資源簡介

高考熱點二
財政和稅收的作用
一、財政及其作用
1.
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平，推動和諧社會建設。
2.
財政具有促進資源合理配置的作用：如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置。如財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施投資；加大對三農的投資；對行政管理與國防投資；對社會公共服務體系建設的支出。
3.
促進國民經濟平穩運行的作用：在經濟增長滯緩時，采取擴張性財政政策，增加經濟建設支出，減少稅收；在經濟過熱時，采取緊縮性財政政策，減少經濟建設支出，增加稅收。
二、稅收的作用
1.
促進經濟平穩運行：稅收屬于財政收入的主要來源，面對經濟發展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。
2.
引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導向作用。通過調節稅收，比如：對奢侈品消費征稅、白酒稅等，都可以引導人們進行科學、合理的消費。
3.
維護社會公平：通過個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平。
4.
引導企業生產，促進經濟發展方式轉變：政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約、環境友好型社會的建設。
三、財政政策與貨幣政策
財政政策
貨幣政策
區別
含義
財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。
貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現一定的宏觀經濟目標，面對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。
內容
凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發行國庫券、保護價收購糧食等都屬于財政政策。
和銀行有關的一系列政策，如利率的調整屬于貨幣政策。其特點是通過利息率的調整，間接對宏觀經濟產生作用。
政策的制定者
財政政策是由國家制定的，必須經全國人大及其常委會通過。
貨幣政策是由中國人民銀行直接制定
聯系
①二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式。 ②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的。
四、財政作用與稅收作用關系框圖
五、命題規律
1.
高考試題多結合國家宏觀調控政策，以圖表類、案例類為主，考查財政和稅收的作用。選擇題居多，主觀題主要集中在財政的作用、稅收的作用。運用財政、稅收的作用的有關知識，分析我國的積極財政政策對搞好宏觀調控、改善民生、促進經濟發展方式轉變、經濟結構調整等的積極作用。21世紀教育網版權所有
2.
隨著我國經濟下行壓力的增大，適當擴大財政赤字有利于刺激消費，促進經濟增長，2017年高考更要關注我國的財政政策。稅收部分多是結合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，在考查稅種知識的同時，也考查了稅收的作用。有時也以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的做法為材料，考查依法納稅的相關知識。21教育網
六、解題技巧
財政的作用作為高考高頻考查的內容，其命題方式通常是以一則反映財政具體支出的材料，考查考生對財政作用的分辨能力。凡是看到社會保障類的材料，都可以確認為是財政的第一個作用；凡是看到工程建設類的材料，都可以認為是財政的第二個作用；凡是看到增加或減少稅收、擴大國債規模等的材料，都可以確認為財政的第三個作用。21·cn·jy·com
【典例1】（2016年高考上海卷20）稅收政策調整以后，征稅對象發生改變的是
A.某高科技產品進口稅由10％減低為3％
B.由向企業征收營業稅改為征收增值稅
C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素
D.同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅
【答案】B
【名師點睛】
本題需要明確征稅對象與征稅范圍的區別：征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據，解決“對什么征稅”這個問題。征稅范圍是稅法規定的征稅對象和納稅人的具體內容或范圍，即課稅征收的界限。凡是列入征稅范圍的，都應征稅，不列入征稅范圍的不征稅。
【典例2】（2015年高考天津文綜政治5）根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（
）2·1·c·n·j·y
A.財政收支與經濟總量正相關
B.財政赤字是經濟發展中的必然現象
C.緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段
D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎
【答案】D
【解析】
試題分析：財政收入與經濟總量正相關，而不是與財政收支正相關，因為實際生活中財政收支的關系有三種情況：財政收支平衡、財政赤字、財政盈余，A
表述錯誤排除；財政赤字指當年的財政支出大于財政收入的部分，經濟發展中可能出現財政赤字、也可能是財政收支平衡、也有可能是財政盈余，所以B表述絕對化，故排除；經濟過熱，物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策給經濟降溫，圖1沒反映出經濟過熱和緊縮性政策，C本身正確但是不符合題意，故排除；經濟發展對財政收入的影響是基礎的，二者是根與葉、源與流的關系，D正確且符合題意入選。故答案選D。21·世紀
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【解題思路】
本題屬于圖表型試題，解答此類試題的關鍵是讀懂圖表，把握圖表的內容及其變化，而且還要注意圖表內容之間的關系。根據題意判斷涉及三項內容及其關系：經濟發展、財政收入、財政支出。并且據此回憶課本相關理論知識，聯系到財政收入和經濟的關系，財政收入和支出的關系，就可以逐一分析選項，最終確定符合圖的答案。【出處：21教育名師】
【典例3】（2016年高考浙江卷文綜政治41）在中央扶貧開發工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰。【版權所有：21教育】
材料一
材料二
根據中共中央“十三五”規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇擔扶貧責任，積極創新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發工作的新局面。【來源：21cnj
y.co
m】
（1）指出材料一所反映的經濟信息。（8分）
（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學道理。（12分）
【答案】
（1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農村貧困發生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農村貧困人口絕對數量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。
（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業、實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協調持續發展。
【解題思路】
總體來看，貫穿本題材料主線的是扶貧。從不同學科角度考查，看似常規，實則有創新。比如第一問的兩個圖表反映的經濟學信息，我們就不能直白地描述，一定要透過現象看本質。看圖表有無關聯，反映的信息不僅僅是我國經濟發展的成就，也指出客觀存在的一些問題。這體現了我們越來越重視實事求是，求真務實的精神。第二問和第三問考查了課本的主干基礎知識。如何體現類材料題，要記住課本的原理要點，這體現了高考命題的導向：絕不可忽視課本的基礎知識！最基礎的也是最重要的，最簡單的往往最容易被忽略。
【觸類旁通】
1.（2015年高考北京文綜政治33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是
A.擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B.清理、規范、取消多項行政事業性收費項目
C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度
D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
【答案】D
【解題思路】
解答本題的關鍵是注意本題設問是“不會導致財政赤字的增加的是”，屬于反項選擇，考查學生的逆向思維。然后根據財政赤字即財政支出大于財政收入這一知識分析出“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。這就增加了本題的難度。www.21-cn-jy.com
2.（2015年高考重慶文綜政治5）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖Ｔ可以推斷出21教育名師原創作品
①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少
②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲
③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量
④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ
Ａ.①②　　
Ｂ.①③　　　
Ｃ.②④　　
Ｄ.③④21
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【答案】D
【解題思路】
本題通過圖表考查學生用所學知識分析現實問題的能力。本題難度稍大。回答本類試題要注意仔細閱讀材料中的信息，然后用所學知識加以分析。比如本題，材料中指出了甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，所以我們會得出甲地的價格上漲，乙地不變的結論。所以關鍵要對材料信息進行提煉、分析和推理。2-1-c-n-j-y
3．(2016屆天津市寶坻區第一中學高三下學期第二次月考政治試卷）從2016年5月1日起，我國將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。擴大營改增試點范圍
①
表明我國實行積極的財政政策
②
有利于增加國家的財政收入
③
可以規范稅收征管，避免重復征稅
④
表明我國貨幣政策由穩健轉向寬松
A.
①②
B.
③④
C.
②④
D.
①③
【答案】D
【解析】“確保所有行業稅負只減不增”這表明我國實行積極的財政政策，①正確；擴大營改增試點范圍是為了給企業減輕負擔，此舉不是為了增加國家的財政收入，②不選；擴大營改增試點范圍，有利于避免重復征稅，③正確；“營改增”不屬于貨幣政策的范疇，材料沒有體現貨幣政策的變化，④不選。21cnjy.com
【名師點睛】
財政政策與貨幣政策的區分：（1）含義不同。財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。（2）內容不同。凡是有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發行國庫券，國家規定按較高的保護價收購糧食，政府的公共工程或商品與勞務的投資的多少等都屬于財政政策，而和銀行有關的一系列政策，如利率的調整則屬于貨幣政策。（3）政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
4．（2017屆山東實驗中學高三第二次診斷性考試政治試卷）伴隨城市汽車保有量的不斷攀升城市化的發展，越來越多的城市變成了“堵城”，城市交通擁堵現象越來越嚴重，環境污染問題也日益突出。針對汽車發展帶來的社會問題，A市出臺了相應措施。
措施1
增加或調整公交站點，同時開展公交運營秩序整治行動
措施2
取消汽車購置稅優惠政策，對機動車征收環境稅
措施3
開展節能減排、低碳出行月宣傳活動
結合材料，分析A市政府為治理汽車擁堵所采取的這些宏觀調控措施的經濟學依據。
【答案】
①
公共汽車作為汽車的替代品，其需求量增加，導致汽車需求量減少。（2分）
②
通過取消汽車購置稅收優惠政策，會增加購車成本，從而導致需求量減少。（2分）
③
通過宣傳活動，可以引導消費者樹立保護環境、綠色消費觀念。（2分）
【知識拓展】
稅收政策的選擇與運用須考慮的因素。
1．從生產、分配、消費的關系看：稅收政策屬于分配政策，所以稅收政策的運用必須要有利于生產發展和消費水平的提高。【來源：21·世紀·教育·網】
2．從分配的實質看：稅收實質上是一種分配關系，所以，稅收政策必須正確處理國家、企業和個人的關系。
3．從稅收政策作為宏觀調控的手段看：稅收政策必須有利于實現宏觀調控的目標，有利于發揮市場的基礎性(決定性)作用，促進市場經濟的發展。www-2-1-cnjy-com
4．從效率與公平的關系看：稅收政策的選用必須兼顧效率與公平。既有利于效率的提高，又有利于公平的實現。21
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5．從稅收與“主題”和“主線”的關系看：稅收政策的選用必須有利于貫徹落實科學發展觀和轉變經濟發展方式。必須有利于經濟結構的調整和升級，有利于促進國民經濟持續健康發展。
6．從拉動經濟發展的“三駕”馬車看：稅收政策的選用必須有利于投資、消費和出口的協調發展。
7．從稅收包含的要素看：稅收政策的選用必須綜合考慮納稅人、征稅對象和計稅標準。

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