資源簡介

考試大綱要求
課標全國卷地區
考題
考查點
個人收入的分配
★☆☆☆☆
國家收入的分配
★★★☆☆
2016課標全國卷Ⅲ·12
結合我國2009~2015年的宏觀經濟狀況，考查財政收入的渠道
2015課標全國卷I·38（2）
結合我國財政赤字，考查財政政策、財政的作用
征稅和納稅
★☆☆☆☆
2015課標全國卷Ⅱ·38（2）
結合對小微企業實施稅收優惠，考查財政政策、非公有制經濟的地位和作用
考點1 分配制度
考法1 生產對分配的決定作用的分析和運用
【考法點評】以選擇題形式考查時，通常是設置生產、分配二者關系的問題情境，考查生產決定分配、生產資料所有制形式決定分配方式，涉及體現類、依據類、原因類題型；以非選擇題形式考查時，多是考查我國現階段分配制度的知識，涉及依據類、原因類題型。
生產對分配的決定作用
（1）生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。生產與分配是社會再生產的重要環節，其中生產環節對社會再生產的其他三個環節起決定作用。
（2）在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
【特別注意】注意區分根本原因和直接原因：生產力的發展水平是分配的最終決定因素，是根本原因，而生產資料所有制是直接原因。
【考法提示】涉及我國現階段分配制度的原因、依據的選擇題，注意分析材料是涉及生產力發展水平與分配的關系，還是生產資料所有制與分配的關系，從而作出準確選擇。
【典例1】勞動、資本、技術、管理等生產要素是社會生產不可或缺的因素。在我國社會主義初級階段，實行按生產要素分配的必要性和根據是
A．生產要素可以轉化為生產力
B．我國社會存在著生產要素的多種所有制
C．生產要素是價值的源泉
D．按生產要素分配是按勞分配的補充
【答案】B
考法2 我國現階段按勞分配為主體的多種分配方式的考查
【考法點評】以近年來我國居民收入的構成為素材，通常設置選擇題，考查對多種分配方式的區分；以非選擇題的形式考查本知識時，通常是以我國在所有制結構、分配制度、市場經濟體制等方面的現狀或改革措施為背景，本知識作為其中一個考點出現，大多設置體現類、依據類等題型。
1．注意生產資料公有制是實行按勞分配的前提不能說凡是在公有制基礎上進行的分配都是按勞分配。例如，在社會主義公有制條件下，平均主義抹殺勞動報酬上的任何差別，否認多勞多得的按勞分配原則；再有，在公有制經濟中對勞動者生活起保障作用的福利性分配，從社會保障中取得的各種收入，屬于非按勞分配。
（1）合法的勞動收入包含按勞分配收入、按勞動要素收入、按個體勞動者的勞動成果分配。合法的非勞動收入包含按土地、資本、技術、管理、信息要素分配等。
（2）財產性收入：一般是指家庭擁有的動產（如銀行存款、有價證券等）、不動產（如房屋、車輛、土地、收藏品等)所獲得的收入。它包括出讓財產使用權所獲得的利息、租金、專利收入等；財產營運所獲得的紅利收入、財產增值收益等。
（3）轉移性收入，如養老金、失業救濟金、賠償等。
（4）經營性收入：是指納稅人通過經常性的生產經營活動而取得的收益，即企業在銷售貨物、提供勞務以及讓渡資產使用權等日?；顒又兴a生的收入，通常表現為現金流入、其他資產的增加或負債的減少。
2．分配方式的判斷
（1）分清取得收入憑借的是哪種要素。如果是勞動要素，且是公有制范圍內的則屬于按勞分配，如果是非勞動要素，則大多是按生產要素分配。
（2）按勞分配的具體形式：
①公有制單位（國有單位、集體單位)內職工的工資、獎金、津貼；國家或集體控股的股份制企業也可理解為公有制單位：
②農民承包土地獲得的收入；③股份合作制企業（性質為集體經濟)中職工的工資、獎金、津貼。
【易混提示】（1）按勞分配和按勞動要素分配的區別：
第一，存在的范圍不同。前者存在于公有制經濟中，后者存在于私營經濟和外資經濟中。
第二，性質不同。前者是社會主義性質的分配，后者是非社會主義性質的分配。
（2）按勞分配一定是勞動收入，但勞動收入不一定是按勞分配。
（3）按生產要素分配的具體形式的比較
類別
對應形式
按資本要素分配
儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
按土地要素分配
農村土地經營權流轉所得、房屋出租所得
按技術要素分配
技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
按管理要素分配
企業管理人員憑借管理才能和在生產經營中的貢獻而參與分配的所得
按勞動要素分配
在私企、外企中勞動者獲得的工資、獎金、津貼收入
按信息要素分配
提供市場信息的收入
【典例2】《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調，要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式
A．是我國分配制度的重大變革
B．是生產要素按貢獻參與分配的體現
C．是我國按勞分配制度的完善與發展
D．保障了科研人員在企業發展中的主體地位
【答案】B
【解析】本題難度中等，考查我國的分配制度。對科技人員實施股權激勵方式，屬于按技術要素分配，這是生產要素按貢獻參與分配的體現，B項符合題意；我國早已實行了“按勞分配為主體、多種分配方式并存”的分配制度，目前尚未作調整，故實施股權激勵方式并不是我國分配制度的重大變革，A項不符合題意；實施股權激勵方式是我國分配制度的完善與發展，但不是按勞分配制度的完善與發展，C項不符合題意；企業職工是企業發展的主體，D項說法夸大了科研人員的作用。
考點2 效率與公平
考法1 收入公平問題的分析
【考法點評】本考點是近幾年高考中的高頻考點。從題型上看，選擇題和非選擇題都有，突出考查對知識的變通理解和運用能力、對信息的分析和解讀能力。從考查方式上看，多貼近中央與地方的政策、方針、措施或選取典型圖表材料，切入點靈活多變。從知識上看，重點把握促進社會公平的相關知識，還要注意與財政、稅收、宏觀調控、經濟持續健康發展等知識的結合，構建完整的知識體系。
關于“促進社會公平”的答題模板：
1．促進社會公平的原因
（1）這是社會主義的本質要求。
（2）這是落實科學發展觀的要求。
（3）這是宏觀調控的需要。
（4）公平是提高經濟效率的保證，公平有利于提高效率。
（5）公平有利于協調人們之間的關系，調動勞動者的積極性，構建和諧社會。
（6）有利于提高居民消費水平，擴大內需，拉動經濟增長，讓全體人民共享改革發展的成果，實現經濟發展方式的轉變。
2．促進社會公平的措施
（1）實現收人分配公平的根本途徑是太力發展生產力，努力提高國民經濟發展水平。
（2）堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供重要的制度保證。
（3）增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。
（4）再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距。
（5）完善社會保障體系。
【易混提示】要明確初次分配和再分配的區別
（1）初次分配和再分配的主體不同：初次分配的主體是各種市場主體，主要是國有經濟、集體經濟及非公有制經濟等企業。再分配的主體是國家，國家的各級政府以社會管理者的身份而不是市場主體的身份進行再分配。這里要說明的是，在國有經濟中，國家作為主體參與初次分配，但這個主體是市場主體而不是社會管理者的身份。
（2）初次分配和再分配的范圍不同：初次分配是在創造國民收入的物質生產領域進行的分配，國民收入再分配是國民收入繼初次分配之后在整個社會范圍內進行的分配。
（3）初次分配和再分配注重公平的具體措施不同：初次分配注重公平的具體措施：努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步。
再分配更加注重公平的具體措施：要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距。
【典例1】亞當斯密說過：“如果一個社會的經濟發展成果不能真正分流到大眾手中，那么它在道義上將是不得人心的，而且是有風險的，因為它注定會威脅到社會的穩定。”這句話強調的是
①公平的收入分配有助于協調人們的利益關系
②分配不合理會降低效率，阻礙生產的發展
③分配方式有時對生產起決定作用
④收入分配要注重公平原則
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【答案】D
考法2 效率與公平的關系
【考法點評】以現實生活中效率與公平相互影響的事例或經濟圖表為素材，大多設置選擇題，考查效率與公平的辯證關系；以非選擇題形式考查本知識時，通常是提出某種觀點，設置辨析類題型，或者是提供促進收入分配公平的相關政策措施，設置意義類等題型。
1．效率與公平的關系
（1）二者具有一致性，效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證；
（2）效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾；
（3）在社會主義市場經濟中要體現“兼顧效率與公平”的原則。
2．處理好效率與公平
（1）發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平。
（2）兼顧效率與公平，既要反對平均主義，也要防止收入懸殊。
（3）既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神。
（4）在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著共同富裕方向穩步前進。
【特別提示】（1）效率與公平相互影響，所以既要注重太力發展生產力，增加社會財富，又要注重收人分配的公平，這兩個方面不可偏廢，注意克服在二者關系上的片面觀點。
（2）正是由于公平有利于促進效率的提高，所以一定要重視收人分配的公平，這是重視收人分配公平的理論依據。
【典例2】初次分配過于“親資本”，勞動者報酬所占比例總體偏低，使廣大居民相對“沒有錢可花”；再分配力度不夠，政府公共服務供給不足，使得居民“有錢也不敢花”。這正是當前收入分配格局引發內需相對不足的癥結所在。要處理好這兩方面問題的關系，應該
A．兼顧效率與公平，初次分配和再分配都要注重效率與公平
B．加快經濟發展，為增加居民收入奠定基礎
C．以公平為主，讓人民共享經濟發展的成果
D．初次分配要注重效率，再分配要強調公平
【答案】A
考點3 財政收入與支出
考法1 財政收入影響因素的考查
【考法點評】本考點在高考中一般以選擇題形式出現，往往結合國家的財政舉措、各種財政收支數據來命制題目，重視對基礎知識的理解，難度適中。從近三年的考查內容來看，主要集中在稅收與財政的關系、影響財政收入的因素、財政支出的構成等知識上，財政收入的構成、財政支出、財政收支平衡等考點很少涉及。在高考復習中，既要注意上面提到的?？伎键c，又要注意財政收支平衡等“冷”考點；既要關注各種最新的財政收支數據及分析，又要關注國家和地方最新的財政政策或措施。
（1）影響財政收入的因素很多，其中主要是經濟發展水平和分配政策。
（2）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。必須加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。同時國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
【典例1】經濟增長是財政收入的基礎，經濟決定財政，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的。三財之道：生財為根本，聚財要有度，用財講效益?！吧斨馈备驹谟?br/>A．強化稅收管理，堵塞稅收漏洞
B．調整分配政策，提高財政收入在國民生產總值中的比重
C．減少財政支出，增發國債
D．發展生產，促進經濟增長，增加財政收入
【答案】D
考法2 財政收入與支出關系的分析
【考法點評】財政收入與支出的關系單獨考查不多，但財政赤字是近些年我國經濟發展的常態，所以考查的可能性較大。同時，此知識點又緊密聯系著我國的財政政策和財政的作用?；旧鲜且赃x擇題形式進行考查的，有時以國家年度收支數據考查財政赤字或收支平衡的基礎知識，但更多的是以財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政的作用。
1．財政收支對比有三種情況
一是收大于支，有結余；二是支大于收，有赤字；三是收支相等。在編制年度預算（計劃）時，上述三種情況都有可能出現。但是，在預算的實際執行過程及年終的決算中，收支完全相等的情況幾乎是不存在的?？赡艹霈F的只是兩種情況，或是結余，或是赤字。
2．財政結余
在出現結余的情況下，有一個結余數量大小的區別。如果結余過多，意味著財政資金沒有得到充分有效的運用，對經濟建設和社會發展是不利的。因此，人們自然就會把略有結余視為一種理想的財政平衡的標志。所以，財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
3．財政赤字
財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。在財政赤字中，也有一個數量大小的差別。如果是略有赤字，也應當視為平衡，或是基本平衡。當然，如果財政赤字出現較大數額，則意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹。
【典例2】國家財政年度內要平衡財政收支，避免更多的財政赤字，下列措施可以直接實現的有
①調整產業結構 ②減少財政支出 ③適當提高稅率 ④加大紙幣發行量
A．①② B．①④ C．②③ D．①③
【答案】C
考點4 財政的作用
考法1 財政對經濟發展的影響的分析運用
【考法點評】本考點歷來是高考命題的重點和熱點，這一趨勢還將繼續下去。從題型來看，選擇題與非選擇題都有，但更多的是以非選擇題的形式里現；從背景材料的選取來看，側重于圖表、教據、最新財政政策、最新財政收支等；從考查內容看，此知識點與財政對民生的影響近幾年均高頻率出現，而且經常與國家宏觀調控、經濟持續健康發展、稅收、分配等知識結合起來命題。在備考中，既要深入理解各知識點，又要加強與其他專題知識的聯系，形成知識網絡；既要密切關注國家與地方的最新財政舉措（如國家稅制改革、財政惠民等），又要關注各種最新的財政收支數據信息（如民生支出、農業支出、科研支出、文化支出等）。
1．財政與基礎設施行業
（1）國家財政具有促進資源合理配置的作用。
如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業和地區的建設，有助于資源的合理配置。
（2）基礎設施工程需要財政支持的必要性。
能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，需要國家財政的支持。國家財政支持基礎設施行業的建設，充分體現了社會主義國家集中力量辦大事的優勢。
2．發行國債屬于擴張性財政政策
因為國家發行國債的目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。
3．財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調節
如果經濟發展過熱，一般采取緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經跡發展涉緩，一般采取擴張性財政政策和寬松的貨重政策，增加市場流通中的貨幣量。
【典例1】2017年2月，廣西提前下達了2017年首批財政專項扶貧資金，共計32億元。該筆資金將以貧困人口和貧困村數為主要因素進行分配，并傾斜支持2017年脫貧摘帽對象，財政扶貧資金對加快貧困地區發展、改善扶貧對象基本生產生活條件，發揮了積極作用。這從經濟生活上表明
①財政扶貧資金對加快貧困地區的發展起決定作用
②財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
③財政具有促進資源合理配置的作用
④財政支出越多，國家的宏觀調控越有效
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
考法2 財政與人民生活保障的分析運用
【考法點評】此如識考查角度落在民生問題上，所以答題時關健是概括好材料，分清楚是民生角度還是經濟發展角度。二者在以選擇題形式考查時往往考查區別；在以非選擇題形式考查時則往往強調聯系。
財政是如何對人民生活起保障作用的
（1）財政是鞏固國家政權、實現人民在穩定的社會環境中安居樂業的物質保障。
（2）財政是建立和完善社會公共服務體系，為人民創造安定、和諧的生活環境的物質保證。
（3）財政是實現收人分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質保證。
【考法提示】解題思路：區別財政的作用——主要看財政支出的用途
第一，國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障——主要看財政用于教科文衛體方面、社會保障方面和增加人民收入方面等。
第二，國家財政具有促進資源合理配置的作用——主要看財政用于加強重點工程、能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業建設等。
第三，國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用——國家運用稅收政策、國債發行、財政支出數量控制等手段防范經濟通脹和通縮等。
【典例2】當前，國家實施積極的財政政策，加大力度發展高速鐵路，加大力度發展航空航天事業，加大力度推行“寬帶中國”戰略。國家加大力度實施這些措施是著眼于運用財政
①提高社會總體消費水平 ②促進資源合理配置
③促進國民經濟平穩運行 ④增強國有經濟活力
A．①② B．①③ C．③④ D．②③
【答案】D
考點5 依法納稅
考法 納稅人意識的考查
【考法點評】納稅人意識有權利意識和義務意識兩個方面。權利意識和公民權利緊密聯系，而近幾年高考多從義務意識角度考查，即依法納稅是公民的基本義務。此知識點近幾年考查以選擇題居多。在考查知識的基礎上重在考查考生的法律觀念和公民意識。出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對該行為的正確認識，以考查依法納稅的知識及觀念。復習時注意現實生活中備受關注的公民依法納稅的正反案例。
1．正確理解納稅人與負稅人的關系
比較
納稅人
負稅人
含義
指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人
指最終承擔稅款的單位和個人
判斷依據
是否取得應稅收入，是否發生應稅行為
是否是稅款的實際承擔者
聯系
當納稅人所繳納稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。并非人人都是納稅人，但人人都是負稅人
【易混提示】幾種違反稅法行為的比較
行為
具體表現
處理
偷稅
納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
追繳稅款，處以罰款，有的還要由司法機關予以刑事處罰
欠稅
納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，集中表現在騙取國家出口退稅款上
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
這些行為都是違法行為和不道德的行為，但不一定是犯罪行為。
2．依法納稅的原因
（1）從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源。
（2）從稅收的作用看，稅收為國家的存在和發展提供物質保障。
（3）從我國稅收的性質看，我國是人民當家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的，我國稅收是取之于民、用之于民的。
（4）從公民的權利和義務的關系看，公民在享受國家提供的服務時，必須承擔相應的義務。
（5）公民依法納稅，也是公民積極為國家作貢獻的表現。
【典例】納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是
①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人
②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人
③張女士購買一套680元（含消費稅）的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人
④某公司購買一臺66000元（含增值稅）的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【易錯警示】當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的，否則納稅人與負稅人就是不一致的，要特別注意區分。
1．河北省饒陽縣的程秀把承包的4畝地入股流轉給某民營農業科技有限公司，成為該公司的股東和員工。程秀說：“除了每畝每年保底租金800元外，我春節前又領了15%的分紅，加上每月工資1200元，一年下來能掙兩萬多?！彼氖杖?br/>①屬于按生產要素分配 ②受公司經營狀況的影響
③屬于按勞分配 ④受股票價格波動的影響
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【答案】A
2．2017年2月，人社部、財政部、衛計委、中醫藥管理局印發《關于開展公立醫院薪酬制度改革試點工作的指導意見》指出，結合公立醫院公益性定位，嚴禁向醫務人員下達創收指標，注重醫務人員長期激勵，薪酬向高強度崗位、高層次人才和作出突出成績的醫務人員傾斜。公立醫院薪酬制度改革旨在
①貫徹按勞分配的原則，縮小收入分配差距
②維護醫務人員合法權益，縮小收入分配差距
③彰顯國家對勞動、知識、人才、創造的尊重
④完善社會保障體系，提高醫務人員收入水平
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【解析】本題考查我國的基本分配制度。該項改革涉及按生產要素分配中的按技術要素分配，①題肢說法錯誤，排除。該政策不涉及社會保障制度，④不符合題意，排除。②③符合題意，故選C。
3．2017年個稅改革將成稅改最大看點。新一輪個稅改革方案將依照“增低、擴中、調高”的總原則，建立“綜合與分類相結合”的個稅稅制，適時增加教育、房貸利息、養老等專項扣除項目，從而降低中低收入者的稅負。新一輪個稅改革旨在
①優化稅種結構，避免重復征稅 ②調節過高收入，消除收入差距
③完善收入分配，促進社會公平 ④增加居民收入，提高消費能力
A．①② B．①③ C．①④ D．③④
【答案】D
【解析】個人所得稅自身的改革與優化稅種結構無關，避免重復征稅指的應是增值稅，①不選；“消除收入差距”的說法錯誤，②不選；新一輪個稅改革旨在完善收入分配，促進社會公平，也是為了增加居民收入，提高消費能力，③④正確，故本題答案應為D。
4．2017年9月1日是我國新個稅法實施六周年。六年來，我國個稅收入明顯下降，減稅效果出現。同時，包括居民收入在國民收入分配中的比重、工資正常增長和最低工資標準、對高收入者的稅收調節等在內的收入分配改革方案先后出臺。上述舉措
①有利于理順國家、企業和個人三者之間的分配關系實現社會公平
②符合發展社會主義市場經濟的根本目標
③與社會主義市場經濟的基本標志相適應
④體現出市場在國家宏觀調控下對資源配置起決定性作用
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
【答案】B
5．我國加強對“交通扶貧”的投資支持力度，“十三五”時期，投入到貧困地區公路建設的車購稅總投資資金超過8400億，比“十二五”時期的5000多億有了大幅度提高，而到2020年，國家高速公路網將通達集中連片特困地區。國家之所以這樣做，是因為
①在我國，稅收是“取之于民、用之于民”的
②沒有國家“扶貧”，特困地區就難以發展
③“交通扶貧”是社會主義本質的內在要求
④發展交通事業是特困地區脫貧的根本途徑
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
【答案】C
【解析】將車購稅用于“交通扶貧”體現了我國稅收取之于民、用之于民，①符合題意。沒有扶貧，特困地區就難以發展，此說法過于絕對，②不選。發展特困地區交通是為了更進一步實現共同富裕，這是社會主義本質的內在要求，③符合題意。特困地區脫貧的根本途徑是貧困地區的人們自力更生，自己“造血”，④排除。
6．我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設。但是另一方面，財政的增長幅度遠遠高于同期城鄉居民收入的增長幅度，有人將這一現狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明
A．經濟發展水平是影響財政收入的重要因素
B．分配政策是影響財政收入的重要因素
C．經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素
D．分配政策是影響財政收入的基礎性因素
【答案】B
7．在開放性經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是
A．①—②—③—④ B．③—①—④—②
C．③—④—①—② D．④—③—①—②
【答案】C
【解析】做排序題，要正確分析前因后果，抓住要分析排序的部分，前面是擴張性的財政政策，它直接影響的是財政支出，③排第一位。后面接著的是物價上漲，最直接的原因應該是②，生產成本增加所致，所以放到最后。把②確定好后，接著用同樣的方法分析①④如何排序，很顯然①在②的前面，④在③的后面，因此選C。
8．假定A餐飲企業2017年8月份在經營活動中獲得收入為80萬元，相關運輸成本為60萬元，增值稅率為6%，則A企業本月應該繳納的增值稅稅款為
A．1.44萬 B．3.6萬 C．4.8萬 D．1.2萬
【答案】D
【解析】第一步先計算出，增值額為80-60=20（萬）；第二步計算出應繳稅款為20*6%=1.2（萬）。故選D。
9．在我國，房地產業是眾所周知的暴利行業，其中誕生了不計其數的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而，人們卻發現，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產企業卻鮮在其中，“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產企業之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛報開發成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關系。要改變這種狀況，必須
①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為
②完善稅制，提高稅率、擴大稅目
③加強稅法教育，強化依法納稅意識
④讓每個公民都來參與稅收的征管
A．①② B．②④ C．①③ D．①④
【答案】C
10．國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。
材料一
注：根據歐盟《馬斯特里赫特條約》，為了維護經濟的穩定，歐盟各成員國的赤字率原則上不能超過3%。目前世界上相當一部分國家仍在用這一標準來衡量財政狀況。
材料二 中央經濟工作會議指出，2017年財政政策要更加積極有效，繼續實施減稅降費政策，適度擴大支出規模，促進經濟運行保持在合理區間。同時。對于2017年財政支出，本次會議提出三大要求：預算安排要適應推進供給側結構性改革、降低企業稅費負擔、保障民生兜底的需要。有權威媒體將此次會議的財政政策導向概括為：減稅增支并重，營改增繼續落實，減稅效應擴大，個稅改革有望突破。“更加積極有效”將成為2017年財政政策的關鍵詞。
（1）解讀材料一中的信息，并利用所得信息、結合材料二和《經濟生活》中的相關知識，談談你對2017年我國財政政策將“更加積極有效”的理解。
（2）運用經濟生活的相關知識，談談2017年“更加積極有效”的財政政策對于“完善社會主義市場經濟體制”的意義。
【答案】（1）2013~2016年，我國中央及地方財政赤字和赤字率逐步增加，赤字率觸及國際通行預警標準；但相比歐美部分國家，我國財政赤字率仍處于較低水平。
（2）更加積極：表明我國將繼續采取以增加支出、減少稅收，刺激總需求，拉動經濟增長為特征的擴張型的財政政策。
更加有效：表明我國將更加注重財政在保障民生、促進資源合理配置（降成本）和促進經濟平穩運行等方面發揮針對性作用。同時，要注意根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。避免財政風險。
（2）有利于進一步完善社會主義市場經濟體制，發揮社會主義制度優越性，解放發展生產力；有利于實現科學的宏觀調控，有效的政府治理；有利于深化財稅體制改革，有利于改革稅制、穩定稅負、提高效率，建立現代財政制度，發揮中央和地方兩個積極性。
1．（2017·北京文綜）下圖反映了某國1976年~2016年期間的經濟運行情況，下列判斷正確的是
A．凱恩斯主義可以解釋時段一的經濟困境
B．按照新自由主義的主張，在時段二應該加強政府管制
C．該國在時段三陷入了“滯脹”的困境
D．在時段三可以通過擴張性財政政策拉動經濟增長
【答案】D
2.（2016·新課標III文綜）圖3反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是
①提高企業稅費，增加財政收入 ②發行國債，擴大經濟建設支出
③降低企業稅費，扶持企業創新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【解析】本題為曲線圖題。橫軸以2009年至2015年的時間為軸；縱軸，左邊是以GDP的增長率為軸，右邊是以PPI的增長率為軸。財政的來源，有稅、利、債、費，而為保持國內經濟平穩、持續增長，根據圖示，可從生產上入手，對于企業來說，降低稅費，扶持企業創新，增加利潤，另一個途徑則是發行國債，擴大財政支出。①④符合題意，選C。
3.（2016·上海政治）2016年4月，國務院印發通知，對專利成果收益分配、科研人員兼職收入、科研成果入股分紅、科研人員成立公司等方面作出規定。為落實這些激勵性規定，最要完善的分配方式是
A．按勞動要素分配 B．按資本要素分配
C．按技術要素分配 D．按管理要素分配
【答案】C
4．（2016·上海政治）作為生產要素，企業家的經營管理是
A．使生產要素形成合力的要素 B．生產中不可或缺的實體要素
C．滲透于其他生產要素的要素 D．企業生產過程最活躍的要素
【答案】A
【解析】企業家的經營管理要素能夠有效整合其他資源，實現資源的合理配置，故A符合題意；實體要素主要包括勞動者、勞動資料和勞動對象，不包括經營管理，B不選；企業家的經營管理不是滲透性要素，C不選；勞動者是生產過程中最活躍的要素，D不選。
5.（2016·上海政治）稅收政策調整以后，征稅對象發生改變的是
A．某高科技產品進口稅由10％降低為3％
B．由向企業征收營業稅改為征收增值稅
C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素
D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅
【答案】B
【解析】征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業稅改為增值稅是征稅對象由營業額變成了增值額，征稅對象發生了改變，故B符合題意；C是征稅范圍的調整，D是征稅方式的變化，均與題意無關。
6．（2015·山東文綜）國務院決定，2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元，下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是
A．提高醫療補助標準，優化城鄉居民的消費結構
B．健全初次分配機制，協調國家與個人的利益關系
C．加大再分配力度，提高城鄉居民基本醫療保障水平
D．增加貨幣供應量，提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平
【答案】C
7．（2015·北京文綜）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字增加的是
A．擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B．清理、規范、取消多項行政事業性收費項目
C．加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度
D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
【答案】D
【解析】注意本題的設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增加，A不符合題意。清理、規范、取消多項行政事業性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加，B不符合題意。加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加，C不符合題意。盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加，D符合題意。
8．（2015·浙江文綜）為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明
A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向
B．財政政策可以促進資源合理配置
C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行
D．貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段
【答案】B
9．（2015·福建文綜）立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出
①能夠有效促進財政收支平衡
②強化財政在資源配置中的基礎作用
③有助于實現宏觀調控的目標
④能夠促進社會公平、改善人民生活
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【解析】本題以我國財政保障民生事業的發展為背景，從我國近年來的財政支出切入，考查財政的作用及其相關知識。某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，說明財政有助于實現宏觀調控的目標，能夠促進社會公平、改善人民生活，③④符合題意。材料沒有涉及財政收支平衡的問題，①與材料無關。市場在資源配置中起決定性作用，②錯誤，排除。故正確答案為D。
10．（2015·天津文綜）根據《經濟生活》知識，結合下圖能夠得出的正確結論是
A．財政收支與經濟總量正相關
B．財政赤字是經濟發展中的必然現象
C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段
D．經濟總量提高是財政收入增加的基礎
【答案】D

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