資源簡介

水寨中學《經濟生活》一輪復習導學案
內容：第三單元
《收入與分配》-個人收入分配
課時：3
編號：7
【考點介紹】
1、分配制度：
①生產決定分配　
②按勞分配及其作用
③我國多種分配方式并存
　　
2、效率與公平：①收入分配方式對效率、公平的影響　
②提高效率、促進公平
　
【考情分析】
我國的分配制度和分配原則是歷年高考的常考點，同學們應結合國家近期有關的調整收入分配政策，深刻理解和掌握我國的分配制度和分配原則的基本理論。應側重提高運用理論知識分析經濟現象和解決實際問題的能力。
【構建本考點的知識體系】
【考點理解】
考點1：生產決定分配（（預測題型：選擇題）
生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式，社會主義初級階段的基本經濟制度決定了必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
（1）我國初級階段的基本經濟制度：
（2）我國初級階段的分配制度：
考點2：按勞分配及其作用（預測題型：選擇、論述）
（1）按勞分配的基本內容和要求：
（2）實行按勞分配的原因有哪些？
（3）按勞分配的實現形式有哪些？
（4）按勞分配的意義什么？
（5）按勞分配的地位：按勞分配在所有分配方式中居主體地位。
考點3：我國多種分配方式并存（預測題型：選擇、論述）
（1）按個體勞動者勞動成果分配
（2）按生產要素分配
①含義：按生產要素分配就是生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與受益分配。
②具體形式：
按資本要素分配：儲蓄所得、股票所得、債券所得、私營企業主的稅后利潤等。
按土地要素分配：如土地、房屋的租金和轉讓金。
按勞動要素分配：私營企業和外資企業中的職工的工資、獎金、津貼。
按技術要素分配：技術入股、專利使用的收入。
按管理要素分配：經營管理要素獲得的收入主要是通過股權激勵方式獲得的股份分紅。
按信息要素分配：提供市場信息、管理方案（點子）的收入。
③意義（原因）
注：確立按生產要素分配，必然造成收入差距擴大，因此它主要體現了效率，尚未能兼顧公平。
※
非按勞分配還包括公有制經濟中對勞動者生活起保障作用的福利性分配和全社會成員的社會保障收入，如養老金。
[拓展]三個區別：
①社會主義性質的分配和非社會主義性質的分配
社會主義性質分配：按勞分配。非社會主義性質分配：按個體勞動成果分配、按生產要素分配。
②按勞分配和按勞動要素分配的區別
第一，存在的范圍不同。前者存在于公有制經濟中后者存在于私營經濟和外資經濟中
第二，性質不同。前者是社會主義性質分配，后者是非社會主義性質分配。
③合法的勞動收入和合法的非勞動收入
合法的勞動收入：按勞分配、按勞動要素分配。
合法的非勞動收入：按土地要素、按資本要素、按技術要素、按管理要素、按信息素等分配以及轉移性收入。（轉移性收入就是指國家、單位、社會團體對居民家庭的各種轉移支付和居民家庭間的收入轉移。包括政府對個人收入轉移的離退休金、失業救濟金、賠償等；單位對個人收入轉移的辭退金、保險索賠、住房公積金、家庭間的贈送和贍養等。）
例題分析：
1.公有制范圍內只有按勞分配，不存在其他分配方式（或在公有制基礎上進行的分配一定是按勞分配）嗎？
2.農民承包土地所取得的收入是屬于按土地要素分配嗎？
3.技工憑技術工作所得的收入是屬于按技術要素分配嗎？
4.凡是勞動收入一定是按勞分配收入嗎？
考點4：收入分配方式對效率、公平的影響
（1）公平的含義及其意義是什么？
（2）效率的含義及其意義是什么？
（3）我國關于維護收入分配公平的措施有哪些？
考點5：提高效率、促進公平
（1）效率與公平的關系是怎樣的？
（2）如何兼顧“效率與公平”的原則？
知識延伸：區分分配制度、分配原則和分配政策
分配制度是以按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素結合起來；分配原則是堅持按勞分配，兼顧效率與公平；分配政策是允許和鼓勵部分先富，倡導先富幫后富，同時政府要對收入分配加以調節，取締非法收入，保護合法收入，整頓不合理收入，調節過高收入，保障低收入者的基本生活。
　　公有制經濟中的分配方式并非都是按勞分配
　按勞分配
　工資、獎金和津貼
　平均分配
　福利
　按生產要素分配
　技術、資本入股所得
【易錯警示】
1．按勞分配只能存在于公有制經濟中，但公有制經濟范圍內的分配不一定都是按勞分配，在公有制經濟中除了按勞分配以外，還存在其他分配方式，如福利性分配、按生產要素分配等。
2．我國的分配制度的根本原因是現階段的生產力狀況，直接原因是基本經濟制度。
3．按勞分配并不意味著等量勞動必然獲得等量報酬。在社會主義市場經濟條件下，作為市場主體的企業都是自主經營、自負盈虧的，每個企業的經營狀況不可能完全一樣，營利狀況也不會相同，所以消費品的分配必然存在差異。
4．要分清楚社會主義分配方式和我國社會主義初級階段的分配方式。社會主義的分配方式是在公有制范圍內實行的按勞分配，我國社會主義初級階段的分配方式是以按勞分配為主體，多種分配方式并存，把按勞分配和按生產要素分配結合起來。
5．科技人員的分配形式。
關于科技人員的分配方式應作具體分析，一般來說，科技人員的分配方式主要有以下幾種情況：
(1)公有制企業中科技人員的分配方式主要是按勞分配、非按勞分配的福利性分配及社會保障收入。
(2)股份制企業中，科技人員憑技術向企業投資入股，獲得相應的股份，從股份制企業獲取收入，屬于按技術要素分配。
(3)私營企業或外資企業中，科技人員的工資所得屬于按勞動要素分配，入股所得屬于按生產要素分配。
(4)科技人員自辦實業或轉讓技術成果、專利所得屬于按個體勞動者勞動成果分配。
6．判斷分配方式的標準。
(1)依據范圍：一般情況下在公有制經濟范圍內屬于按勞分配；非公有制經濟范圍內屬于其他分配方式。
(2)依據分配尺度：憑借勞動獲得的收入是勞動所得；憑借資本、房屋等獲得的收入為財產性收入；憑借管理、技術、信息等獲得的收入是按生產要素分配所得。
(3)依據形式判斷：工資、獎金等是勞動收入；利息、股息、紅利等是資本要素收入。
7．農村集體經濟中，農民承包土地經營權所得屬于按勞分配所得，而農民通過流轉土地所得是以土地要素獲得的收入，屬于按土地要素分配。
8．私營企業中工人獲得的工資屬于按勞動要素分配，而私營企業主的收入屬于按資本要素分配。
【自主檢測題】
一、選擇題(本大題共12小題，每題4分，共48分)
12．2017年杭州鐵路局以年薪10萬元聘用一科技人員，并且允許他以自己的技術成果作價入股，其股份占企業股份的4%，根據企業效益分紅。這一科技人員的收入屬于
(　　)
A、按勞分配，
B、按技術要素分配
C、按勞分配和按生產要素分配相結合
D、按管理要素分配
13．在我國現階段對個人消費品的分配實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的制度。下列屬于按勞分配的是(　　)
①農民承包土地所得的收入　
②國有企業職工的退休金　
③國有企業工人的工資和獎金、津貼　
④個體戶的勞動所得
A．①②
B．②③
C．①③
D．③④
14．實行按勞分配是由我國現實的經濟條件決定的，這些經濟條件包括(　　)
①生產資料公有制是前提條件　②現階段的生產力發展水平是實行按勞分配的直接原因　③社會主義條件下勞動的性質和特點，是實行按勞分配的直接原因　④生產資料所有制決定分配方式
A．①②
B．②③
C．①③
D．③④
15．2016年老劉在城市找不到工作，回到村里承包了村里的責任田，種植大棚蔬菜，月收入3000多元。今年2月份開始，老劉把承包村里的責任田中的一部分轉包給老張，每月獲收入400元。這里老劉收入屬于：（
）
①3000元收入屬于按勞分配所得
②3000元屬于按勞動要素收入
③400元收入屬于按勞動要素收入
④400收入屬于按生產要素收入
A．①②
B．①④
C．③④
D．②④
16．右下圖是2016年我國農村居民人均純收入構成示意圖。據此，以下判斷正確的是(　　)
A．我國農村居民人均純收入不斷增長
B．我國農村收入結構在不斷完善
C．勞動性收入是農村居民收入的主體部分
D．我國農村居民恩格爾系數在逐漸降低
17．習近平同志講話指出，要探索賦予農民更多財產權利，明晰產權歸屬，建立符合市場經濟要求的農村集體經濟運營新機制。下列農民收入方式與收入途徑搭配正確的是
(　　)
①農民工資性收入——轉移農村剩余勞動力，維護農民工權益
②農民經營性收入——深入產權改革，土地出租獲取資金
③農民財產性收入——發展現代農業，農產品產量增，價格好
④農民轉移性收入——強農惠農政策加強，財政農業補貼
A．①②
B．①④ C．②③
D．③④
18．“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代（iPhone6），我只能去買六袋蘋果。”要解決這句話所揭示的問題需要
（
）
①大力發展經濟，讓人民共享改革發展的成果
②利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入
③完善收入公平分配的相關制度
④繼續加大對貧困地區的扶貧投入
A.①③
B.①④
C.①②
D.③④
19．發改委等部門《關于深化收入分配制度改革的若干意見》指出，探索建立科技成果入股、崗位分紅權激勵等多種分配辦法，保障技術成果在分配中的應得份額。這體現了（
）
①按勞分配和生產要素參與分配相結合
②我國從政策上鼓勵科技創新
③按勞分配向按生產要素分配轉化
④我國允許和鼓勵技術作為生產要素參與分配
A.①③
B.②④
C.①④
D.②③
20．國家統計局數據顯示，2016年平均工資保持較快增長，但工資水平的地區差距、行業差距、崗位差距仍然較大。針對這一問題，可采取的合理措施有(
)
①提高勞動報酬在再分配中的比重
②創新扶貧方式，推進特殊困難地區的發展
③禁止非法壟斷及非法競爭行為
④逐步實現城鄉基本公共服務平均化
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
21．我國政府高度重視改革收入分配制度，扭轉收入差距擴大趨勢，強調要把“財富蛋糕”分好，讓全體人民共享改革發展的成果。合理分配“財富蛋糕”應該(　　)
①依靠政府把社會“財富蛋糕”做大
②通過財稅政策，加大對困難群體的照顧力度
③逐步加大按勞分配的比重，保障分配公平
④提高居民收入在國民收入分配中的比重
A．①②
B．②③
C．①③
D．②④
22．為了實現收入分配公平，下圖中組合正確的是(　　)D
A．①②
B．①③
C．③④
D．③⑤
23．2017年最低工資標準調整大幕拉開，上海、陜西、深圳等地近期宣布提高最低工資標準。從4月1日起，上海月最低工資標準從2190元調整到2300元，為全國最高。最低工資標準上調有利于(　)
①貫徹按勞分配的原則，調動勞動的勞動積極性
②促進社會公平，構建和諧社會
③促進企業轉變經濟發展方式
④提高勞動力的市場競爭力
A．①②
B．②③
C．③④
D．②④
非選擇題：
38．某企業有員工270人，陳先生是該企業的所有者并自任總經理。2016年年底該企業報表中包括以下項目：
(單位：萬元)
項目
原材料
機器、設備、廠房折舊
專利費
工資、津貼
稅款
土地資金
利潤
費用
1800
135
1900
1350
110
9
143
注：在工資、津貼中，管理人員(總經理和部門經理)5人，薪金共450萬元；技術人員9人，年薪430萬元；工人和職員256人，工資、津貼共468萬元。
閱讀材料，回答問題：
(1)材料中有哪些生產要素參與分配？(12分)
(2)你對該企業的分配方案有什么看法？(12分)
(3)根據材料你如何正確看待我國當前的收入分配制度和收入差距？(10分)
第三單元
《收入與分配》-個人收入分配
課時：3
【自主檢測題】解析及答案
一、選擇題：
12-16:
CCCBC
17-21:
BABCD
22-23:DB
二、非選擇題(本大題共2小題，第36題28分，第37題24分，共計52分)
36．【答案】　(1)專利費——技術要素，租金——土地要素，陳先生收入——資本要素，管理人員收入——管理要素，技術人員收入——技術要素，工人和職員收入——勞動要素。
(2)①收入分配方式必須兼顧效率與公平。②該企業的分配方案明顯向管理人員、技術人員傾斜，體現了效率優先。③工人和一般職員的收入偏低，有失公平，不利于調動他們的勞動積極性，不利于企業的長遠發展，應當考慮區分不同的崗位責任，兼顧分配的公平。
(3)①當前我國實行的是按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，把按勞分配和按生產要素分配結合起來，正確處理效率與公平的關系，把收入差距控制在合理的范圍內，這是由我國目前的生產力發展水平和所有制結構決定的。②對于收入上的差距，我們一方面要體現效率原則，“合理拉開”收入差距以調動勞動者的積極性，允許和鼓勵“部分先富”；另一方面，我們又要防止收入差距懸殊而導致兩極分化，以體現公平原則，最終達到共同富裕。
水寨中學《經濟生活》一輪復習導學案
內容：第三單元
《收入與分配》-財政與稅收
課時：3
編號：8
【考點介紹】
1、財政收入與支出
①
財政收入的構成　　
②
稅收與財政的關系　　
③
影響財政收入的因素
④
財政支出　　
⑤
財政支出的構成　　
⑥
財政收支平衡
2、財政的作用　①財政與基礎設施工程　
②財政與宏觀調整
③財政與人民生活保障
3、稅收及其種類
①稅收　
②稅收的基本特征　　
③稅收的種類　　
④稅收的作用
4、依法納稅　　
①納稅人　　
②負稅人　　
③依法納稅
【考情分析】
我國的分配制度和分配原則是歷年高考的常考點，同學們應結合國家近期有關的調整收入分配政策，深刻理解和掌握我國的分配制度和分配原則的基本理論。應側重提高運用理論知識分析經濟現象和解決實際問題的能力。
【構建本考點的知識體系】
【考點理解】
考點一：財政收入與支出（預測題型：選擇題）
1、財政的含義及其本質是什么？
2、財政收入的構成有哪些？
3、稅收與財政的關系：
※
財政收入和稅收收入的比較
區別：財政收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金，它包括稅、利、債、費四種形式；稅收收入是國家按稅法的規定而取得的財政收入。
聯系：①財政收入和稅收收入都是國家憑借政治權力而取得的收入，體現了社會財富的分配關系和分配過程。②財政收入、稅收收入來源于國民收入，是國家參與國民收入分配的一種形式；稅收收入是財政收入的最主要形式；③財政收入和稅收收入都要努力發展經濟。
影響財政收入的主要因素有哪些？
［易錯點分析］財政收入越多越好，還是越少越好？（預測題型：評析題）
5、財政支出的含義及其意義是什么？
6、財政支出的構成。（要求能夠判斷各具體支出屬于哪一項支出）
材料：2017年1月23日財政部公布2016年財政收支情況。2016年全國一般公共預算收入159552億元，比上年增長4.5%。2016年全國一般公共預算支出187841億元，比上年增長6.4%。
2016年，全國一般公共預算收入增長4.5%，仍延續增幅逐年回落的走勢。主要原因：一是政策性減收較多。二是經濟下行產生的滯后影響。三是部分收入2015年基數較高，如金融業稅收和部分非稅收入等。
2016年全國一般公共預算支出187841億元，具體情況：教育支出28056億元，增長6.8%；科學技術支出6568億元，增長12%；文化體育與傳媒支出3165億元，增長2.9%；社會保障和就業支出21548億元，增長13.3%；醫療衛生與計劃生育支出13154億元，增長10%；城鄉社區支出18605億元，增長17.1%；農林水支出18442億元，增長5.9%；住房保障支出6682億元，增長4.3%；債務付息支出4991億元，增長40.6%。
請同學們根據上述材料出1-2道選擇題。
7、財政收支平衡（理解）
思考：如果某國連年出現收入大于(小于)支出，出現大量節余(赤字)，這種狀態好嗎？為什么？
總結：國家通過財政收入支出控制經濟運行。
①在經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟發展主要受需求不足制約時，政府應采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出和減少稅收，來刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。
②在經濟發展過熱，經濟的正常運行受供給能力制約時，物價會上漲，政府應采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”。
考點二：財政的作用（預測題型：選擇、材料分析題）
1、財政與基礎設施工程
（1）基礎設施、基礎工業以及高科技研究開發等，是發展經濟、提高人民生活水平的重要基礎和保障。這些行業需要大量的資金投入，建設周期長，技術要求高，難以獲得較高利潤，甚至存在較大風險。因此，必須充分發揮國家財政優化資源配置的功能。體現財政具有促進資源合理配置的作用。
（2）國家財政促進科教文衛事業的發展。經濟的發展靠科學，科學的進步靠人才，人才的培養靠教育。發展科學、教育、文化、衛生事業，是經濟持續快速發展的基礎，也是社會文明進步的標志。隨著經濟的發展，國家財政中科教文衛支出的比重不斷上升，保證了我國科教文衛事業的發展的資金需要。
2、財政與宏觀調整
在市場經濟條件下，財政是宏觀調控的重要手段之一（經濟手段），它著重通過總需求與總供給的調節，實現經濟增長、充分就業、物價穩定和分配公平等目標。國家通過
對財政收支數量、方向的控制，促進經濟總量和結構的調整，以保證國民經濟的持續快速健康發展，促進國民經濟發展平穩運行。
3、財政與人民生活保障（預測題型：選擇、簡答）
（1）是鞏固國家政權的物質保證（保證穩定的社會環境）。
國家具有協調社會矛盾、維護社會秩序、防御外敵入侵的職能。財政的行政管理和國防支出，保證國家職能的行使，保證人民當家作主政權的鞏固，保證人民在穩定的社會環境中安居樂業。
（2）是建立和完善社會公共服務體系的物質保證（創造安寧、和諧的生活環境）。
為人民創造安寧、和諧的生活環境，必須提供完善的社會公共服務體系。公安司法體系、行政服務體系、公共衛生體系等公共服務體系的建立和完善，要靠國家財政的支持。如解決H7N9疫情、埃博拉疫情等。
（3）是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民的生活水平的物質保障。
財政通過收人的再分配，健全社會保障體系。社會保障制度牽動著千家萬戶，涉及每個人的切身利益，通過健全社會保障體系，體現社會主義制度的優越性，在共同富裕的原則下，提高廣大人民的生活水平。
總結：財政的作用：
作用
表現
　促進社會公平、改善人民生活的物質保障
　縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度
　促進資源合理配置的作用
　①財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設施等基礎設施投資。②加大對“三農”的投資。③對行政管理與國防投資。④對社會公共服務體系建設的支出
促進國民經濟平穩運行的作用
　①擴張性財政政策：增加經濟建設支出，減少稅收。②緊縮性財政政策：減少經濟建設支出，增加稅收
財政政策與貨幣政策比較
財政政策
貨幣政策
區別
含義不同
　政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策
　一國中央銀行為實現一定的宏觀調控目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
內容不同
　凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發行國債，保護價收購糧食等都屬于財政政策
　和銀行有關的一系列政策，如利率的調整、存款準備金率的調整都屬于貨幣政策
主體不同
　財政政策是由國家制定的，必須經過全國人大或其常委會通過
　貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的
聯系
　①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段
②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性
判定財政政策與貨幣政策的具體方法　
判定依據
判定方法
主體
實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策
手段
通過財政和稅收調節屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調節，則屬于貨幣政策
貨幣量
如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策
www.
考點三：稅收及其種類（預測題型：選擇題）
1、稅收含義是什么？
※注意點：①稅收是稅和稅的征收的合稱；②稅收的主體是國家；③稅收是國家憑借政治權力而不是憑借經濟條件取得的收入；④稅收是依法取得的收入，并非隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的依據和保障。⑤稅收的目的是保證國家實現其職能；⑥稅收是國家取得財政收入的基本形式，是財政收入最主要也是最穩定可靠的來源
小組合作討論“有國就有稅，有稅必有法”此話如何理解？
2、稅收的基本特征及其相互關系是什么？
分析說明：
（1）固定性意味著稅收一經確定就一成不變嗎？
（2）社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。
3、稅收的種類
(1)增殖稅（預測題型：選擇）
①含義：②納稅人：③基本稅率：17％。④計稅方法：增值稅=商品銷售額
稅率-上一環節已繳稅金
⑤優點：增殖稅可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。
(2)個人所得稅
①含義：
②納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人（居住地和收入所得地）。
③稅率：個人所得稅實行累進稅率，即按征稅對象數額的大小，規定不同等級的稅率。
▲個人所得稅稅率表：（7級）
級數
全月應納稅所得客額（注）
稅率（%）
速算扣除數
1
不超過1500元的部分
3
0
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分，
25
1005
5
超過35000元至55000元的部分
30
2755
(注：指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額。)
④特色：“高收入者多納稅，低收入者少納稅”是個人所得稅的顯著特點。所得越高，課稅越重；所得越低，課稅越輕。
⑤作用：是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
▲要求：能夠運用增值稅和個人所得稅的計稅辦法計算稅收。
4、稅收的作用
（1）稅收是組織財政收入的基本形式，這是稅收的基本作用。
（2）稅收是調節經濟的重要杠桿。
（3）稅收是國家實現經濟監督的重要手段
考點四.
依法納稅（預測題型：選擇）
1、納稅人和負稅人的含義
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
［注意］一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。
2、納稅人和負稅人的關系
（1）區別：（含義不同）
（2）聯系：當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。
3、公民自覺納稅的必要性（即為什么要依法納稅？）
我國是人民當家作主的社會主義國家，我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的。這決定稅收取之于民，用之于民（性質）。稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。
因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。
4、違反稅法行為及其處理（了解）
（1）偷稅
偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改賬本和票據，隱瞞銷售收入等。
（2）欠稅
欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
（3）騙稅
騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。
（4）抗稅
抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。5、公民如何增強納稅意識（了解）
要把依法納稅看成是公民的基本義務；要認識到納稅不僅關系到國家的發展，也關系到自己的切身利益，把為國納稅引以為豪；要增強稅收監督意識，關注國家對稅收的征管和使用，監督稅務機關的執法行為。
自主檢測題：
　
12、(2012年廣東文綜,26,4分)對右下圖解析正確的是(　　)
A.該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的
B.該省地區生產總值應與居民收入水平保持同步增長
C.該省財政收入快速增長是地區生產總值增長的基礎
D.該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加
13.(2013年新課標全國文綜Ⅱ,12,4分)財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下,適度的財政赤字可以(　　)
A.擴大社會總需求,促進經濟增長
B.減輕企業的稅負,改善經濟結構
C.優化預算的結構,完善社會保障
D.增加社會總供給,擴大居民消費
14.(2013年新課標全國文綜Ⅱ,14,4分)當前,我國農業補貼的重心已由流通環節向生產環節、由消費者向生產者轉變,初步形成了支持價格、直接補貼和一般服務支持相結合的農業補貼模式。我國農業補貼重心轉變的目的在于(　　)
①增加農業生產者收入　②優化農產品需求結構　③縮小農產品供需缺口　④穩定農產品市場供給
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
15.(2011年浙江文綜,25,4分)2011年4月,我國居民消費價格指數(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹,政府應采取的財政政策和措施是(　　)
A.削減行政開支,減少財政支出
B.增加國家稅收,擴建公用設施
C.減少國家稅收,減持外國國債
D.增加財政支出,刺激需求增長
16.(2011年重慶文綜,24,4分)2010年,重慶市政府拿出部分資金,在全國率先啟動公租房建設項目,并計劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房,30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設是(　　)
①調控重慶市商品房房價的重要手段　②鞏固公有制經濟主體地位的重要體現　
③財政對社會分配進行調節的重要表現　④完善重慶市社會保險制度的重要內容
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
17.(2010年天津文綜,4,4分)如圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。圖中曲線的變化,突出體現的財政作用是(　　)
①鞏固國家政權,維護社會秩序　
②健全社會保障體系,改善人民生活　
③調控收支水平,促使經濟平穩運行　
④完善社會公共服務體系,創建和諧生活環境
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
18.(2013年四川文綜,2,4分)S市是我國營業稅改為增值稅的試點城市。截止2012年底,該市共有15.9萬戶企業納入“營改增”試點范圍,其中有九成企業稅負減輕。2013年1月,國務院決定選擇交通運輸業和6個現代服務業在全國推廣“營改增”。
“營改增”的積極效應是(　　)
①優化國家稅種結構,拓寬財政收入來源　②降低企業稅收成本,增強企業發展能力　
③促進第三產業發展,有益經濟結構調整　④完善國家財稅制度,強化財政支出約束
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
19.(2013年北京文綜,30,4分)下表是2012年北京市部分經濟指標的年度增長率。
財政收入
財政支出
社會保障和就業支出
城鎮單位在崗職工平均工資
個人所得稅
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根據表中數據可以推出2012年北京市(　　)
A.財政收入高于財政支出,出現財政盈余
B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升
C.社會保障和就業支出增速過快抑制了財政收入增長
D.城鎮單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長
20.(2012年浙江文綜,25,4分)2011年,國家將個人所得稅起征點由2
000元提高到3
500元后,又大幅上調增值稅和營業稅起征點,如月銷售額和營業額的最高標準都由原先的5
000元提高到20
000元。國家提高稅收起征點的直接效果是(　　)
A.促進分配公平,達到財政收支平衡
B.完善收入分配制度,提高企業生產效率
C.增加中低收入者收入,減輕小微企業負擔
D.刺激居民消費需求,推動企業轉型升級
21.(2011年福建文綜,33,4分)“拉弗曲線”(見圖)描述了稅率和稅收的關系。它給我們的啟示是(
)
①稅收政策必須考慮企業和勞動者的生產積極性　
②A點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇　
③確定稅率應充分考慮企業產品的價值和競爭力　
④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降
A.①②③
B.①②④
C.①④
D.③④
22.(2011年浙江文綜,26,4分)假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調至3
500元,其他條件不變,下列說法中正確的是(　　)
A.月收入3
500元以下的所有居民應繳個人所得稅減少
B.居民整體可支配收入增加
C.月收入超過3
500元的所有居民沒有得到實惠
D.初次分配更加合理
23.(2013蘇州模擬)如圖漫畫指向網上交易活動中經常出現的一個現象。對漫畫中行為理解正確的是(　　)
①經營者的行為屬于騙稅
②經營者的行為屬于偷稅　
③體現出稅收的強制性　
④體現出稅收的固定性
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
38.閱讀材料,回答問題:
材料一　民主改革50多年來,西藏經歷了從黑暗走向光明、從落后走向進步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程,實現了由封建農奴制向社會主義制度的歷史性跨越,經濟建設取得了巨大成就。
據統計,1959年至2011年,西藏生產總值由1.74億元增長到507.46億元。2011年西藏的經濟增長率為12.3%,比全國平均水平高2個百分點。1959年至2008年,中央財政向西藏的財政轉移支付為2
019億元,平均增長近12%。“十二五”期間,中央財政計劃對西藏的財政補助達到2
124億元。
(1)結合材料一和所學經濟知識,說明中央財政支持對西藏經濟社會發展的意義。（12分）
材料二　到2012年末,我國財政收入增速超過GDP增長率的局面已經持續了17年。財政收入占GDP的比重已由“十五”末期的10.3%上升到“十二五”初期的18.4%。與此同時,居民收入和勞動收入在國民收入分配中的比重出現了下降,職工工資總額占GDP的比重從“十五”末期的13.3%下降到“十二五”初期的11%。改革開放之初,我國各行業間收入水平最高是最低的1.8倍,2010年我國20個行業門類中這一差距為4.77倍。目前,電力、電信、石油等壟斷企業職工平均收入是全國平均工資水平的5～10倍左右。上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。
（2）材料二(含圖)反映了什么經濟現象 （6分）
（3）運用所學經濟學知識,說明如何利用財政、稅收來解決材料二中出現的問題。（12分）
39.(2012蚌埠模擬)閱讀下列材料,回答問題。
材料一　新華網(合肥)2012年4月29日報道,來自安徽省物價局的消息說,安徽2012年進一步加大清費減負工作力度,減、免、緩、停20多項行政事業性收費和服務類收費,把扶持小型微型企業政策措施落到實處。
材料二　《安徽省地方稅務局關于貫徹落實省政府促進經濟平穩較快發展若干意見的通知》要求,對符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅;對小微企業及個體工商戶,在2014年年底前免收發票工本費等,這些舉措提高企業生產積極性,增加就業,提高收入水平,使企業經濟增長方式更加科學。
（1）試用財政的作用分析材料一和材料二中安徽對扶持小型微型企業政策措施落到實處的意義。（10分）
材料三：國務院總理溫家寶2012年7月25日主持召開國務院常務會議，決定擴大營業稅改征增值稅試點范圍，會議決定：自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省(直轄市、計劃單列市)。明年繼續擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點。
（2）運用稅收的有關知識，談談你對國家實行“營業稅改征增值稅”這一做法的認識。（12分）
自主檢測題答案：
12-16：DABAA
17-21：DCBCC
22-23：BB
38：答案:(1)①加快西藏基礎設施建設,為經濟的快速發展創造條件;②促進科學、教育、文化、衛生事業的發展,為經濟的快速發展奠定基礎;③建立健全社會保障體系,提高人民生活水平。
(2)①改革開放以來,我國城鄉居民家庭人均收入逐年穩步增長。②在收入分配中還存在不合理現象:城鄉居民收入差距在不斷擴大。③財政收入增速長期高于GDP增長率,居民收入和勞動收入在國民收入分配中所占比重降低,行業和群體之間收入差距大。
（3）①在國民收入分配中,要合理確定財政收入的比重和增速;
②財政可以在社會保障支出和補貼支出方面,加大對低收入人群特別是農民的扶持力度。
③政府通過稅收調節收入分配,加強對高收入人群的個人所得稅征收,調整對壟斷行業的稅收政策,從而縮小收入分配差距。
39答案:(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。安徽對扶持小型微型企業政策措施落到實處有利于增加勞動者收入,提高人民的生活水平,推動建設社會主義和諧社會。
(2)安徽對扶持小型微型企業政策措施落到實處有利于促進資源合理配置,
促進國民經濟平穩運行。
　（2）①營業稅改征增值稅可以避免對一個經營額重復征稅。②營業稅改征增值稅能有效防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。③營業稅改征增值稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。④營業稅改征增值稅有利于優化稅制結構、稅收收入結構。

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