資源簡介

專題一 《經濟生活》易混易錯點
第三單元 收入與分配
易混易錯
1．正確認識我國分配制度中按勞分配的“主體”地位。
按勞分配是社會主義公有制范圍內個人消費品分配的基本原則，它以勞動者向社會提供的勞動的數量和質量來分配，是社會主義性質的分配原則，在我國分配制度中居于主體地位。其主體地位可以從三個方面來理解：
第一，從整個社會收入分配結構來看，雖然在全社會范圍內存在多種分配方式，但由于公有制經濟占主體地位，所以按勞分配方式必然是主體。
第二，從公有制企業中勞動者的收入結構看，盡管目前公有制企業個人收入來源逐漸多樣化，但在各種報酬中，按勞分配部分的收入依然占較大的比重。
第三，從按勞分配對其他收入方式的影響看，公有制企業勞動按勞分配的收入量，是其他所有制經濟活動中勞動者收入水平的參照標準。如我國規定的行業最低工資標準，就是以公有制企業中確保勞動者的基本生活水平而制定的。
2.理解按勞分配的基本內容，需要把握以下幾點
（1）按勞分配的適用范圍是社會主義公有制經濟，個體、私營和外資經濟等非公有制經濟不適用于按勞分配。
（2）按勞分配的對象是個人消費品，是指對社會總產品作了各項必要扣除（如國家稅收、企業成本）之后的個人消費品部分，不是分配全部社會財富。
（3）按勞分配并不承諾等量勞動會取得等量報酬，因為勞動者的個人收入是與企業的經營狀況和經濟效益相聯系的。
3.幾種不同的分配方式
類別
對應形式
按勞分配
公有制經濟中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
按生產要素分配
按勞動要素分配
在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
按資本要素分配
儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
按技術要素分配
技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
按管理要素分配
企業管理人員憑借管理才能和在生產經營中的貢獻而參與分配的方式
按土地要素分配
土地、房屋的租金和轉讓金
4．如何分清勞動收入和非勞動收入？
（1）勞動收入：勞動收入即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資本收入而言的。包括按勞分配收入和按勞動要素分配收入，如個體勞動者的勞動收入、私企、外企中勞動者的工資收入等。
（2）勞動收入：非勞動收入分為三類，即要素收入、政府轉移支付和捐贈。要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入。
（3）勞動收入不一定是按勞分配收入，如：個體勞動者、私企、外企中勞動者的勞動收入。工資收入不一定是按勞分配收入，如：私企、外企中勞動者的工資收入。
（4）非勞動收入不一定是剝削收入，只有在雇傭勞動的私營經濟和外資經濟中的企業主憑借資本獲得的收入才是剝削收入。
5．如何正確認識科技人員的收入分配方式？
關于科技人員的分配方式應作具體分析，一般來說，科技人員的分配方式主要有以下幾種情況：
（1）公有制企業中科技人員的分配方式主要是按勞分配、非按勞分配的福利性分配及社會保障收入。
（2）股份制企業中，科技人員憑技術向企業投資入股，獲得相應的股份，從股份制企業獲取收入，屬于按技術要素分配。
（3）私營企業或外資企業中，科技人員的工資所得屬于按勞動要素分配，入股所得屬于按生產要素分配。
（4）科技人員自辦實業或轉讓技術成果、專利所得屬于勞動收入。
6．正確認識“先富”和“共富”的關系
（1）“共同富裕”不是“同時富裕”，也不是“平均富裕”，更不是“同等程度富裕”。想讓所有的人同時同等程度的富裕是不切實際的空想，否則只能導致“共同貧窮”。
（2）實現共同富裕是社會主義的根本原則和本質特征，絕不動搖。解決東部和西部地區差距擴大問題，首先必須用鄧小平同志“關于讓一部分人和一部分地區先富起來，逐步實現共同富裕”的思想來統一全黨的認識。其次，要運用歷史的、辯證的觀點來認識和處理地區差距問題。一是要看各個地區發展不平衡是長期的歷史現象；二是高度重視和采取有效措施正確解決地區差距問題；三是解決地區差距問題有一個過程，應把縮小地區差距作為一條長期堅持的重要方針。
（3）正確解決社會成員之間收入差距擴大問題。我們必須堅持允許和鼓勵一部分人和一部分地區先富起來，最終實現共同富裕的政策。要在發展經濟的基礎上，最終實現共同富裕的政策。要在發展經濟的基礎上，逐步增加城鄉居民收入，同時要把調節個人收入分配，防止兩級分化作為全局性的大事來抓。要區分不同情況采取針對性的措施，保護合法收入，取締非法收入，調節過高收入，保障低收入者的基本生活。
7．兼顧效率與公平
效率
公平
是什么
含義
效率指經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度
收入分配公平，要求收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要
為什么
兩者關系角度
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能
公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
必要性角度
我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率
要將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果惠及全體人民
怎么做
總體思路
發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平
具體策略
既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著共同富裕方向穩步前進
8．初次分配與再分配的關系
（1）初次分配
①含義：指國民收入在物質生產部門內部進行的分配，即一個物質生產過程結束后，生產部門即企業新創造的財富在企業、國家和勞動者三方之間進行的分配。
②結果：國家取得生產環節的稅收形成國家財政收入，企業取得稅后利潤形成企業收入，勞動者獲得工資等形成勞動者收入。
③主體：物質生產部門，通常指企業。
④機制：初次分配主要由市場機制形成，政府通過稅收、法律法規進行調節和規范。
（2）再分配
①含義：國民收入在初次分配的基礎上，在全社會進行再次分配。
②結果：一方面，非物質生產部門，如行政機關勞動者獲得工資等收入；另一方面，不同地區、不同人群的收入發生增減，如國家通過各種稅對企業和個人收入進行調節，再通過轉移支付、社會保障等途徑在不同區域、不同人群間進行調整分配等。
③主體：政府。
④機制：由政府調控機制發揮作用。
（3）初次分配和再分配是國民收入分配的兩個階段。初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既重視效率又促進公平，再分配更加注重公平。
9．國家預算與國家決算的比較
國家預算
國家決算
區別
含義
由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃
指上一年度國家預算執行結果的會計報告
功能
包括財政收入和財政支出，是一定時期財政分配的起始階段，預算分為財政收入和財政支出
是一定時期財政分配過程的終結階段，它可以檢驗預算的科學性，檢查預算的完成情況，總結一年工作的成敗
聯系
預算和決算共同構成了國家財政分配的全過程，是不可分割的兩個方面；預算是決算的前提，決算是對預算的檢驗和評價，二者相輔相成
10．正確理解影響財政收入的因素
在影響財政收入的兩大主要因素中，經濟發展水平指的是“蛋糕”的大小問題，即財政收入的基礎問題；分配政策指的是“蛋糕”的分配問題。只有把“蛋糕”做大了，政府才能支配更多的社會財富。所以，我國財政收入的增加主要根源于經濟的發展。
11．擴張性財政政策、緊縮性財政政策和穩健性財政政策的比較
比較
擴張性財政政策
緊縮性財政政策
穩健性財政政策
實施條件
在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時
在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時
經濟平穩運行，沒有出現明顯的通貨膨脹或通貨緊縮時
措施
降低稅率和增加財政支出
通過財政分配活動來減少和抵制社會的總需求
控制赤字，調整結構，增收節支
實施目的
刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長
抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”
保持經濟平穩運行
聯系
國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現社會總供給與總需求保持基本平衡
12．財政政策和貨幣政策的比較
財政政策
貨幣政策
區別
含義
國家通過財政調節社會總需求和總供給，以實現社會經濟目標的具體措施
國家為實現一定的宏觀經濟目標對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的措施
內容
稅率調整、發行國債、對三農、公共工程等方面的支出
借貸政策、利率政策、匯率政策等
類型
擴張的（積極的）財政政策、緊縮的（從緊的）財政政策、中性的（穩健的）財政政策
擴張的（積極的）貨幣政策、緊縮的（從緊的）貨幣政策、中性的（穩健的）貨幣政策
調節范圍
既包括經濟領域、也包括非經濟領域
基本限于經濟領域
政策制定者
由國家制定，經全國人大或全國人大常委會通過
由中央銀行在國務院領導下制定
聯系
①二者都是經濟政策，都屬于國家宏觀調控的重要方式；
②財政政策和貨幣政策相互配合，都要求經濟穩定增長，勞動力充分就業，穩定物價，保持國際收支平衡；
③都有擴張性和緊縮性之分
13．稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區
別
國家憑借政治權力強制征稅；納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯
系
稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統一于稅法
14．我國稅收的種類
根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十種。
種類
含義
具體內容
流轉稅
又稱商品稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種
以增值額為征稅對象的增值稅，按營業額征收的營業稅，根據應稅消費品的銷售額征收的消費稅以及關稅等
所得稅
又稱收益稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種
對企業所得征收的企業所得稅，對個人所得征收的個人所得稅
資源稅
是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種
對開采礦藏征收的財產稅，對在城鎮、礦區使用的土地征收的城鎮土地使用稅等
財產稅
是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種
根據買賣房屋的契約征收的契稅等
行為稅
是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種
根據使用的車輛、船舶的噸位征收的車船使用稅，以及印花稅、屠宰稅等
15．增值稅與個人所得稅
增值稅
個人所得稅
區
別
納稅人
在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人
在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；以及在我國境內無住所又不居住或在境內居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
采用比例稅率，基本稅率為17％
按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率
作用
避免重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為；促進生產的產業化和體現公平競爭；有利于財政收入的穩定增長
是國家財政收入的重要來源，是調節個人收入分配、實現公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
16．財政作用與稅收作用的關系
財政包括財政收入和財政支出兩個不可分割的方面，財政的作用既要通過財政支出體現，也要通過財政收入體現。不能認為財政的作用就是通過財政支出體現的。
稅收是國家組織財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。通過稅收組織財政收入，為財政支出提供了穩定可靠的資金來源，同時可以通過稅種的設置，稅目、稅率等的變動對財政收入的規模和方向進行調節和控制，對經濟和社會發展進行調控。因而，稅收的作用屬于財政收入的作用，財政收入發揮作用在很大程度上是稅收在發揮作用。
財政的作用與稅收的作用的關系可通過下圖來反映：
17．違反稅法的行為
含義
手段
處理
聯系
偷稅
納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
欺騙、隱瞞等方式
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任
四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強，違反稅法規定，都要受法律制裁
欠稅
納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
沒有按時繳納而拖欠
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為
騙取稅收減免
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
暴力、威脅等手段
18．如何區分偷稅和騙稅？
偷稅，指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。偷稅的手段很多，主要是偽造、變造、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。騙稅是指納稅人用騙稅方法獲得國家稅收優惠的行為。例如，個別企業和個人通過虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免。

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