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8.2征稅和納稅
【學習目標】稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅；偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為
【重點難點】重點：稅收的基本特征及其關系。
難點：依法納稅的重要性。
【課前預習】
一、稅收的基本特征
1．稅收的含義：從本質上看，
。《
__》是稅收的法律依據和法律保障。
2．稅收具有
______、_______和_______的特征。這些特征也是
_____區別于其他財政收入形式的
。
3．稅收分為不同的種類。根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分為_______、________、________、_________和_______五大類。
4．目前在我國，________和_____________是影響很大的兩個稅種。
5．增值稅是含義：
。增值稅只對
征稅。增值稅的意義是：
。
6.個人所得稅是國家對____
征收的一種稅。個人所得稅實行___
___
_和
稅率。
7.個人所得稅的意義是：
。
二、依法納稅是公民的基本義務
1.在我國，稅收
、
，國家各項職能的實現，必須以
作為物質基礎。
2.現實生活中仍然存在違反稅法的現象。如果納稅人發生了
、
、
、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收
甚至并處罰款，觸犯稅法的還要由
追究其刑事責任。
【合作探究】
在學習稅收的知識時，不少學生認為“納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關”。請談談對這種說法的認識。
【課堂檢測】
1．稅收與財政的關系是
組織稅收是財政的基本作用
稅收是組織財政收入的基本形式
財政是實現國家職能的物質保證
稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是
2．“有稅必有法”,對此的正確的解釋是
A．先有稅,后有法
B．稅收具有強制性、無償性、固定性
C．稅法是稅收的法律依據和法律保障
D．稅收是國家制定法律的前提和基礎
農業稅是國家對農業產品所征收的稅種。從今年開始國家降低農業稅，并取消除煙葉以外的農業特產稅。據此回答3—4題
3．國家對降低農業稅的稅率有明文規定，這表明稅收
A．具有強制性的特征
B．具有固定性的特征
C．是隨意變化的
D．具有無償性的特征
4．下列關于農業稅的說法正確的是
①
農業稅是取之于民用之于民的
②它有利于增加財政收入，使國家職能更好地發揮
③它有利于擴大農業生產，但不利于提高人民生活水平
④它體現了以國家政治權力為前提的分配關系
A．①②③
B．①③④
C．①②④
D．②③④
5．國家稅務總局規定，被國家確定為屬于高科技的外商企業，按15%的稅率征收企業所得稅，這一規定主要表明
A．利用稅收政策有利于促進我國科技水平的提高和經濟發展
B．提高我國科技實力必須降低稅率
C．降低稅率有利于擴大對外開放
D．稅率是可以隨意調整的
答
案
【課前預習】
一、1.
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2.
強制性
無償性
固定性
稅收
主要標志
3.
流轉稅
所得稅
資源稅
財產稅
行為稅
4.
增值稅
個人所得稅
5.是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進出口貨物的單位和個人
增值額征稅
這樣可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
6.
個人所得
超額累進稅率
比例稅率
7.個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
二、1.
取之于民、用之于民
社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎
2.
偷稅、欠稅、騙稅
滯納金
司法部門
【合作探究】
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。成年人直接負有納稅義務，當然應自覺納稅，履行基本義務。中學生如果發生應稅行為或取得應稅財產，直接負有納稅責任，也是納稅人，也應遵守稅法，自覺納稅。
因此，僅以成年與否來判斷是否應納稅是不正確的。
【課堂檢測】
1．B
2．C
3．B
4．C
5．A8.2征稅和納稅
【學習目標】稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅；偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為
【重點難點】重點：稅收的基本特征及其關系。
難點：依法納稅的重要性。
【課前預習】
一、稅收的基本特征
1．稅收的含義：從本質上看，
。《
__》是稅收的法律依據和法律保障。
2．稅收具有
______、_______和_______的特征。這些特征也是
_____區別于其他財政收入形式的
。
3．稅收分為不同的種類。根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分為_______、________、________、_________和_______五大類。
4．目前在我國，________和_____________是影響很大的兩個稅種。
5．增值稅是含義：
。增值稅只對
征稅。增值稅的意義是：
。
6.個人所得稅是國家對____
征收的一種稅。個人所得稅實行___
___
_和
稅率。
7.個人所得稅的意義是：
。
二、依法納稅是公民的基本義務
1.在我國，稅收
、
，國家各項職能的實現，必須以
作為物質基礎。
2.現實生活中仍然存在違反稅法的現象。如果納稅人發生了
、
、
、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收
甚至并處罰款，觸犯稅法的還要由
追究其刑事責任。
【合作探究】
在學習稅收的知識時，不少學生認為“納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關”。請談談對這種說法的認識。
【課堂檢測】
1．稅收與財政的關系是
組織稅收是財政的基本作用
稅收是組織財政收入的基本形式
財政是實現國家職能的物質保證
稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是
2．“有稅必有法”,對此的正確的解釋是
A．先有稅,后有法
B．稅收具有強制性、無償性、固定性
C．稅法是稅收的法律依據和法律保障
D．稅收是國家制定法律的前提和基礎
農業稅是國家對農業產品所征收的稅種。從今年開始國家降低農業稅，并取消除煙葉以外的農業特產稅。據此回答3—4題
3．國家對降低農業稅的稅率有明文規定，這表明稅收
A．具有強制性的特征
B．具有固定性的特征
C．是隨意變化的
D．具有無償性的特征
4．下列關于農業稅的說法正確的是
①
農業稅是取之于民用之于民的
②它有利于增加財政收入，使國家職能更好地發揮
③它有利于擴大農業生產，但不利于提高人民生活水平
④它體現了以國家政治權力為前提的分配關系
A．①②③
B．①③④
C．①②④
D．②③④
5．國家稅務總局規定，被國家確定為屬于高科技的外商企業，按15%的稅率征收企業所得稅，這一規定主要表明
A．利用稅收政策有利于促進我國科技水平的提高和經濟發展
B．提高我國科技實力必須降低稅率
C．降低稅率有利于擴大對外開放
D．稅率是可以隨意調整的

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