記稅的比例，是計算稅額的尺度。個人所得稅主要采用的是累進(jìn)稅率，即隨著征稅對象的數(shù)額增大，稅額的征收比例也隨之提高。
例8. 如果某工程師的月工資為7000元，則其個人所得稅為_____
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得稅
稅率（%）
1
X≤500元
5
2
500＜X≤2000元
10
3
2000＜X≤5000元
15
解析：首先確定應(yīng)征稅額：收入扣除費用。依照《稅法》規(guī)定工資、薪金所得，以每月收入額減去費用3500元（假如起征點為3500元）后的余額，為應(yīng)稅額。所以該工程師的應(yīng)稅額為：7000-3500=3500元。其次明確稅率（題中已經(jīng)給出）。關(guān)鍵是分段計算：
不超過500元部分：500×5%=25元
超過500元至2000元部分：1500×10%=150元
超過2000元至5000元部分：1500×15%=225元
累計稅額：25+150+225=400元，這是該工程師應(yīng)交納的個人所得稅。
活動三：財政在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行中的作用
【交流展示】學(xué)生自主構(gòu)建知識體系

【C：檢測鞏固卷】
1．2013年，山東省政府加大財政投入，在全省建立城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)增長機(jī)制，以實現(xiàn)動態(tài)消除零就業(yè)家庭的目標(biāo)，實現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度全覆蓋。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這說明
A．財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用
B．財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系的物質(zhì)保障
C．實現(xiàn)社會公平要把社會保障支出放在財政支出的首位
D．政府堅持對人民負(fù)責(zé)原則，切實維護(hù)人民群眾根本利益
“擠進(jìn)效應(yīng)”最早是由加拿大經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·帕金在其所著的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中提出來的。所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財政政策時，能夠誘導(dǎo)民間消費和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有
①國家增發(fā)國債，加大財政補貼　②降低稅率，提高征稅起征點　
③國家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通?、芙档屠?，降低居民儲蓄率
A．①②　　　　　　B．①③ C．②④ D．③④
3．2013年，我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中符合“積極的財政政策”的是(　　)
①中國人民銀行安排增加支農(nóng)再貸款100億元　②廣東省財政將投入212億元，加強環(huán)保和節(jié)能?、邸盃I改增”稅收改革，今年減稅規(guī)模預(yù)計全年達(dá)兩三千億?、苤袊嗣胥y行宣布提高存貸款基準(zhǔn)利率和商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率
A．②③ B．①③ C．①④ D．②④
4．2014年我國政府繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，落實提高增值稅、營業(yè)稅起征點；全面推進(jìn)資源稅改革，完善消費稅等。這表明，我國政府
①實施積極的財政政策　 ②實施緊縮性財政政策　
③運用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)關(guān)系?、芘Υ龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
5．中央財政下?lián)?013年疾病應(yīng)急救助補助資金5億元，對身份不明確或無負(fù)擔(dān)能力患者發(fā)生的急救費用給予補助，支持各地建立疾病應(yīng)急救助制度。這是
A．國家提高醫(yī)療保險費用支付比重的體現(xiàn)B．國家完善基本醫(yī)療衛(wèi)生制度的表現(xiàn)
C．國家實施擴(kuò)張性財政政策的重大舉措D．國家提高勞動報酬在初次分配中的比重的體現(xiàn)
6．2013年5月24日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家發(fā)改委《關(guān)于2013年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點工作意見》。房產(chǎn)稅試點范圍將擴(kuò)大、基本民生保障制度或改革……這些關(guān)系著中國未來的發(fā)展。這其中的內(nèi)在邏輯應(yīng)是
①稅收促進(jìn)發(fā)展，發(fā)展惠及民生?、诙愂占骖櫭裆?，民生決定發(fā)展　
③發(fā)展源自稅收，稅收決定民生　④民生推動發(fā)展，發(fā)展保障稅收
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
7．營業(yè)稅改征增值稅改革的積極意義是
①調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平?、诖龠M(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭　
③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提高發(fā)展質(zhì)量?、苤苯釉黾迂斦杖?，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
8．我國加強對“交通扶貧”的投資支持力度，預(yù)計將有5 100多億元車購稅用于“十二五”時期的“交通扶貧”，而到2020年，國家高速公路網(wǎng)將通達(dá)集中連片特困地區(qū)。國家之所以這樣做，是因為(　　)
①在我國，稅收取之于民、用之于民?、跊]有“扶貧”特困地區(qū)就難以發(fā)展　③發(fā)展特困地區(qū)交通是社會主義本質(zhì)的內(nèi)在要求　④發(fā)展交通事業(yè)是特困地區(qū)脫貧的根本途徑
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
二、非選擇題
9．閱讀下面材料，回答問題。
針對當(dāng)前水污染形勢嚴(yán)峻，水污染問題仍是制約中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，危害民眾生產(chǎn)、生活，甚至危及社會穩(wěn)定的重要因素。2013年上半年，有150億元人民幣中央預(yù)算內(nèi)財政資金用于支持污水設(shè)施建設(shè)，旨在進(jìn)一步加大對城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)。
國家加大對水污染治理的投入是怎樣體現(xiàn)財政作用的？
BAACB BBC
答案：①國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國家通過加大對水污染治理的投入，不斷改善人民生存的環(huán)境，保障和提高人民生活的質(zhì)量和水平，促進(jìn)社會主義穩(wěn)定和諧。②國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。完全依靠市場配置資源，會導(dǎo)致水污染治理的投入嚴(yán)重不足。國家通過財政投入，可以有效治理污染，保護(hù)環(huán)境，實現(xiàn)資源的合理配置，實現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展。③國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政的投入和財政政策的調(diào)整，保持社會總需求與社會總供給基本平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。

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