資源簡介

第八課 財政與稅收 復習學案
班級： 姓名： 學號： 編號：031 時間：12、27

一、重點問題復習提示
（一）國家財政
1、財政的含義：國家收入和支出就是財政。　預算：計劃；決算：預算的執行結果。　
2、財政在社會經濟生活中的巨大作用？
國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
（注意：財政是通過國民收入的再分配來促進公平和改善人民生活的。）
國家財政具有促進資源合理配置的作用。
（說明我們國家財政能夠集中力量辦大事的作用，也體現了財政與宏觀調控的關系。）
（3）國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
問題：財政是如何促進國民經濟平穩運行的？
經濟平穩運行要求：社會總供給與社會總需要保持基本平衡。
①在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長。
②在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。
3、財政收入與支出
（1）財政收入的構成：稅收、利潤、債務、其他收入
（2）稅收與財政的關系：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中居主導地位,它是征收面最廣,最穩定,最可靠的財政收入形式。
（3）財政支出的構成：經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
4、影響財政收入的因素：
（1）經濟發展水平：基礎性的影響 （2）分配政策。
問題：如何保證國家財政收入持續增長？
①經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，要增加財政收入就要不斷提高經濟發展水平，增加社會財富。　　
②分配政策是影響國家財政收入的重要因素。國家應當制定合理的分配政策，既保證財政收入和穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
5、財政收支平衡：
財政收入和支出的關系，有三種情況：財政收支平衡，財政盈余，財政赤字。　　
?? ⑴財政收支平衡，是指當年的財政收入等于支出，或財政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入略有赤字。 注意：財政收支完全相等的情況幾乎是不財政的。
財政盈余：收入大于支出。
（3）財政赤字，支出大于收入。財政赤字必須控制在一定范圍之內。　
（二）征稅和納稅
1、稅收（了解）　　
（1）從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。　　
（2）有國必有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發展提供物質保障。　　　　
（3）有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。　　
2、稅收的基本特征　　
⑴稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。　　
　　⑵關系：稅收的三個特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。　　
3、稅收的種類　　
? ⑴根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。　　
? ⑵增值稅和個人所得是影響很大的兩個稅種。　　
①增值稅：　含義：以生產經營中的增值額為征稅對象。?
納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的基本稅率為17%。
作用（意義）：可避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。
②個人所得稅：含義：對個人所得征收的一種稅。
納稅人：是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人、以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得的個人收入。　
稅率（了解）：我國個人所得稅，實行超額累進稅率和比例稅率。特點：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個稅的起征點是3500元。　
作用（意義）：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。　　
4、依法納稅是公民的基本義務
⑴在我國，稅收取之于民，用之于民　　
?⑵在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
?(3)公民要增強自己對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資源的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
6、四種違反稅法的表現（注意區分）：　　
?①偷稅，用欺騙、隱瞞等方式，不繳或少繳；　②欠稅，超過納稅期限，沒有按時繳納；　　
?③騙稅，用欺騙手段，獲得國家稅收優惠(騙出口退稅，騙自然災害稅收減免)；　　
?④抗稅，以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款。
二．易錯易混點判斷（A層）
1、預算是國家的基本財政收支計劃。（ ）
擴張性財政政策要求減少國債發行，增加稅收。
稅收是財政收入的基本形式，最重要的來源。
4、財政赤字是指當年財政收入大于支出，出現差額的經濟現象。（ ）
5、財政收支平衡就是財政收支相等。（ ）
6、稅收的無償性決定固定性。這是稅收區別于其它財政收入的主要標志（ ）
7、個人所得稅是國家財政收入的主要來源
三、當堂訓練：（B層）
1、2010年嫦娥二號任務圓滿成功，中國探月工程邁出了承上啟下的關鍵一步。“嫦娥二號”任務總經費投入約９億元人民幣，這９億元的投入
A.根源于稅收 B.發揮了促進社會公平的作用
C.屬于財政收入 D.發揮了促進科技發展的作用
2.2013年10月23日，財政部有關負責人表示將繼續實施積極的財政政策。下列政策措施屬于積極的財政政策的有
①從2013年1月1日起，在部分行業開展營業稅改征增值稅試點，減輕企業稅負　
②從2013年12月5日起，下調存款類金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點　
③2013年10月，國務院常務會議確定提高增值稅和營業稅起征點　
④2013年繼續以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥等“兩高一資”產品征收出口關稅
①② B．①③ C．②④ D．③④
3、一般說來，當經濟發展過熱、物價上漲幅度過大時，經濟運行主要受供給能力制約，保持經濟穩定增長國家可以
A．提高存貸款利率，減少稅收 B．減少貨幣供應量，增加財政支出
C．擴大貨幣供應量，增加財政支出 D．提高存貸款利率，減少財政支出
4、最近五年來我國GDP與財政收入增長情況一覽表
2007年
2008 年
2009年
2010年
2011年
GDP
257306億元
300670億元
335353億元
397983億元 超40萬億元
451710.705
財政收入
51304億元
61317億元
68000億元
83080億元 破10萬億
89720.31億om]
? 由圖表可知：①財政收入是經濟發展的基礎　②經濟發展是財政收入增加的根本因素　
③我國財政盈余逐年增加　 ④財政對經濟發展的支持力度在增強A．①②? B．③④? C．①③? D．②④源:學&科&網Z&X&X&K]
5.國家組織財政收入最普遍的形式是
A．稅收收入 B．利潤收入 C．債務收入 D．其他收入
6、隨著當代中國社會救助制度的建立，國家進一步明確了社會救助工作的責任。各級財政特別是中央財政在社會救助資金的投入上不斷增加，“十五”期間達到257億，“十一五”期間將達到385億。這一事實說明
①我國城鄉居民生活有物質保障 ②財政通過收入的再分配，健全社會保障體系,促進社會公平 ③國家通過財政能夠集中力量辦大事 ④堅持同步富裕的原則，有利于提高人民生活水平
A、①② B、①③ C、 ②④ D、③④
7、財政部、國家稅務總局聯合發文：從2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅(原車輛購置稅統一稅率為10%)。這表明(　　)
A．稅收具有法制性，不依相關法律法規，不得隨意調整
B．稅收具有無償性，國家機關必須強制征收
C．稅收具有固定性，但我國財政部等國家機關有權依法調整
D．稅收具有強制性，我國財政部等國家機關依法強制征收
8、現在，越來越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收 (　　)
A．可以增加國家財政收入 B．具有用之于民的本質屬性
C．具有強制性的基本特征 D．可以保證調控政策的實施
9．國務院決定從2012年1月1日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。下列關于增值稅的說法正確的是(　　)
①以生產經營中的經營額為征稅對象　②可以避免對一個經營額重復征稅　
③可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為　④有利于調節個人收入分配
A．①② B．②③ C．③④ D．①②③
10、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個稅免征額從現在每月2000元上調到3500元。提高個人所得稅起征點主要目的是（ ）
A． 增加國家財政收入 B．調節個人收入分配，實現社會公平
C．完善社會保障體系 D．防止公民偷稅、漏稅
11.我國稅收的性質：
A.是組織財政收入的基本形式 B.是調節經濟的重要杠桿
C.是取之于民、用之于民的新型稅收 D.是國家實現經濟監督的重要手段
12.國產甲型H1N1疫苗由政府買單，此項財政支出主要來源于稅收，這說明
①稅收具有無償性的基本特征 ②我國稅收取之于民，用之于民
③稅收是國家職能實現的物質基礎 ④在我國，國家利益和個人利益在根本上是一致的
A．②③ B．②④ C．①②④ D．②③④
13、下列對依法納稅、誠信納稅的認識正確的是（ ）
①這是公民的基本義務 ②稅收是國家實現其職能的物質基礎 ③是國家向公民提供服務的前提和保證 ④是公民愛國的具體表現 ⑤是實現人民根本利益的保證
A．①②③④ B．①③④⑤ C．①②③④⑤ D．①②④⑤
14、車站、停車場、馬路邊、社區里……停放在這些地方的汽車常被人插上煩人的“稅務咨詢，代開各類正式發票”的“名片”。“代開各類正式發票”的行為
①體現了稅收的無償性 ②會干擾正常稅收征管秩序
③會導致國家稅款流失 ④調節了個人收入分配，促進了社會公平
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
15、房地產行業是暴利行業，然而人們卻發現，在許多地方的納稅大戶排行版中，房地產卻鮮在其中，“盈利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產業之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發成本、人為隱瞞利潤有關。“虛開開發成本、人為隱瞞利潤有關”行為屬于
A.偷稅行為 B．欠稅行為 C．騙稅行為 D．抗稅行為
16、針對現實生活中的偷、騙、欠、抗稅等行為
①稅務機關應追繳其稅款 ②應加收滯納金并處罰款
③應追究其刑事責任 ④應沒收齊全部財產
A.①② B.②④ C .②③ D .③④
四、課后拓展 17、（C層）黨的十八屆三中全會指出，劃轉部分國有資本充實社會保障基金，完善國有資本經營預算制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，財政部發布通知，從2014年起，適當提高中央企業國有資本收益收取比例，最高達25%，而此前上繳比例為5-15%不等。2014年中央國有資本經營預算支出安排1578.03億元。其中企業調入公共財政預算用于 社保等民生支出184億元。
運用“國家財政”的知識，請分析說明提高國有資本收益上繳公共財政比例做法的合理性。

展開更多......

收起↑