資源簡介

一、考點解讀
1、高考考點
國家收入的分配
(1)財政收入與支出
財政收入的構(gòu)成 稅收與財政的關(guān)系 影響財政收入的因素 財政支出
財政支出的構(gòu)成 財政收支平衡
(2)財政的作用
財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程 財政與宏觀調(diào)整 財政與人民生活保障
征稅與納稅
(1)稅收及其種類
稅收 稅收的基本特征 稅收的種類 稅收的作用
(2)依法納稅
納稅人 負(fù)稅人 依法納稅
2 2013版最新教材修改變動
1、“稅收是國家組織財政收入最普遍的形式”中的“組織”改為“籌集”。
2、增值稅的作用刪除了“它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長”這一句。
3 考生記憶手冊（可單獨打印）
3年高考2年模擬1年原創(chuàng)精品高考系列
專題08 財政與稅收（記憶手冊）
8.1國家財政（框題）
一、財政收入與支出
1、財政就是國家的收入與支出。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃是國家預(yù)算；上一年度的國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告是國家決算。財政收入和財政支出是財政的兩個方面。
2、財政收入
①形式：稅收收入——主要來源、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。

②主要影響因素 經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)性的影響因素）——發(fā)展經(jīng)濟（根本途徑）
分配政策——制定合理的分配政策
3、財政支出
①含義：國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。
②分類（用途）：經(jīng)濟建設(shè)支出、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。
4、財政收支關(guān)系
①收入＞支出，財政盈余
②收入＜支出，財政赤字
③收入﹦支出，最理想的狀態(tài)，但幾乎不存在
④財政收支平衡：收入＞支出，略有節(jié)余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指當(dāng)年的情況）
二、財政巨大作用
（1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。
①財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。
②民生問題：縮小收入差距、免費義務(wù)教育、完善社會保障體系和基本醫(yī)療衛(wèi)生制度、抗震救災(zāi)、幫護(hù)困難
群眾和下崗失業(yè)職工等。
（2）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。
①如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。
②國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。
③例如：能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持。
（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。
①經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。
②在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。
③在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。
★ 注意：財政政策的運用
①擴張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出，經(jīng)濟增長緩慢、有效需求不足時，政府可以采取擴張性的財政政策
②緊縮性財政政策的手段主要是增稅和減少財政支出，在經(jīng)濟過熱、物價上漲時，政府可以采取緊縮性的財政政策。
8.2征稅和納稅（框題）
一、稅收及其種類
1、稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式
2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性——稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。
三者緊密聯(lián)系不可分割：①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。國家必須憑借政治權(quán)力，依照法律強制性地?zé)o償征稅。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。★強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。
3、稅收的種類
①種類：流轉(zhuǎn)稅——增值稅、所得稅——個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅
4、目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種
個人所得稅特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅。作用：既有利于增加財政收入，又有利于縮小貧富差距。
二、依法納稅
1、依法納稅的必要性
①稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅
②在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有一致性.國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān).
③權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)的同時，必須履行義務(wù)，自覺依法納稅。
3、違反稅法的行為：偷稅（即逃稅）、欠稅、抗稅、騙稅
4、增強“依法納稅”的意識
①必須承擔(dān)義務(wù)－－自覺依法誠信納稅
②要增強對國家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益（即納稅人的權(quán)利）
二、考情剖析
高考命題大揭秘：財政與稅收的知識非常重要，我們復(fù)習(xí)的時候要多花一些時間，特別是對一些綜合知識的進(jìn)行多角度的思考和解讀。
1（2018年高考全國2文綜政治14）某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是
①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國家關(guān)稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加
⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加
A. ①→③→⑤ B. ②→④→⑥ C. ①→②→④ D. ②→③→④
【答案】A
2（2018年高考海南卷政治8）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的財政舉措是：
①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策
②設(shè)立國家專項基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域
③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支
④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
【解析】本題考查財政的知識。設(shè)問的關(guān)鍵是“直接改善”民生的財政舉措，①結(jié)構(gòu)性減稅目的是減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)；③限制三公經(jīng)費是減少國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是直接改善民生的財政舉措。它們可以間接的改善民生。②④說法正確符合題意。

說明：本部分根據(jù)課本知識內(nèi)容， 結(jié)合近三年高考、近兩年模擬試題，精心地按考點分類整理成一個個考點金卷。也就是一個專題，集中歷年高考試題模擬題原創(chuàng)題測試。這樣對廣大師生的備考會有所幫助！

2018年高考試題
1（2018年高考全國2文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一

圖9 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。
（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。
【答案】（1）近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
（2）降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。
第（2）問要求“結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。”屬于分析類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經(jīng)濟生活”相關(guān)知識。其次要明確分析的內(nèi)容為“企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系”。然后結(jié)合材料辯證分析二者的關(guān)系即可。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負(fù)，會導(dǎo)致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進(jìn)而帶動整個國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。
【點睛】圖表類主觀題解答策略
1.讀圖表的標(biāo)題。圖表的標(biāo)題反映了圖表的主題或中心。
2.讀表格內(nèi)的項目和數(shù)據(jù)等內(nèi)容，這是答案的主要來源。關(guān)鍵是能從對比中發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)變化，發(fā)現(xiàn)差距，縱向?qū)Ρ扔脕碚f明變化（如有個較大的增長或減少），橫向比較來說明兩者的差距。
3.讀表注（備注）。表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對答題有較大的影響。解釋性的備注是對圖表中的信息進(jìn)行分析、判斷的依據(jù)；補充性的備注則是組織答案不可缺少的來源之一。
2（2018年高考江蘇卷政治37）2017年12月20日，美國參眾兩院通過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅。此次特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針對中產(chǎn)階級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據(jù)美國經(jīng)濟學(xué)家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減稅利益，都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。
結(jié)合材料，回答下列問題：
（1）美國稅制體現(xiàn)了美國國家結(jié)構(gòu)形式的哪些特點？
（2）從國體的角度對特朗普稅收改革進(jìn)行評析。
【答案】（1）美國是典型的聯(lián)邦制國家。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州分享政治權(quán)力。聯(lián)邦政府不能干涉州及地方稅收，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州在各自的權(quán)力范圍內(nèi)享有最高權(quán)力。
（2）國體即國家性質(zhì)，反映社會各階級在國家中的地位，它是由統(tǒng)治階級的性質(zhì)決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料的資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。特朗普的稅收改革從根本上體現(xiàn)的是資產(chǎn)階級的意志和利益。
（1）設(shè)問要求分析美國稅制體現(xiàn)了美國國家機構(gòu)形式的哪些特點。考生分析時要結(jié)合材料，從國家結(jié)構(gòu)形式上看，美國是典型的聯(lián)邦制國家，美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦政府與州分享政治權(quán)利。特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦與州在各自權(quán)力范圍內(nèi)享有最高權(quán)力。
（2）題目要求從國體角度對特朗普稅收改革進(jìn)行評析。考生分析時要立足國體角度，國體即國家性質(zhì)，是由統(tǒng)治階級的性質(zhì)決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。美國總統(tǒng)特朗普稅收改革從根本上維護(hù)了資產(chǎn)階級利益。
2017年高考試題
1.（2017年高考江蘇卷政治35）
材料一 稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價為9.8萬元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元）,年銷售量10萬件。現(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。
材料二 智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。
結(jié)合材料，運用《經(jīng)濟生活》知識，回答下列問題：
（1）計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（4分）
（2）說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。（8分）
【答案】（1）買方收益:9.8-9.2=0.6萬元；賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。
（2）增加了企業(yè)利潤，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。
（2）減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由，考生可從減稅增加了企業(yè)利潤，有利于企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；減稅有利于增加居民實際收入，有利于刺激消費帶動智能制造業(yè)成長；減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級等方面展開說明。
【名師點睛】隨著我國經(jīng)濟進(jìn)入新常態(tài)，制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也在發(fā)生著重大變化。制造業(yè)發(fā)展所需要的資源能源、生態(tài)環(huán)境、要素成本等原有的比較優(yōu)勢正逐步削弱。種種挑戰(zhàn)和壓力之下，我國必須由“制造”向“智造”轉(zhuǎn)型升級。推進(jìn)“制造”向“智造”轉(zhuǎn)型升級，必須著力解決制造業(yè)大而不強，自主創(chuàng)新能力弱，關(guān)鍵核心技術(shù)與高端裝備對外依存度高，以企業(yè)為主體的制造業(yè)創(chuàng)新體系不完善等問題。
2016年高考試題
1.（2016年高考上海卷20）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是
A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％ B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅
C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅
【答案】B
【解析】試題分析：征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業(yè)稅改為增值稅是征稅對象由營業(yè)額變成了增值額，征稅對象發(fā)生了改變，故B符合題意； C是征稅范圍的調(diào)整，D是征稅方式的變化，均與題意不符。故選B
【考點定位】稅收及其種類
【名師點睛】本題需要明確征稅對象與征稅范圍的區(qū)別：征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)，解決“對什么征稅”這個問題。征稅范圍是稅法規(guī)定的征稅對象和納稅人的具體內(nèi)容或范圍，即課稅征收的界限。凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅，不列入征稅范圍的不征稅。
2.（2016年高考浙江文綜政治41） 在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。
材料一

材料二 根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。
（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理。
【答案】
（1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。
（2）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。
【解析】試題分析：（1）本題是圖表類問答題。做此類題，需要對數(shù)字做橫向和縱向的比較，還要分析圖表與圖表之間的聯(lián)系。從41題圖中可以直觀的看出從1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設(shè)成就巨大。而縱向比較41題表中文字即可看出2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。注中告訴我們“貧困發(fā)生率是貧困人口占總?cè)丝诘谋嚷省保纱丝磥砦覈呢毨丝跀?shù)量仍然很大，扶貧任務(wù)艱巨。
（2）本題因為已經(jīng)給出了知識點限制——財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關(guān)鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應(yīng)的是財政的第一個作用；對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對應(yīng)的是財政的第二個作用；

1．（四川省廣安、眉山、內(nèi)江、遂寧2018屆高三第三次診斷性考試文科綜合政治試題）目前，我國正積極推進(jìn)個人所得稅改革。2018年的《政府工作報告》明確提出要提高個稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用的扣除。這一改革
①調(diào)整了個人所得稅的征稅對象和納稅主體
②完善了再分配政策，有利于促進(jìn)社會公平
③實現(xiàn)了稅收“取之于民、用之于民”的目的
④減輕了居民稅收負(fù)擔(dān)，有利于持續(xù)擴大內(nèi)需
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
【答案】D
2．（2018年普通高等學(xué)校招生全國統(tǒng)一考試押題卷文綜 政治試題（二））黨的十九大報告強調(diào)，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟的著力點放在實體經(jīng)濟上，把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向，進(jìn)一步加強結(jié)構(gòu)性減稅，下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的是
①降低個人所得稅起征點→減輕居民稅收負(fù)擔(dān)→促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展
②推進(jìn)資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)
③健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→促進(jìn)社會總消費→促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展
④營業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展
A. ①② B. ②③ C. ①④ D. ③④
【答案】D
【解析】降低個人所得稅起征點，導(dǎo)致減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)，說法錯誤，應(yīng)該是提高起征點，①項傳導(dǎo)錯誤；推進(jìn)資源稅改革，會提高資源開采和使用成本，從而能促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，②項傳導(dǎo)不正確；健全和完善個人所得稅制度，可以調(diào)節(jié)收入分配，有利于擴大居民消費需求，③項傳導(dǎo)正確；營業(yè)稅改增值稅，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，增強企業(yè)發(fā)展動力，促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，④項傳導(dǎo)正確；故本題答案為D。
3．（2018年普通高等學(xué)校招生全國統(tǒng)一考試考前猜題卷文綜2政治試題）2018年3月5日，李克強總理在政府工作報告中指出，要發(fā)揮投資對優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性作用。今年要完成鐵路投資7320億元、公路水運投資1.8萬億元左右，水利在建投資規(guī)模達(dá)到l萬億元。這體現(xiàn)了財政
①是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 ②在資源配置中起著決定性作用
③具有促進(jìn)資源合理配置的作用 ④促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
【答案】A
4.（河北省石家莊市2018屆高中畢業(yè)班模擬考試（二）文科綜合政治試題）李克強總理在2018年《政府工作報告》中提出：“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除”。這是不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感的一項重要內(nèi)容。提高個人所得稅起征點
①屬于國家通過完善再分配調(diào)節(jié)機制促進(jìn)社會公平
②將擴大中等收入群體比重，實現(xiàn)公共服務(wù)均等化
③會減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，體現(xiàn)稅收公平
④將減輕個人所得稅納稅人同時也是負(fù)稅人的負(fù)擔(dān)
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
【答案】B
【解析】個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。提高個人所得稅起征點將減輕個人所得稅納稅人同時也是負(fù)稅人的負(fù)擔(dān)，是國家通過完善再分配調(diào)節(jié)機制促進(jìn)社會公平，①④適合題意；實現(xiàn)公共服務(wù)均等化說法過于絕對，排除②；提高個人所得稅起征點有利于實現(xiàn)收入分配的公平，不會減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，③錯誤；故本題答案選B。

5.（廣東省汕頭市第四中學(xué)2018屆高三模擬文綜政治試題）閱讀材料，完成下列要求。
1994 年，為適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，增強中央財政的再分配能力和宏觀調(diào)控能力，發(fā)揮中央和地方的積極性，我國實行了分稅制改革，產(chǎn)生了國稅機構(gòu)和地稅機構(gòu)，分別主要負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征管。
但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和發(fā)展，國稅機構(gòu)、地稅機構(gòu)分設(shè)并立帶來的納稅人“遵從成本”較高的弊端日益凸顯。一個企業(yè)，在繳納增值稅時需要到國稅局，為員工代扣代繳個人所得稅時又要到地稅局；要重復(fù)報送涉稅資料；還要重復(fù)接受稅務(wù)檢查，損害市場主體的積極性，影響著經(jīng)濟運行的效率。盡管近些年來我國稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行了“放管服”改革。使“遵從成本”有所下降，但是問題并未得到徹底解決。
當(dāng)前，隨著“營改增”的不斷推進(jìn)，營業(yè)稅這一主要以地稅機構(gòu)為征管主體的大稅種最終將退出歷史舞臺，地稅機構(gòu)征管任務(wù)大為減少，國稅、地稅機構(gòu)合并的條件日趨成熟。
結(jié)合材料和經(jīng)濟生活知識，說明我國當(dāng)前實行國稅地稅機構(gòu)合并的條件日趨成熟的原因。并分析其意義。
【答案】國稅地稅機構(gòu)分設(shè)并立帶來的“遵從成本”較高問題對經(jīng)濟發(fā)展的負(fù)面影響日益突出； “放管服”改革未能從根本上解決問題；“營改增”改革大大減輕地稅征管任務(wù)，為國稅地稅機構(gòu)合并創(chuàng)造了有利條件。
充分發(fā)揮中央財政和地方財政在經(jīng)濟社會發(fā)展中的應(yīng)有作用，提高經(jīng)濟運行的效率；解決過去納稅人“遵從成本”較高問題，激發(fā)市場活力，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；助力當(dāng)前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和決勝全面小康。
本題設(shè)問指向結(jié)合材料和經(jīng)濟生活知識，說明我國當(dāng)前實行國稅地稅機構(gòu)合并的條件日趨成熟的原因，并分析其意義。第一問屬于原因類試題，考查學(xué)生概括總結(jié)能力，可以從國稅地稅機構(gòu)分設(shè)并立帶來的“遵從成本”較高問題對經(jīng)濟發(fā)展的負(fù)面影響日益突出；“放管服”改革未能從根本上解決問題；“營改增”改革大大減輕地稅征管任務(wù)，為國稅地稅機構(gòu)合并創(chuàng)造了有利條件。第二問屬于意義類試題，意義類的解答題要遵循由近及遠(yuǎn)、由表及里、有直接到間接的思維順序，語言組織要落腳在“有利于”“促進(jìn)”“增強”“鞏固”等句型。審題關(guān)鍵是抓住材料中的有效信息和設(shè)問要求，調(diào)動運用財政的作用、市場與宏觀調(diào)控、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式等知識回答，解題的步驟是原理+意義。

1（2018年高考原創(chuàng)押題預(yù)測卷02【新課標(biāo)Ⅱ卷】15）2018年一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算數(shù)為38994.5億元，比2017年執(zhí)行數(shù)增加3826.6億元，增長10.9%。一些項目增幅較大，比如，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算增長15.8%，醫(yī)療救助補助資金預(yù)算增長56.7%，主要是支持深度貧困地區(qū)提高貧困人口醫(yī)療保障水平。這里體現(xiàn)了財政
①是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 ②具有促進(jìn)資源合理配置的作用
③能夠調(diào)整收入和分配的關(guān)系 ④能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享
A.①④ B.②④ C.③④ D.②③
【答案】A
【解析】此題考查財政的作用的知識點，財政用于解決貧困問題，體現(xiàn)的是財政促進(jìn)社會公平，改善人民生活的作用，意味著財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用，因此A符合題意；材料中并不涉及到收入和分配的關(guān)系，也沒有涉及到資源合理配置的作用，故②③和題意無關(guān)。
2（2018年高考原創(chuàng)押題預(yù)測卷03【江蘇卷】11）李克強總理在 2018 年《政府工作報告》中強調(diào)，要在發(fā)展基礎(chǔ)上多辦利民實事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。兜牢民生底線就需要
①調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升人民生活水平
②推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展
③發(fā)揮財政促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的作用
④把發(fā)展經(jīng)濟與改善民生緊密結(jié)合起來
A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
【答案】D
3（2018年高考原創(chuàng)押題預(yù)測卷03【新課標(biāo)Ⅰ卷】15）Z省財政廳、省扶貧辦聯(lián)合制定了《財政專項扶貧資金績效評價辦法》，自2018年起，對財政專項扶貧資金的使用管理全過程進(jìn)行綜合性評價，并將績效評價結(jié)果作為省以上專項扶貧資金分配的重要因素，保證財政專項扶貧資金管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。該《辦法》的實施
①意在強化監(jiān)督管理，保障扶貧資金的精準(zhǔn)使用
②充分發(fā)揮了財政在促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用
③能提高扶貧資金使用效益，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定
④有利于突出脫貧成效，穩(wěn)定政府財政收入
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
【答案】B

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