資源簡介

[學生用書P18])
1．收入分配的公平
2．財政的作用
3．稅收的作用
1．多種分配方式
2．維護公平的措施
3．效率與公平的關系
4．影響財政收入的因素
5．財政收入與支出
6．稅收的種類及作用
　個人收入的分配[學生用書P18]
　按生產要素分配
1．(2016·高考天津卷，T6)《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調，要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式(　　)
A．是我國分配制度的重大變革
B．是生產要素按貢獻參與分配的體現
C．是我國按勞分配制度的完善與發展
D．保障了科研人員在企業發展中的主體地位
　B　[解析]
股權激勵方式是生產要素按貢獻參與分配的體現，并沒有改變我國“按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度”，A不選；用股權激勵方式調動員工的積極性，這是股權等生產要素按貢獻參與分配的體現，B項正確；實施股權激勵方式是按生產要素分配，不是按勞分配，所以C不選；D夸大了科研人員在企業發展中的地位，故本題答案選擇B。
[名師點睛]　本題以實施股權激勵方式為切入點，考查我國的分配制度。解答本題的關鍵是正確區分按勞分配和按生產要素分配的范圍及其形式。科研人員憑借技術入股所獲得的收入屬于按生產要素分配中的按技術要素分配。
　收入分配方式對公平的影響
2．(2015·高考山東卷，T25)國務院決定，2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是(　　)
A．提高醫療補助標準，優化城鄉居民的消費結構
B．健全初次分配機制，協調國家與個人的利益關系
C．加大再分配力度，提高城鄉居民基本醫療保障水平
D．增加貨幣供應量，提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平
　C　[解析]
本題的題眼是“國務院將居民基本醫療保險財政補助標準提高”。基本醫療保險財政補助屬于國民收入的再分配，提高這項補助，能提高居民基本醫療保障水平，故C項正確；醫療補助與優化居民消費結構無關，故A項不符合題意；財政補助不屬于初次分配，故B項與題意無關；財政補助是財政政策，D項中“增加貨幣供應量”是貨幣政策，排除。
[名師點睛]　本題以提高基本醫療保險財政補助標準為載體，考查維護社會公平的措施。解答時要正確區分初次分配與再分配、財政政策與貨幣政策。
本考點在全國卷考查較少，地方卷考查頻度較高。試題以選擇題或非選擇題的形式，側重考查我國的分配制度和維護社會公平的措施，背景材料多與我國的收入分配差距和國家分配政策調整有關，有時與國家的財政稅收政策相結合。
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按勞分配為主體——多種分配方式并存——實現社會公平——初次分配和再分配——效率與公平的關系——兼顧效率與公平
1．我國的分配制度
分配方式
公有制經濟：按勞分配(包括國有和集體經濟中的工資、獎金、津貼等形式)非公有制經濟：按生產要素分配(包括按勞動、資本、技術、管理、土地等生產要素分配)
實行原因
生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
注意事項
(1)按勞分配一定是在公有制范圍內進行的，但公有制范疇內的分配并不都是按勞分配，公有制經濟中按資本、技術、管理要素參與分配同樣屬于按生產要素分配(2)勞動所得：按勞分配和按勞動要素分配所獲得的收入(3)非勞動所得：按資本、技術、管理、土地等生產要素分配所獲得的收入
2.收入分配與社會公平
(1)實現收入分配公平的必要性
①收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現。
②效率與公平是統一的，公平是提高經濟效率的保證。
③有利于貫徹落實科學發展觀，縮小收入差距，全面建成小康社會。
維護社會公平的原因或意義
解題思路：社會主義本質＋提高效率＋刺激消費＋共富目標＋科學發展＋發展方式
答題要素：(1)公平的收入分配，是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現。
(2)公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于提高經濟效率，推動生產力發展，增加社會財富。
(3)收入是消費的基礎和前提。維護社會公平，有利于縮小收入差距，刺激消費，擴大內需，推動經濟發展。
(4)維護社會公平，調節收入分配差距有利于實現共同富裕的目標，全面建成小康社會。
(5)維護社會公平，是貫徹落實科學發展觀，堅持“以人為本”核心立場的必然要求，有利于促進經濟社會的可持續發展。
(6)維護社會公平，有利于協調投資與消費的關系，促進經濟發展方式的轉變。
(2)維護社會公平的具體措施
分配制度
堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供了重要的制度保證
初次分配
增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步
再分配
再分配更加注重公平，要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題；要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距
效率與公平
初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。大力發展生產力是維護公平的根本措施
如何維護社會公平(措施或建議)
解題思路：根本途徑＋制度保證＋初次分配＋再分配＋效率與公平＋財政作用＋科學發展
答題要素：(1)生產決定分配。維護社會公平，從根本上要以經濟建設為中心，大力發展生產力。
(2)堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供了重要的制度保證。
(3)增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步，是實現社會公平的重要舉措。
(4)再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入、擴大中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距。
(5)效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證，要兼顧效率與公平。
(6)財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。維護社會公平要實施就業優先戰略和積極的就業政策，完善社會保障體系。
(7)深入貫徹落實科學發展觀，科學宏觀調控，統籌城鄉、區域經濟協調發展。
1．(2015·高考江蘇卷，T6③)居民新增財產性收入多元化體現了再分配更加注重公平。(×)
居民新增財產性收入屬于投資收入，屬于初次分配而不是再分配，也沒有體現更加注重公平。
2．(2014·高考大綱全國卷，T26C)提高最低生活保障標準有助于提高勞動報酬在初次分配中的比重。(×)
提高最低生活保障標準是再分配注重公平的體現。
3．提高最低工資標準是再分配注重公平的措施。(×)
提高最低工資標準是初次分配注重公平的措施。
4．收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高。(×)
適度的收入差距具有激勵作用，但收入差距擴大到一定程度后，效率會降低。
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堅持“共享發展”理念，全面建成小康社會，必須堅持和完善收入分配政策，兼顧效率與公平。2017年復習備考應關注國家和地方有關調節收入分配、維護社會公平的重大舉措。
　對重點群體實行差別化收入分配激勵政策
1．2016年2月26日，國家發改委表示，當前，經濟發展進入新常態，提高居民收入和調整收入分配格局面臨新的機遇和挑戰，要研究制定針對重點群體的差別化收入分配激勵政策，通過對技術工人、農民、中小創業者、科研人員、企業家、公務員、有就業能力的困難群體等的精準激勵，優化收入分配格局。這一激勵政策有利于(　　)
①兼顧效率與公平，實現經濟發展與居民收入增長同步
②加大財政轉移支付，促進國民收入再分配更加公平合理
③完善收入分配制度，健全生產要素按貢獻參與分配制度
④提高城鄉居民收入，使人民在共建共享中有更多獲得感
A．①②　
B．②③
C．①④
D．③④
　D　[解析]
針對重點群體的差別化收入分配激勵政策，有利于完善收入分配制度，健全生產要素按貢獻參與分配的制度，提高城鄉居民收入，③④正確。①錯誤，應該是實現居民收入增長與經濟發展同步；②錯誤，針對重點群體的差別化收入分配激勵政策屬于初次分配領域中的促進公平的政策。
　厚植發展優勢、增進人民福祉
2．2016年4月19日，習近平在中央全面深化改革領導小組會議上指出，改革既要往有利于增添發展新動力方向前進，也要往有利于維護社會公平正義方向前進，為我們在新的時代條件下實現更有效率、更加公平、更可持續的發展，通過改革厚植發展優勢、增進人民福祉提供了行動指南。這要求我們(　　)
①加強制度建設，維護社會公平正義
②堅持共享發展的理念，實現同步富裕
③初次分配強調效率，再分配注重公平
④貫徹正確的分配原則，規范分配秩序
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
　C　[解析]
材料意在表明，通過深化改革、創新制度安排，貫徹社會主義分配原則，維護社會公平正義，從而正確處理好效率和公平的關系，促進經濟發展與民生改善，①④正確且符合題意。②中“同步富裕”的說法錯誤；初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，③說法錯誤。
　2016年7省最低工資標準上調
3．截至2016年5月26日，全國已有山東、上海、天津、江蘇、遼寧、重慶、海南等7省份上調最低工資標準。這一舉措(　　)
A．表明再分配更加重視公平
B．提高了勞動報酬在初次分配中的比重
C．優化了城鄉居民的收入結構
D．表明國家財政是促進社會公平的物質保障
　B　[解析]
工資收入屬于勞動報酬，屬于國民收入的初次分配，上調最低工資標準提高了勞動報酬在初次分配中的比重，應選B項。A、C、D三項不符合題意。
　國家收入的分配[學生用書P20]
　財政收入與支出
1．(2016·高考全國卷丙，T12)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是(　　)
①提高企業稅費，增加財政收入
②發行國債，擴大經濟建設支出
③降低企業稅費，扶持企業創新
④減少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③　
B．①④
C．②③
D．②④
　C　[解析]
從圖中可以看出，2009～2015年我國GDP逐年增長，但增長率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出現負增長。因此，為保持國內經濟平穩、持續增長，政府應實行積極的財政政策。發行國債，擴大經濟建設支出，屬于積極的財政政策，有利于促進經濟發展，②符合題意。降低企業稅費，有利于減輕企業負擔；扶持企業創新，有利于增強企業創新能力，提高企業經濟效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財政政策，不符合圖中所示的經濟環境，故排除。
[名師點睛]　分析曲線圖，一要看橫軸、縱軸，把握曲線的變化和趨勢，二要結合圖形和設問，進行判斷分析。財政包括收入和支出，要從這兩個方面來分析判斷應采取的措施。
　財政的作用
2．[2016·高考浙江卷，T41(2)]在中央扶貧開發工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰。
材料　根據中共中央“十三五”規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇擔扶貧責任，積極創新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發工作的新局面。
結合材料，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學道理。
[解析]
本題已經給出了知識點限制——財政的作用，材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用；“對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業”，對應的是財政的第二個作用。
[答案]
(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政扶貧資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協調持續發展。
財政是歷年來高考考查的重點，試題多以我國經濟發展形勢和時政熱點為背景材料，側重考查我國財政收入、財政支出和財政的作用，題型既有選擇題也有非選擇題，有時還與我國的收入分配和國家宏觀調控等知識相結合。
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財政收入與支出——財政政策——財政作用
1．財政收入與支出
(1)財政收入：①來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。
②影響因素：經濟發展水平和分配政策。
(2)財政支出：包括經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
(3)財政收支狀況：財政赤字、財政盈余、財政收支平衡。
[核心發散]　正確認識財政赤字
(1)財政赤字，是指當年的財政支出大于財政收入的部分。
(2)財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內，以保持社會總供給與社會總需求的平衡。
(3)若財政赤字過大，超過國際警戒線(赤字占GDP的比重達到3%以上)，則會引發通貨膨脹，不利于社會經濟的健康發展和人民生活的穩定。但適度的財政赤字，對經濟發展是有利的。特別是在內需不足，經濟發展滯緩時，適度的財政赤字，有利于擴大內需，促進經濟的增長。
2．財政的作用
財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。
(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(財政與民生問題)
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(財政與基礎設施工程)
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。(財政與宏觀調控)
[核心發散]　全面認識財政的作用
(1)財政與宏觀調控：財政是國家宏觀調控的經濟手段。政府通過財政政策，調節資源配置，促進經濟發展。
(2)財政與社會公平：財政在社會再分配中起調節作用。政府通過財政加大對社會保障的支出，縮小收入差距，維護社會公平。
(3)財政與消費。政府通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內需。
(4)財政與協調發展：政府通過財政加大對農村和少數民族地區經濟發展的支出，有利于統籌城鄉、統籌區域發展，實現經濟協調發展。
3．財政政策、貨幣政策對經濟運行的調節
財政政策、貨幣政策對經濟運行的調節是“逆向”的。當經濟增長滯緩時，實行擴張性財政政策和從寬的貨幣政策，通過增支減稅，降低利率，給經濟“加熱”；當經濟增長過熱時，實行緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策，通過減支增稅，提高利率，給經濟“降溫”。
如圖：
1．(2016·高考海南卷，T3B)政府償還國債的主要資金來源是國有企業上繳的利潤。(×)
政府償還國債的主要資金來源是國家的稅收收入。
2．(2015·高考福建卷，T32①)財政用于民生方面的支出能夠有效促進財政收支平衡。(×)
財政用于民生方面的支出，可能會導致財政赤字，不能有效實現財政收支平衡。
3．(2015·高考天津卷，T5A)財政收支與經濟總量正相關。(×)
財政收支要根據不同的經濟形勢進行調節，與經濟總量并不總是正相關。
4．(2014·高考全國卷Ⅰ，T16C)增加財政收入的合理措施是提高職工工資水平。(×)
提高職工工資水平，可能會導致國家財政收入減少。
5．適度的財政赤字可以增加社會總供給。(×)
適度的財政赤字可以擴大社會總需求，拉動經濟增長。
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財政及其作用是歷年來高考考查的重點。2017年復習備考應結合我國當前經濟發展形勢，密切關注我國財政收支狀況和實施積極財政政策的重大舉措。
　財政部發售電子式儲蓄國債
1．2016年6月10日至6月19日，財政部發售了兩期電子式儲蓄國債，兩期國債均為固定利率、固定期限品種，最大發行總額400億元。發行國債(　　)
①是國家擴大財政支出、擴大內需的重要渠道
②會導致國家財政赤字增加、引發通貨膨脹
③是政府應對經濟下滑、實施積極財政政策的體現
④有利于彌補國家財政赤字、拉動經濟增長
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
　B　[解析]
發行國債是政府取得財政收入的重要形式，不是國家擴大財政支出的重要渠道，①錯誤；發行國債是為了彌補財政赤字，不一定會導致財政赤字增加、引發通貨膨脹，②錯誤；③④正確且符合題意。
　保持經濟運行在合理區間
2．對于當前中國經濟運行的目標，李克強總理指出關鍵是要保持在一個合理的區間內。所謂“合理區間”，是指以防通貨膨脹為“上限”，以穩增長、保就業為“下限”。當經濟運行逼近“下限”時，政府可采取的財政政策是(　　)
①采取緊縮性財政政策，減少財政支出
②降低銀行存貸款利率，增加社會總需求
③采取積極的財政政策，增加經濟建設支出
④實行結構性減稅，刺激總需求增長
A．①③
B．②③
C．①④
D．③④
　D　[解析]
當經濟運行逼近“下限”，即經濟增長滯緩時，政府應采取積極的財政政策，增加財政支出，同時實行結構性減稅，刺激總需求增長，③④正確且符合題意。①與題意相反，排除；②屬于貨幣政策，不是財政政策，排除。
　財政專項資金對接“中國制造2025”
3．十八屆五中全會明確提出，加快建設制造強國，
實施“中國制造2025”。為此，國家財政設立專項資金，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明(　　)
A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向
B．國家財政政策可以促進資源的合理配置
C．國家通過增加財政支出促進經濟平穩運行
D．貨幣政策成為實現創新驅動發展的重要手段
　B　[解析]
國家財政設立專項資金，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級，有力地促進了科技創新，說明財政政策可以促進資源合理配置，B項符合題意。A項錯誤，推進經濟結構戰略性調整是加快轉變經濟發展方式的主攻方向；C項與題意不符；材料涉及的是財政政策而不是貨幣政策，D項與題意不符。
　征稅與納稅[學生用書P22]
　稅收及其種類
1．(2016·高考上海卷，T20)稅收政策調整以后，征稅對象發生改變的是(　　)
A．某高科技產品進口稅由10%降低為3%
B．由向企業征收營業稅改為征收增值稅
C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素
D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅
　B　[解析]
征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業稅改為增值稅是征稅對象由營業額變成了增值額，征稅對象發生了改變，故B符合題意；
C是征稅范圍的調整，D是征稅方式的變化，均與題意不符。
[名師點睛]　本題涉及關稅、營業稅、增值稅、個人所得稅等稅種，解題的關鍵是明確它們各自的征稅對象是什么，由此判斷稅收政策調整后其征稅對象是否發生改變。
　稅收的作用
2．[2015·高考全國卷Ⅱ，T38(2)]閱讀材料，完成下列要求。
稅收是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。
材料　2014年10月《國務院關于扶持小型微型企業健康發展的意見》提出要“認真落實已經出臺的支持小型微型企業稅收優惠政策”。2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業稅收優惠政策落實。
數據顯示，2015年一季度，全國享受企業所得稅減半征收政策的小微企業有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業稅政策的小微企業和個體工商戶共有2
700萬戶，減稅189億元。
結合材料和所學經濟知識，分析當前對小微企業實施稅收優惠的理由。
[解析]
本題要求分析對小微企業實施稅收優惠的理由。首先是由小微企業的地位和作用決定的，小微企業在國民經濟中具有重要地位，有利于安置就業，促進我國經濟持續健康發展；其次要考慮小微企業稅負重、融資難、融資貴的現狀；最后結合對小微企業實施稅收優惠的現實意義進行分析。
[答案]
小微企業在國民經濟中具有重要地位，其健康發展能吸納大量就業，促進經濟發展；小微企業發展面臨稅負較重、融資難、融資貴等困難；稅收優惠可降低小微企業負擔，有利于其生存與發展；引導和鼓勵大眾創業、萬眾創新。
近幾年高考以我國的稅制改革為背景材料，側重考查稅收的種類和作用，有時也會考查依法納稅的知識，題型包括選擇題和非選擇題，非選擇題多以原因類或意義類設問為主，答案要點多與企業的經營和我國經濟的發展等知識相聯系，具有一定的綜合性。
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稅收的特征——稅收的種類——稅收的作用——依法納稅
1．稅收及其種類
(1)地位：稅收是財政收入最重要的來源，是調節經濟發展的重要杠桿。
(2)性質：在我國，稅收取之于民、用之于民。
(3)特征：稅收具有強制性、無償性和固定性。
(4)種類：增值稅和個人所得稅
增值稅
個人所得稅
征稅對象
生產經營中的增值額
超過納稅標準的個人所得
稅率
比例稅率
超額累進稅率與比例稅率相結合
納稅人
上一生產經營環節的單位或個人
個人
負稅人
下一生產經營環節的單位或個人
個人
意義
避免對一個經營額重復征稅，可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
調節個人收入分配，實現社會公平
[核心發散]　營業稅改征增值稅的意義
(1)有利于減輕企業稅收負擔，降低企業經營成本，促進企業發展。
(2)有利于促進生產的專業化發展，體現公平競爭。
(3)對服務業實行“營改增”，有利于優化產業結構，轉變經濟發展方式。
(4)有利于優化稅制結構，調節收入分配關系。
2．全面認識稅收的作用
角度
表現
促進生產
通過增稅或減稅，調節生產要素的合理配置，引導企業生產方向
調節分配
通過個人所得稅的征收，調節收入分配，實現社會公平
影響交換
通過稅率調整，影響商品價格，調節社會供求
引導消費
通過稅率調整，引導人們進行科學、合理的消費
影響財政
稅收是財政收入最重要的來源，為財政作用的發揮奠定基礎
調控經濟
是國家宏觀調控的重要經濟手段。通過增稅或減稅，實現資源的合理配置，促進經濟平穩運行，并對市場主體的經濟活動進行監管
1．(2015·高考江蘇卷，T8②)征收消費稅有利于調節個人收入，實現社會公平。(×)
征收消費稅的目的是引導消費行為；征收個人所得稅可以調節個人收入。
2．(2014·高考四川卷，T4②)某連鎖商店交納8
500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人。(×)
某連鎖商店是納稅人，但不是負稅人，負稅人應該是消費者。
3．推行刮獎發票的主要目的是促進消費。(×)
推行刮獎發票鼓勵消費者索要餐飲發票，主要目的是減少稅收流失。
4．增值稅的征收不受企業盈虧影響，稅源廣且便于征收。(×)
營業稅的征收不受企業盈虧影響，稅源廣且便于征收；增值稅可以避免對一個經營額重復征稅。
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稅收是調節經濟的重要手段。2016年“營改增”試點擴圍、中央和地方財稅關系調整、跨境電商零售進口商品稅種調整等，有可能成為高考命題的切入點，備考復習應關注我國稅收政策的變化和調整。
　營改增全面實施，營業稅退出歷史舞臺
1．自2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，實現貨物和服務行業全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業發展和制造業升級。預計2016年“營改增”將減輕企業稅負5
000億元。可見，推進“營改增”有利于(　　)
①調節個人收入，體現社會公平
②房地產業去庫存，提高商品房價值
③我國產業結構的調整和升級
④推進供給側改革，提高全要素生產率
A．①③　
B．①④
C．②③
D．③④
　D　[解析]
“營改增”針對的是企業，不是調節個人收入的措施，①不選；“營改增”會促使房地產業提高效率，但不能使商品房價值提高，②錯誤；“營改增”范圍擴大到了第二產業和第三產業中的一些行業，有利于促進二、三產業的發展，促進產業結構的調整和升級，推進供給側改革，提高全要素生產率，③④正確。
　證券交易印花稅收歸中央
2．為妥善處理中央與地方的財政分配關系，國務院決定從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。這一調整(　　)
①有利于增強中央調控經濟的能力
②反映稅收是財政收入最重要的來源
③表明稅收由國家憑借政治權力取得
④能夠增加中央政府的財政收入
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　C　[解析]
將證券交易印花稅由中央和地方分享全部調整為中央收入，有利于增加中央政府的財政收入，增強中央調控經濟的能力，①④正確且符合題意。②③沒有涉及中央與地方的財政分配關系，不符合題意。
　對跨境電商零售進口商品執行新稅制
3．2016年4月8日之前，中國對跨境電子商務零售進口商品按照郵遞物品征收行郵稅；之后，不再征收行郵稅，在2
000元以內征收增值稅、消費稅，并按應納稅額的70%征收。現在消費者通過電商購買國外1
000元奶粉和1
000元化妝品，對比消費者負稅的變化(奶粉、化妝品行郵稅稅率分別是10%、50%；增值稅、消費稅稅率分別是17%、30%，奶粉不征收消費稅)，下列判斷正確的是(　　)
①購買奶粉的負稅低于購買化妝品的負稅，消費者以購買奶粉為主
②購買奶粉的負稅高于調整前的負稅，消費者購買成本增加
③購買化妝品的負稅低于調整前的負稅，消費者購買成本降低
④購買奶粉的負稅增幅高于購買化妝品的負稅增幅，消費者以購買化妝品為主
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　B　[解析]
由題意可知，在新稅制下，通過電商跨境購買國外奶粉的增值稅稅率遠高于調整前的行郵稅稅率，而購買化妝品的增值稅、消費稅稅率低于調整前的行郵稅稅率，因此消費者購買奶粉的稅負和成本增加，購買化妝品的稅負和成本降低，②③正確。①說法錯誤；④不符合題意。
[學生用書P23])
堅持共享發展　打贏脫貧攻堅戰
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“十三五”時期將是全面建成小康社會的決勝階段，必須堅持共享發展理念，使全體人民在共建共享發展中有更多獲得感。堅決打贏脫貧攻堅戰，確保到2020年農村貧困人口實現脫貧，是全面建成小康社會最艱巨的任務，是“十三五”時期黨和政府的重大政治任務，也是踐行共享發展理念的重大戰略部署，事關全面建成小康社會，事關人民福祉，事關鞏固黨的執政基礎，事關國家長治久安，事關我國國際形象，其內容與經濟、政治、哲學知識有許多結合點，2017年復習備考應予以高度重視。
材料一　十八屆五中全會提出，堅持共享發展，必須堅持發展為了人民，發展依靠人民，發展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全體人民在共建共享發展中有更多獲得感，增強發展動力，增進人民團結，朝著共同富裕方向穩步前進，按照人人參與、人人盡力、人人享有的要求，堅守底線、突出重點、完善制度、引導預期，注重機會公平，保障基本民生，實現全體人民共同邁入全面小康社會。
材料二　中共中央政治局會議審議通過的《關于打贏脫貧攻堅戰的決定》指出，脫貧攻堅事關全面建成小康社會目標的實現，當前脫貧攻堅已經到了啃硬骨頭、攻堅拔寨的沖刺階段，必須齊心協力打贏脫貧攻堅戰。會議要求各級黨委和政府必須把扶貧開發工作作為重大政治任務來抓，實施精準扶貧、精準脫貧、因人因地施策，提高扶貧實效，確保到2020年實現5
000萬人左右貧困人口脫貧，社保政策兜底脫貧2
000多萬人口的目標。絕不能落下一個貧困地區、一個貧困群眾。
　結合材料一，運用收入與分配的知識，說明如何讓全體人民在共建共享發展中有更多獲得感。
(1)堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。
(2)再分配更加注重公平，健全再分配的調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題，堅持共享發展，朝著共同富裕方向穩步前進。
(3)在收入分配中兼顧效率與公平，在提高效率促進經濟發展的同時，將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果更多更公平地惠及全體人民。
(4)充分發揮國家財政在促進社會公平、改善人民生活中的物質保障作用，完善社會保障制度，保障基本民生。
　結合材料二和所學政治生活的相關知識，說明為什么各級黨委和政府必須把扶貧開發工作作為重大政治任務來抓。
(1)我國是人民民主專政的社會主義國家，人民是國家的主人。抓好扶貧開發工作有利于實現好、維護好、發展好最廣大人民的根本利益，有利于堅持人民的主體地位，保障人民的各項利益，使發展成果由人民共享。
(2)中國共產黨是我國的執政黨，是中國特色社會主義事業的領導核心，全心全意為人民服務是中國共產黨的宗旨，黨堅持以人為本、執政為民。抓好扶貧開發工作有利于鞏固黨的執政地位和執政基礎，維護國家長治久安。
(3)我國政府是人民的政府，具有組織社會主義經濟建設和加強社會建設的職能，為人民服務、對人民負責是政府的宗旨和工作原則。抓好扶貧開發工作，實現貧困人口脫貧目標，體現了政府的職能和責任，是建設服務型政府的要求，有利于樹立政府權威。
　結合材料二，運用唯物辯證法的知識，說明中央關于打贏脫貧攻堅戰部署的正確性。
(1)整體與部分是辯證統一的，整體是由部分構成的，沒有部分就沒有整體，要求重視局部的發展，用局部的發展推動整體的發展。脫貧攻堅事關全面建成小康社會目標的實現，絕不能落下一個貧困地區、一個貧困群眾。
(2)量變是質變的必要準備，質變是量變的必然結果，要求重視量的積累，抓住時機促成質變。當前脫貧攻堅已經到了啃硬骨頭、攻堅拔寨的沖刺階段，必須齊心協力打贏脫貧攻堅戰。
(3)矛盾具有特殊性要求具體問題具體分析。打贏脫貧攻堅戰必須實施精準扶貧、精準脫貧、因人因地施策，提高扶貧實效。
1．“共享發展”是十八屆五中全會提出的五大發展理念之一，表明中國的改革發展始終沒有忘記民為邦本的初心。下列選項能夠體現“共享發展”理念的是(　　)
①改革收入分配制度，堅持居民收入和財政收入同步增長
②加大財政轉移支付力度，推進城鄉基本公共服務均等化
③完善創業扶持政策，給每個創業者提供實現夢想的機會
④實施科學的宏觀調控，保持商品和服務價格的持續下降
A．①③　
B．②③
C．②④
D．①④
　B　[解析]
①錯誤，居民收入應與經濟發展同步；④錯誤，商品和服務價格的持續下降不利于經濟的可持續發展和居民收入的穩定增長；②③有利于維護社會公平，促進“共享發展”，當選。
2．“十三五”期間脫貧攻堅的目標是，到2020年穩定實現農村貧困人口不愁吃、不愁穿，農村貧困人口義務教育、基本醫療、住房安全有保障；同時實現貧困地區農民人均可支配收入增長幅度高于全國平均水平、基本公共服務主要領域指標接近全國平均水平。
我國重視脫貧攻堅工作(　　)
①能夠徹底消除貧富差距，體現社會主義的優越性
②體現了按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
③符合社會主義的本質，是實現共同富裕的客觀要求
④有利于推動城鄉發展一體化，加快轉變經濟發展方式
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
　D　[解析]
重視脫貧攻堅工作符合社會主義的本質，是實現共同富裕的客觀要求，有利于縮小城鄉差距，推動城鄉發展一體化，加快轉變經濟發展方式，③④正確。①中的“徹底消除貧富差距”說法錯誤；②不符合題意。
3．為確保到2020年完成脫貧攻堅的目標，必須充分發揮我國的政治優勢和制度優勢，這就要求(　　)
①各個國家機關之間要相互協作，彼此制衡
②發揮黨領導核心作用，堅持以人為本、執政為民
③各黨派通力合作，共同決定脫貧攻堅政策
④把黨的領導、人民當家作主、依法治國有機結合起來
A．①②
B．②③
C．①③
D．②④
　D　[解析]
脫貧攻堅要充分發揮我國的政治優勢和制度優勢，必須發揮黨的領導核心作用，把黨的領導、人民當家作主、依法治國有機結合起來，②④正確且符合題意。①說法錯誤，我國國家機關之間不是彼此制衡的關系；③說法錯誤，民主黨派是參政黨，不能決定脫貧攻堅政策。
[學生用書P113(單獨成冊)])
一、選擇題
1．隨著互聯網和信息技術的發展，炒股不再是城里人的“專利”，農民在自家門口炒股也不再是新鮮事。農民邊種地邊炒股，種地炒股兩不誤。這表明，在我國農村(　　)
①按勞分配與按生產要素分配有機結合
②農民獲得財產性收入的渠道增多
③按勞分配不再是收入分配的主體
④購買股票是實現分配公平的重要途徑
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
　A　[解析]
農民承包集體土地獲得按勞分配收入，炒股收入屬于按生產要素分配而獲得的收入，是農民的財產性收入，①②符合題意。③說法錯誤，按勞分配在我國分配方式中占主體地位；④說法錯誤，購買股票會拉開收入差距。
2．2016年3月5日，李克強總理在政府工作報告中指出，積極發展多種形式農業適度規模經營，完善對家庭農場、專業大戶等新型經營主體的扶持政策，鼓勵農戶依法自愿有償流轉承包地。土地承包經營權流轉有利于(　　)
①推動以工促農，提高土地資源利用率
②促進土地流轉，重置農村土地所有權
③壯大集體經濟，實現農業規模化經營
④實現土地增值，促進收入分配多元化
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
　D　[解析]
積極發展多種形式農業適度規模經營，完善對家庭農場、專業大戶等新型經營主體的扶持政策，有利于壯大集體經濟，實現農業規模化經營，③當選；鼓勵農戶依法自愿有償流轉承包地，有利于實現土地增值，促進收入分配多元化，④當選。①不符合題意；②說法錯誤。
3．“十三五”規劃建議提出，必須堅持發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全體人民在共建共享發展中有更多獲得感。下列措施中能直接體現“獲得感”的有(　　)
①協調好投資與消費的比例關系　②擴大就業讓勞動者更加有尊嚴　③實現居民收入增長與經濟發展同步　④推進國有企業混合所有制改革
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
　D　[解析]
使全體人民在共建共享發展中有更多獲得感，必須擴大就業，尊重勞動者的主人翁地位，實現居民收入增長與經濟發展同步，②③符合題意。①④與獲得感沒有直接關系，應排除。
4．為加快解決民生問題，盡早補齊社會保障短板，2016年某省將加緊編織一張覆蓋全省人口的基本民生保障安全網。對于上述做法的影響路徑，下列排序正確的是(　　)
A．擴大社會保障范圍→抑制通貨膨脹→提高貨幣購買力→改善人民生活
B．擴大社會保障范圍→縮小收入差距→維護社會公平→促進社會和諧穩定
C．擴大社會保障范圍→調節過高收入→抑制盲目消費→穩定物價
D．擴大社會保障范圍→增加社會總供給→擴大居民消費→發展生產
　B　[解析]
擴大社會保障范圍，能夠縮小收入差距，維護社會公平，促進社會和諧穩定，B項正確且符合題意。擴大社會保障范圍，并不能抑制通貨膨脹，也不能調節過高收入和增加社會總供給，A、C、D三項說法錯誤。
5．2016年中央設立專項資金，對地方和企業籌集的化解過剩產能資金進行補助，主要用于人員安置，支持力度與去產能規模掛鉤。這里的中央專項資金(　　)
①發揮著促進經濟結構優化和平穩運行的作用
②是國家財政支出的一部分，有利于資源合理配置
③作為國家行政管理支出，有利于提高人民生活水平
④有強制性和固定性特征，是促進經濟發展的有力杠桿
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
　A　[解析]
中央設立專項資金對地方和企業籌集的化解過剩產能資金進行補助，是為了使社會總供給和總需求達到平衡，促進經濟結構優化和平穩運行，有利于資源的合理配置，①②正確。材料中的中央專項資金主要用于人員安置和去產能，不屬于行政管理支出，③不符合題意；④說法錯誤，稅收才具有強制性和固定性特征。
6．2016年我國將適當增加必要的財政支出和政府投資，加大對民生等薄弱環節的支持，補齊民生“短板”。這說明國家財政(　　)
A．是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
B．能夠實現資源合理配置、促進經濟的發展
C．能夠有效調節供求，促進國民經濟平穩運行
D．是實現初次分配更加注重公平的重要手段
　A　[解析]
“加大對民生等薄弱環節的支持，補齊民生‘短板’”，體現了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，應選A項。B、C兩項不符合題意；D項“初次分配”的說法錯誤。
7．2016年我國繼續實行擴張性財政政策，適當擴大財政赤字和國債規模。在風險可控的前提下，適當擴大財政赤字會(　　)
①擴大社會總需求，促進經濟增長
②減輕企業的稅負，改善經濟結構
③增加貨幣流通量，引發通貨膨脹
④帶動企業投資，增加就業機會
A．①②
B．②③
C．①④
D．②④
　C　[解析]
適當擴大財政赤字會增加流通領域中的貨幣量，從而擴大社會總需求，帶動企業投資，促進經濟增長，增加就業機會，①④正確，應選C項。材料沒有涉及減稅政策和財政資金的具體用途，無法得出經濟結構改善的結論，②不符合題意；“適當”擴大財政赤字不會引發通貨膨脹，③說法錯誤。
8．國務院常務會議決定，在落實好已出臺稅收優惠政策的同時，從2015年10月1日起到2017年底，將減半征收企業所得稅的小微企業范圍由年應納稅所得額20萬元以內擴大到30萬元以內。國家進一步加大對小微企業的稅收扶持(　　)
①體現財政促進資源合理配置的作用
②體現財政促進經濟平穩運行的作用
③可以激發非公有制經濟的活力和創造力
④可以防止小微企業的偷稅、騙稅行為
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
　C　[解析]
出臺稅收優惠政策，屬于擴張性財政政策，體現了財政促進經濟平穩運行的作用，排除①，應選②；小微企業屬于非公有制經濟，擴大減半征收企業所得稅的小微企業范圍，有利于激發非公有制經濟的活力和創造力，③當選；④與題意不符，排除。
9．國務院法制辦公室公布的《環境保護稅法草案(征求意見稿)》明確規定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環保稅；對依照環境保護稅法規定征收環保稅的，則不再征收排污費。這表明(　　)
A．稅收的征收標準具有不固定性
B．稅法是稅收的法律依據和保障
C．稅收是依法取得財政收入的基本形式
D．稅收的無償性要求具有強制性
　B　[解析]
稅收具有固定性，A項說法錯誤；《環境保護稅法草案(征求意見稿)》對征收環保稅作了法律規定，說明稅法是稅收的法律依據和保障，
B項符合題意；
C項與材料無關，排除；D項在材料中沒有體現，排除。
10．2016年1月1日起，我國決定以暫定稅率方式降低進口關稅稅率相對較高、進口需求彈性較大的箱包、毛制或棉制大衣、毛制西服套裝、圍巾、毯子、真空保溫杯、太陽鏡等16種商品的進口關稅。此舉(　　)
①旨在豐富國內消費者購物選擇，適應國內消費升級需求
②有助于引導境外消費回流，但會嚴重打擊海外代購行業
③是運用行政手段實施定向調控合理增加進口的體現
④有助于增大國內企業競爭壓力，倒逼國內企業轉型升級
A．①④
B．①③
C．②④
D．②③
　A　[解析]
降低進口關稅稅率，能夠降低進口商品價格，豐富國內消費者購物選擇，適應國內消費升級需求，同時有助于增大國內企業競爭壓力，倒逼國內企業轉型升級，①④正確且符合題意。降低進口關稅稅率是國家運用經濟手段實施定向調控，不會對海外代購行業造成嚴重打擊，②③說法錯誤，排除。
11．自2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，這給供給側結構性改革注入了稅收政策的強大動力。全面推開“營改增”試點對推動供給側結構性改革的重要意義在于(　　)
①避免重復征稅，深化財稅體制改革
②減輕企業負擔，激發其創新活力
③推動結構性減稅，助推企業經濟轉型
④加強宏觀調控，引導企業規范經營
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　B　[解析]
“營改增”屬于結構性減稅政策，供給側結構性改革強調的是生產端，全面推開“營改增”試點有利于減輕企業負擔，激發其創新活力，助推企業經濟轉型，②③符合題意。①強調財稅改革，④強調宏觀調控，均與供給側結構性改革無關，應排除。
12．根據《稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》的規定，我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，這是稅收改革的重要舉措，為個稅改革奠定了基礎。此外，社會上爭議頗多的網店征稅問題也會迎刃而解。由此可見，這一舉措有利于(　　)
A．建立稅收體系，完善信用制度
B．拓寬稅收渠道，增加財政收入
C．加強稅收征管，避免重復征稅
D．減少征稅漏洞，促進稅收公正
　D　[解析]
我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，有利于減少征稅漏洞，促進稅收公正，D項符合題意；這一舉措與稅收體系、財政收入、避免重復征稅無直接關系，排除A、B、C三項。
二、非選擇題
13．“小康不小康，關鍵看老鄉。”脫貧攻堅成為“十三五”時期國民經濟社會發展的頭等大事。閱讀材料，回答問題。
材料一　2015年11月23日，中共中央政治局會議審議通過《關于打贏脫貧攻堅戰的決定》。《決定》指出，實行中央統籌、省負總責、市縣抓落實的領導體制和片區為重點、精準到村到戶的工作機制。中央各部門必須步調一致、協同作戰、履職盡責。實行最嚴格的考核督查問責，確保中央制定的脫貧攻堅政策盡快落地。加強財政監督檢查和審計、稽查等工作，建立扶貧資金違規使用責任追究制度。紀檢監察機關對扶貧領域虛報冒領、截留私分、貪污挪用、揮霍浪費等違法違規問題，堅決從嚴懲處。
材料二　《決定》提出，到2020年通過產業扶持、轉移就業、易地搬遷、教育支持、醫療救助等措施解決5
000萬左右貧困人口脫貧，完全或部分喪失勞動能力的2
000多萬人口全部納入農村低保制度覆蓋范圍，實行社保政策兜底脫貧。加強貧困地區基礎設施建設，重點支持革命老區、民族地區、邊疆地區、連片特困地區脫貧攻堅。實施稅收優惠，加大財政扶貧投入力度，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅任務相適應。
(1)結合材料一和所學政治生活知識，分析說明中國共產黨是如何落實精準扶貧的。
(2)結合材料二和所學經濟生活知識，分析實施精準扶貧工作的意義，并闡明如何發揮財政在扶貧攻堅中的作用。
[解析]
本題第(1)問的設問主體是中國共產黨，問題指向“如何落實精準扶貧”，可結合材料信息，從堅持黨的領導、貫徹民主集中制原則、堅持依法治國、依法執政等方面分析說明。第(2)問，回答實施精準扶貧工作的意義，可從提高人民生活水平、維護社會公平、城鄉協調發展、實現共同富裕目標等角度分析；回答財政在扶貧攻堅中的作用，可結合材料信息，從財政保障民生、促進資源合理配置、實施稅收優惠政策等方面加以說明。
[答案]
(1)①堅持黨對扶貧工作的領導，創新工作機制。②貫徹民主集中制原則，明確中央與地方職責，保證政策落實。③堅持依法治國，加強權力監督，將扶貧工作納入法制軌道。④堅持依法執政，推動扶貧決策部署落實到位。
(2)意義：①有利于提高人民生活水平，全面建成小康社會。②有利于完善社會保障體系，縮小收入差距，維護社會公平。③有利于資源優化配置，統籌城鄉區域協調發展。④有利于貫徹落實科學發展觀，實現共同富裕目標。
措施：①加大財政的社會保障支出，促進社會公平，改善人民生活。②加大財政對貧困地區基礎設施建設支出，促進資源合理配置。③實施稅收優惠政策，扶持貧困地區產業發展。
14．全面推進“營改增”是我國深化財稅體制改革的重頭戲和供給側結構性改革的重要舉措。閱讀材料，回答問題。
材料一　2016年3月18日，國務院常務會議審議通過了全面推開“營改增”試點方案，明確自2016年5月1日起，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等四個行業納入試點范圍，將房產、土地等不動產納入增值稅抵扣，投資的部分可抵扣。“營改增”全面推開后，預計2016年全年減稅將超過5
000億元。李克強總理指出，“營改增”這個稅制改革是當前的讓利，更是在培育未來的新動能。
材料二　營業稅曾經是地方政府的支柱稅種，而增值稅為中央和地方共享稅，中央和地方按75∶25分成。“營改增”全面推進，將對地方的財政收入影響明顯。同時，不同行業和企業的情況千差萬別，如何全面實現“營改增”所有行業稅負只減不增的預期目標，還有很多工作要做。
(1)結合材料一，運用經濟生活有關知識，談談你對全面推開“營改增”是在培育未來新動能的理解。
(2)結合材料二，從政治生活角度，分析政府應怎樣全面推進“營改增”。
[解析]
本題以“營改增”為切入點，考查經濟生活和政治生活的相關知識。第(1)問屬于理解說明類題目，可結合材料信息，從“營改增”有利于產業結構優化升級、降成本促創新、推動經濟持續健康發展方面分析說明。第(2)問設問的主體是政府，為措施類題目，可依據材料信息，從堅持民主集中制、科學民主決策、依法行政等方面回答。
[答案]
(1)①增值稅對貨物和服務的全覆蓋，有利于避免重復征稅，促進社會分工，能推動產業結構優化升級。②企業稅負減輕，生產和經營成本降低，能增強創新創業活力。③將不動產納入抵扣，有利于調動投資積極性，培育新的經濟增長點。④稅收制度的優化和完善，有利于形成公平的市場競爭環境，推動經濟持續健康發展。
(2)①堅持民主集中制，合理確定中央和地方對增值稅的分成比例，保障地方政府的財力。②堅持求真務實，科學民主決策，制定公平合理的征稅方案，以實現減輕稅負的目的。③依法行政，堅持稅收法定原則，依法推進“營改增”。

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