資源簡介

高考頻度：★★★★★ 難易程度：★★★☆☆
《稅收的自述》中有這樣幾句詩句：“不要忘記我是稅收，財富的聚集，/有我，才有了花園廣場、學校社區，/處處蕩漾著歡聲笑語……/不要忘記我是稅收，建設的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/處處流淌著幸福的甜蜜。” 詩句告訴我們
①稅收在民生建設方面起著重要的作用
②稅收的本質是取之于民，用之于民
③經濟發展水平是影響財政收入的主要因素
④稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式
A．①② B．①④ C．②④ D．①③
【答案】B
稅收的基本含義
稅收，即稅和稅的征收。從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配。
應從以下幾方面來把握稅收的含義：
第一，稅收是稅和稅的征收的合稱。
第二，稅收的主體是國家。
第三，稅收是國家憑借政治權力而不是憑借經濟條件取得的收入。
第四，稅收是依法取得的收入，并非隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的依據和保障。
第五，稅收的目的是保證國家實現其職能。
第六，稅收是國家取得財政收入的基本形式。
“有國就有稅”，說的是稅收的起源與國家的產生密不可分，在國家產生的同時，也就出現了保證國家運行的財政稅收。無論古今中外，大小強弱，國家的存在都離不開稅收。稅收是國家組織財政收入的最理想、最普遍的形式，是國家行使職能的物質保障。離開稅收，國家就不能正常運轉，就會名存實亡。
“有稅就有法”，說的是稅收不能隨心所欲，沒有標準。任何國家的稅收都是有法律依據和法律保障的，即稅法。
稅收的作用
分析角度
作用闡述
生產
調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，擴大投資需求
分配
縮小收入差距，調節和實現社會公平
交換
調節商品價格，影響社會需求
消費
引導消費行為，倡導正確的消費觀念
宏觀調控
稅收是財政收入的重要來源；調節國民經濟發展的重要杠桿，國家通過財政政策促進經濟平穩運行，促進經濟發展方式轉變，提高資源配置效率；國家進行經濟監督的重要手段，國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況，對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權
稅收與國家政權相互依存，國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
1．從1992年開始，我國稅務系統每年定于4月份領跑開展稅收宣傳，稱為“稅收宣傳月”，2016年第25個全國稅收宣傳月活動的主題是“聚焦營改增試點助力供給側改革”。從這一“主題”中，我們可以看出
A．稅收為國家的存在和發展提供物質保障
B．增值稅可以避免對一個經營額重復征稅
C．稅收政策是國家調節經濟發展的重要手段
D．稅收宣傳有利于提升公民誠信納稅的意識
2．2017年第26個全國稅收宣傳月活動的主題是“誠信納稅，鑄就發展”。以下說法不正確的是
①稅收是國家實現各項職能的物質基礎
②公民應積極履行監督稅收使用的義務
③稅收是依法取得財政收入的唯一形式
④公民應自覺加強依法誠信納稅的意識
A．①③ B．②③ C．②④ D．③④
3．所謂稅收法定原則，是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒有相應法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。對這一原則，下列理解正確的是
A．稅收是取得財政收入的基本形式 B．稅法是稅收的法律依據和保障
C．國家可以根據需要隨時進行征稅 D．稅收的強制性要求具有無償性
【參考答案】
2．B 【解析】本題屬于逆向思維題目。②選項表述錯誤，監督稅收使用是公民的權利。③選項表述錯誤，稅收是依法取得財政收入的形式之一。故B入選。①④選項表述本身正確，但與題意不符。
3．B 【解析】“如果沒有相應法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒有納稅的義務”，說明稅法是稅收的法律依據和保障，B符合題意。材料沒有揭示稅收和財政的關系，A與題意無關。國家征稅要依法進行，C說法錯誤。稅收的無償性要求它具有強制性，D顛倒了稅收的無償性和強制性的關系，說法錯誤。



高考頻度：★★★★★ 難易程度：★★★★☆
英文中的“稅”字“tax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。這主要體現了稅收具有
A．強制性 B．無償性
C．固定性 D．自覺性
【答案】B
稅收的基本特征
（1）強制性。
①原因：國家不直接從事生產經營活動，但承擔相應的國家職能需要消耗物質資源，因此必須憑借政治權力強制征稅，形成財政收入。
②要求：納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
（2）無償性。
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
（3）固定性。
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。
（4）稅收的基本特征之間的關系。
稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統一于稅法。
表現：
①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。
②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
關系如圖所示：
對稅收具有固定性的正確理解
稅收具有固定性特征并不意味著稅率不變。稅率以及稅收政策，不是固定不變的，固定性是相對于某一時期而言的。國家財稅部門可以根據經濟發展趨勢、經濟狀況等客觀狀況的變化而作出適應性的調整。這種調整不但沒有違背稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現。
1．2017年1月1日起，國務院關稅稅制委員會通過決定，將對進出口關稅進行部分調整，金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品的進口關稅將降低。這一措施
①說明稅收具有固定性的特征
②有利于增加財政收入
③說明稅收具有強制性特征
④有利于引導消費者的消費行為
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．“自然人、法人和其他組織捐贈財產用于慈善活動的，依法享受稅收優惠。境外捐贈用于慈善活動的物資，依法減征或者免征進口關稅和進口環節增值稅。”《中華人民共和國慈善法》作出上述規定，是基于
A．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
B．稅收是國家依法取得財政收入的重要形式
C．稅收具有促進資源節約、保護環境的作用
D．我國稅收具有取之于民、用之于民的性質
3．稅收的三個基本特征是緊密相連的，三者的關系表現在
①稅收的無償性要求它具有強制性
②稅收的固定性要求它具有無償性
③稅收的強制性要求它具有無償性
④稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性
A．①② B．②③ C．①②③ D．①④
【參考答案】
2．A 【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，在征稅之前《慈善法》對納稅對象及稅收優惠作出相關規定，才能保證公民依法納稅，稅務機關依法征稅，故答案選A。其他選項均與題意無關。
3．D 【解析】此題考查稅收的基本特征，考查學生對我國稅收的基本特征關系的識記，屬課本基礎知識的識記和理解。稅收的三個基本特征是緊密相連，不可分割的。稅收的無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了具有固定性。①④正確當選；②③錯誤排除，故答案為D。


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第八課 財政與稅收 綜合
高考頻度：★★★★☆ 難易程度：★★★★☆
我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點項目建設和西部大開發戰略，促進了民生的改善。財政收入包括　　　　，其中最主要形式是　　　　。
A．稅收收入、債務收入、國有企業上繳的利潤收入 稅收收入
B．稅收收入、外匯收入、國有企業上繳的利潤收入 國企上繳的利潤收入
C．稅收收入、外匯收入、國有企業上繳的利潤收入 債務收入
D．稅收收入、外匯收入、債務收入 罰沒收入
【答案】A
辯證地看待財政赤字
（1）財政赤字是一種客觀存在的經濟現象，它對經濟的影響是復雜的，因此不能籠統地說財政赤字有害還是無害。
（2）財政赤字對經濟發展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發行國債的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發行，不會發生通貨膨脹；如果用增發紙幣的辦法彌補財政赤字，就會導致紙幣發行量超過流通中實際需要的貨幣量，導致通貨膨脹。
（3）財政赤字對經濟發展有害還是無害，關鍵要看財政信貸能否實現綜合平衡。
影響財政收入的因素
不同點
經濟發展水平
分配政策
地位
基礎性因素
重要因素
關系
經濟發展水平與財政收入是根與葉、源與流的關系
重要影響
措施
只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長
在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應該制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高
相同
都是影響財政收入的主要因素
財政收支平衡和財政赤字
（1）財政收入和支出對比，不外乎有三種情況：收大于支，有結余；支大于出，有赤字；收支相等。
（2）在國家財政預算和決算中，收入和支出平衡是最理想的狀態；收支完全相等的情況幾乎不存在；財政赤字要把握好度，控制在一定范圍之內。
（3）財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。
（4）在預算的實際執行過程以及年終的決算中，收支完全相等的情況幾乎不可能存在，結果通常有兩種，或結余或赤字。如果結余過多，意味著財政資金沒有得到充分利用，對一個國家的經濟建設和社會發展不利；財政赤字的出現，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現了比較大的數額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發通貨膨脹，因此財政赤字要控制在一定范圍之內。
（5）在財政的預算及其執行過程中，收支相抵是最理想的狀態，因為這表明財政資金得到了有效、充分的利用。收大于支，結余過多。或者支大于收，出現比較大的財政赤字，對經濟和社會發展都是不利的。但是，在預算的實際執行過程中，收入和支出要做到完全相抵是很難的。因為，國家經濟和社會情況不是靜止的，而是處在不斷地變化之中，而國家的財政預算也不可能在全部完成了收入以后再安排每一筆支出。事實上，國家總是根據以往的經驗和預測來編制當年預算，因此，只要是不出現較大規模的結余和赤字都是正常的。我們所理解的財政收支平衡只能是大體上的平衡，不可能做到收支完全、絕對平衡。
稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區
別
國家憑借政治權力強制征稅；納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯
系
稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統一于稅法
辨析1：財政收入越多越好。
提示：此觀點錯誤。財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，對企業生產的擴大和個人購買力的增加會產生不利影響。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩定增長，又能促進企業發展和人民生活水平的提高。
辨析2：不能認為財政盈余越多越好
財政盈余指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政略有盈余，表明財政資金得到充分利用，有利于經濟社會發展；財政盈余過多，意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟社會發展。因此，財政盈余并不是越多越好。
辨析3：稅收是財政收入最重要的來源，所以財政和稅收對經濟的調節作用是一樣的。
提示：此觀點錯誤。財政是通過財政收入和支出調節國民經濟；稅收是通過確定或調整納稅對象、稅率等調節國民經濟。財政對國民經濟的調節主要是通過稅收（政策）對國民經濟的調節來實現的。
辨析4：經濟發展了，財政收入一定增加。
提示：此觀點錯誤。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，但并不能說經濟發展了，財政收入一定增加。因為影響財政收入多少的因素除經濟發展水平外，還有分配政策等其他因素。
辨析5：某國財政收入快速增長是該國國內生產總值增長的基礎。
提示：此觀點錯誤。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長。因此，國內生產總值增長是該國財政收入快速增長的基礎。
1．下表是2017年某市1～6月份某省主要經濟指標增長情況。從中可得出的正確結論是
項目
地區生產總值
財政收入
城鎮居民人均可支配收入
農村居民人均可支配收入
消費者價格指數
增長幅度（%）
7.7
5.3
10.6
9.4
3.4
①該市財政收入是隨著居民收入的增長而增長的
②上半年該市城鄉居民實際購買力總體有所增強
③該地區生產總值的增長是財政收入增長的基礎
④城鎮居民人均可支配收入低于農村人均可支配收入
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
2．從下圖《家電下鄉》中我們可以讀出的信息有
家電下鄉
①國家通過國民收入的再分配加大對農民購買家電的補貼
②國家財政支出決定著經濟發展的水平和質量
③國家財政可以擴大內需、促進社會公平
④國家財政支出有助于提高人民生活水平
A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④
3．蘇東坡是宋代的文壇巨匠，在當時的政治舞臺上也很有建樹，他提出通過減免零售商的賦稅，刺激商業的發展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了
①稅收是財政收入的重要來源
②稅收是實現公平的有效手段
③稅收是調節經濟的重要杠桿
④稅收應該取之于民，用之于民
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
4．唐代詩人白居易在《重賦》中寫道：“厥初妨其淫（加稅），明敕內外臣：稅外加一物，皆以枉法論。……織絹未成匹，繅絲未盈斤；里胥迫我納，不許暫逡巡（猶豫）。”這首詩主要強調的是稅收的
①無償性 ②強制性
③固定性 ④法制性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【參考答案】
1．B 【解析】本題考查財政收入和居民收入。①表述明顯錯誤，財政收入是隨著經濟發展而增長的，而不是隨著居民收入的增長而增長的；注意表格中是增長幅度，因此④表述錯誤；依據表格信息，②③符合題意，B正確。
3．C 【解析】①③符合題意，材料中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入，肯定了稅收是財政收入的重要來源，同時材料中強調通過減免零售商的賦稅，刺激商業的發展，說明稅收是調節經濟的重要杠桿。②④與題意不符，材料中蘇東坡的稅收思想強調稅收與財政收入的關系、稅收與經濟發展的關系，而沒有涉及稅收與公平的關系，沒有涉及稅收與人民群眾的關系。故選C。
4．C 【解析】“里胥迫我納，不許暫逡巡（猶豫）”，體現了稅收具有強制性，②符合題意。“稅外加一物，皆以枉法論”，體現了稅收具有固定性，③符合題意。①材料體現不出。④不是稅收的特征。故選C。


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第八課 財政與稅收 綜合測試
1．長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財政收支的原則。但在實踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入能力之內，仍然會出現財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經濟建設中常見的經濟現象。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以
A．增加社會總供給，擴大居民消費
B．減輕企業稅負，改善經濟結構
C．優化預算的結構，完善社會保障
D．增加社會總需求，促進經濟增長
2．全國財政工作會議指出，2017年我國將適度擴大支出規模，中央和地方財政通過合理安排收入預算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規模擴大。增加的支出，主要用于保障重點領域開支需要。這說明我國
①通過擴大財政支出促進社會總需求增長
②運用貨幣政策促進國民經濟平穩運行
③努力發揮財政在國家治理中的支柱作用
④通過國民收入初次分配推動經濟發展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
3．貨幣政策是國家宏觀調控最常用的經濟手段之一，國家通過控制貨幣供應量、利率、信貸等，可以影響社會總需求，實現國民經濟穩步增長。2017年，我國強調貨幣政策要保持穩健中性。下列符合這一貨幣政策要求的是
A．穩定金融機構存貸款基準利率以應對我國經濟低速增長
B．貨幣供給要與經濟增長實際需求相一致，保持總量穩定
C．繼續實施營改增，對小微企業降費減稅，增強企業活力
D．人民銀行加大貨幣回購力度，實現凈回籠資金，緊縮銀根
4．增收、減稅、降費……2017年國家給老百姓的紅包多多。下列屬于財政政策紅包的是
①出站前丟火車票可補辦，不用再掏冤枉錢
②車輛購置稅繼續減征
③信用卡日提現額度1萬元，禁收超限費
④提高城鄉居民醫保財政補助
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
5．拉弗曲線是用來描述稅率與稅收之間經濟關系的圖形，應由美國經濟學家阿瑟·拉弗提出而得名。拉弗曲線反映了
①在一定范圍內，提高稅率有利于增加國家的稅收
②稅率超過一定范圍，將最終導致稅收下降
③財政收入總量與稅收收入成正比，與稅率成反正
④稅收是組織財政收入的基本形式
A．①③ B．①② C．①④ D．②④
6．財政部通知，從2017年起適當提高中央企業國有資本收益收取比例，更多用于保障和改善民生。由此可見
A．稅收收入在財政收入中占主導地位
B．經濟發展對財政收入的影響是基礎性的
C．保障和改善民生需要國家財政支持
D．社會主義市場經濟以共同富裕為基本標志
7．某市開展“打擊稅收違法行為倡導依法誠信納稅”活動，深入開展對納稅人稅收專項檢查、重點稅源企業檢查，發票專項整治以確保稅收的有效征收。這是因為
①稅收具有強制性
②稅收關系到國家職能的發揮
③稅務機關是征稅和納稅的主體
④稅收是調節經濟的重要手段
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
8．將于2018年1月1日施行的新《環境保護稅法》明確規定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環保稅；對依照環境保護稅法規定征收環保稅的，則不再征收排污費。這表明
A．稅收的征收標準具有不固定性
B．稅收是依法取得財政收入的基本形式
C．稅收的無償性要求具有強制性
D．稅法是稅收的法律依據和保障
9．辨析題。
國家財政收入越多對經濟發展越有利。
10．閱讀材料，完成下列要求。
2017年，國內外經濟環境復雜多變，經濟下行壓力進一步加大。對此，我國積極推進財稅體制改革，實行更加積極的財政政策，適當擴大財政赤字規模和債券發行規模，進一步落實和完善減稅降費政策。加大財政資金對實體經濟的支持力度，支持企業創新發展，夯實經濟發展基礎。
結合材料和所學經濟知識，說明我國是如何運用積極財政政策促進經濟發展的。
1．D 【解析】財政收入是社會總供給的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A項不選；適度的財政赤字與減輕企業稅負無關，B項不選；適度的財政赤字并不能優化預算的結構，C項不選；在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以增加社會總支出，進而增加社會總需求，促進經濟增長，本題答案選擇D。
3．B 【解析】我國經濟增長不是處于低速增長階段，而是處于中高速增長階段，A項與現實不符；保持穩健中性的貨幣政策，貨幣供給要與經濟增長實際需求相一致，保持總量穩定，B項正確；營業稅改增值稅不屬于貨幣政策，C項不選；緊縮銀根不屬于穩健中性的貨幣政策，D項不選，故本題答案應為B。
4．D 【解析】補辦火車票、禁收信用卡提現超限費均不是財政策的體現，①③不選；車輛購置稅減征、提高城鄉居民醫保財政補助，這是財政政策的體現，②④正確，故本題答案選擇D。
5．B 【解析】從圖中可知，在前面的時期，隨著稅率的提高，稅收不斷增加，但是當超過一定的范圍后，稅率再增加，但是稅收反而下降，故①②正確，③錯誤，財政收入總量與稅收收入成正比，但與稅率不一定是反比，關鍵看在什么范圍內，④觀點正確但是與題意無關，故選B。
6．C 【解析】本題考查的是財政的作用。題目中，財政部通知，從2017年起適當提高中央企業國有資本收益收取比例，更多用于保障和改善民生。由此可見保障和改善民生需要國家財政支持。故C選項入選。A、B、D選項表述本身正確但是與題意無關。
7．A 【解析】從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源；從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民；從我國稅收的作用看：稅收是國家實現職能的物質基礎，有國必有稅；從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務。①②是依法誠信納稅的原因，符合題意；稅務機關是征稅的主體，不是納稅的主體，③錯誤；④不構成本題的原因，排除；故本題答案選A。
8．D 【解析】本題考查稅收的知識。新《環境保護稅法》規定超標排污加倍征稅，這表明稅法是稅收的法律依據和保障，D正確且符合題意；稅收具有固定性，稅收的征收標準是固定的，A說法錯誤；B、C說法正確但在材料中未體現，應排除；故本題答案選D。
9．【答案】①國家通過財政可以有效地調節資源配置，促進經濟的發展。國家財政收入增加，可以使國家集中力量辦大事，保障人民生活水平提高。財政收入太小，會降低國家對經濟宏觀調控能力，最終不利于經濟快速健康發展。
②但國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，對企業生產地擴大和個人購買力的增加產生不利影響，最終將阻礙經濟的發展。
③財政對經濟發展是否有利，還要看財政資金是否得到最充分的利用。財政收入過少，收小于支，需要靠借債維持財政平衡，容易引發通貨膨脹，對社會穩定和經濟發展不利。
④相反，財政節余過多，意味著財政資金沒有得到有效地利用，對經濟建設和社會發展也是不利的。
⑤籠統地說“國家財政收入越多，對經濟發展就越有利”是不科學的。
10．【答案】①擴大財政赤字規模和債券發行規模，增加財政支出，刺激社會總需求。
②落實和完善減稅政策，降低企業生產成本，增強企業發展能力。
③加大財政對實體經濟的支持力度，發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用，推動經濟發展（考生如有其他答案，言之有理均可酌情給分）
【解析】本題以2017年我國國內外經濟環境更加復雜多變，經濟下行壓力進一步加大為背景材料，考查考生對經濟生活的相關知識的理解與運用能力。
本題要求學生結合材料和所學經濟知識，說明我國是如何運用積極財政政策促進經濟發展的。本題考查的知識點即財政的作用。根據材料，“我國積極推進財稅體制改革，實行更加積極的財政政策”可以得知，我國采用積極的財政政策，增加財政支出，刺激社會總需求。“進一步落實和完善減稅降費政策”表明了落實和完善減稅政策，降低企業生產成本，增強企業發展能力；“加大財政資金對實體經濟的支持力度，支持企業創新發展，夯實經濟發展基礎”表明了我國加大財政對實體經濟的支持力度，發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用，推動經濟發展。

高考頻度：★★★★★ 難易程度：★★★☆☆
財政收入大于財政支出，稱為財政盈余。有人認為，財政盈余越多越好。這一觀點
A．是正確的，因為財政收入是財政支出的基礎
B．是正確的，因為財政收入比財政支出重要
C．是錯誤的，因為財政盈余多可能引發通貨膨脹
D．是錯誤的，因為財政節余過多意味著財政資金沒有得到有效地運用
【答案】D
財政支出
（1）含義
國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。通過財政資金的分配，國家的職能才能得以實現，也就是說，財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。
（2）財政支出的構成
按照具體的用途，財政支出可以分為：
①經濟建設支出。主要包括基本建設支出、企業挖潛改造資金、地質勘探費用、支援農村生產支出等。國家財政用于經濟建設方面的支出有利于國家集中力量辦大事。
②科學、教育、文化、衛生事業支出。主要包括這些單位的人員經費支出和設備購置、維護及公務費用支出。
③行政管理和國防支出。指國家用于政府機關、司法部門、駐外機構以及軍隊建設、國防建設等方面的支出。國家財政用于行政管理和國防方面的支出是鞏固國家政權、提供公共服務的物質保證。
④社會保障支出。是指國家為公民提供社會保險、社會救助、社會福利的各種費用。
⑤債務支出。指國家用于償還各種債務本息的支出。
（3）財政收入和支出的關系
財政收支平衡，是指當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。財政收支相等是最理想的狀態，但受多種因素的制約，這種狀態幾乎不存在。
財政盈余，是指當年的財政收入大于財政支出的部分。
財政赤字，是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字必須控制在一定范圍內。
1．2017年3月，李克強總理在《政府工作報告》中表示，2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率提高到3%。國家增加財政赤字的合理性有
A．發揮財政在資源配置中的決定性作用
B．財政赤字是一種客觀存在的經濟現象
C．財政赤字率越高經濟發展效果越明顯
D．能夠擴大財政支出，刺激社會總需求
2．大幅度增加政府支出，這是擴大內需最主動、最直接、最有效的措施。下列屬于國家財政支出范疇的是
A．財政部增發1500億元國債 B．提高居民最低收入保障標準
C．私營企業用于技術改造的支出 D．個人及其家庭消費開支
3．李克強總理在國務院常務會議上強調，對于財政資金，要盤活存量，用好增量，決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡。這說明
①財政盈余并不是越多越好
②財政赤字越大越有利于經濟發展
③財政資金必須得到充分運用
④財政收入要保持完全相等的狀態
A．①② B．②④ C．③④ D．①③
【參考答案】
2．B 【解析】A屬于財政收入的范疇。C、D支出的主體為私營企業、個人及其家庭，不是國家。B符合題意。
3．D 【解析】本題考查財政的相關知識。“對于財政資金，要盤活存量，用好增量，決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡”強調了要充分發揮財政的作用，即財政資金必須得到充分運用，財政盈余并不是越多越好，①③正確，選D；②不選， 因為適度的財政赤字有利于促進經濟的發展，財政赤字規模過大會導致通貨膨脹；④不選，因為財政收支完全相等是幾乎不存在的。


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高考頻度：★★★★★ 難易程度：★★★☆☆
在財政收入的形式中需要償還的是
A．稅收收入 B．工商行政管理費
C．對違法行為的罰款 D．債務收入
【答案】D
【解析】“費”是以提供服務為條件的，稅和罰款都是無償的。債是需要償還的，故選D。
財政收入
（1）含義
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。
（2）形式
國家取得財政收入的形式，是指財政資金的構成和內容分類。
根據國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。簡言之即稅、利、債、費。
①稅收收入：稅收是財政收入的主要來源，稅收在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。在我國現階段，稅收收入占國家財政收入的90％以上。國家是國有企業的投資者，也在股份制企業中參股。投資應該得到回報，國家要憑借投資者的身份獲得利潤。
②利潤收入：國家的利潤收入主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分及國家從參股企業中取得的分紅收入
③債務收入：債務收入是國家財政通過借貸的方式，從國內外取得的收入。國家財政部門通過在國內外發行債券、向外國或國際金融機構取得借款，都形成債務收入
④其他收入：財政收入中的其他收入，泛指稅、利、債收入形式以外的財政收入形式，主要包括收費、罰款和公用事業收入中上繳國家的部分
（3）影響財政收入的因素
①經濟發展水平。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長。
②分配政策。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。用圖表示如下：
正確理解影響財政收入的因素
在影響財政收入的兩大主要因素中，經濟發展水平指的是“蛋糕”的大小問題，即財政收入的基礎問題；分配政策指的是“蛋糕”的分配問題。只有把“蛋糕”做大了，政府才能支配更多的社會財富。所以，我國財政收入的增加主要根源于經濟的發展。
1．2017年上半年，全國一般公共預算收入94306億元，比2016年同期增長9.8%。全國一般公共預算收入中的稅收收入80074億元，同比增長10.9%。全國一般公共預算支出103483億元，同比增長15.8%。由此可見
①合理的財政支出能夠增加財政收入
②稅收是財政收入最重要的來源
③稅收增長是財政收入增長的目的
④財政收入是財政支出的前提
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．2017年3月，全國一般公共預算收入12912億元。同比增長12.2%。其中，中央一般公共預算收入4892億元，同比增長11.l%：地方一般公共預算本級收入8020億元，同比增長12.8%。全國一般公共預算收入中的稅收收入9961億元，同比增長9.6%。下列能促進財政收入增加的因素是
①一季度價格下降 ②經濟企穩向好
③一般貿易進口價量齊升 ④公共預算支出減少
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
3．提高個稅起征點，可能會受到浙江、廣東等沿海經濟較發達地區的歡迎，但西部等欠發達地區并不贊同，提高了起征點，它們本來新不多的稅收勢必減少，財政收入也會減少。在這里，影響財政收入的因素是
A．經濟發展水平 B．國家分配政策
C．企業利潤 D．人民生活水平
【參考答案】
1．D 【解析】2017年上半年，全國一般公共預算收入94306億元，比2016年同期增長9.8%。全國一般公共預算收入中的稅收收入80074億元，同比增長10.9%。全國一般公共預算支出103483億元，同比增長15.8%。由此可見稅收是財政收入最重要的來源，財政收入是財政支出的前提。故②④選項入選。①選項錯誤，財政收入的增加才會增加財政支出。③選項表述錯誤。故選D。
3．B 【解析】本題考查影響財政收入的因素，影響財政收入的因素是經濟發展水平和國家分配政策，提高個稅起征點屬于分配政策，因此，B入選。





高考頻度：★★★★★ 難易程度：★★★★☆
2017年我國繼續實施積極的財政政策。下列屬于積極財政政策的是
A．增加貨幣供應量
B．增加稅收征收
C．增加居民儲蓄存款
D．增加建設資金支出
【答案】D
1．財政政策的分類
（1）財政是宏觀調控的重要經濟手段
①財政能夠實現社會總供給和社會總需求的基本平衡，促進經濟發展。國家通過對財政收支水平的控制促進經濟增長。
②國家通過財政促進經濟結構的合理優化。國家通過對財政收支數量、方向、結構的控制和調整，促進經濟結構的合理優化。國家通過調整財政支出結構，支持高科技研究開發，發展科技教育等事業。
（2）擴張性財政政策、緊縮性財政政策和穩健性財政政策的比較
比較
擴張性財政政策
緊縮性財政政策
穩健性財政政策
實施條件
在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時
在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時
經濟平穩運行，沒有出現明顯的通貨膨脹或通貨緊縮時
措施
降低稅率和增加財政支出
通過財政分配活動來減少和抵制社會的總需求
控制赤字，調整結構，增收節支
實施目的
刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長
抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”
保持經濟平穩運行
聯系
國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現社會總供給與總需求保持基本平衡
2．財政政策和貨幣政策的比較
財政政策
貨幣政策
區別
含義
國家通過財政調節社會總需求和總供給，以實現社會經濟目標的具體措施
國家為實現一定的宏觀經濟目標對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的措施
內容
稅率調整、發行國債、對三農、公共工程等方面的支出
借貸政策、利率政策、匯率政策等
類型
擴張的（積極的）財政政策、緊縮的（從緊的）財政政策、中性的（穩健的）財政政策
擴張的（積極的）貨幣政策、緊縮的（從緊的）貨幣政策、中性的（穩健的）貨幣政策
調節范圍
既包括經濟領域、也包括非經濟領域
基本限于經濟領域
政策制定者
由國家制定，經全國人大或全國人大常委會通過
由中央銀行在國務院領導下制定
聯系
①二者都是經濟政策，都屬于國家宏觀調控的重要方式；
②財政政策和貨幣政策相互配合，都要求經濟穩定增長，勞動力充分就業，穩定物價，保持國際收支平衡；
③都有擴張性和緊縮性之分
3．掌握財政政策和貨幣政策的運用方法
經濟運行狀況
對策
經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約，物價低迷
財政政策
貨幣政策
增加經濟建設支出、實行結構性減稅，刺激總需求增長，減低失業率，拉動經濟增長
增加貨幣供應量，減低存貸歀基準利率和存款準備金率
擴張性財政政策和適度寬松的貨幣政策
經濟出現過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價持續上漲
減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價總水平，給經濟“降溫”
減少貨幣發行量，抑制流動性過剩，提高存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策
1．在經濟過熱、經濟正常運行受供給能力制約、物價上漲時，政府可采取___________財政政策，通過____財政支出、____稅收、抑制____、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”。
A．擴張性 增加 減少 總需求
B．擴張性 增加 減少 總供給
C．緊縮性 減少 增加 總供給
D．緊縮性 減少 增加 總需求
2．在經濟低迷時，政府可以采取___________財政政策，通過___________財政支出、___________稅收、刺激___________增長、降低失業率，拉動經濟增長。
A．擴張性 增加 減少 總供給
B．擴張性 增加 減少 總需求
C．緊縮性 減少 增加 總供給
D．緊縮性 減少 增加 總需求
3．下列調控目標、調控政策、具體措施三者對應正確的是
①穩中求進——積極的財政政策——擴大營業稅改增值稅試點范圍
②穩增長——積極的財政政策——保持貨幣信貸規模的合理增長
③調結構——穩健的貨幣政策——擴大鼓勵企業創新的稅收優惠
④促改革——穩健的貨幣政策——逐步推進人民幣匯率市場化
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
【參考答案】
1．D 【解析】題目中，在經濟過熱、經濟正常運行受供給能力制約、物價上漲時，政府可采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”。故正確答案選D。其他選項表述錯誤，排除。
3．D 【解析】本題主要考查的是宏觀調控的知識。選項②說法錯誤，保持貨幣信貸規模的合理增長是積極的貨幣政策；選項③說法錯誤，擴大鼓勵企業創新的稅收優惠屬于積極的財政政策；①④正確切題。故本題答案選D。

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