資源簡介

第八課　財政與稅收
第一框　國家財政
1．知道財政的含義及作用。2.理解財政收入的含義來源。3.理解影響財政收入的主要因素。4.了解財政支出的含義及具體用途。5.理解財政收支關系。重點：1.財政的巨大作用。2.影響財政收入的因素。難點：影響財政收入的因素。
[基礎·初探]
一、財政及其作用
1．財政的含義及地位
(1)含義：國家的收入與支出就是財政。是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)實現方式：國家預算和國家決算
(3)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
2．財政的作用
(1)促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
(2)促進資源合理配置。
(3)促進國民經濟平穩運行。
二、財政收入與支出
1．財政收入
(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。
(2)來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。
(3)影響因素
①經濟發展水平：對財政收入的影響是基礎性的。
②分配政策：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高。
2．財政支出
(1)含義：財政支出是國家對籌集的財政資金進行分配和使用。
(2)用途：按照具體的用途，財政支出可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
3. 財政收支關系
(1)財政收支平衡：指當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。
(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。
[預習·提升]
1．判斷
(1)財政從本質上看，體現一種分配關系。(√)
(2)財政支出越多，人民生活水平越高。(×)
(3)發行國債是國家籌集財政收入最普遍的形式。(×)
(4)影響財政收入的基礎性因素是經濟發展水平。(√)
2．填空：請將下列選項填入表格相應位置。
①經濟過冷　②經濟過熱　③增加　④減少
經濟形勢
財政支出
稅收
積極的財政政策
①
③
④
從緊的財政政策
②
④
③
先思考再核對答案
1．教材P64探究問題
【提示】 　(1)由于地鐵建設的投入巨大，而且成本回收周期長，個人財力無法承受，所以地鐵不可能僅僅依靠個人出資修建。
(2)需要由國家出資修建。
(3)例如大型水利工程、航天工程、基礎設施建設等。
2．教材P65探究問題
【提示】 　國家財政支出向民生傾斜，大幅增加教育、醫療衛生以及社會保障的支出，有利于促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧。
3．教材P66探究問題一
【提示】　從材料可以看出，國家財政政策的運用，主要是通過增加或減少財政支出實現的，即通過財政支出的調整，平衡社會總需求和總供給的關系。
4．教材P66探究問題二
【提示】　根據計算，2016年我國稅收收入占財政收入的比例約為81.7%。這一比例說明了稅收是我國財政收入的主要來源，在國家財政收入中占主導地位。
5．教材P67探究問題
【提示】 　略。
學生分組探究一　財政的作用
第1步‖背景——鮮活材料，審清細節
民生支出的概念有兩個：教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、文化，這些與人民群眾的生活直接相關的支出，通常被叫作“小口徑民生”；中央財政用在公共交通運輸、節能環保、城鄉社區事務等方面與人民群眾生活密切相關的支出則是“大口徑民生”。
根據財政部的統計，近五年，中央公共財政用于民生的支出累計16.89萬億元，年均增長21.1%，占中央公共財政總支出比重穩定在三分之二以上。不僅如此，中央對地方稅收返還和一般性轉移支付，以及地方財政也都體現出民生優先。
第2步‖探究——分層設問，破解疑難
1．中央及地方財政加大民生支出的目的是什么？反映了財政的什么作用？
【提示】　目的是為保障和改善人民群眾的生活，提高人民的生活水平。反映出財政具有促進社會公平、改善人民生活的物質保障作用。
2．財政用在公共交通運輸、節能環保等基礎設施方面的支出，會帶來資源的聚集。這說明了什么？
【提示】　財政具有促進資源合理配置的作用。財政對于基礎設施行業的投入，能夠吸引資源向這些領域集中，從而促進資源的合理配置。
3．在當前內需嚴重不足的情況下，我國將如何調整財政支出結構，這是一種什么樣的財政政策？
【提示】　增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。這是擴張性財政政策。
第3步‖結論——自我總結，素能培養
1．正確理解財政的作用
作用
表現
舉例
是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧
社會保險、最低生活保障
具有促進資源合理配置的作用
如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置
增加對西部地區的投入，加強基礎設施建設，加大科研投入
具有促進國民經濟平穩運行的作用
通過對財政支出數量的控制，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免經濟出現大起大落
擴張性財政政策、緊縮性財政政策
2.正確理解財政對經濟調控的過程
第4步‖巧練——習題印證，落實強化
1．下列選項中最能說明國家財政是改善人民生活的物質保障的是(　　)
A．我國投資建設沿海鐵路
B．到2020年農村養老保險金制度覆蓋全國
C．2017年中央安排城鄉義務教育補助經費1432億元
D．2017年我國赤字率擬按3%安排，財政赤字2.38萬億元
【解析】　A是財政促進資源合理配置的作用；C是實現公平教育；D是實施積極的財政政策，促進經濟平穩運行的表現；B是建立和完善社會保障體系的具體做法。
【答案】　B
2．一般來說，當有效需求不足、一定時期內物價持續下降時，政府為擴大社會總需求、保持經濟持續增長所采取的財政手段是(　　)
A．擴張性財政政策，增加財政支出，減少稅收
B．擴張性財政政策，減少信貸規模，提高稅收
C．擴張性財政政策，增加信貸規模，下調利率
D．緊縮性財政政策，減少財政支出，提高稅收
【解析】　擴大社會總需求實行擴張性財政政策，此時應該增加財政支出，減少稅收，因此A項的說法正確。信貸、利率屬于貨幣政策而不屬于財政政策。
【答案】　A
學生分組探究二　財政收支
第1步‖背景——鮮活材料，審清細節
2016年，全國一般公共預算收入159552億元，比上年增長4.5%。仍延續增幅逐年回落的走勢。
2016年1－12月累計，全國一般公共預算支出187841億元，比上年增長6.4%。從主要支出項目情況看：教育支出28056億元，增長6.8%；科學技術支出6568億元，增長12%；文化體育與傳媒支出3165億元，增長2.9%；社會保障和就業支出21548億元，增長13.3%；醫療衛生與計劃生育支出13154億元，增長10%；城鄉社區支出18605億元，增長17.1%；農林水支出18442億元，增長5.9%；住房保障支出6682億元，增長4.3%。
第2步‖探究——分層設問，破解疑難
1．2016年全國財政收入比2015年增速回落的影響因素是什么？
【提示】　經濟發展水平和分配政策是影響財政收入的主要因素，財政收入增速下降說明我國經濟下行壓力較大，也有稅收改革帶來的減稅原因。
2．上述材料所列財政支出項目中，按具體用途可以分為哪些財政支出種類？
【提示】　農林水支出屬于經濟建設支出，科學技術、文化教育與傳媒、醫療衛生與計劃生育、教育支出屬于科學、教育、文化、衛生事業支出，住房保障和城鄉社區支出屬于社會保障支出。
3．從2016年財政收支情況看，我國財政收支關系如何？
【提示】　一般公共預算收支相抵后，2016年我國財政支出大于收入達到28 289億元，出現了巨額財政赤字。
第3步‖結論——自我總結，素能培養
1．影響財政收入的因素
(1)經濟發展水平：對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長。
(2)分配政策
分配比例
影響
國家財政集中的收入過多
企業和個人收入減少
不利于企業生產的擴大和個人購買力的提升
國家財政集中的收入過少
企業和個人收入增加
直接影響國家職能的有效發揮，降低財政的作用
(3)解決措施：在經濟發展的基礎上，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
2．財政收支的關系
財政收入
四個重要渠道：稅收、利潤、債務和其他收入
財政支出
五種具體用途：經濟建設支出、科教文衛事業支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務支出
收支關系
三種對比關系：財政收支平衡；財政盈余：收入＞支出；財政赤字：收入<支出
第4步‖巧練——習題印證，落實強化
1．源遠則流長，根深則葉茂。這一比喻說明(　　)
A．經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的
B．價格水平對財政收入有著重要的影響
C．分配政策和分配制度制約著財政收入的規模
D．財政收入制約著經濟發展水平
【解析】　“根深則葉茂”表明了經濟發展水平對財政收入的基礎性作用，所以A正確，B、C不符合材料，D顛倒了二者關系。
【答案】　A
2．下列關于財政收入和支出的關系，說法正確的是(　　)
①在國家財政預算和決算中，收支完全相等的情況經常出現　②財政收支相等是最理想的狀態　③收入大于支出略有節余或支出大于收入略有赤字也是財政收支平衡　④只有財政收支平衡才能促進國家經濟發展
A．①②　　　　　　　　　B．②③
C．①④　　　　　　　　　D．②④
【解析】　①中的“完全相等……經常出現”不正確；④中的“只有財政收支平衡才能促進國家經濟發展”的觀點不正確，因為適當的財政赤字有時更能促進經濟發展。②③是對財政收支關系的正確理解。
【答案】　B
2016年，全國一般公共預算收入159 552億元，同口徑增長比2014年回落2.8個百分點。全國財政收入增長是8.4%，支出則增長15.8%，特別是重點支出得到較好保障。像教育、醫療衛生、社會保障和就業、農林水等支出，很多是兩位數增長，甚至節能環保支出增長達到26.2%，差不多是財政收入增長的3倍。
2016年財政收入增幅偏低的主要原因：一是大宗商品進口價格下跌、一般貿易進口大幅下滑導致進口稅收大幅下降；二是工業生產放緩，尤其是產品的出廠價格持續下降導致按現價計算的增值稅等稅收低增長；三是企業效益下滑、利潤增幅回落使企業所得稅增幅相應回落；四是實行結構性減稅和普遍性降費，減輕了企業和居民負擔，也直接帶來財政減收。
——————————————[先對接知識]————————————
材料信息
知識對接
2016年，全國一般公共預算收入159 552億元
財政收入的含義
同口徑增長比2014年回落1.3個百分點
影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策
教育、醫療衛生、社會保障和就業、農林水等支出，很多是兩位數增長，節能環保支出增長差不多是財政收入增長的3倍
財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障；財政具有促進資源合理配置的作用
——————————————[再演練應用]————————————
1．2017年1月召開的江西省蘆溪縣財政工作會議強調，2017年財政工作要重點抓好五個方面的工作：加強稅收收入征管，發揮財政杠桿作用，深化財政體制改革，不斷加強財政管理，繼續加大監管力度。這樣做的意義是(　　)
①有利于保障和改善民生　②有利于實現同步富裕
③有利于促進經濟社會協調發展　④有利于維護社會公平正義
A．①②③　　B．②③④　　C．①③④　　D．①②④
【解析】　②同步富裕表述錯誤，應排除。答案為C。
【答案】　C
2．財政在我國經濟社會發展中發揮著巨大作用。要充分發揮財政的作用，首先要增加財政收入，因此就必須(　　)
①減少企業和個人收入　②努力發展經濟，增加國家的綜合經濟實力　③努力搞好稅收工作　④提高居民收入，同時抑制消費
A．①②　　　B．②③　　　C．①③　　　D．②④
【解析】　依據所學知識分析，經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，而稅收是財政收入的最重要來源，所以②③切合題意，①④錯誤。
【答案】　B
3．有人認為，財政收入越多越好。請依據所學知識，簡要評析這一觀點。
【答案】　①財政收入多能更好地履行國家的對內對外職能，是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，能促進資源合理配置和國民經濟平穩運行。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。因此，題中的觀點是片面的。在社會財富一定的情況下，財政收入并不是越多越好。

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