資源簡介

（一）稅收及其種類
1.含義：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
（1）目的：實現國家職能；（2）憑借力量：國家政治權力；（3）稅收的依據：稅法；（4）本質：是一種分配關系。征稅的過程實質上是物質財富從個人、單位無償地轉給國家。
2.特征：強制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
（1）強制性。國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務機關必須依法征稅。
（2）無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。但無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民。
（3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。固定性也是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率等。
稅收的三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
3．種類：根據征稅對象，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。
（1）流轉稅：是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。包括以增值額為征稅對象的增值稅、按營業額征收的營業稅、根據應稅消費品的銷售額征收的消費稅、關稅等。
（2）所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種。包括對企業所得征收的企業所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等。
（3）資源稅：是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。如開采礦藏必須依法繳納資源稅。
（4）財產稅：是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種。如根據買賣房屋的契約征收的契稅等。
（5）行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。
◎印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。如股票交易印花稅。它是從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易發生額征收的一種稅。中國稅法規定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。
目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
（1）增值稅：
①含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅；
②納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；
③基本稅率：實行比例稅率；基本稅率是17%。
應納增值稅=銷項稅額—進項稅額=銷售收入×稅率—購進商品已納稅金=增值額×稅率
④作用：可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為；有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。
（2）個人所得稅：
①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。
②納稅人：是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。
③稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。
■比例稅率，即不論征稅對象數額的大小，只規定一個恒定的稅率。
■超額累進稅率，即按征稅對象數額的大小，規定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。
從2011年9月1日起，工資、薪金個人所得稅率由原來的9級稅率調為7級稅率，起征點由原來的2000元提高到3500元。按超額累進稅率計算個人所得稅一般步驟：
首先，計算應納稅所得額，即應稅額。應稅額=工資、薪金收入-個稅起征點。
其次，根據應稅額對應的稅率標準分段計算每段應繳納的稅款。
最后，將各段應交稅款相加求和。
④作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
◎稅收的作用：
（1）稅收是國家組織財政收入的基本形式。
（2）稅收是調節經濟的重要杠桿。如果經濟過熱，可以通過增加稅收，來抑制總需求；如果經濟過冷，可以減少稅收，刺激總需求，實現社會總供給與社會總需求平衡。
（3）稅收是國家實現經濟監督的重要手段。國民經濟各地區、各部門、各環節的狀況都會在稅收上有直接的反映，國家通過稅收可以了解和掌握經濟的運行態勢，找出問題并采取相應的對策。
（4）可以引導居民合理消費。通過稅收，比如對奢侈品、煙酒征稅，可以調節居民的消費行為，從而引導人們合理消費。
（5）可以引導企業生產，促進經濟發展方式的轉變。政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等，引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。
（6）有利于維護社會公平。通過個人所得稅，調節收入分配，維護社會公平。
◎結構性減稅：為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平，是“有增有減、結構性調整”的一種稅制改革方案，是有選擇地減稅。
（二）依法納稅是公民的基本義務
1.依法納稅的原因：
（1）由我國稅收的性質決定的。在我國，稅收取之于民、用之于民；國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
（2）從稅收的作用來看，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現國家職能提供了財力上的保證。
（3）從權利和義務的關系來看，權利和義務是統一的，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
（4）稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅，違反稅法要受到法律的制裁。
（5）自覺納稅是公民具有社會責任感和主人翁地位的體現。
2.違反稅法的行為
（1）偷稅，指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。
（2）欠稅，指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
（3）騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。如虛列出口貨物數量及虛報出口貨物的價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免；偽造高新技術產業認證材料騙取國家高新技術產業稅收優惠等。
◎出口退稅：指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅等。
（4）抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。
◎納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
◎負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。
3．依法納稅的要求：
（1）從公民方面講：要增強納稅人意識，自覺誠信納稅，履行納稅義務；同時，要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
（2）從國家方面講：要完善相關的法律制度，加強和規范稅收征管，嚴懲違反稅法的行為，加強稅收宣傳教育，提高征稅人員素質。
考向一 稅收的基本特征
【典例1】“自然人、法人和其他組織捐贈財產用于慈善活動的，依法享受稅收優惠。境外捐贈用于慈善活動的物資，依法減征或者免征進口關稅和進口環節增值稅。”2016年9月1日施行的《中華人民共和國慈善法》作出上述規定，是基于
A．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
B．稅收是國家依法取得財政收入的重要形式
C．稅收具有促進資源節約、保護環境的作用
D．我國稅收具有取之于民、用之于民的性質
【答案】A
【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。在征稅之前《慈善法》對納稅對象及稅收優惠作出相關規定，才能保證公民依法納稅，稅務機關依法征稅，故選A。
考向二 我國稅收的種類
【典例2】稅收分為不同種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種是
A．流轉稅 B．所得稅 C．財產稅 D．行為稅
【答案】A
考向三 違反稅法的行為
含義
手段
處理
聯系
偷稅
納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
欺騙、隱瞞等方式
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任
四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強，違反稅法規定，都要受法律制裁
欠稅
納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
沒有按時繳納而拖欠
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為
騙取稅收減免
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
暴力、威脅等手段
【典例3】小張經營一家電器行，因外出旅游，從而導致10月份沒有按時到地稅局交稅。對此種行為認識正確的是
A．欠稅，旅游結束到地稅局補繳稅款就可以了
B．偷稅，最終將受到罰款或者法律制裁
C．騙稅，以外出旅游為借口，達到不繳稅的目的
D．抗稅，通過非暴力手段，達到不繳稅的目的
【答案】A　
考向四 稅收的作用
在市場經濟條件下，稅收的作用主要有：
1.組織財政收入
在社會主義市場經濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現在兩個方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的及時性、穩定性和可靠性。
2.配置資源
在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現市場失靈(如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等)。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。
3.調節需求總量
稅收對需求總量進行調節，以促進經濟穩定，其作用主要表現在以下兩個方面:
①運用稅收對經濟的內在穩定功能，自動調節總需求。
②根據經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定。
4.調節經濟結構
在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用，具體表現在：
①促進產業結構合理化。②促進產品結構合理化。③促進消費結構的合理化。此外，通過稅收調節，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化。
5.調節收入分配
在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節，縮小這種收入差距。稅收在調節收入分配方面的作用，具體表現在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵平等競爭。
6.保護國家權益
稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：
①根據獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協定，以發展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。
②根據國家經濟建設發展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業，維護國家的經濟獨立和經濟利益。
③根據中國的實際情況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。
④為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。
⑤根據發展生產和技術進步的需要，實行稅收優惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發展。
⑥對外國人和外國企業來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。
7.監督經濟活動
社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發展，具體有：
①保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。②保證經濟杠桿作用的充分發揮。③保證國家稅法的正確貫徹執行。④保證社會經濟運行的良好秩序。
【典例4】按照3500元的個稅起征點，月收入5000元的小王每月要交個人所得稅，而小王認為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認為國家應取消此稅種。如果請你說服小王，可以采用的理由有
①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺誠信納稅
②個人所得稅的征收是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現都以稅收作為物質基礎
④公民的權利和義務是統一的，每個公民應自覺去收稅
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
【答案】A
1．從2018年5月1日起，包括抗癌藥在內的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產、進口環節增值稅稅負。這一做法的主要目的
①開放醫藥市場，引進先進醫藥生產技術
②降低藥品價格，滿足患者的用藥需求
③促進市場競爭，倒逼國內藥企創新發展
④完善社保體系，減輕患者的經濟負擔
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
2．依照《環境保護稅法》規定，2018年4月1日起，國家開始對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環境保護稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入使用。征收環境保護稅將產生的積極效應是
①利用稅收杠桿→調節利益分配→加強科技創新→優化產業結構
②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態環境
③銷售價格上漲→消費數量減少→生產規模萎縮→環境壓力減小
④企業成本提高→倒逼企業轉型→淘汰落后產能→實現節能減排
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
3．某企業2016年在納稅財務報表中，年營業收入為5000萬元，成本為4000萬元。2017年“營改增”后，該企業的年營業收入增長20%，成本下降10%。如果“營改增”前，該企業所在行業的營業稅稅率為5%，“營改增”后，該行業的增值稅稅率為6%。不考慮其他因素，2017年“營改增”使該企業
A．稅負減輕　少交106萬元 B．稅負增加　多交60萬元
C．稅負減輕　少交96萬元 D．稅負增加　多交50萬元
4．右圖中P為價格，Q為數量，S和S1為某商品的供給曲線，D為需求曲線，在其他條件不變的情況下，下列選項中可能會引起E點向E1點變動的是
①全面擴大營業稅改增值稅
②移動網絡流量資費下調
③種植養殖基地獲得國家補貼
④多地宣布下調最低工資標準
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
5．中國在環境與資源保護方面雖然采取了一些稅收措施，但比較零散且在整個稅收體系中所占比重較小，無法充分起到調節作用，也無法滿足環境保護所需資金。種種環境問題加劇倒逼環境保護稅改革步伐加快。環境保護稅
①旨在增加政府財政收入，規范政府分配秩序
②加大企業污染成本，引導企業治污減排
③能使能源資源的產品價格體現環境成本，降低資源的消耗速度
④是一種獎勵性稅種，推動企業轉型升級
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
6．第十三屆全國人民代表大會第一次會議通過的《政府工作報告》指出：提高個人所得稅起征點。此項政策出臺將會產生的影響是
①增強公民依法納稅的意識
②城鎮居民可支配收入不斷增加
③城鎮居民生活成本不斷降低
④個人所得稅調節作用更加優化
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
7．個人稅收遞延型商業養老保險，是指投保人購買商業養老保險時，保費在稅前列支，在領取保險金時再繳納個人所得稅，其實質是國家給予購買商業養老保險產品的個人的稅收優惠，達到降稅養老的目的。該險種的推出有可能引起的連鎖反應是
①保險公司產品豐富→保費增加→保險公司利潤最大化
②政府稅收減少→宏觀調控能力減弱→杜會保障支出減少
③商業養老保險銷量提高→財政養老負擔減輕→養老保障體系更完善
④個人當期稅負降低→商業養老保險銷量提高→個人養老品質提升
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
8．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法
①表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
②說明稅法和稅率應該隨實際情況的變化而靈活變通執行
③啟示負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力
④證明公平的收入分配機制是實現社會發展進步的基礎
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
9．“納稅誘發納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業。稅款在交納的那一時刻起，就轉換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥。”下面對這句話的理解不正確的是
A．公民應積極關注、監督國家對稅收的征管和使用
B．通過納稅能培養納稅人的“納稅人”意識
C．稅收的使用直接關系到國家的發展和納稅人的利益
D．通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者
10．目前市民舉報的稅案最多的是使用假發票的行為，其次是房地產行業銷售地下室、車庫等以收據替代發票的現象。此外，物業管理公司收取物業費未按規定開具發票的案件也有所增加。市民舉報的上述行為均屬于
A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
11．在我國，政府通過稅收籌集財政收入，并通過預算安排將之用于財政支出，進行交通、水利等基礎設施和城市公共建設，支持農村和地區協調發展，用于環境保護和生態建設，促進教育、科學、文化、衛生等社會事業發展，用于社會保障和社會福利等。這體現了
A．社會主義稅收取之于民、用之于民
B．依法納稅是每個公民的光榮義務
C．社會主義稅收旨在滿足人民各種需要
D．每個公民都應該自覺納稅、誠信納稅
12．我國消費稅稅目分類表
第一類
過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、木制一次性筷子等
第二類
奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等
第三類
高能耗及高檔消費品，如小轎車、高爾夫球及球具等
第四類
不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。征收消費稅
①是以行政手段約束企業生產行為
②有利于保護環境，促進資源的合理利用
③主要目的在于增加財政收入
④有利于引導消費行為，調節消費結構
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
13．稅收是一種“拔鵝毛”的藝術。“拔鵝毛”的時候要做到“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”。這啟示我們
A．經濟發展水平是影響財政收入的重要因素
B．國家應當制定合理的分配政策
C．分配政策是影響財政收入的基礎性因素
D．財政是國家治理的基礎和重要支柱
1．（2018·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是
①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業利潤增加
⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④
2.（2016·上海政治）稅收政策調整以后，征稅對象發生改變的是
A．某高科技產品進口稅由10％降低為3％
B．由向企業征收營業稅改為征收增值稅
C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養、撫養因素
D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅
3.（2015·重慶文綜）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在Ｔ時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由下圖可以推斷出
香煙銷量走勢
①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少
②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升
③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷量
④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
4．（2018·新課標全國2卷）閱讀材料，完成下列要求。
材料一
2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。（10分）

5．（2017·江蘇政治）材料一 稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元（其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元），年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。
材料二 智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰，全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰略。經濟新常態下，我國企業稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業創新意愿和創新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。
結合材料，運用《經濟生活》知識，回答下列問題：
（1）計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據此指出其收益變化情況。（4分）
（2）說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。（8分）
6.（2015·海南政治）辨析題。
稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。
請運用所學經濟知識對這一觀點進行辨析。
參考答案與解析
【考點沖關】
1．D 【解析】此題考查稅收的作用和國家宏觀調控的知識。本題出題意圖在于考查學生對于課本基礎知識的理解和把握，難度適中，得分關鍵在于抓住題干。材料中，將包括抗癌藥在內的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產、進口環節增值稅稅負，這可以降低藥品價格，滿足患者的用藥需求，促進市場競爭，倒逼國內藥企創新發展，故②③正確；材料中的做法主要是為了倒逼國內藥企創新發展，而沒有涉及引進先進醫藥生產技術，也沒有涉及完善社保體系，排除①④。故選D。
3．A 【解析】營業稅=營業收入*營業稅稅率，增值稅=（營業收入—成本）*增值稅稅率。2016年該企業繳納的是營業稅=5000萬元*5%=250萬；2017年增值稅=[5000*（1+20%）-4000*（1-10%）]*6%=144萬，則2017年比2016年少繳稅=250萬-144萬=106萬。由此，2017年“營改增”使該企業稅負減輕，少交106萬元。故本題選A。
4．B 【解析】本題是坐標軸類試題，要明確變量之間的關系。由E點向E點變動表明某商品供給量增加。營業稅改增值稅可以減輕企業稅負，有利于企業擴大生產，增加供給，①入選；種植養殖基地獲得國家補貼能提高農民生產積極性，導致供給量增加，③入選；下調移動網絡流量資費會引起需求量增加，②不符合題意；上調最低工資標準會引起商品需求量增加，④不符合題意；故本題選B。
5．C 【解析】征收環境保護稅，污染越大，企業的稅收越高，會加大企業的污染成本，引導企業治污減排，保護環境，②項符合題意；征收環境保護稅，能使能源資源的產品價格體現環境成本，提高能源資源的利用效率，降低資源的消耗速度，③項符合題意；征收環境保護稅的目的是保護環境，節約資源，不是為了增加財政收入，①項不合題意；該稅種不是獎勵性稅種，④錯誤。選C。
7．D 【解析】①選項錯誤，國家給予購買商業養老保險產品的個人的稅收優惠，會在一定成都上減少保費。②選項錯誤，該措施不一定必然減少政府的稅收。排除。題目中，國家給予購買商業養老保險產品的個人的稅收優惠會使商業養老保險銷量提高，減輕財政養老負擔，使養老保障體系更完善；也有利于降低個人當期稅負，提高商業養老保險銷量，從而提升個人養老品質。故③④入選。選D。
8．B 【解析】材料中“當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”，體現了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；“根據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現了負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力，①③正確；②不選，違反了稅法的權威性；④不選，因為社會發展進步的基礎是經濟的發展。選B。
9．D 【解析】本題是一道反向選擇題，要求選擇對這句話理解不正確的選項。公民應積極關注、監督國家對稅收的征管和使用理解正確，A項不選；“納稅誘發納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業”這說明通過納稅能培養公民的納稅人意識，B項不選；“這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花得妥不妥”這說明稅收的使用直接關系到國家的發展和納稅人的利益，C項不選；納稅人并不是稅收的管理者，D項理解錯誤應選。
10．A 【解析】題目中，有市民舉報房地產行業銷售地下室、車庫等村子以收據替代發票的現象，此外，物業管理公司收取物業費未按規定開具發票的案件也有所增加。市民舉報的上述行為均屬于偷稅。故A選項入選。其他選項的表述與題意不符。
11．A 【解析】本題考查我國稅收的性質。依據我國財政收入的來源和財政支出的方向可知，社會主義稅收取之于民、用之于民，A正確且符合題意。B、D與題意不符，排除；C中“各種需要”說法錯誤；故本題選A。
13．B 【解析】本題考查影響財政收入的因素。要做到“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高，B正確且符合題意；A、C錯誤，經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素，分配政策是影響財政收入的重要因素。D說法正確，但不符合題意，排除；故本題選B。
【直通高考】
1．A 【解析】此題考查關稅的相關知識。根據材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。
2.B 【解析】征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業稅改為增值稅是征稅對象由營業額變成了增值額，征稅對象發生了改變，故B符合題意； C是征稅范圍的調整，D是征稅方式的變化，均與題意無關。
3.D 【解析】政府的稅收收入由很多種類，其中煙草消費稅僅僅是一個方面，所以甲地在T時點提高煙草消費稅，會引起人們對香煙消費需求的減少，但是不會引起當地政府的稅收收入的減少，①不選；②不選，因為乙地沒有提高煙草消費稅，所以甲地的香煙價格會上漲，乙地則保持不變；由于甲地提高煙草消費稅，所以，人們會有一個預期判斷——香煙價格上漲，則甲地在T時點前的香煙銷量會增加，③正確；甲地和乙地的香煙銷量本來基本持同，所以提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X，④正確。故選D。
4．【答案】降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
【解析】此題以我國公共財政收入與稅收收入為背景材料，考查經濟生活的相關知識。要求“結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。”屬于分析類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經濟生活”相關知識。其次要明確分析的內容為“企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”。然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據材料，從短期來看，為企業降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業降稅減負，有利于增加企業利潤所得，激發企業活力，促進企業轉型升級、提升企業創新能力，增強企業市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩定發展，擴大稅收來源和規模，最終使國家財政收入穩步增長。
5．【答案】（1）買方收益：9.8-9.2=0.6萬元；賣方收益：1.8-0.6=1.2萬元。
減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業獲益更大。
（2）增加了企業利潤，有利于促進企業技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業健康成長。發揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業轉移。能促進制造業結構優化升級，有利于提升我國智能制造業的國際競爭力。
（2）減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由，考生可從減稅增加了企業利潤，有利于企業技術進步；減稅有利于增加居民實際收入，有利于刺激消費帶動智能制造業成長；減稅發揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業轉移，促進制造業結構優化升級等方面展開說明。
6.【答案】此觀點有一定合理性，但不全面。在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產經營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。增加財政收入的根本途徑是發展經濟，擴大稅基。

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