資源簡介

第八課　財政與稅收
知識點
考試要求
1.財政在社會經濟生活中的作用
b
2.國家取得財政收入的渠道及其影響財政收入的主要因素
b
3.財政支出的主要用途
a
4.財政收入和支出關系的三種情況
a
5.稅收的基本特征
a
6.增值稅和個人所得稅
b
7.依法納稅是公民的基本義務
c
8.違反稅法的行為及應承擔的法律責任
a
國家的_______和_______就是
( http: / / www.21cnjy.com )財政。國家財政是國家治理的_______和_______，在社會經濟生活中發揮著巨大作用，主要表現在：第一，國家財政是促進_______、改善人民生活的________。第二，國家財政具有促進資源________的作用。第三，國家財政具有促進________平穩運行的作用。
【例1】　(2012·浙江學業考)2011
( http: / / www.21cnjy.com )年中央財政用于保障性住房建設的資金達1713億元，是2010年的2.2倍，全年城鎮保障性住房基本建成432萬套，新開工建設1043萬套，中央財政用于保障性住房建設資金的大幅度增加，表明我國財政更加重視(　　)
A．平衡收支
B．調控總量
C．改善民生
D．防范風險
【命題立意】　領會/能夠依據所學經濟生活知識對社會現象作出判斷
【試題分析】　此題考查了財政的作用的知識點
( http: / / www.21cnjy.com )。財政用于保障性住房的投入增加，體現了我們國家財政是改善民生，促進社會公平的物質保障，所以正確答案是C。
【答案】　C
【例2】　(2014·浙江
( http: / / www.21cnjy.com )學業考)2013年我國繼續推進養老保險、社會救助制度建設，城鄉低保標準分別提高13.1%和17.7%，企業退休人員基本養老金水平提高10%。這些舉措能(　　)
①縮小居民收入分配差距　　　　　　
②促進和諧社會建設
③保證國民經濟平穩運行　　　　　　
④統籌城鄉協調發展
　
A．①②③　　　　
B．①②④　　　　
C．①③④　　　　
D．②③④
【命題立意】　領會/理解經濟生活的基本原理；能夠依據所學知識對一些現象或觀點作出初步判斷
【試題分析】　2013年我國推行的養老保險、社會救助等措施，是對群眾生活的保障，選項③雖然正確，但與題意不符，排除。所以，本題選B。
【答案】　B
(1)①國家通過一定的形式和渠道籌集起
( http: / / www.21cnjy.com )來的資金，就是________。財政收入的來源主要包括：________、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，________是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入________的來源。
②影響財政收入的因素主要是____
( http: / / www.21cnjy.com )____________和________。經濟發展水平對財政收入的影響是______的，只有經濟發展水平不斷提高，才能保證財政收入的持續增長；國家應當制定________________，既保證________穩步增長，又促進________持續發展和________不斷提高。
【例】（2015 10月浙江省學業水平考試）2012年以來，我國財政收入總量持續增長，而增速下降。產生這一現象的基礎性因素是
A．經濟發展狀況 B．分配政策調整
C．企業所得稅減免
D．營業稅改增值稅
【命題立意】　識記/再現經濟生活的知識
【試題分析】　影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策，其中經濟發展水平是基礎性因素。
【答案】A
按照具體的用途，財政支出可以分為：
( http: / / www.21cnjy.com )________________；科學、教育、文化、衛生事業支出；________和國防支出；社會保障支出(包括社會保險、社會福利、社會救濟等)；債務支出。
【例】國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政收入
【命題立意】　識記/再現經濟生活的知識
【試題分析】　本題考查財政支出的含義。國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。
【答案】此判斷題錯誤
財政收入與支出的關系，不外有三種情況：財政收
( http: / / www.21cnjy.com )支平衡、______________、______________。當年的財政收入大于支出______________，或支出大于收入______________都屬于財政收支平衡。
財政盈余
財政赤字
略有盈余
略有赤字
【例】春秋時期管仲曾提出，
( http: / / www.21cnjy.com )遇到災年的時候，人們沒有事情可做，國家應進行宮室臺榭的修建，尤其是要雇用那些喪失了家產的赤貧者，這時候修建宮室，不是為了享樂，而是為了發展經濟。以現代觀點來看，管仲是在主張______________
，從而促進經濟的平穩運行。
增加財政支出
②積極財政政策
③減少財政支出
④寬松貨幣政策
A．①②
B．①③
C．③④
D．②④
【命題立意】　領會/理解經濟生活的基本原理；能夠依據所學知識對一些現象或觀點作出初步判斷
【試題分析】　本題考查了
( http: / / www.21cnjy.com )財政支出、財政作用的知識。管仲主張的“遇到災年的時候，人們沒有事情可做，國家應進行宮室臺榭的修建，尤其是要雇用那些喪失了家產的赤貧者，這時候修建宮室，不是為了享樂，而是為了發展經濟”即實施積極的財政政策，增加財政支出，拉動經濟發展，故題肢①②正確。答案選A。題肢③④與題意無關。故答案選A。
【答案】A
（1）①稅收具有________、________
和________的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。________是指國家憑借政治權力強制征稅。________是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。________是指國家在征稅之前就以________的形式，預先規定了征稅的________和________，不經國家有關部門批準不能隨意改變。
②稅收的三個基本特征是緊密聯系，不可分
( http: / / www.21cnjy.com )割。稅收的________要求它有________，________是________，________和________又決定它必須具有________。
【例】
某企業屬于一般勞動密集型企
( http: / / www.21cnjy.com )業，為獲得高新技術企業由25%減按15%的企業所得稅優惠稅率，極力把企業包裝成高新技術企業。后經查處，該企業不僅補繳稅款100多萬元，而且主要負責人還受到了法律的懲罰。上述材料某企業的行為屬于
，查處的處理結果表明稅收具有
。
A．騙稅
無償性
B．偷稅
強制性
C．騙稅
強制性
D．偷稅
無償性
【命題立意】　領會/理解經濟生活的基本原理；能夠依據所學知識對一些現象或觀點作出初步判斷
【試題分析】　本題考查征稅收的基本特征與
( http: / / www.21cnjy.com )納稅的相關知識。騙稅是指納稅人用欺騙的方法獲得國家稅收優惠的行為。稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。本題材料中“某企業屬于一般勞動密集型企業，為獲得高新技術企業由25%減按15%的企業所得稅優惠稅率，極力把企業包裝成高新技術企業”，表明該企業的行為屬于騙稅行為，據此可以排除B、D兩項；本題材料中“該企業不僅補繳稅款100多萬元，而且主要負責人還受到了法律的懲罰”，體現了稅收具有強制性特征，據此可以排除A項。因此，答案是C項。
考點：。
【答案】C
(1)①增值稅是只對生產經營中的__
( http: / / www.21cnjy.com )_____為征稅對象的一種稅。這樣可以避免對一個經營額_______，防止前一生產經營環節企業_______。
②個人所得稅是_______的重要來源，也是調節_______、實現_______的有效手段。實行
_______和比例稅率
【例】（2016 4月浙江學業水平考試
( http: / / www.21cnjy.com )）國務院決定，自2016年5月1日起，全面推開營業稅改增值稅試點，并提出“營改增”要確保所有行業稅負只減不增，以推動產業轉型、結構優化。這一改革
①有利于增加財政收入，實現國家職能
②通過運用財政政策，調節宏觀經濟
③有利于避免重復征稅，降低生產成本
④通過調節收入分配，實現社會公平
A、①③
B、②③
C、②④
D、①④
【命題立意】　領會/理解經濟生活的基本原理；能夠依據所學知識對一些現象或觀點作出初步判斷
【試題分析】本題考查財政在社會
( http: / / www.21cnjy.com )經濟生活中的作用、科學的宏觀調控、增值稅和個人所得稅。“營改增”稅負之減不增，沒有增加財政收入，①錯誤；“營改增”是對經濟活動參與者進行引導，以實現國民經濟持續健康發展，屬于國家宏觀調控經濟手段中的財政政策，②正確；增值稅能避免重復征稅，降低成本，③正確；調節收入分配，實現社會公平是個人所得稅的作用，④不選，正確選項B。
【答案】B
在我國，稅收_______、_______，國家利益、集體利益、個人利益在_______上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為_______。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔_______，自覺誠信納稅。
【例】　在我國，依法納稅是公民的基本義務，這是因為(　　)
①每個公民都是直接的納稅人
②國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關
③國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎
④國家利益、集體利益、個人利益始終是一致的
A．①②
B．②③
C．①③
D．③④
【命題立意】　領會/能夠依據所學經濟生活知識對社會現象作出判斷
【答題分析】　本題考查依法納稅的相關知識。
( http: / / www.21cnjy.com )本題主要是問公民為什么要依法納稅，應選②③；并不是每個公民都是直接的納稅人，①觀點錯誤，排除；④國家利益、集體利益、個人利益有時也會發生矛盾，并不是始終一致，④觀點錯誤，排除。
【答案】　B
（1）①現實生活中仍然存在著
( http: / / www.21cnjy.com )違反稅法的現象。如果納稅人發生了偷稅、欠稅、________、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處_______，觸犯________的還要由司法部門追究其刑事責任。
②公民要增強對國家公職人員及公共權力的
( http: / / www.21cnjy.com )_______，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的_______和_______，對貪污和浪費國家資財的行為進行_______和_______，以維護人民和國家的利益。
【例】　納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于(　　)
A．騙稅
B．抗稅
C．欠稅
D．偷稅
【命題立意】　識記/再現經濟生活基本概念
【試題分析】　本題考查四種違反稅法行為
( http: / / www.21cnjy.com )的具體含義。納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅，D符合題意；欠稅是指沒有按時繳納而拖欠稅款的行為；騙稅是用欺騙的方法獲得稅收優惠的行為；抗稅是指以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為；要注意區分這四種行為。所以本題選D。
【答案】　D
一、判斷題(本題共3題，每小題1分。判斷下列說法是否正確，正確的請填寫T，錯誤的請填寫F。)
1．國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(　　)
2．稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。
3．個人有收入所得就必須要繳納個人所得稅。
二、選擇題(本題共10小題，每小題2分。每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，不選、多選、錯選均不得分。)
1．明代邱濬說，為國者，取之民而藏之官，出之官而散之天下。由此可見，財政（
）
①是國家的收入和支出
②實質上是國家參與的社會分配關系
③包括預算和決算兩個環節
④是國家治理的基礎和重要支柱
A．①②③
B．②③④
C．①②④
D．①③④
2．從廣州到上海的高鐵已開通，國家出資修建這一鐵路屬于財政支出中的(　　)
A．經濟建設支出
B．債務支出
C．社會保障支出
D．國防支出
3．2015年1-2月累計，全國通過各種渠道組織一般公共預算收入25717億元，其中稅收收入22362億元。這說明（
）
①有稅必有法，稅法是征稅的依據
②稅收是國家參與分配的關系，是財政的最主要來源
③稅收是為了國家實現其職能的需要
④稅收是組織財政收入的基本形式
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
4．有人把經濟發展水平和財政收入的關系概括為“根深則葉茂，源遠而流長”。這一比喻說明(　　)
A．財政收入制約著經濟發展水平
B．經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的
C．分配政策和分配制度制約著財政收入的規模
D．財政收入的類型對經濟發展速度有著重要的影響
5．我國將進一步加大財政投入，提高農村居
( http: / / www.21cnjy.com )民重大疾病醫療保障水平，將農村兒童白血病、肺癌等20種重大疾病醫療優先納入城鄉居民大病保險范圍，先由新型農村合作醫療按照不低于70％的比例進行補償。這表明
①財政是實現社會公平的物質保障
②商業保險是社會保障體系的補充
③我國初次分配較好處理了效率與公平的關系
④我國致力于城鄉經濟社會一體化發展
A．①②
B．②③
C．③④
D．①④
6．財政部、國稅總局宣布，自2014年1月1
( http: / / www.21cnjy.com )日起至2016年12月31日，享減半計征企業所得稅優惠的小微企業范圍上限由年應納稅所得額6萬元擴至10萬元。這一優惠政策對小微企業必將產生積極影響，其合理的傳導順序是(　　)
①生產成本降低　　　②擴大再生產　　　③企業利潤增加　　　④稅收負擔減輕
A．①—②—③—④
B．④—①—③—②
C．②—③—④—①
D．④—③—①—②
7．“網上交易”的優勢主要來自交易的
( http: / / www.21cnjy.com )方便、快捷與低成本，而不應來自于“不繳稅”，根據我國稅法。不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法的這一規定表明(　　)
A．稅收具有固定性特征
B．稅收是財政收入的主要來源
C．稅收具有強制性特征
D．稅收是國家宏觀調控的工具
8．2014年6月1日起，將電信業納入
( http: / / www.21cnjy.com )營改增試點范圍。電信業作為基礎服務業，試點營改增成為社會關注熱點。我國之所以進行“營業稅改增值稅”的試點，是因為增值稅(　　)
①不受企業盈虧影響
②可以避免重復征稅
③稅源廣且便于征收
④能防止進貨商品的偷漏稅行為
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
9．張先生每個月都會親自去稅務機關繳稅，即使天氣再惡劣，也從不間斷。張先生是履行了________的義務。(　　)
A．遵守法律
B．依法納稅
C．服兵役
D．受教育
10．據法新社報道，近20多年來，在法國
( http: / / www.21cnjy.com )無論營商以至消費各方面均賦稅繁多，已嚇走不少富豪商賈。富人“逃亡潮”加劇經濟危機，不但導致巴黎樓市大跌，城市房租也同樣下降。法國稅制完全無助公司發展，雇主為繳稅已沒資金發展事業，導致員工懶惰、黑工及公司破產等問題。這啟示我們
①以稅收為最重要來源的財政收入不一定越多越好
②向國家納稅，有利于國家，不利于企業和個人
③應通過對納稅對象、稅率的調節，促進經濟社會發展
④稅收增加不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加
A．①②
B．①③
C．①④
D．③④
三、綜合題（本題12分）
中國與創新型國家科技創新情況對比表(部分)
國家
科技創新對GDP的貢獻率
研發投入占GDP比重
文化創意產業發展速度
中國
40%
1.7%
5%
創新型國家
約70%
約2%，韓國高達3.1%
約12%
注：中國在2001年科技創新對GDP的貢獻率為20%。
(1)概括材料反映的經濟信息。(4分)(2)運用財政相關知識，為促進我國科技創新提出建議。(8分)
第四單元　發展社會主義市場經濟
第八課　財政與稅收
簡明答案
8．1收入
支出
基礎
重要支柱
( http: / / www.21cnjy.com )
社會公平
物質保障　合理配置　國民經濟　8.2財政收入
稅收收入　稅收
最重要　經濟發展水平　分配政策　基礎性
合理的分配政策
國家財政
企業
人民生活水平8．3經濟建設支出　行政管理　8．4財政盈余
財政赤字
略有盈余
略有赤字8.5強制性　無償性　固定性　強制性
無償性
固定性
法律
對象
稅率
無償性
強制性
強制性
無償性
強制性
無償性
固定性8．6
增值額
重復征稅
偷漏稅
國家財政收入
個人收入分配
社會公平
超額累進稅率8．7取之于民
用之于民
根本
物質基礎
義務8.8騙稅
罰款
刑法
監督意識
征管
使用
批評
檢舉
考點專練
一、判斷題
1．T
　2．F　3．　F
二、選擇題
1．C
2．A　
3．B
4．B　
5．D
6．B　
7．C　
8．C　
9．B　
10.
B
三、綜合題
(1)經濟信息：中國科技創新對GDP
( http: / / www.21cnjy.com )的貢獻率有了巨大進步；但相比較創新型國家還有很大差距；研發投入占GDP比重、文化創意產業發展速度等方面與創新型國家也有較大差距。(4分)(2)①財政具有促進資源合理配置的作用。要完善財政政策，促進教育、科技事業發展，最大限度地支持科技創新。(3分)②加大財政支出的力度，建立健全財政性科技投入穩定增長機制，為促進科技創新奠定基礎。(3分)③實施稅收優惠及減免政策，為促進科技創新創造有利條件。(2分)

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