資源簡介

專題08 財政與稅收

1．高考試題多結合國家宏觀調控政策，以圖表類、案例類為主，考查財政和稅收的作用。選擇題居多，主觀題主要集中在財政的作用、稅收的作用
2．運用財政、稅收的作用的有關知識，分析我國的積極財政政策對搞好宏觀調控、改善民生、促進經濟發展方式轉變、經濟結構調整等的積極作用
3．明年高考可能使用現實生活中的背景材料作為命題依據，設置主觀題試題，考查綜合運用知識分析解決問題的能力，在備考中應加強針對性訓練


熱點題型一 對于財政收入構成及影響因素的考查
例1、 要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是 ( )
A．大幅度提高稅率 B．大力發展實體經濟
C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規模
【答案】B
【提分秘籍】
本考點在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結合國家財政舉措、各種財政收支數據來命制題目，重視對基礎知識的理解，難度適中。從近三年的考查內容來看，集中在稅收與財政的關系、生產與財政的關系等知識上，財政收入的構成等知識很少涉及。最常見的考法是以國家經濟發展對財政收入的影響、稅利債費等因素的變化為出題素材，或以體現說明類問題考查財政收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問題考查財政收入增加的原因；或以影響意義類問題考查財政收入構成因素的變化的影響。
【舉一反三】
根據《經濟生活》知識，結合圖能夠得出的正確結論是 ( )

A．財政收支與經濟總量正相關
B．財政赤字是經濟發展中的必然現象
C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段
D．經濟總量提高是財政收入增加的基礎
【答案】D
熱點題型二 對財政收入與支出關系的考查
例2、未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字增加的是 ( )
A．擴大以營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B．清理、規范、取消多項行政事業性的收費項目
C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度
D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
【答案】D
【提分秘籍】
財政收入與支出的關系單獨考查不多，但財政赤字是近些年我國經濟發展的常態，同時，此知識點又緊密聯系著我國的財政政策和財政的作用，所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進行考查，往往以國家年度收支數據為背景材料，考查財政赤字或收支平衡的基礎知識，但更多的題是由財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政的作用。
【舉一反三】
國有企業上繳利潤比例逐年提高(如圖所示)，這將進一步增強國家財政實力。國有企業上繳利潤比例提高 ( )

①有利于增強國有企業控制力
②有利于增強政府宏觀調控的能力
③是改善國民收入分配的重要舉措
④目的是促進非公有制經濟公平參與市場競爭
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【答案】C
【解析】本題考查收入分配、宏觀調控知識，考查學生調動和運用知識的能力。解答本題的關鍵是理解題意。國有企業上繳利潤形成國家的財政收入，有利于增強政府宏觀調控的能力，故應選②；提高國有企業上繳利潤比例，能有效的改善國民收入分配結構，故應選③；提高國有企業上繳利潤比例，從短期來看不利于增強國有企業控制力，故不選①；提高國有企業上繳利潤比例的目的不是促進非公有制經濟參與競爭，而是增強政府宏觀調控的能力，故不選④。
熱點題型三 以選擇題考查財政的作用
命題規律：本考點歷來是高考命題的重點和熱點，這一趨勢還將繼續下去。從背景材料的選取來看，側重于圖表、數據、最新財政政策、最新財政收支等；從考查內容來看，此知識點與財政對民生的影響在近幾年均是高頻率出現，而且經常與國家宏觀調控、經濟持續協調發展、稅收、分配等知識結合起來命題。
例3．（2018年高考海南卷政治8）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張
情況下，持續加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的財政舉措是：
①全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策
②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域
③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支
④整合居民基本醫保制度，提高居民醫保財政補助標準
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
【變式探究】為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明 ( )
A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向
B．財政政策可以促進資源合理配置
C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行
D．貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段
【答案】B
【解析】本題考查國家宏觀調控以及財政的巨大作用，考查調動和運用知識的能力。A選項觀點錯誤，加快技術創新并不是轉變經濟發展方式的主攻方向，經濟結構戰略性調整是轉變經濟發展方式的主攻方向，故排除；B選項觀點正確且符合題意，題中采取財政貼息推動傳統產業技術改造和升級，說明財政政策可以促進資源合理配置，故入選；C選項觀點與題意不符，題中事例強調發揮財政作用合理配置資源，而不是促進經濟平穩運行，故排除；D選項觀點與題意不符，題中涉及的是財政政策，而不是貨幣政策，故排除。
【提分秘籍】快速辨別財政的三個作用的技巧
凡是看到國家在民生領域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到工程建設類的材料，基本都可以認定材料體現了財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認定材料體現了財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
【舉一反三】
立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出 ( )
①能夠有效促進財政收支平衡
②強化財政在資源配置中的基礎作用
③有助于實現宏觀調控的目標
④能夠促進社會公平、改善人民生活
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】D
熱點題型四 財政政策及其作用的綜合考查
命題規律：財政政策是宏觀調控的一個重要手段，也是高考中經常出題的內容，最常見的考法是以國家在某些領域的財政收支措施為素材，考查這些措施起的作用。對于此知識的考查同時還會結合宏觀調控、市場的決定性作用、企業持續健康發展等知識進行綜合考查。出題的背景材料往往是社會熱點，要求考生根據材料分析財政所起的作用，或分析其影響。
例4、閱讀材料，完成下列要求。
材料 2017年我國GDP增速為5.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2016年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2016年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)
結合材料和所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。
【答案】財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
【提分秘籍】經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
經濟運行狀況?
對策?
財政政策?
貨幣政策?
在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時?
增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長?
擴大貨幣發行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率?
擴張性財政政策、積極的貨幣政策?
在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時?
減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”?
減少貨幣發行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率?
緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策?
熱點題型五 以選擇題考查稅收作用
命題規律：稅收是國家宏觀調控的常用工具，稅收的作用也必然是高考的高頻考點。從近幾年的考題看，最常見的考法是結合具體的稅種，以某一具體稅種(如關稅、增值稅、個人所得稅等)的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識的同時，也考查了稅收的作用。
例5、財政部公布了《2017年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能 ( )
①改善國際收支結構 ②鼓勵企業海外投資
③刺激居民消費需求 ④縮小居民收入差距
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
【答案】A

【提分秘籍】
認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。
【舉一反三】
某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖1可以推斷出 ( )

香煙銷量走勢
①T時點后，甲地政府稅收收入將減少
②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升
③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量
④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】D
熱點題型六 以選擇題考查依法納稅
命題規律：納稅人意識有權利意識和義務意識兩個方面。權利意識和公民權利緊密聯系，而近幾年考查時最常見考法是從義務意識角度考查，即依法納稅是公民的基本義務，此知識點在考查知識的基礎上重在考查考生的法律觀念和公民意識，出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對該行為的正確認識，以考查依法納稅的知識及觀念。復習時注意現實生活中備受關注的公民依法納稅的正反案例。
例6、國家在餐飲行業推行刮獎發票，消費者就餐后索要發票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發票，正確判斷是 ( )
A．推行刮獎發票的主要目的是促進消費
B．對無需報賬的就餐者可以不開具發票
C．提供刮獎發票可顯著增強餐飲競爭力
D．索要和提供餐飲發票利于減少稅收流失
【答案】D
【解析】本題考查依法納稅知識，回答本題的關鍵是正確理解題意。消費者索要發票可減少經營者發生偷稅行為，有利于減少國家稅收流失，故應選D項；推行刮獎發票是為了更好地監督經營者的偷稅行為，故A項表述錯誤，不能入選；開具發票不僅是報賬，也是消費者維權的需要，故B項表述錯誤，不能入選；C項夸大了提供刮獎發票的重要性，故不能入選。
【提分秘籍】違反稅法的四種行為
行為?
方式?
目的?
偷稅?
欺騙、隱瞞?
少繳或不繳?
欠稅?
不按時?
拖欠稅款?
騙稅?
欺騙?
獲得稅收優惠?
抗稅?
暴力、威脅?
拒不繳納?
【舉一反三】
有一款最新的智能手機，其外觀設計被外包給一家設計公司，在營業稅改征增值稅之前，設計公司的設計費只能開具營業稅發票，手機生產廠商只能將設計費納入成本范疇，導致手機最后出廠時繳納的增值稅里的一部分，是對已經繳納過營業稅的設計費的重復繳稅。材料告訴我們“營改增” ( )
①有利于避免企業的偷漏稅行為
②有助于推動經濟增長和百姓就業
③有利于降低企業稅收成本，增強企業發展后勁
④有利于社會專業化分工，體現公平競爭
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【答案】D

1. （2018年全國Ⅱ卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是
①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業利潤增加
⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加
A. ①→③→⑤ B. ②→④→⑥
C. ①→②→④ D. ②→③→④
【答案】A
【解析】此題考查關稅的相關知識。根據材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。
2.（2018年高考海南卷政治8）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的財政舉措是：
①全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策
②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域
③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支
④整合居民基本醫保制度，提高居民醫保財政補助標準
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
3.（2018年高考全國2文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一

圖9 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【答案】（1）近5年財政收入海域稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
（2）降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型開級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
4. （2018年江蘇卷）2017年12月20日，美國參眾兩院通過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分聯邦稅、州稅及地方稅。此次特朗普總統推動稅收改革只包括聯邦稅，不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針對中產階級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據美國經濟學家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減稅利益，都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。
結合材料，回答下列問題：
（1）美國稅制體現了美國國家結構形式的哪些特點？
（2）從國體的角度對特朗普稅收改革進行評析。
【答案】（1）美國是典型的聯邦制國家。美國的稅制分聯邦稅、州稅及地方稅，體現了聯邦與州分享政治權力。聯邦政府不能干涉州及地方稅收，體現了聯邦與州在各自的權力范圍內享有最高權力。
（2）國體即國家性質，反映社會各階級在國家中的地位，它是由統治階級的性質決定的。美國是資本主義國家，生產資料的資本主義私有制決定了資產階級居于統治地位。特朗普的稅收改革從根本上體現的是資產階級的意志和利益。
【解析】本題以美國稅改法案為話題設置相關情境，從《國家與國際組織》角度設置相關問題，考查考生對美國國家結構形式，國體與政體等知識點的把握程度。試題考查考生描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。
（1）考生分析時要結合材料，從國家結構形式上看，美國是典型的聯邦制國家，美國的稅制分聯邦稅、州稅及地方稅，體現聯邦政府與州分享政治權利。特朗普總統推動稅收改革只包括聯邦稅，不涉及州及地方稅，體現聯邦與州在各自權力范圍內享有最高權力。
（2）題目要求從國體角度對特朗普稅收改革進行評析。考生分析時要立足國體角度，國體即國家性質，是由統治階級的性質決定的。美國是資本主義國家，生產資料資本主義私有制決定了資產階級居于統治地位。美國總統特朗普稅收改革從根本上維護了資產階級利益。
1．[2017·全國卷Ⅰ]2016年9月，某省探索發行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧，可以( )
A．擴大扶貧資金的使用范圍
B．減少政府扶貧資金的支出
C．拓寬扶貧資金的籌措渠道
D．促進扶貧資金的精準運用
【答案】C
2.（2017年高考北京卷政治35）.圖13反映了某國1976年~2016年期間的經濟運行情況，下列判斷正確的是

A.凱恩斯主義可以解釋時段一的經濟困境
B.按照新自由主義的主張，在時段二應該加強政府管制
C.該國在時段三陷入了“滯脹”的困境
D.在時段三可以通過擴張性財政政策拉動經濟增長
【答案】D
1.（2016·高考全國Ⅲ文綜政治·12）圖3反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是

①提高企業稅費，增加財政收入 ②發行國債，擴大經濟建設支出
③降低企業稅費，扶持企業創新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率
A.①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
【答案】C
【解析】本題為曲線圖題，橫軸以2009年至2015年的時間為軸，縱軸，左邊是以GDP的增長率為縱軸，右邊是以PPI的增長率為縱軸，財政的來源，有稅、利、債、費，而為保持國內經濟平穩、持續增長，根據圖示，可從生產上入手，對于企業來說，降低稅費，扶持企業創新，增加利潤，另一個途徑則是發行國債，擴大財政支出。①④不適合題意;而②③適合題意;故本題答案選C.
2.（2016·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開發工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰。
材料一

材料二
根據中共中央“十三五“規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的經濟信息。（8分）
（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學原理。（12分）
(2)本題因為已經給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對應的是財政的第二個作用。
【答案】（1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農村貧困發生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農村貧困人口絕對數量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。
（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協調持續發展。
（2015年高考天津文綜政治5）根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（ ）

A.財政收支與經濟總量正相關 B.財政赤字是經濟發展中的必然現象
C.緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎
【答案】D
（2015年高考重慶文綜政治55）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖Ｔ可以推斷出：

①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少 ②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量 ④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為ＸA.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
（2015年高考北京文綜政治33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是：
A.擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B.清理、規范、取消多項行政事業性收費項目
C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度
D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
【答案】D
【解析】解答本題的關鍵是注意本題設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。A不適合題意，應排除；清理、規范、取消多項行政事業性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。B也不適合題意，也應排除；加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加。C不合題意，也應排除；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。
（2015年高考浙江文綜政治26）為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明
A.加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置
C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段
【答案】B
（2015年高考海南政治23）（10分）辨析題
稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。
請運用所學經濟知識對這一觀點進行辨析。
【答案】（10分）答案要點：
此觀點有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產經營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發展經濟，擴大稅基。（2分）
【解析】本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點，正確的指出正確原因，錯誤的分析錯誤理由并且指明正確的觀點，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財政收入的關系，后半句不科學，要回憶課本影響財政收入的因素找到增加財政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對財政收入的影響，并且還要找到增加財政收入的最根本措施。
（2015年高考課標卷Ⅰ文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求
財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
材料二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）
(2)結合材料二好所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）
【答案】（2）財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
（2015年高考課標卷Ⅱ38）閱讀材料，完成下列要求。
稅收是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。
材料二2014年10月《國務院關于扶持小型微型企業健康發展的意見》提出要“認真落實已經出臺的支持小型微型企業稅收優惠政策”，2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業稅收優惠政策落實。數據顯示，2015年一季度，全國享受企業所得稅減半征收的小微企業有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業稅政策的小微企業和個體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。
（2）結合材料和所學經濟知識，分析當前對小微企業實施稅收優惠的理由。（14分）
【答案】（2）小微企業在國民經濟中具有重要地位，其健康發展能吸納阿亮就業，促進經濟發展（4分）；小微企業發展面臨稅負較重，融資難融資貴等困難(4分），稅收優惠可降低小微企業負擔，有利于其生存與發展，（3分）引導和鼓勵大眾企業、萬眾創新。（3分）
【解析】第二問，考查當前對小微企業實施稅收優惠的理由，結合經濟生活相關知識，聯系材料，可從小微企業的地位、作用，融資問題、企業負擔、政府對企業的政策等角度考慮。
（2015年高考重慶卷13）今年是世界反法西斯戰爭暨中國人民抗日戰爭勝利70周年。閱讀材料，回答13-14題
材料二 在一般情況下，戰爭能改變社會生產的產出組合。圖2中曲線PP’反映了在一定時期內將所有要素投入社會生產所形成的最大產出組合。曲線內（曲線與坐標軸圍成的扇形區域）的點是生產要素沒有得到充分利用的產出組合，曲線外的點是利用現有要素無法達到的產出組合。

在生產要素總量一定的前提下，若某個處于戰爭狀態的國家生產處于E點（見圖2），戰爭結束后，其產出組合最有可能由E點向＿＿＿（A、B、C、D）方向移動。（4分）
和平是經濟社會繁榮發展的基礎。相比戰爭年代，和平年代在生產、財政與對外關系等方面能為經濟發展提供更好條件、更多機會。運用《經濟生活》知識，完成圖3.（10分）

【答案】（2）B
（3）①在財政方面，有利于促進財政收入的穩定增長，有利于將財政資金更多的用于發展民生經濟；②在對外經濟關系方面，有利于加強國際經濟合作，有利于融入經濟全球化。
（2014·重慶卷）結合下圖，下列說法正確的是( )

農產品目標價格制度運行機制
A．目標價格制度違背了市場供求規律
B．補貼生產者避免了農產品價格的下跌
C．補貼低收入消費者發揮了財政改善民生的功能
D．目標價格制度使農產品價格在目標區間內波動
【答案】C
（2014·新課標全國卷Ⅰ] 財政轉移支付是指一國政府為了實現各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高稅率
B．大力發展實體經濟
C．提高職工工資水平
D．擴大資本市場規模
【答案】B
【解析】本題考查影響財政收入的因素。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。
（2014·北京卷）“自動穩定器”是一種經濟調節機制，具有自動穩定宏觀經濟運行的功能；在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩定器”功能的是( )
A．稅務總局實施部分服務業營業稅改征增值稅，降低企業稅負
B．因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級
C．政府加快推進新型城鎮化戰略，促進經濟健康可持續發展
D．中央銀行為應對經濟下行，降低商業銀行存款準備金率
【答案】B
（2014·江蘇卷）為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府( )
①按照價值規律的要求進行宏觀調控 ②明確規定企業負有保障低價藥物供應的責任 ③加大對生產低價藥物企業經營管理干預的力度 ④以稅收優惠等政策對生產低價藥物企業提供支持
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】本題考查稅收和宏觀調控。價格影響生產，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調控也應遵循價值規律，①符合題意。企業經營的目的是盈利，②錯誤。政府對市場進行宏觀調控，而非微觀干預，③錯誤。為了兼顧企業盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優惠等政策促進企業生產，④符合題意。
（2014·新課標全國卷Ⅱ] 2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能( )
①改善國際收支結構 ②鼓勵企業海外投資 ③刺激居民消費需求 ④縮小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【解析】本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結構，①符合題意。降低關稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，③符合題意。②④與材料不符。
（2014·四川卷）納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是( )
①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人 ②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】B
（2014·北京卷）地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。
材料 破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領域，也使政府從地鐵投資者和間接經營者轉變為部分投資者和監管者。
結合材料，運用經濟生活相關知識，說明傳統上由政府財政投資興建地鐵，現在為什么要通過市場化引入民間資本。
【答案】能夠利用有限的財政資金建設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領域，促進了資源優化配置。利用市場規律啟動民間投資，處理好政府和市場的關系，促進政府職能的轉變。
【解析】本題考查財政、市場、宏觀調控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本，有利于調整我國的所有制結構，有利于更好地處理政府與市場的關系。
（2014·安徽卷）近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。
材料 財政助力文化
為了保障社會主義文化建設活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規模；繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度。
結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。
【答案】國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質保障。國家財政通過繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規模等，促進了國民經濟平穩運行，推動了社會主義文化建設。

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