資源簡介

學案10　財政與稅收
本課考點：1.財政收入的構成、稅收與財政
( http: / / www.21cnjy.com )的關系、影響財政收入的因素、財政支出、財政支出的構成、財政收支平衡。2.財政與基礎設施工程、財政與宏觀調控、財政與人民生活保障。3.稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用。4.我國稅收的本質、依法納稅。
考查重點：財政收入與財政支出；財政和稅收的作用；稅收的特征；依法納稅。
關注熱點：1.結合我國近年來加大對教育、醫
( http: / / www.21cnjy.com )療、就業、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義。2.結合我國2011年實行積極穩健的宏觀經濟政策和積極的財政政策，分析財政對促進國民經濟平穩運行、調整經濟結構的意義。
一、財政收入與支出
1．財政
國家的收入和支出就是財政。____________和________是國家參與社會分配的兩個方面。
2．財政收入
(1)構成：財政收入分為稅收收入、____
( http: / / www.21cnjy.com )________、____________以及其他收入。________是國家財政收入最重要的來源。
(2)影響因素：主要是__
( http: / / www.21cnjy.com )______________和____________。________________對財政收入的影響是基礎性的。
3．財政支出
按財政支出的用途，分為________________，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，________________，債務支出五大類型。
4．財政收支平衡
財政收支平衡是指當年的財政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
二、財政的作用
1．國家財政是促進____________、__________________的物質保障。
2．國家財政具有促進資源____________的作用。
3．國家財政具有促進國民經濟____________的作用。
三、稅收及其種類
1．稅收
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，____________________的基本形式。
2．稅收的基本特征
稅收具有____________、無償性、____________的特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
3．稅收的種類
根據征稅對象分為流轉稅、____________、資源稅、____________和行為稅五大類。____________和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
4．稅收的作用
第一，稅收是組織____________的基本形式。第二，稅收是____________的重要杠桿。第三，稅收是國家實現____________的重要手段。
四、依法納稅
1．我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、____________。
2．公民應自覺誠信納稅，反對________、欠稅、________、抗稅等違反稅法的行為。
3．公民要增強稅收________意識。
【問題思考】
1．思考　財政赤字增長說明國家財政支出增加，財政收入減少。
　
　
　
　
2．思考　國家投資青藏鐵路、西氣東輸、南水北調、西電東送四大工程的資金屬于國家財政的哪項支出？體現了財政的什么作用？
　
　
　
　
3．比較　偷稅和騙稅。
　
　
　
　
要辯證分析財政赤字的作用。要明晰財政在擴大內需及發展農村經濟中的作用。
[探究一]
有關專家指出，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的。“三財”之道，生財為根本，聚財要有度，用財講效益。
(1)財政用于醫療衛生事業屬于哪一項財政支出？
　
　
(2)生財的根本途徑是什么？如何把握好聚財之度。
　
　
　
　
[探究二]
2010年3月5日在第十一屆全國人民代表大會
( http: / / www.21cnjy.com )第三次會議上，溫總理著重指出：過去的一年，我們在加強和改善宏觀調控，促進經濟平穩較快發展方面，做了很多工作。第一，我們實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，全面實施并不斷完善應對國際金融危機的一攬子計劃。大規模增加財政支出和實行結構性減稅。第二，著力擴大居民消費。我們鼓勵消費的政策領域之寬、力度之大、受惠面之廣前所未有。第三，促進投資快速增長。我們發揮政府投資“四兩撥千斤”的作用，引導帶動社會投資。
(1)上述材料體現了財政的哪些作用？
　
　
　
　
　
　
(2)請你談談國家財政是如何促進國民經濟平穩運行的？
　
　
　
　
　
　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
直擊高考
(2010·天津
( http: / / www.21cnjy.com )文綜)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是(　　)
①鞏固國家政權，維護社會秩序　②健全社會保障體系，改善人民生活　③調控收支水平，促使經濟平穩運行　④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[誤點一]
財政收入越多越好。
　
　
　
　
矯正訓練1
有人說，“財政收入越多越好”。這種看法(　　)
A．是正確的，財政收入越多，越有利于財政對經濟作用的發揮
B．是錯誤的，財政收入過多，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮
C．是正確的，財政收入越多，越有利于實現社會公平
D．是錯誤的，財政收入過多，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加
[誤點二]
偷稅和騙稅沒有區別。
　
　
　
矯正訓練2
2011年初
( http: / / www.21cnjy.com )，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元。這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業的行為是(　　)
A．偷稅行為
B．欠稅行為
C．騙稅行為
D．抗稅行為
“兩個同步”體現高要求：國強更要民富
圖片新聞——新聞視角精選
《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第
( http: / / www.21cnjy.com )十二個五年規劃的建議》提出：“努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。”“兩個同步”表明未來五年我國將從追求“國富”轉向更加追求“民富”。
過去這些年，在第一次分配中，居民收入占
( http: / / www.21cnjy.com )國民收入的比重持續下降，由九十年代左右的50%多，下降到去年的39%，這在世界上算比較低的。這說明我們在第一次國民收入分配中蛋糕切的不合理。這塊蛋糕的60%被國家和企業拿走了，留下了不足40%給老百姓。第二次國民收入分配調節也不合理，教育、醫療、社保、就業這四大支出占國家財政支出的比重，是衡量第二次國民收入分配合理不合理的重要參數。我國去年已經下降到28.8%，而世界絕大多數四大支出占當年財政支出的百分比會達到50%。兩次收入分配的不合理，使多數老百姓沒有很強的購買能力，加上城鄉差距、貧富差距、行業差距、地區差距比較大，這樣使得分配問題越來越突出，導致社會矛盾激化。
探究思考
結合材料，從經濟生活角度，談談你對“更加注重富民”的理解。
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
對應訓練
2010年7月，《深圳市保障性住房
( http: / / www.21cnjy.com )條例》正式頒布實施，深圳率全國之先為保障性住房立法，實現“住者有其居”；宣布建立“第二條保障線”，進一步降低救助門檻，將低保邊緣困難家庭全部納入社會救助范圍，并首次將非戶籍居民納入社會救助政策范圍中。這表明
(　　)
①深圳堅持以人為本，堅持包容性增長　②打
( http: / / www.21cnjy.com )造幸福深圳成為深圳政府中心工作　③深圳為市民幸福感創造條件，構建和諧社會　④要堅持依法有效解決弱勢群體的生活
A．①②④
B．①③④
C．②③④
D．①②③
1．2010年9月，財政部發布數據顯
( http: / / www.21cnjy.com )示，1～8月累計全國財政收入56
752.32億元，比去年同期增加10
842.8億元，增長23.6%。我國財政收入的大幅增長(　　)
①表明國民經濟平穩較快發展　②有助于增強國家宏觀調控能力　③為國家各項職能及社會公平的實現創造了良好條件　④表明財政資金得到了充分利用
A．①②③
B．②③④
C．①③④
D．①②④
2．(2011·蘇北四市聯考)2010
( http: / / www.21cnjy.com )年8月中央財政收入2
987.86億元，同比下降2.4%。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入太少(　　)
A．不會影響國家職能的有效發揮
B．不會影響財政對經濟發展支持和調控的力度
C．最終不利于企業的發展和個人收入的增加
D．不利于發揮財政在資源配置中的基礎性作用
3．(2011·臨沂期中)20
( http: / / www.21cnjy.com )10年國家安排社會保障投入3
185億元，把城鎮居民基本醫保和新農合的補助標準提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進就業，重點加強職業技能培訓。以上內容共同表明國家(　　)
①著力保障和改善民生，促進社會和諧　②采取寬松的貨幣政策，促進經濟平穩運行　
③發揮財政作用，促進經濟社會協調發展　④通過國民收入初次分配保障人民基本生活
A．①②
B．①③
C．③④
D．②③
4．京滬高速鐵路全長1
318公里，2
( http: / / www.21cnjy.com )012年啟運。設計時速350公里，項目總投資2
209.4億元。國家通過財政為京滬高速鐵路籌集資金表明(　　)
A．財政對資源配置起基礎性作用
B．財政是鞏固國家政權的物質保證
C．財政支出是提高人民生活水平的重要手段
D．財政支出是實現國家宏觀調控的重要經濟手段
5．近年來，我國財政投入優先向新農村建設傾
( http: / / www.21cnjy.com )斜，向社會事業發展的薄弱環節傾斜，向困難地區、基層和群眾傾斜。財政投入的“三個傾斜”，體現了(　　)
①財政優化資源配置、集中力量
( http: / / www.21cnjy.com )辦大事的功能　②我國當前經濟社會發展的現實要求共建共享的發展理念
③國家采取緊縮性財政政策刺激需求，拉動經濟增長　④統籌城鄉之間、經濟社會之間發展的需要
A．①②④
B．②③④
C．①②③
D．①③④
6．偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的相同點有(　　)
①都使國家稅收減少　②都是違反稅法的行為　③都應受到法律的制裁　④都是犯罪行為
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④
7．(2011·山東省實驗中學三診)《
( http: / / www.21cnjy.com )財政部、國家稅務總局關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)規定，自2010年7月15日起，取消部分鋼材；部分有色金屬加工材；銀粉；酒精、玉米淀粉；部分農藥、醫藥、化工產品；部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品等6類行業406種商品的出口退稅。部分商品出口退稅的取消產生的經濟影響可能是
(　　)
①引導低碳經濟的發展，利于節能減排目標
( http: / / www.21cnjy.com )的實現
②該部分商品的生產企業出口減少　③我國經濟發展速度會放緩　④國家稅收會減少，影響國家宏觀調控能力
A．①②
B．①③
C．②③
D．①④
8．個人所得稅目前已成為我國的第四大稅種。作為一個公民應該樹立納稅人意識，因為我國稅收(　　)
①是取之于民、用之于民的新型稅收　②關系國家的興旺發達、繁榮富強　③是實現我國國家職能的物質保證
④決定我國現代化建設的發展水平
A．①②③④
B．①②③
C．①③④
D．①②④
隨著信息技術的發展，越來越多的人在網上開
( http: / / www.21cnjy.com )店和購物，但是卻沒有人為網上經營繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要是發生交易行為就得繳稅。據此回答9～10題。
9．解決上述問題，必須(　　)
①加強教育，提高公民履行納稅義務的自覺性　②
( http: / / www.21cnjy.com )稅務機關要針對新情況，積極加強稅收監管　③取締網上經營活動，杜絕網上購物　④提高網上經營的納稅稅率
A．①②
B．②③
C．③④
D．②④
10．有一家經營嬰兒用品的網上店鋪，
( http: / / www.21cnjy.com )半年銷售額超過280萬元，卻沒有交過一分錢稅。最終，這起被稱為“網上交易偷稅第一案”的案件在滬宣判，被告張某被判有期徒刑兩年，緩刑兩年，并處罰金6萬元。這體現了稅收________的特征(　　)
A．強制性
B．固定性
C．無償性
D．法制性
題號
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
11.(2010·廣東文綜)閱讀下面材料，結合所學知識回答問題。
以《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要(2
( http: / / www.21cnjy.com )008～2020年)》的頒布為契機，廣東省政府2009年以來相繼編制了促進粵東、粵西、粵北加快發展的指導意見。整個規劃、指導意見體系的推行，體現出廣東省政府的施政更注重于地區差異的縮小，更注重于加強財政投放以促進民生的改善，更注重于基本公共服務的均等化，更注重于發揮好政府在實現收入分配公平中的作用。
結合上述材料，運用經濟生活中的社會公平和財政職能等知識，說明廣東省政府施政內容的理論依據。
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
答案解析
課前準備區
一、1.財政收入　支出
2．(1)利潤收入　債務收入　稅收　(2)經濟發展水平
分配政策　經濟發展水平
3．經濟建設支出　社會保障支出
4．財政支出
二、1.社會公平　改善人民生活
2．合理配置
3．平穩運行
三、1.依法取得財政收入
2．強制性　固定性
3．所得稅　財產稅　增值稅
4．財政收入　調節經濟　經濟監督
四、1.用之于民
2．偷稅　騙稅
3．監督
問題思考
1．財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成的，從數量上看，并不一定是財政收入減少。
2．屬于經濟建設支出。國家支持基礎設施和工程的建設，體現了財政具有促進資源合理配置的作用。
3．區分偷稅和騙稅，主要應看其目的。如果
( http: / / www.21cnjy.com )采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)優惠的，則屬于騙稅行為。
課堂活動區
探究一
(1)科學、教育、文化、衛生事業支出。
(2)①發展生產，促進經濟增長。②
( http: / / www.21cnjy.com )要把握好這個度，國家應當制定合理的分配政策，既保證財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
探究二
(1)①“著力擴大居民消費。
( http: / / www.21cnjy.com )我們鼓勵消費的政策領域之寬、力度之大、受惠面之廣前所未有。”體現了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
②“我們發揮政府投資‘四兩撥千斤’的作用，引導帶動社會投資。”體現了國家財政具有促進資源合理配置的作用。
③“我們實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策……大規模增加財政支出和實行結構性減稅。”體現了國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
(2)在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需
( http: / / www.21cnjy.com )求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。
直擊高考
D　[財政用于社會
( http: / / www.21cnjy.com )保障和就業、教育、醫療衛生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現了財政的②④作用，①③不符合題意。]
誤點一
財政收入并不是越多
( http: / / www.21cnjy.com )越好。財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
矯正訓練1
D　[本題易誤選A。原因是對財
( http: / / www.21cnjy.com )政收入的有關知識理解不到位。材料中的觀點顯然是錯誤的，故A、C排除；如果財政收入過少，在一定程度上會降低財政對經濟作用的發揮，故B項錯誤。]
誤點二
偷稅與騙稅的主要區別在于：前者是設法隱瞞應稅項目和應稅收入，后者是騙得稅收優惠。
矯正訓練2
C　[本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關內容。企業弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優惠，屬于騙稅行為。]
探究思考
(1)更加注重“富民”是社會主義生產目的的體現，也是科學發展觀的核心以人為本的體現。
(2)更加注重“富民”有利于實現社會主義市場
( http: / / www.21cnjy.com )經濟共同富裕這一根本目標；有利于讓人民共享發展成果，讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴；有利于刺激消費、擴大內需，加快轉變經濟發展方式，促進經濟發展；有利于調動勞動者發展生產、提高效率的積極性。
(3)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。應加大國家財政在教育、醫療、社保、就業等方面的支出，保障和提高人民生活水平。
(4)國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
對應訓練
B
課后練習區
1．A　[①講的是影響因素，②③講的是作用，都符合題意；④題干沒有體現。]
2．C　3.B
4．D　[A項錯誤，市場對資源配置起基礎性作用；國家財政為京滬高鐵籌集資金，說明通過財政有利于資源的優化配置。B、C兩項不符合題意。]
5．A　[增加財政投入是擴張性財政政策的體現，③錯誤。]
6．A　[偷稅、騙稅、欠稅、抗稅都是違反稅法的行為，應受法律制裁，都會減少國家稅收，但不一定都是犯罪行為。故選A項。]
解題指導　相似概念精分法這類題目，在考查知
( http: / / www.21cnjy.com )識的過程中往往以區分兩個或兩個以上概念的不同為重點，只要在平常的學習和復習過程中，精確地把握一些易錯易混概念的區別和聯系即可作答。
7．A
8．B　[經濟發展水平是決定稅收增長的根本因素，④錯誤。]
9．A　[“取締”、“杜絕”是錯誤的，③不選；④違背了稅收的固定性特征。]
10．A　[因偷稅被判刑、罰款是稅收強制性的體現。]
11．廣東省政府編制和推行發
( http: / / www.21cnjy.com )展規劃、指導意見，注重于財政投放改善民生、地區差異縮小、公共服務均等化和收入分配公平。這符合：(1)社會公平需要合理的收入分配。政府對收入分配要進行調節。(2)市場經濟需要發揮財政的調控職能。財政可以彌補市場失靈導致的收入差距拉大。(3)社會主義的本質要求和共同富裕的目標。(4)全面小康社會建設中形成區域協調互動機制、合理有序的收入分配格局的要求。(5)科學發展觀以人為本、推動區域協調發展、縮小區域差距的要求。

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