資源簡介

考情分析
年份
題號
知識點
難度
2015年9月樣卷2015年10月卷
判斷題3選擇題14
稅收的基本特征影響財政收入的主要因素
a
b
2016年4月卷
選擇題13
增值稅
b
b
專題七　財政與稅收
要點
解讀
要點1　財政在社會生活中的作用是什么
答案:財政是國家治理的基礎和重要支柱,在
( http: / / www.21cnjy.com )社會經濟生活中發揮著重大作用。(1)國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。(縮小收入分配差距,促進教育公平，建立社會保障體系和基本醫療衛生制度,保障和提高人民生活，推動建設社會主義和諧社會)
(2)國家財政有促進資源合理配置的作用。(通過財政支
持某些資源嚴重不足,影響社會經濟生活正常運行和發展的行業、地區，如能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施或東北、中部、西部等需要振興的地區)
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用.(使社會總供給和總需求保持基本平衡,避免大起大落)注意區分
擴張性財政政策與緊縮性財政政策:
①在經濟增長滯緩,經濟運行主要受需求不足制約時,政府可以采取擴張性財政政策,通過增加經濟建設支出和減少
稅收,刺激總需求增長,降低失業率,拉動經濟增長.
②在經濟過熱、物價上漲、經濟運行受供給能力制約時,政
府可以采取緊縮性財政政策,通過減少財政支出、增加
稅收,
抑制總需求，穩定物價,給經濟“降溫”。
要點2　影響財政收入的因素
答案:(1)經濟發展水平對財政收入的影響是
( http: / / www.21cnjy.com )基礎性的。只有經濟發展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國
家財政持續增長。
(
2)分配政策的影響:
①在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的收入過多,會直接減少企業和個人的收入,不利于企業生產的
擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產生不利影響。
②如果國家財政集中的收入太少,將直接影響國家職能的有效發揮,尤其會降低財政對經濟發展的支持力度,最終也
不利于企業的發展和個人收入的增加。
因此,國家應當制定合理的分配政策,既保證財政收
入和
穩步增長,又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
要點3　財政含義
財政預算和財政決算的含義
財政收入和財政支出的含義
財政收支
平衡和
財政赤字和財政盈余的含義
(1)財政:財政的本質是一種分配關系。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)國家預算和國家決算的含義
①國家預
( http: / / www.21cnjy.com )算:由政府提出并經過法定程序審查批準的國
家年度基本收支計劃。
②國家決算:上一年度國家預算執行結果的會計報告.
(3)財政收入和財政支出的含義及種類
①財政收入的含義:國家通過一定形式和渠道籌集起來
的資金.財政收入根據籌集資金的渠道分稅收收入、
利潤收
入、債務收入和其他收入，稅收收入是財政收入最主要的來源。
稅收在財政收入中居主導地位,它是征收面最廣、最穩定、最可靠的財政收入形式。②財政支出的含義:財政支出是國家對籌集的財政資金
進行分配和使用.財政支出的種類(按照具體的用途分)經濟建設支出；科學、教育、文化、衛生事業支出;行政管理和國防支出;社會保障支出;債務支出。(4)財政收入和支出的對比,有三種情況:財政收支平衡、財政赤字、財政盈余。
財政收入和支出相等情況不存在①財政收支平衡:收入大于支出,略有節余;或支出大于收入，略有赤字。②財政赤字,是指當年的財政支出大于財政收入的部分，
財政赤字必須控制在一定范圍之內,過度赤字會引發通貨膨脹。③財政盈余:當
年的財政收入大于財政支出的部分。
要點4　我國稅收的種類
根據征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大
類,共二十多種。
(2)增
( http: / / www.21cnjy.com )值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
①增值稅:
a．
含義:是以生產經營中的增值額為征稅對象
的一種稅種.它的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、
修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
b．
作用:增值稅可避免對一個經營額重復征稅,而且可以防止前一生產經營環節偷漏稅行為，有利于促進生產的專業
化和體現公平競爭,也有利于財政收入的穩定增長，②個人所得稅a．
含義:是國家對個人所得征收的一種稅
b．
稅率:我國個人所得稅按應稅項目不同,實行超額累進稅率和比例稅率。
c．
超額累進稅率:納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,
稅率越低
d．
納稅人:是在我國境內有住所或無住所而在境內居住
滿一年,從我國境內外取得所得的個人；以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得的個人收入。
e．
作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
要點5　我國公民為什么要做到依法納稅
如何增強納稅意識,做一個守法公民
(1)為什么
①我國的國家利益和集體
( http: / / www.21cnjy.com )利益、
個人利益在根本上是一致的,稅收取之于民,用之于民,國家通過稅收實現人民群眾根本利益(我國性質角度)
②國家各項職能的實現,必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。(國家職能實現角度)
③因此,公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,必須自覺誠信納稅.(權利和義務相統一角度)
(2)怎么做
①公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識,
以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污
和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家
的利益.(權利角度)
補充②依法納稅,做到不偷稅、
不抗稅、
不欠稅、不騙稅。(義務角度)
【易錯點解讀】
易錯點1　簡單地認為“財政盈余對經濟發展有利,
財政赤字對經濟發展不利”
【解讀】　財政收支關系有三種情況:
( http: / / www.21cnjy.com )財政盈余;財政赤
字;收支相等.(1)其中收支相等是最理想的狀態,它表明財政資金得到
最充分的利用,但由于種種因素的制約,這種情況幾乎不
存在。(2)財政盈余意味著財政支出有充足的保障,對經濟發展
有利,但如果盈余過多,則意味著財政資金沒有得到有效的利
用,也會對經濟發展不利;
(3)財政赤字意味著財政支出要依靠借債來維持,容易引
發通貨膨脹,對經濟發展不利;但如果赤字被控制在一定范圍
內,也會對經濟發展有利.一般來說,政府財政赤字不能超過
當年GDP的3％
因此,不能簡單地認為“財政盈余對經濟發展有利,財政
赤字對經濟發展不利”。
【例1】　(
2013全國卷II1
( http: / / www.21cnjy.com )2)財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2萬億元.在風險可控的前提下,適度的財政赤字可以
(　　)
　
A．
擴大社會總需求,促進經濟增長　　
B．
減輕企業的稅負,改善經濟結構
C．
優化預算的結構,完善社會保障　　
D．
增加社會總供給,擴大居民消費
【答案】　A
【解析】　本題考查財政收支關系
( http: / / www.21cnjy.com )的三種情況之一:財政
赤字的知識.財政赤字即國家的財政支出大于財政收入,國
家擴大財政支出在市場形成總需求,從而促進經濟增長,拉動
生產,故A正確D錯誤;財政赤字是財政支出大于財政收入,
稅收是財政收入的一個來源,
B不符合財政赤字的含義,與題
無關;財政赤字是一年財政收支的結果,不是預算,
C不選。
易錯點２　混淆稅收三個特征
【解讀】　(
1)強制性:
( http: / / www.21cnjy.com )國家憑借政治權利強制征收。納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅.
(2)無償性:國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,
也不需要對納稅人直接付出任何代價。(3)固定性:國家在征稅之前就以法律的形式,預先規定
了征稅對象和稅率,不經國家有關部門批準不能隨意改變，強制性、無償性、固定性。這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固
定性
【例2】　根據全國人大常
( http: / / www.21cnjy.com )委會的授權,國務院可以根據國
民經濟和社會發展的需要,對儲蓄存款利息所得停征或者減
征個人所得稅.這說明
(　　)
　　
A．
稅收具有固定性
B．
稅收是隨時變化的
　C．
稅收具有強制性
D．
稅收具有無償性
【答案】　A
【解析】　本題考查稅收的
( http: / / www.21cnjy.com )基本特征。固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式,預先規定了征稅對象和稅率,不經國家有關部門批準不能隨意改變，意味著經國家有關部門批準可以改變,
A符合題目但不意味稅收是隨時變化的,
B不
選;強制性和無償性不符合題意。
易錯點3　違反稅法幾種行為的混淆
【解讀】　違反稅法行為有偷稅、
欠稅、
( http: / / www.21cnjy.com )騙稅和抗稅，特別是偷稅和騙稅容易混淆。
①偷稅,指納稅人有意違反稅法規定,用欺騙、
隱瞞等方
式不繳或少繳應納稅款的行為;
②欠稅,指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限,沒有按
時繳納而拖欠稅款的行為;
③騙稅,指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為;
④抗稅,指納稅人以暴力．
威脅等手段拒不繳納稅款的
行為.
其中騙稅指納稅人用欺騙方法把已繳到國庫的稅款騙歸
自己所有(往往與出口、
自然災害聯系在一起);偷稅則是采取
非法手段不繳或者少繳應納稅款,稅款還沒有繳到國庫。
【例3】　現實生活中存在著偷稅．
欠稅．
騙稅．
抗稅等違反
稅法的行為.下列行為不屬于偷稅和抗稅的是
(　　)
擅自銷毀賬簿
②超過規定期限沒有繳納稅款
③拒絕接受稅務機關的納稅檢查
④虛報自然災害,獲取稅收減免
A．
①③　　　　
B．
②④
C．
①②　　
D．
③④
【答案】　B
【解析】　隱匿．
擅
( http: / / www.21cnjy.com )自銷毀賬簿,①是偷稅;超過規定期限
沒有繳納稅款,②是欠稅;拒絕接受稅務機關的納稅檢查,③
是抗稅虛報自然災害,獲取稅收減免,④是騙稅.不屬于偷稅
和抗稅的是②④。
課堂
反饋
一、判斷題(每小題１分)
１．
財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經濟生活中發揮巨大作用
２．
稅收的強制性要求它具有無償性,無償性是強制性的
保障;稅收的無償性和強制性
又決定了它必須具有固定性.
(　　)
二、選擇題(每小題２分)
3.
(
2015天津卷5)根據 經濟生活 知識,結合下圖能夠
得出的正確結論是:
A．
財政收支與經濟總量正相關　　　　
B．
財政赤字是經濟發展中的必然現象
C．
緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段
D．
經濟總量提高是財政收入增加的基礎
4．(
2016年4月浙江選考卷)國務院
( http: / / www.21cnjy.com )決定,自2016年5月
1日起,全面推開營業稅改增值稅試點,并提出“營改增”要確
保所有行業稅負只減不增,以推動產業轉型、結構優化，
這一
改革
(　　)
有利于增加財政收入,實現國家職能
②通過運用財政政策,調節宏觀經濟
③有利于避免重復征稅,降低生產成本
④通過調節收入分配,實現社會公平
A．
①③　
B．
②③　
C．
②④　
D．
①④
5．
現代稅制在規定納稅人依法承擔義務的同時,也保障
納稅人享有相應的權利.以下行為體現納稅人權利的是
(　　)
①企業依法按時向稅務部門繳納營業稅　　　　
稅法要求政府部門公開財政支出用途
③收入超１２萬元的公民依法主動向稅務部門提交申報表
④就某個征稅行為依法對稅務部門提出質疑
A．
①②　
B．
①③　
C．
②④　
D．
③④
三、綜合題(
8分)
6．2016年,是實施“十三五”規劃
( http: / / www.21cnjy.com )的開局之年,是推進結構性改革的攻堅之年。浙江省政府主動適應經濟新常態,統籌
安排資金加大對弱勢群體的保障力度；多渠道籌集省級資金加快落后產能關閉淘汰企業2000多家,整治
“低小散”企業
(作坊)
2.2萬家；不斷完善稅收
政策,繼續深入實施結構性減
稅政策,有力的保障了本省經濟的健康發展。
材料是如何體現財政作用的
(8分)
專題七　財政與稅收
簡明答案
判斷題
1．
T　2．
F
二、選擇題
3．
D　4．
B　5．
C
綜合題(
8分)
【
答案】　①浙江省統籌安排資金加大對
( http: / / www.21cnjy.com )弱勢群體的保障力度體現了財政是促進社會公平改善人民生活的物質保障(2分)。②省多渠道籌集省級資金加快落后產能關閉淘汰整治
“低小散”企業(作坊),體現了財政具有促進資源合理配置的
作用(2分)。
③省不斷完善稅收政策，繼續深入實施結構性減稅政策，有力的保障了本省經濟的健康發展體現了財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。

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