資源簡介

單元排查強(qiáng)化練(三)
A組　正誤辨析疑點(diǎn)排查
1.土地所有權(quán)在土地向?qū)I(yè)公司流轉(zhuǎn)后仍歸每戶村民所有。(　　)
提示　×　土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)不會改變土地集體所有的性質(zhì)。
2.實(shí)現(xiàn)居民收入倍增是促進(jìn)收入分配公平的根本措施。(　　)
提示　×　促進(jìn)收入分配公平的根本措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。
3.扶貧標(biāo)準(zhǔn)的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(　　)
提示　×　扶貧標(biāo)準(zhǔn)的提高，有利于使經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果惠及更多人口，對合理有序分配格局的形成影響不大。
4.收入差距擴(kuò)大具有激勵作用，效率將會提高。(　　)
提示　×　收入差距在一定范圍內(nèi)具有激勵作用，過大則不利于提高效率。
5.國務(wù)院決定提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是健全初次分配機(jī)制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關(guān)系。(　　)
提示　×　國務(wù)院決定提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，屬國家財(cái)政支出，屬于再分配，不是健全初次分配機(jī)制。
6.縮小收入差距要提高勞動報(bào)酬在再分配中的比重。(　　)
提示　×　縮小收入差距要提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重。
7.“三權(quán)分置”使得農(nóng)民以承包經(jīng)營權(quán)入股參與分配，這屬于按要素分配獲得的收入。(　　)
提示　√　“三權(quán)分置”使得農(nóng)民以承包經(jīng)營權(quán)入股獲得收入，是按要素分配的形式之一。
8.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。(　　)
提示　√　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。
9.財(cái)政收入隨著居民收入水平的增長而增長。(　　)
提示　×　財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長。
10.生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長。(　　)
提示　×　居民收入水平應(yīng)與生產(chǎn)總值保持同步增長。
11.財(cái)政收入快速增長是生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)。(　　)
提示　×　生產(chǎn)總值增長是財(cái)政收入快速增長的基礎(chǔ)。
12.國有企業(yè)上繳利潤比例提高有利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力。(　　)
提示　×　國有企業(yè)上繳利潤比例提高，會減少企業(yè)自身收入，不利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力。
13.財(cái)政收入代表供給，財(cái)政支出代表需求。(　　)
提示　√　財(cái)政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財(cái)政支出形成社會購買力，是社會總需求的一部分。
14.某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人。(　　)
提示　×　該連鎖商店是納稅人，但不是負(fù)稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者。
15.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，此舉有利于調(diào)節(jié)個人收入，實(shí)現(xiàn)社會公平。(　　)
提示　×　加征從價稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與個人收入無關(guān)。
B組　高頻考點(diǎn)再次強(qiáng)化
1.甲是某國有控股企業(yè)的總工程師，并有一項(xiàng)技術(shù)專利賣給該企業(yè)，乙是我國某日本獨(dú)資企業(yè)的職工，丙是某農(nóng)貿(mào)市場個體經(jīng)營戶，丁在某股份合作制企業(yè)持股上崗。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁四人收入的說法正確的是(　　)
A.甲和乙的收入是按勞分配所得
B.甲和丁的收入均是按勞分配和按要素分配所得
C.丙和丁的收入是按要素分配所得
D.乙和丙的收入均是按勞分配和按要素分配所得
解析　甲在國有控股企業(yè)獲得的工資收入屬于按勞分配所得，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)獲得的收入屬于按要素分配所得。乙在日本獨(dú)資企業(yè)獲得的工資收入屬于按要素分配所得。丙的收入屬于按要素分配所得。股份合作制屬于集體經(jīng)濟(jì)，注意丁是“持股上崗”，因此其收入既有按勞分配收入又有按要素分配收入。B正確。
答案　B
2.隱性收入是人們在工資、獎金、津貼、補(bǔ)助等正常渠道之外取得的非公開性收入。由下圖漫畫可知，清理規(guī)范隱性收入(　　)
①是初次分配注重公平的表現(xiàn)　②是整頓收入分配秩序的重要舉措　③有助于取締非法收入　④兼顧了效率與公平的關(guān)系
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　清理規(guī)范隱性收入不屬于初次分配，也不涉及效率與公平的關(guān)系，①④不選。答案選C。
答案　C
3.(2018·安徽徽州二校聯(lián)考)“卡爾多·希克斯改進(jìn)”是經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的旨在確立一項(xiàng)衡量經(jīng)濟(jì)政策和行為成功與否的標(biāo)準(zhǔn)。其特點(diǎn)是，在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補(bǔ)利益受損失者的損失。它要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策能夠從長遠(yuǎn)提高全社會的效率。下列事項(xiàng)中，符合“卡爾多·希克斯改進(jìn)”的是(　　)
①國家完善初次分配中個人所得稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增加　②市政府向社會購買養(yǎng)老服務(wù)，政府收入減少，但社會公益事業(yè)得到更好發(fā)展　③國家擴(kuò)大營改增范圍，財(cái)政收入有所減少，但部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益因此提高　④某地提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高
A.①② B.②③
C.①④ D.③④
解析　①錯誤，個人所得稅屬于再分配而不是初次分配；②錯誤，市政府向社會購買養(yǎng)老服務(wù)，會使政府支出增加而不是收入減少。③④符合題意。
答案　D
4.某電器生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營者享有名目繁多的工資、獎勵和補(bǔ)貼，經(jīng)營者和生產(chǎn)者的實(shí)際收入相差懸殊，企業(yè)高層的年收入甚至高于生產(chǎn)者幾十倍、上百倍。實(shí)踐必將證明，這類企業(yè)，是不會長久發(fā)展的。這是因?yàn)?　　)
①公平與效率具有一致性　②公平與效率具有矛盾性　③效率是公平的物質(zhì)前提　④分配與生產(chǎn)是有聯(lián)系的
A.①④ B.②③
C.①② D.③④
解析　材料強(qiáng)調(diào)的是收入分配公平的重要性，①④符合題意。②③正確但不符合題意。
答案　A
5.公平與效率相輔相成、相互促進(jìn)、不可偏廢，初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平。下列舉措中體現(xiàn)再分配更加注重公平的是(　　)
①某省政府給予社會托老機(jī)構(gòu)的老人每月300元的財(cái)政補(bǔ)貼　②某企業(yè)建立健全以經(jīng)營管理績效、風(fēng)險和責(zé)任確定薪酬的制度　③某市民政局免費(fèi)為60歲以上的低保對象購買意外傷害保險　④某市企業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)由每月1 260元調(diào)整為1 400元
A.①② B.②④
C.③④ D.①③
解析　再分配是指在初次分配的基礎(chǔ)上，政府通過稅收、政策、法律等對收入要素進(jìn)行再次調(diào)節(jié)的過程。主要通過稅收、財(cái)政提供社會保障和社會福利、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)手段進(jìn)行。①③符合題意；②④屬于初次分配的范疇，不選。
答案　D
6.國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高如下圖所示，這將進(jìn)一步增強(qiáng)國家財(cái)政實(shí)力。國有企業(yè)在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國際大宗商品價格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。上繳利潤比例提高(　　)
①有利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力　②有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力　③是改善國民收入分配的重要舉措　④目的是促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　利潤是國家財(cái)政收入的重要來源之一，國有企業(yè)上繳利潤比例提高有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，故②入選；國有企業(yè)的生產(chǎn)資料歸全民所有，提高利潤上繳比例有利于讓全體人民共享其改革成果，③符合題意入選；國有企業(yè)上繳利潤比例提高與非公有制經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭無直接聯(lián)系，④說法錯誤，排除；①與題意不符，排除。
答案　C
7.從一個水龍頭打水，有人用大桶，有人用小桶。無論讓誰先打，全部打完水的時間是一樣的，因?yàn)樗堫^的流速是一樣的。但就效率而言，先讓用小桶的人打水會縮短所有人打水的總時間，一定時間內(nèi)可以讓更多的人完成打水的任務(wù)，這體現(xiàn)了“短作業(yè)優(yōu)先法”。這種做法給我們的啟示有(　　)
①促進(jìn)公平需要合理的機(jī)制和政策　②合理的公平表現(xiàn)為相對平等　③效率是公平的物質(zhì)前提和保證　④效率的提高意味著社會財(cái)富的增加
A.①② B.①③
C.①④ D.②③
解析　①④符合題意，材料強(qiáng)調(diào)了合理的機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)效率最大化(節(jié)約等待時間)，同時也能兼顧公平(在單位時間內(nèi)使得擁有水的人更多)；②不符合題意，材料并未強(qiáng)調(diào)相對平等；③錯在“保證”，效率是公平的物質(zhì)前提，效率的提高并不必然能夠保證公平；選C。
答案　C
8.貧困經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個規(guī)律：今天的收入差距＋今天的人力資本差距＝明天的收入差距。(注：人力資本指勞動者受到教育、培訓(xùn)、保健等方面的投資而獲得的知識和技能的積累)據(jù)統(tǒng)計(jì)，未來20年我國新增勞動力的1/3將來自貧困地區(qū)。為縮小今后的收入差距，當(dāng)前需采取的措施有(　　)
①堅(jiān)持并完善我國現(xiàn)行的分配制度　②消除一切影響平等就業(yè)的制度障礙　③繼續(xù)加大對貧困地區(qū)的教育投入 ④讓市場在資源配置中起決定性作用
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　根據(jù)題意，為縮小今后的收入差距，我們必須堅(jiān)持并完善我國現(xiàn)行的分配制度，繼續(xù)加大對貧困地區(qū)的教育投入，減輕負(fù)擔(dān)，①③正確；消除一切影響就業(yè)的制度障礙，說法太絕對，①排除；縮小今后的收入差距要靠國家的宏觀調(diào)控，不能靠市場，故排除④。
答案　B
9.2018年8月31日，十三屆人大五次會議通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。修改后的個稅法自2019年1月1日起施行。提高個稅起征點(diǎn)，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)納入抵扣。個人所得稅制度如此調(diào)整，將能帶來的政策效應(yīng)是(　　)
①明確征稅范圍，避免重復(fù)征稅　②健全社保體系，穩(wěn)定收入預(yù)期　③減輕個稅負(fù)擔(dān)，提升消費(fèi)能力　④縮小收入差距，促進(jìn)社會公平
A.①② B.③④
C.①③ D.②④
解析　將養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)納入個稅抵扣范圍，有利于縮小收入差距，促進(jìn)社會公平；也有利于減輕居民個稅負(fù)擔(dān)，提升居民消費(fèi)能力，③④符合題意。避免重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn)，①與題意不符。個稅不屬于社會保障，②與題意不符。
答案　B
10.資源稅改革試點(diǎn)工作，采取水資源費(fèi)改稅方式，將地表水和地下水納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，對高耗水行業(yè)、超計(jì)劃用水以及在地下水超采地區(qū)取用地下水等行為，適當(dāng)提高稅額標(biāo)準(zhǔn)，正常生產(chǎn)生活用水維持原有標(biāo)準(zhǔn)不變。實(shí)施資源稅改革(　　)
①是用經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動參與者的行為　②可以化解產(chǎn)能過剩，減輕企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)　③目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、增加財(cái)政收入　④有利于發(fā)揮稅收的作用，優(yōu)化資源配置
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　資源稅改革與企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)無關(guān)，排除②；③表述錯誤，其目的不是增加財(cái)政收入；實(shí)施資源稅改革是國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動參與者的行為，有利于發(fā)揮稅收的作用，優(yōu)化資源配置，①④符合題意。
答案　B
11.材料一　目前中國與創(chuàng)新型國家科技創(chuàng)新情況對比表
國家
科技創(chuàng)新對GDP的貢獻(xiàn)率
研發(fā)投入占GDP比重
對外技術(shù)依存度
中國
40%
低于2%
50%
創(chuàng)新型國家
約70%
美日韓3%左右
30%
注：創(chuàng)新型國家的主要標(biāo)志是科技貢獻(xiàn)率達(dá)70%以上。
材料二　近年來，黨和國家高度重視科技事業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新型國家建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)政助力科技創(chuàng)新的作用，不斷增加科研投入，積極推進(jìn)創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，使我國科技創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，自主創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。
(1)概括材料一反映的經(jīng)濟(jì)信息。
(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政的相關(guān)知識，為促進(jìn)我國科技創(chuàng)新提出建議。
答案　(1)目前，我國與創(chuàng)新型國家相比，科技研發(fā)投入較少，對外技術(shù)依存度較大，科技進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率不高，表明我國科技創(chuàng)新能力不強(qiáng)。
(2)①財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。要完善財(cái)政政策，促進(jìn)教育、科技事業(yè)發(fā)展，積極推進(jìn)創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，最大限度地支持科技創(chuàng)新。②加大財(cái)政支持科研的力度，建立健全財(cái)政性科技投入穩(wěn)定增長機(jī)制，為促進(jìn)科技創(chuàng)新奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。③充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠及減免政策，為促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)造有利條件。
12.閱讀材料，完成下列要求。
黨的十九大提出要打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，到2020年實(shí)現(xiàn)人民生活水平和質(zhì)量普遍提高，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體脫貧。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，中央堅(jiān)持“分類施策”的原則，通過扶持生產(chǎn)和就業(yè)發(fā)展一批，通過易地搬遷安置一批，通過生態(tài)保護(hù)脫貧一批，通過教育扶貧脫貧一批，通過低保政策兜底一批，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧。
實(shí)現(xiàn)扶貧目標(biāo)需要從多方面采取措施。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識完成下表。
具體措施
經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)
加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
①
安排高校實(shí)施定向招收貧困地區(qū)學(xué)生計(jì)劃
②
對在貧困地區(qū)開發(fā)水電、礦產(chǎn)占用土地的，試行給原住居民集體股權(quán)方式進(jìn)行補(bǔ)償
③
④
科技創(chuàng)新是提高社會生產(chǎn)力的戰(zhàn)略支撐
解析　圍繞扶貧和脫貧問題，本題考查收入分配的相關(guān)知識。加大財(cái)政轉(zhuǎn)移，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這是發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用；定向招收貧困地區(qū)學(xué)生發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)教育公平的作用；以股權(quán)方式給原住居民集體進(jìn)行補(bǔ)償，這是堅(jiān)持按要素分配；在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展中，重視科技創(chuàng)新主要是加大農(nóng)業(yè)科技的開發(fā)與運(yùn)用。據(jù)此，即可作答。
答案　①財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。②財(cái)政具有促進(jìn)社會公平的作用。③完善按要素分配的體制機(jī)制，讓創(chuàng)造財(cái)富的源泉充分涌流。④加大農(nóng)業(yè)科技開發(fā)與運(yùn)用，提高農(nóng)副產(chǎn)品的附加值。
單元綜合提升(三)
一、維護(hù)社會公平的經(jīng)濟(jì)意義
1.效率與公平的關(guān)系
效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。維護(hù)社會公平有利于調(diào)動勞動者生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效率，增加社會財(cái)富。
2.分配與消費(fèi)
維護(hù)社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費(fèi)水平；有利于引導(dǎo)生產(chǎn)，擴(kuò)大內(nèi)需。
3.社會主義市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)
維護(hù)社會公平，有利于縮小行業(yè)之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)。
4.新發(fā)展理念
維護(hù)社會公平是堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展、共享發(fā)展的要求。
二、財(cái)政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控
1.實(shí)施財(cái)政政策與貨幣政策的原因
市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
2.財(cái)政政策、貨幣政策的實(shí)施
三、全面認(rèn)識財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)中的作用
經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域
具體作用
體現(xiàn)
生產(chǎn)
優(yōu)化資源配置、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力
促進(jìn)資源合理配置的作用：增值稅、資源稅、結(jié)構(gòu)性減稅
分配
調(diào)整個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平。再分配發(fā)揮財(cái)政和稅收的調(diào)節(jié)作用，增加財(cái)政用于社會保障的支出
促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障：個人所得稅、結(jié)構(gòu)性減稅
消費(fèi)
通過財(cái)政補(bǔ)貼，引導(dǎo)居民消費(fèi)需求。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費(fèi)、白酒等征稅，這都有利于引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)、合理的消費(fèi)
通過具體財(cái)政政策，調(diào)節(jié)社會總需求
總結(jié)：財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控重要的經(jīng)濟(jì)手段，都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要作用

第七課　個人收入的分配
考綱
考情
素養(yǎng)
生產(chǎn)決定分配
政治認(rèn)同：我國的分配制度是由社會主義初級階段的生產(chǎn)力狀況和基本經(jīng)濟(jì)制度決定的，為我國實(shí)現(xiàn)社會公平提供了重要的制度保證，有利于促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，通過學(xué)習(xí)，我們要進(jìn)一步增強(qiáng)對這一制度的政治認(rèn)同
科學(xué)精神：正確認(rèn)識多種分配方式的地位和作用，正確認(rèn)識和處理效率和公平的關(guān)系，正確認(rèn)識我國的扶貧工作是一個長期的過程
法治意識：樹立依法維護(hù)各類產(chǎn)權(quán)的法治意識
按勞分配及其作用
我國多種分配方式并存
收入分配方式對效率、公平的影響；提高效率、促進(jìn)公平
2014·全國卷T26、2012·全國卷T16
疑點(diǎn)排查
1.按土地要素貢獻(xiàn)分配成為農(nóng)村分配的主要方式。(　　)
(2016·浙江卷，25D)
2.解決貧富差距問題，要逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)平均化。(　　)
(2014·廣東卷，26④)
3.解決貧富差距問題，要提高勞動報(bào)酬在再分配中的比重。(　　)
(2014·廣東卷，26①)
4.各類企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵方式，是我國分配制度的重大變革。(　　)
(2016·天津卷，6A)
提示　1.×　按勞分配仍然是我國農(nóng)村分配的主要方式。
2.×　應(yīng)該是逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。
3.×　應(yīng)該是提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重。
4.×　股權(quán)激勵方式是生產(chǎn)要素參與分配的體現(xiàn)，并沒有改變我國“按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度”。
核心考點(diǎn)一　我國的分配制度
科學(xué)精神及政治認(rèn)同：正確認(rèn)識并區(qū)分多種分配方式的地位和作用，堅(jiān)持按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向1　按要素分配
1.(2016·天津卷)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革、加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》強(qiáng)調(diào)，要鼓勵各類企業(yè)通過股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性。實(shí)施股權(quán)激勵方式(　　)
A.是我國分配制度的重大變革
B.是生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的體現(xiàn)
C.是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展
D.保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位
解析　股權(quán)激勵方式是生產(chǎn)要素參與分配的體現(xiàn)，并沒有改變我國“按勞分配為主體，多種分配方式并存”的分配制度，A不選；按勞分配的前提是公有制，而材料說的是“各類企業(yè)”，C不選；D夸大了科研人員在企業(yè)中的地位，故選B。
答案　B
考向2　辨別各種收入分配方式
2.(2015·江蘇卷，6)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年全國居民新增財(cái)產(chǎn)性收入40%來自房地產(chǎn)，17%來自銀行理財(cái)，16%來自存款，12%來自股票，其他來自信托、基金、保險等。對該經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的正確解讀是(　　)
①體現(xiàn)按生產(chǎn)要素分配　②居民投資風(fēng)險不斷降低
③再分配更加注重公平　④居民財(cái)產(chǎn)配置趨向多元
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　此題考查分配方式。居民財(cái)產(chǎn)性收入屬于按要素分配，故①正確。通過財(cái)產(chǎn)性收入來源的多樣化，可見財(cái)產(chǎn)配置多元化，故④正確。材料體現(xiàn)了投資的多元化，沒有涉及風(fēng)險降低，排除②。財(cái)產(chǎn)收益來自初次分配，排除③。
答案　B
1.生產(chǎn)決定分配(客觀必然性)
2.按勞分配
含義
在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對社會總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得
形式
①工資、獎金、津貼(國家機(jī)關(guān)、公有事業(yè)單位、公有企業(yè)、公有控股企業(yè)中)
②聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬(農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)中)
必然性
①前提：生產(chǎn)資料公有制
②物質(zhì)基礎(chǔ)：生產(chǎn)力的發(fā)展水平
③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點(diǎn)
作用
①體現(xiàn)效率：有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)社會生產(chǎn)的發(fā)展
②體現(xiàn)公平：體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位
在我國所有分配方式中占主體地位
提醒　①按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟(jì)中，但公有制經(jīng)濟(jì)中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
②按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報(bào)酬。因?yàn)樵谏鐣髁x市場經(jīng)濟(jì)條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區(qū)、不同部門、不同企業(yè)的效率問題，按勞分配的實(shí)現(xiàn)程度與這些效率密切相關(guān)。
3.按要素分配
(1)含義：生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術(shù)、管理等要素。
對應(yīng)形式
勞動要素
在私營、外資企業(yè)中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素
儲蓄存款利息、股息或股本轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤
土地要素
土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金
管理要素
企業(yè)管理人員憑借管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)參與分配的方式
技術(shù)要素
技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入
提醒　按要素分配≠非公有制經(jīng)濟(jì)中的分配。按要素分配既可以與非公有制經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，也可以與公有制經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。
(3)意義
①體現(xiàn)公平：是對市場經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。
②體現(xiàn)效率：有利于讓一切創(chuàng)造社會財(cái)富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
時政熱詞　“三權(quán)分置”
(1)我國農(nóng)村土地“三權(quán)分置”是指在堅(jiān)持農(nóng)村土地集體所有的前提下，保護(hù)農(nóng)民承包權(quán)益，堅(jiān)持依法自愿有償流轉(zhuǎn)經(jīng)營權(quán)，促使承包權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，形成所有權(quán)、承包權(quán)、經(jīng)營權(quán)三權(quán)分置，經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的格局。
(2)“三權(quán)分置”使得農(nóng)民以承包經(jīng)營權(quán)入股發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，獲取要素參與分配收入，收入分配方式多樣化。
4.正確認(rèn)識各種收入
勞動收入
即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動收入
分為三類，即非勞動要素收入、政府轉(zhuǎn)移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術(shù)、經(jīng)營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
提醒　①工資收入不一定是按勞分配收入。例：私營外資企業(yè)中工人獲得的工資屬于按勞動要素分配。
②勞動收入不一定是按勞分配收入。例：非公有制企業(yè)中的勞動收入不屬于按勞分配收入。
時證熱詞　財(cái)產(chǎn)性收入
財(cái)產(chǎn)性收入：也稱資產(chǎn)性收入，指通過資本、技術(shù)和管理等要素參與社會生產(chǎn)和生活活動所產(chǎn)生的收入。即家庭擁有的動產(chǎn)(如銀行存款、有價證券)和不動產(chǎn)(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財(cái)產(chǎn)使用權(quán)所獲得的利息、租金、專利收入；財(cái)產(chǎn)營運(yùn)所獲得的紅利收入、財(cái)產(chǎn)增值收益等。
1.(政治認(rèn)同、科學(xué)精神)(2014·天津卷，1)河北省饒陽縣的程秀把承包的4畝地入股流轉(zhuǎn)給某民營農(nóng)業(yè)科技公司，成為該公司的股東和員工。程秀說：“除了每畝每年保底租金800元外，我春節(jié)前又領(lǐng)了15%的分紅，加上每月工資1 200元，一年下來能掙兩萬多。”她的收入(　　)
①屬于按生產(chǎn)要素分配　②受公司經(jīng)營狀況的影響 ③屬于按勞分配　④受股票價格波動的影響
A.①② B.③④
C.①④ D.②③
解析　程秀的收入構(gòu)成包括租金收入、民營公司分紅收入和工資收入，其中租金收入屬于按土地要素分配、分紅屬于按資本要素分配，因?yàn)槭敲駹I公司，所以其工資屬于按勞動要素分配。因此她的收入都是按生產(chǎn)要素分配，與按勞分配無關(guān)，故排除③，①正確；因?yàn)槌绦銓儆谝酝恋厝牍桑试摴局荒苁怯邢挢?zé)任公司，不能發(fā)行股票，④錯誤；公司只有盈利才有分紅收入，故②正確。
答案　A
2.(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)在銀行存款利率不斷下降的形勢下，投資基金成為大多數(shù)人的選擇。老王買了某公司基金，3個月后他收到5 000元分紅。老王的這筆收入(　　)
①屬于按要素分配獲得的收入　②是老王作為債權(quán)人依法享有的權(quán)利　③與老王付出勞動的數(shù)量質(zhì)量聯(lián)系在一起　④是受國家法律保護(hù)的合法的非勞動收入
A.①③ B.②③
C.①④ D.②④
解析　題干中老王獲得的收入屬于按資本要素分配取得的收入，是合法的非勞動收入，因此①④說法正確。②說的是債券收入，③說的是按勞分配，均與題意不符。
答案　C
易錯點(diǎn)1　混淆承包經(jīng)營收入與土地流轉(zhuǎn)收入
提醒　農(nóng)民承包集體土地的經(jīng)營收入屬于按勞分配，農(nóng)民依靠土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)所獲得的收入屬于按土地要素分配。
矯正訓(xùn)練1　在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)過程中，我國部分地區(qū)出現(xiàn)了“土地?fù)Q股權(quán)”模式，該模式的實(shí)質(zhì)在于，在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)和村辦企業(yè)建設(shè)的過程中，農(nóng)民可以將土地承包權(quán)作為資產(chǎn)入股，并享受分紅。對該模式的理解正確的是(　　)
①分紅收入屬于按要素分配收入　②分紅的收入屬于按勞分配收入　③改變了農(nóng)村土地集體所有性質(zhì)　④促進(jìn)了土地資源的優(yōu)化配置
A.①③ B.②③
C.②④ D.①④
解析　由農(nóng)民將承包權(quán)作為資產(chǎn)入股而獲得的分紅收入不屬于按勞分配所得，而屬按要素分配收入，②說法錯誤。農(nóng)民將土地承包權(quán)作為資產(chǎn)入股，并沒有改變農(nóng)村土地集體所有性質(zhì)，③錯誤。
答案　D
易錯點(diǎn)2　對按勞分配和按要素分配區(qū)分不清
提醒　工資收入不一定是按勞分配收入。例：私營、外資企業(yè)中工人獲得的工資屬于按勞動要素分配。現(xiàn)階段我國收入分配方式分為按勞分配(公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)工資、獎金、津貼等)、按要素分配(主要有資本要素、勞動要素、技術(shù)要素、管理要素等)。
矯正訓(xùn)練2　2018年10月，李先生一家的收入情況如下表所示(單位：元)。回答下題。

李先生的收入
李先生妻子的收入
李先生兒子的收入
國企工資
國企獎金
經(jīng)營食品
超市
炒股
私企工資
銀行利息
3 000
1 000
2 000
1 500
5 000
500
李先生家的按勞分配收入和按要素分配收入分別是(　　)
A.5 000元、8 000元 B.3 000元、8 500元
C.4 000元、9 000元 D.8 000元、5 000元
解析　李先生在國企工作，其工資和獎金收入均屬于按勞分配收入，應(yīng)為3 000＋1 000＝4 000元。除此之外，炒股收入和銀行利息屬于按資本要素分配收入，經(jīng)營超市收入和私企工資屬于按勞動要素分配收入，因此，按要素分配收入應(yīng)為2 000＋1 500＋5 000＋500＝9 000元，C正確。
答案　C
核心考點(diǎn)二　效率與公平
政治認(rèn)同：認(rèn)同黨和政府正確處理效率與公平的關(guān)系的舉措，深刻感受中國特色社會主義制度的優(yōu)越性。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向　收入分配公平
1.(2014·大綱全國卷，26)黨的十八大報(bào)告指出：“必須深化收入分配制度改革，……提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重”的是(　　)
A.加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度
B.調(diào)高國有企業(yè)利潤上繳比例
C.提高最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)
D.建立健全工資正常增長機(jī)制
解析　轉(zhuǎn)移支付、生活保障不屬于初次分配和勞動報(bào)酬，A、C兩項(xiàng)不符合題意。調(diào)高國有企業(yè)利潤上繳比例，會在短期增加財(cái)政收入，同時會減少企業(yè)的利潤，不利于勞動報(bào)酬的增長，排除B項(xiàng)。建立健全工資正常增長機(jī)制有利于提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，D項(xiàng)符合題意。
答案　D
2.(2012·全國卷，16)2011年1月，R市以居住證制度取代暫住證制度，300余萬生活在該市的流動人口告別“暫住”狀態(tài)，在勞動就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權(quán)益。這一舉措(　　)
①促進(jìn)了社會公平正義　②消除了收入再分配的差距　③有利于協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展　④減少了城市管理支出
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　流動人口告別……開始享受與市民同等的權(quán)益→促進(jìn)了社會公平正義→①；以居住證制度取代暫住證制度→協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展→③；→答案為B；②錯在“消除”；④與題意無關(guān)。
答案　B
母題通法：解答選擇題一定要注意“消除”“根除”“杜絕”“避免”等這類用詞，一般在選項(xiàng)中出現(xiàn)此類用詞，多數(shù)情況下都因?yàn)檎f法太絕對或者不符合現(xiàn)實(shí)而成為錯誤的選項(xiàng)。
1.多角度把握注重社會公平的原因及措施
(1)原因
角度
具體經(jīng)濟(jì)意義
社會主義本質(zhì)
是中國特色社會主義的內(nèi)在要求
效率與公平的關(guān)系
公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，有利于激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性
社會再生產(chǎn)
有利于擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長
分配政策
有利于理順國家、企業(yè)和個人的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享
新時代要求
有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)
新發(fā)展理念
堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展、共享發(fā)展的要求
現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系
有利于城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系
(2)措施
角度
具體措施
生產(chǎn)與分配
大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(根本途徑)
制度保證
堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措
初次
分配
增加居民收入，著重保護(hù)勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅(jiān)持在經(jīng)濟(jì)增長的同時實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實(shí)現(xiàn)勞動報(bào)酬同步提高
再分配
要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距
2.表格法區(qū)分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范圍
物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部，主要為工業(yè)企業(yè)
全社會
主體
主要是企業(yè)
國家、政府
手段
市場機(jī)制決定
政府調(diào)控機(jī)制，稅收、政策、法律
目的
提高效率、體現(xiàn)公平
主要是更加體現(xiàn)公平
舉例
企業(yè)職工工資、按勞分配收入和按要素分配收入，都屬于初次分配
事業(yè)單位工資；個人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅；社會保障制度等轉(zhuǎn)移支付，包括社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫
圖解初次分配和再分配過程
3.效率和公平
效率
公平
是什么
指經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度
要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大
為
什
么
關(guān)系
角度
效率是公平的物質(zhì)前提。社會公平的逐步實(shí)現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效率、增加社會財(cái)富的基礎(chǔ)上才有可能
公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。只有公平分配，才能維護(hù)勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性
必要性
角度
我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率
要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民
怎
么
樣
總體
思想
發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平
具體
策略
既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實(shí)分配政策，也要提倡奉獻(xiàn)精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報(bào)社會和先富幫后富
提醒　效率與公平分別強(qiáng)調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾。效率強(qiáng)調(diào)的是生產(chǎn)和財(cái)富的增加，公平強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品的分配和使用。
1.(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)(2015·廣東卷，25)基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標(biāo)。該系數(shù)介于0～1之間，值越小表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出(　　)
①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達(dá)國家 ②法國收入再分配政策對貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯　③中國應(yīng)運(yùn)用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強(qiáng)化再分配功能　④發(fā)達(dá)國家依賴以市場為主導(dǎo)的收入分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)社會公平
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解析　我國基尼系數(shù)逐年降低，可見我國收入差距逐年在縮小，排除①。法國初次分配后和再分配后的基尼系數(shù)分別是0.48和0.29，英國的是0.46和0.35，可見法國對貧富差距的調(diào)整效果比英國明顯，故②正確。面對再分配收入差距較大的現(xiàn)狀，可以通過財(cái)政和稅收政策加以調(diào)節(jié)，故③正確。以市場為主導(dǎo)會導(dǎo)致貧富差距越來越大，這是市場自身缺陷的體現(xiàn)，故排除④。
答案　B
2.(科學(xué)精神)在討論如何處理效率與公平的關(guān)系時，小明建立了一個知識結(jié)構(gòu)圖，并在不同的環(huán)節(jié)提出了相應(yīng)的措施(如下圖所示)。但是四項(xiàng)措施中能夠解決對應(yīng)環(huán)節(jié)問題的只有一項(xiàng)是正確的，它是(　　)
A.① B.②
C.③ D.④
解析　采取鼓勵大量農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工的措施不可行，排除①；我國堅(jiān)持按勞分配為主體，故②錯誤；④“平均分配”的說法明顯錯誤。
答案　C
易錯點(diǎn) 　對初次分配和再分配理解不清
提醒　“三看法”區(qū)分初次分配與再分配。一看分配的領(lǐng)域：初次分配是在創(chuàng)造它的物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行的分配；再分配是在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行的分配。二看分配的主體：初次分配主要是企業(yè)，再分配主要是國家。三看分配的手段：初次分配主要是對企業(yè)職工工資的調(diào)整；再分配主要是通過財(cái)政支出、稅收調(diào)整等手段進(jìn)行。
矯正訓(xùn)練　國務(wù)院總理李克強(qiáng)在作政府工作報(bào)告時指出，2018年實(shí)施健康中國戰(zhàn)略。提高基本醫(yī)保和大病保險保障水平，居民基本醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)再增加40元，一半用于大病保險。下列選項(xiàng)中，對國務(wù)院的這一決定理解正確的是(　　)
A.提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)
B.健全初次分配機(jī)制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關(guān)系
C.加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平
D.增加貨幣供應(yīng)量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險籌資水平
解析　提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，可以直接提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療水平，但并不意味著城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，排除A；國務(wù)院決定提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，屬于國家財(cái)政支出，屬于再分配，不是健全初次分配機(jī)制，排除B；提高醫(yī)療保險財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，加大了再分配的力度，有利于提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平，C符合題意；提高醫(yī)療保險財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)政政策，增加貨幣供應(yīng)量屬于貨幣政策，故D錯誤。
答案　C
時效熱點(diǎn)7　實(shí)施改革新政　激勵科技創(chuàng)新
1.下表是某國企軟件工程師2018年全年的收入情況(單位：人民幣元)
工資
獎金
為某私企軟件開發(fā)所得
公司股票收益
房租
60 000
40 000
15 000
20 000
5 000
該工程師(　　)
①按勞分配收入為75 000元　②非勞動收入為25 000元　③勞動總收入為
115 000元　④按要素分配收入為25 000元
A.①③ B.①④
C.②③ D.③④
解析　該工程師按勞分配的收入是其工資和獎金：60 000＋40 000＝100 000(元)，為100 000元，而不是75 000元，故①排除；該工程師按要素分配實(shí)際所得為
15 000＋20 000＋5 000＝40 000元，故④排除。
答案　C
2.我國深化收入分配制度改革，提高技能人才待遇，建立健全科技創(chuàng)新激勵機(jī)制，實(shí)行以增加知識價值為導(dǎo)向的分配政策。此舉旨在(　　)
①通過分配關(guān)系的調(diào)整推動生產(chǎn)力發(fā)展　②實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步　③激發(fā)科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的潛能和活力　④提高勞動報(bào)酬在再分配中的比重
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　材料講的是提高技能人才待遇，故②與題意無關(guān)。④錯誤，提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重。
答案　B
3.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺政策明確科研人員在取得股權(quán)激勵時可暫不繳納個人所得稅，允許遞延至分紅或股權(quán)轉(zhuǎn)讓時納稅，同時，在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的一次性征稅統(tǒng)一適用20%的稅率，比原來稅負(fù)降低10～20個百分點(diǎn)。這一舉措(　　)
①說明國家在完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制　②體現(xiàn)按勞分配的基本內(nèi)容和要求　③是國家對公民權(quán)利與知識的尊重　④表明稅收具有無償性固定性特點(diǎn)
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析　本題考查個人收入的分配的相關(guān)知識。材料中國家通過稅率的調(diào)整來激勵科研人員的科研工作積極性，說明國家在完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，①正確；科研人員取得的股權(quán)收入屬于按要素分配所得，不屬于按勞分配，②不選；材料中國家的相關(guān)政策體現(xiàn)了對公民權(quán)利與知識的尊重，③正確；材料中沒有體現(xiàn)稅收的無償性和固定性，④不選。
答案　A
課時作業(yè)
A組　基礎(chǔ)對點(diǎn)練
考點(diǎn)一　按勞分配及其作用
1.某國有企業(yè)職工張某，一直積極工作，其收入一直是同崗位中比較多的。但因企業(yè)效益下降，2018年他的工資水平也有所下降。由此可以看出(　　)
①勞動的數(shù)量和質(zhì)量是影響人們分配結(jié)果的重要因素
②該國有企業(yè)并沒有貫徹多勞多得、少勞少得的原則
③勞動者工資水平的變化，受到企業(yè)經(jīng)營狀況的影響
④其他分配方式的存在，影響了按勞分配的主體地位
A.①② B.①③
C.③④ D.②④
解析　本題中張某在國企上班，其收入為按勞分配，故②錯誤；因企業(yè)效益下降，工資水平也有所下降可知，勞動者工資水平的變化受企業(yè)經(jīng)營狀況影響，受勞動數(shù)量和質(zhì)量的影響，故①③正確，④與材料無關(guān)。
答案　B
考點(diǎn)二　我國多種分配方式并存
2.實(shí)行“三權(quán)分置”辦法，在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)和村辦企業(yè)建設(shè)的過程中，農(nóng)民可以將土地承包權(quán)作為資產(chǎn)入股，并享受分紅。對該模式的理解正確的是(　　)
①產(chǎn)生的收入屬于按要素分配收入　②產(chǎn)生的收入屬于按勞分配收入　③改變了農(nóng)村土地集體所有性質(zhì)　④有利于維護(hù)農(nóng)民土地承包權(quán)益
A.①② B.②③
C.③④ D.①④
解析　農(nóng)民將土地承包權(quán)作為資產(chǎn)入股，其產(chǎn)生的收入屬于按土地要素分配收入，①正確，②錯誤；農(nóng)民將土地承包權(quán)入股，并沒有改變農(nóng)民土地集體所有的性質(zhì)，③錯誤；“享受分紅”“入股”體現(xiàn)了④；故答案為D。
答案　D
3.有甲、乙、丙三人，甲是某國有控股企業(yè)的總工程師，并有一項(xiàng)技術(shù)專利賣給該企業(yè)；乙是一日本在中國獨(dú)資企業(yè)的職工；丙在一股份合作制企業(yè)持股上崗。工作一年后，下列對甲、乙、丙三人收入的說法正確的是(　　)
①甲的工資、獎金、津貼收入屬于按勞分配　②甲轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入屬于按要素分配　③乙的收入形式有利于促進(jìn)分配公平　④丙的收入屬于按勞分配
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　甲是某國有控股企業(yè)的總工程師，其工資、獎金、津貼收入屬于按勞分配，①正確；甲轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入屬于按要素分配，②正確；乙的收入形式有利于促進(jìn)分配公平的說法錯誤，③排除；丙在一股份合作制企業(yè)持股上崗，丙的收入屬于按勞分配與按要素分配相結(jié)合，④說法錯誤。
答案　A
4.股票期權(quán)是上市公司給予企業(yè)高級管理人員和科技骨干的一種權(quán)利。這些人員可以在一定期限內(nèi)，以事先約定的價格購買公司股票，并有權(quán)在一定時期后出售這些股票，獲得股票市價和行權(quán)價之間的差價，但在合同期內(nèi)，期權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。這種激勵方式(　　)
①使骨干員工和企業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)利益共享、風(fēng)險共擔(dān)　②可以建立健全激勵約束長效機(jī)制，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的活力　③實(shí)現(xiàn)了初次分配與再分配的統(tǒng)一，有利于促進(jìn)收入分配公平　④將勞動貢獻(xiàn)與勞動報(bào)酬相聯(lián)系，有利于調(diào)動生產(chǎn)經(jīng)營者積極性
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
解析　③說法錯誤，企業(yè)高級管理人員和科技骨干獲得股票期權(quán)，依靠股票價格上漲獲得更多收益屬于初次分配，不是再分配。這種分配收入不是勞動貢獻(xiàn)所得，故④說法錯誤。①②說法正確，故選A。
答案　A
考點(diǎn)三　收入分配方式對效率、公平的影響
5.美國心理學(xué)家亞當(dāng)斯認(rèn)為，一個人的工作積極性不僅受到自己的獲得和付出的絕對額的影響，而且受到獲得與付出相對比較的影響，即人們不僅關(guān)心個人努力所獲得的絕對報(bào)酬量，而且關(guān)心同別人比較報(bào)酬的相對報(bào)酬量。材料給我們的啟示是(　　)
①要實(shí)現(xiàn)勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步　②報(bào)酬的分配要有利于建立科學(xué)的激勵機(jī)制　③公平合理的分配關(guān)系有助于推動生產(chǎn)發(fā)展　④公平的分配關(guān)系是提高效率的前提和基礎(chǔ)
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　一個人的工作積極性受到獲得與付出相對比較的影響，啟示我們要建立科學(xué)的激勵機(jī)制，故②入選；材料強(qiáng)調(diào)要維護(hù)收入分配公平，才能調(diào)動每個人的積極性，實(shí)現(xiàn)效率的提高，故③入選；①與材料無關(guān)；④表述錯誤。
答案　C
考點(diǎn)四　提高效率、促進(jìn)公平
6.基尼系數(shù)是判斷收入分配公平程度的比例數(shù)值，在0和1之間，此數(shù)值越趨向于1，收入差距越大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來我國的基尼系數(shù)有所降低，居民收入差距有一定程度的縮小，但仍然偏高。面對這種情況，國家應(yīng)當(dāng)(　　)
①實(shí)行按勞動要素分配，激發(fā)勞動者的積極性　②實(shí)行按勞分配政策，使等量勞動獲得等量報(bào)酬　③提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，著重保護(hù)勞動所得　
④增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入
A.①② B.③④
C.①③ D.②④
解析　面對這種情況，國家應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)節(jié)收入分配的差距，故可以提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，著重保護(hù)勞動所得，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入，故③④表述與題意相符。①屬于按要素分配，這在一定程度上會拉大收入分配的差距。②中“使等量勞動獲得等量報(bào)酬”的表述不正確。
答案　B
7.轉(zhuǎn)移支付主要是指各級政府之間為解決財(cái)政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財(cái)政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關(guān)系。下列各項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)移支付的有(　　)
①政府為失業(yè)者提供的失業(yè)救助　②政府向公民收取的證件工本費(fèi)　③農(nóng)民獲得的糧食直接補(bǔ)貼　④農(nóng)民依法取得的經(jīng)營性收入
A.①③ B.②③
C.②④ D.①④
解析　由材料可知，轉(zhuǎn)移支付是政府的一種財(cái)政支出，①③說法正確。②屬于財(cái)政收入，④是農(nóng)民獲得的經(jīng)營性收入，均與政府的支出無關(guān)。
答案　A
8.踐行“共享發(fā)展”理念，讓人民共享改革發(fā)展成果，就要從人民群眾最為關(guān)心的最直接最現(xiàn)實(shí)的利益出發(fā)，著力構(gòu)建公平公正、共建共享的發(fā)展新機(jī)制。從分配角度看，下列有助于公平公正的有(　　)
①改革分配制度，實(shí)現(xiàn)收入分配均等化　②精準(zhǔn)扶貧，讓貧困人口共享改革發(fā)展成果　③降低創(chuàng)業(yè)成本，有效激發(fā)社會投資活力　④健全再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，縮小社會收入差距
A.①③ B.②④
C.①④ D.②③
解析　作答時要注意本題要求“從分配角度看”，③不符合題意，排除。收入分配要兼顧效率與公平，反對平均主義，故①中“實(shí)現(xiàn)收入分配均等化”的說法錯誤。②④是從分配角度促進(jìn)社會公平的正確做法，符合題意。
答案　B
B組　提能強(qiáng)化練
9.中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》提出在混合所有制企業(yè)中率先進(jìn)行員工持股“試水”，尤其強(qiáng)調(diào)讓科技人員持股。國企科技人員持股，給他們帶來的直接影響有(　　)
①不再以按勞分配方式取得勞動收入　②激發(fā)其工作的積極性和創(chuàng)造性　③工資性收入增加　④享有該企業(yè)的股東權(quán)利
A.①② B.②④
C.①③ D.②③
解析　國企科技人員持股有利于調(diào)動科技人員工作積極性，②當(dāng)選；國企科技人員持股，不代表科技人員不再以按勞分配取得勞動收入，其收入的工資獎金部分仍屬于按勞分配，①不準(zhǔn)確；科技人員持股，其股份公紅等收入屬于按要素分配，不屬于工資性收入，③不當(dāng)選；科技人員持股成為該公司股東，自然享有企業(yè)的股東權(quán)利，④當(dāng)選。
答案　B
10.加計(jì)扣除指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國務(wù)院決定自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。這一政策可能產(chǎn)生的效應(yīng)是(　　)
①實(shí)行按勞分配，保障科技人員的合法權(quán)益　②優(yōu)化企業(yè)管理，提高勞動生產(chǎn)率　③調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性　④通過產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)競爭新優(yōu)勢
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　此題考查公平與效率的關(guān)系。本題出題意圖在于考查學(xué)生對于課本基礎(chǔ)知識的理解和把握，難度適中，得分關(guān)鍵在于抓住題干。提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，有利于調(diào)整分配關(guān)系，減輕企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)成本，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性，激勵企業(yè)通過產(chǎn)品創(chuàng)新增強(qiáng)其競爭新優(yōu)勢，③④符合題意；按勞分配是指公有制范圍內(nèi)個人消費(fèi)品按照所提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量取得勞動報(bào)酬，而提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例不屬于按勞分配，①說法錯誤；材料不涉及企業(yè)管理問題，②與題意不符。故選D。
答案　D
11.“十三五”規(guī)劃建議在經(jīng)濟(jì)保持中高速增長的目標(biāo)中，強(qiáng)調(diào)平衡性、包容性。平衡性包含了縮小城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間的差距，包容性則意味著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果要更多地讓全體人民來分享。下列選項(xiàng)中有利于實(shí)現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標(biāo)的是(　　)
①初次分配重視效率，再分配重視公平　②促進(jìn)市場競爭，打破行業(yè)壟斷　③理順分配關(guān)系，提高勞動報(bào)酬在再分配中的比重　④完善《個人所得稅法》，調(diào)節(jié)過高收入
A.①③ B.①④
C.②④ D.②③
解析　要實(shí)現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標(biāo)，初次分配和再分配都要重視公平，①錯誤；促進(jìn)市場競爭，打破行業(yè)壟斷有利于縮小行業(yè)之間的差距，實(shí)現(xiàn)平衡，故②正確；理順分配關(guān)系，提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，③表述錯誤；④有利于實(shí)現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標(biāo)。
答案　C
12.堅(jiān)持共享發(fā)展，必須建立更加公平更可持續(xù)的社會保障制度，不斷擴(kuò)大社會保障的范圍。這一制度的完善，預(yù)期的傳導(dǎo)路徑是(　　)
A.擴(kuò)大社會保障范圍→提高居民收入→提高貨幣購買力→改善人民生活
B.擴(kuò)大社會保障范圍→調(diào)節(jié)過高收入→縮小收入差距→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.擴(kuò)大社會保障范圍→保障基本生活→維護(hù)社會公平→促進(jìn)社會和諧
D.擴(kuò)大社會保障范圍→增加社會供給→擴(kuò)大居民消費(fèi)→推動生產(chǎn)發(fā)展
解析　社會保障著眼于人民的基本生活，不會提高居民收入，也不會調(diào)節(jié)過高收入，故A、B兩項(xiàng)傳導(dǎo)錯誤；擴(kuò)大社會保障范圍不會增加社會供給，故D項(xiàng)傳導(dǎo)錯誤；擴(kuò)大社會保障范圍，可以保障人民基本生活，從而維護(hù)社會公平，促進(jìn)社會和諧，故選C項(xiàng)。
答案　C
C組　大題沖關(guān)練
13.近年來，安徽省S村成立了村級專業(yè)合作社，流轉(zhuǎn)土地3 000余畝，實(shí)施蔬菜種植基地、紅薯種植基地、林業(yè)種植基地等農(nóng)業(yè)基地20余個，促進(jìn)農(nóng)業(yè)規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化，提高農(nóng)業(yè)效率；以貧困戶為主要雇傭勞動力，建立起農(nóng)村各方利益主體認(rèn)可的分配機(jī)制，從共建到共享，實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)村富民。
結(jié)合材料，說明S村實(shí)行什么樣的分配方式？他們是怎樣實(shí)現(xiàn)強(qiáng)村富民的？
答案　(1)按勞分配和按要素分配相結(jié)合。
(2)①S村通過探索集體經(jīng)濟(jì)的多種實(shí)現(xiàn)方式，轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)經(jīng)營方式，發(fā)展專業(yè)合作社，推進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)改革，為集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展釋放活力。②S村通過流轉(zhuǎn)土地、以貧困戶為主要雇傭勞動力，把按勞分配和按要素分配結(jié)合起來，讓一切有利于創(chuàng)造社會財(cái)富的源泉充分涌流，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收入增加，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)村富民。③公平是提高效率的保證。S村通過建立起農(nóng)村各方利益主體認(rèn)可的公平分配機(jī)制，注重社會公平，調(diào)動村民積極性，解放和發(fā)展農(nóng)村生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)村富民。
14.改革開放以來，脫離“溫飽”困境，日益“富起來”的中國人更加關(guān)注公平。生活中的“工薪階層目前成為我國個人所得稅的主要納稅主體，一些不合理、不合法的灰色收入游離于個人所得稅之外；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險的覆蓋面小，覆蓋水平低，社會保障資金大多投向城市，農(nóng)村社會保障制度不健全；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模偏小，轉(zhuǎn)移支付模式單一，難以承擔(dān)均衡地區(qū)間財(cái)力的重任”等現(xiàn)象廣受人民群眾的詬病，也影響著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。
概括材料中反映的經(jīng)濟(jì)問題，并提出解決問題的合理化建議。
解析　第一小問是反映的經(jīng)濟(jì)問題，較為簡單，對材料信息進(jìn)行分析歸納總結(jié)即可。第二小問是對存在的經(jīng)濟(jì)問題提出合理化的建議，主要從實(shí)現(xiàn)社會公平的措施的角度進(jìn)行分析并組織答案，注意結(jié)合相關(guān)材料進(jìn)行分析。
答案　(1)個人所得稅調(diào)節(jié)力度較弱；社會保障制度不完善，覆蓋率較低；轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)功能較弱，再分配促進(jìn)社會公平的作用有待提高。
(2)①發(fā)揮財(cái)政的作用，加大再分配調(diào)節(jié)力度。健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，深化稅收體制改革，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會公平。②制定合理的分配政策，規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入，縮小收入差距。

第八課　財(cái)政與稅收
考綱
考情
素養(yǎng)
財(cái)政收入；影響財(cái)政收入的因素
2017·全國Ⅰ卷T16、
2014·全國Ⅰ卷T16
政治認(rèn)同：了解財(cái)政與稅收政策在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重大作用，進(jìn)一步增強(qiáng)對這些政策的政治認(rèn)同
科學(xué)精神：弄清財(cái)政與稅收的關(guān)系，把握財(cái)政和稅收的來龍去脈，理解財(cái)政和稅收的作用
法治意識：增強(qiáng)依法納稅的法治意識
財(cái)政支出；財(cái)政的作用
2016·全國Ⅲ卷T12、
2015·全國Ⅰ卷T38
稅收及其種類
2018·全國Ⅱ卷T13、
2018·全國Ⅱ卷T38、
2014·全國Ⅱ卷T13
依法納稅
疑點(diǎn)排查
1.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)。(　　)
(2015·天津卷，5A)
2.國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于貨幣政策。(　　)
(2014·浙江卷，26B)
3.適度的財(cái)政赤字可以增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)。(　　)
(2013·全國Ⅱ卷，12D)
4.政府償還國債的主要資金來源是國有企業(yè)上繳的利潤。(　　)
(2016·海南卷，3B)
5.財(cái)政用于民生方面的支出增加，能夠強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用。(　　)
(2015·福建卷，32②)
提示　1.×　財(cái)政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而確定的，并不與經(jīng)濟(jì)總量呈正相關(guān)。
2.×　國家對光伏產(chǎn)業(yè)實(shí)行補(bǔ)貼，是通過國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的，屬于財(cái)政政策。
3.×　適度的財(cái)政赤字可以增加社會總需求，而不是總供給。
4.×　政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入。
5.×　財(cái)政具有促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的作用，但不對資源配置發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。
核心考點(diǎn)一　財(cái)政及其作用
考向一　影響財(cái)政收入的因素
1.(2017·全國Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以(　　)
A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍
B.減少政府扶貧資金的支出
C.拓寬扶貧資金的籌措渠道
D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用
解析　以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、使用的精準(zhǔn)無關(guān)，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。
答案　C
考向二　財(cái)政作用、財(cái)政政策
2.(2016·全國Ⅲ卷，12)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是(　　)
(注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)
①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入　②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出　③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新　④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析　圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C；①屬緊縮性財(cái)政政策，在當(dāng)前情況下，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。
答案　C
核心素養(yǎng)滲透：通過對我國宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的理性分析，理解并認(rèn)同現(xiàn)階段國家所采取的財(cái)政政策；深刻認(rèn)識到財(cái)政在促進(jìn)資源合理配置和促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行中的作用，對在社會主義制度下發(fā)揮財(cái)政集中力量辦大事產(chǎn)生強(qiáng)烈的制度優(yōu)越感和政治認(rèn)同感。
1.財(cái)政收入與支出
(1)財(cái)政：國家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系
財(cái)政收入
含義
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構(gòu)成
稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源
財(cái)政支出
含義
國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用
構(gòu)成
經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出
收支關(guān)系
收支
平衡
財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展
財(cái)政
盈余
當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展
財(cái)政
赤字
當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹
提醒　財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。
2.全面正確認(rèn)識財(cái)政收支及其影響因素
(1)財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
(2)國家財(cái)政是通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，而不是通過決算實(shí)現(xiàn)的。
(3)財(cái)政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財(cái)政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。
(4)圖示影響財(cái)政收入的因素
時政熱詞　“調(diào)低赤字率”
(1)2018年，我國積極的財(cái)政政策取向不變，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4個百分點(diǎn)。
(2)①調(diào)低赤字率，主要是因?yàn)槲覈?jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、財(cái)政增收有基礎(chǔ)，也為宏觀調(diào)控留下更多政策空間。②調(diào)低赤字率是宏觀經(jīng)濟(jì)政策強(qiáng)調(diào)“防風(fēng)險”的具體體現(xiàn)，把赤字控制在合理的區(qū)間內(nèi)。③調(diào)低赤字率是積極財(cái)政政策的優(yōu)化，體現(xiàn)了高質(zhì)量發(fā)展的要求。
3.財(cái)政的地位、作用
(1)地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。
(2)作用
知識拓展　如何更好地發(fā)揮財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)中的作用
(1)發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵是增加財(cái)政收入。
(2)優(yōu)化財(cái)政收入、支出結(jié)構(gòu)。盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效率，提高財(cái)政資金使用的公平性。
(3)健全以稅收、社會保障和轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，促進(jìn)社會公平。
(4)發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策和貨幣政策的優(yōu)化組合。
3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用
提醒　財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。目前，我國實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。
時政熱詞　“盤活財(cái)政存量資金”
(1)財(cái)政存量資金，主要是指一些沒有按照預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行、依然趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。
(2)盤活財(cái)政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財(cái)政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財(cái)政資金使用效益。近年來，李克強(qiáng)總理多次公開表述要盤活財(cái)政存量資金。
1.(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)(2016·海南卷，3)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是(　　)
A.新國債的發(fā)行收入 B.國有企業(yè)上繳的利潤
C.國債的投資收益 D.國家稅收收入
解析　償還國債屬于債務(wù)支出，國家的債務(wù)支出也是財(cái)政支出的一部分，財(cái)政支出的資金來自于財(cái)政收入，而稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源，故政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入，D項(xiàng)正確；其他選項(xiàng)均不符合題意，故本題答案選D。
答案　D
2.(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)(2015·福建卷，32)立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(　　)
①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡　②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用　③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)　④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　政府加大了在民生方面的財(cái)政支出，這有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)，能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活，③④正確；提高財(cái)政在民生方面的支出與財(cái)政收支平衡無關(guān)，排除①；在資源配置中起基礎(chǔ)作用的是市場，不是財(cái)政，②不當(dāng)選。正確答案D。
答案　D
3.(科學(xué)精神、政治認(rèn)同)(2015·北京卷，33)未來幾年我國財(cái)政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財(cái)政支出會呈剛性增長，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是(　　)
A.擴(kuò)大以營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍
B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目
C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度
D.盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率
解析　本題考查財(cái)政政策。是一道逆向選擇題，要求選出不會導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的政策。比較四個選項(xiàng)，只有D不會導(dǎo)致財(cái)政赤字增加。在經(jīng)濟(jì)總量不增加的情況下，結(jié)構(gòu)性減稅有可能導(dǎo)致財(cái)政收入減少，財(cái)政赤字增加，排除A；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目，會使財(cái)政收入減少，在支出不變情況下，會導(dǎo)致財(cái)政赤字增加，排除B；在收入不變情況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，會導(dǎo)致財(cái)政赤字增加，排除C；故答案選D。
答案　D
易錯點(diǎn)1　財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象
提醒　在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財(cái)政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策，這時會出現(xiàn)財(cái)政盈余。
矯正訓(xùn)練1　(2015·天津卷)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　)
A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)
B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象
C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段
D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)
解析　題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟(jì)總量增加，我國財(cái)政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；財(cái)政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確定的，并不是與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)，A項(xiàng)錯誤；財(cái)政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點(diǎn)明顯錯誤；材料反映出近3年財(cái)政支出大于收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，排除C；故答案選D。
答案　D
易錯點(diǎn)2　不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策
　提醒　判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法
判定依據(jù)
判定方法
主體
實(shí)施主體是國家(政府或財(cái)政部)就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策
手段
通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策
矯正訓(xùn)練2　為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(　　)
A.加快技術(shù)創(chuàng)新是我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)
B.財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置
C.國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行
D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展的重要手段
解析　建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，排除A。通過財(cái)政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財(cái)政對資源合理配置的作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要通過財(cái)政政策，調(diào)控社會總供求，穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，排除C。財(cái)政貼息屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，排除D。
答案　B
核心考點(diǎn)二　征稅與納稅
法治意識：深刻認(rèn)識稅收性質(zhì)、作用，國家利益、集體利益、個人利益的一致性，從而自覺承擔(dān)義務(wù)，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，樹立法律意識和監(jiān)督意識，自覺維護(hù)國家和人民的利益。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向　稅收作用、政策
(2018·全國Ⅱ卷，13)某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2018年3月，該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進(jìn)口成本上升　②國家關(guān)稅收入增加　③鋼鐵制成品價格上漲　④鋼鐵企業(yè)利潤增加　⑤消費(fèi)者的利益受損　⑥消費(fèi)者的利益增加
A.①→③→⑤ B.②→④→⑥
C.①→②→④ D.②→③→④
解析　題目要求我們分析短期內(nèi)上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響，而C、D都以鋼鐵企業(yè)利潤增加為結(jié)尾，明顯不符合對消費(fèi)的影響的要求。進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅上調(diào)，會直接導(dǎo)致該國鋼鐵進(jìn)口成本上升，鋼鐵制成品的價格會上漲，價格上漲會增加鋼鐵制成品消費(fèi)的支出，從而使消費(fèi)者利益受損，A正確。國家關(guān)稅收入增加，與鋼鐵企業(yè)利潤增加無必然關(guān)系，鋼鐵企業(yè)利潤增加也不會使消費(fèi)者利益增加，B排除。
答案　A
1.稅收
(1)本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。
(2)稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。
(3)稅收三個基本特征的關(guān)系：①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
2.稅收的種類
(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
增值稅
個人所得稅
區(qū)
別
含義
是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
超額累進(jìn)稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為
是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段
聯(lián)系
都是我國的重要稅種，對增加國家財(cái)政收入都起到積極作用
時政熱詞　“個人所得稅法”修訂
(1)新的個人所得稅法于2019年1月1日正式實(shí)施，個人所得稅“起征點(diǎn)”提高至每月5 000元，并增加了子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個專項(xiàng)附加扣除，旨在減輕工薪階層負(fù)擔(dān)，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
(2)個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)受多種因素的影響：①物價變動；②居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化；③政府對社會主義生產(chǎn)目的的堅(jiān)持；④縮小收入分配差距；⑤政府的財(cái)政實(shí)力提升。
3.稅收的作用
角度
作用
生產(chǎn)
調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求
分配
縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會公平
交換
調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求
消費(fèi)
引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念
宏觀調(diào)控
稅收是財(cái)政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段
國家政權(quán)
稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件
時政熱詞　加計(jì)扣除
加計(jì)扣除指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國務(wù)院決定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%；這一政策有利于調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性，有利于通過產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)競爭新優(yōu)勢。
4.公民要依法納稅
為什么
①從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入的最重要的來源
②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障
③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅
④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)
怎么樣
①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利
②增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益
點(diǎn)撥　納稅人≠負(fù)稅人。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人。
5.違反稅法的行為
行為
表現(xiàn)
手段
處理
偷稅
納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為
欺騙、隱瞞等方式
稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任
欠稅
納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
沒有按時繳納而拖欠
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免
欺騙方法獲優(yōu)惠
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
暴力、威脅等手段
點(diǎn)撥　如何巧分違反稅法的四種行為
偷稅：“偷著不繳或少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收優(yōu)惠”；抗稅：“抗著不繳”。
1.(政治認(rèn)同、科學(xué)精神)(2018·全國Ⅱ卷，38)閱讀材料，完成下列要求。
材料一
資料來源：《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2017年)
材料二　為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8 000億元。
近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長。2016年財(cái)政收入比上年增長4.8%，2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。
(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。
解析　第(1)問屬于“是什么”的問題，要求考生解讀材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。對圖表題的理解首先要看標(biāo)題，材料一中“2013～2017年全國公共財(cái)政收入與稅收收入”的標(biāo)題說明該圖主要反映的是財(cái)政收入和稅收收入兩方面的內(nèi)容，其次要從縱向和橫向兩個角度解讀圖的信息，就本題來說從縱向可以看出2013～2017年全國財(cái)政收入和稅收收入均逐年增長，從橫向可以看出每一年的稅收收入都占財(cái)政收入的絕大比重，最后對分析出來的各要點(diǎn)進(jìn)行整合，得出答案。第(2)問屬于“是什么”與“為什么”結(jié)合的問題，既要回答企業(yè)稅負(fù)下降和財(cái)政收入增長的聯(lián)系是什么，又要對此聯(lián)系做出科學(xué)分析。分析時既要結(jié)合教材中關(guān)于財(cái)政和稅收的關(guān)系的相關(guān)知識進(jìn)行理解，也要聯(lián)系降稅減負(fù)的時政背景進(jìn)行分析。
答案　(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。
(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。
母題通法：對圖表題的理解首先要看標(biāo)題，標(biāo)題反映了圖表的主題或中心；其次要從縱向和橫向兩個角度解讀圖的信息，縱向?qū)Ρ瓤醋兓瑱M向?qū)Ρ日也罹啵蛔詈髮Ψ治龀鰜淼母鼽c(diǎn)進(jìn)行整合，得出答案。有的圖表題下面有“注”，起補(bǔ)充說明作用，注意不要漏掉此信息。
2.(科學(xué)精神)(2017·江蘇卷，35)材料一　稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件。現(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。
材料二　智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。
結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識，回答下列問題：
(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。
(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。
解析　第(1)問，免稅前單價為9.8萬元，免稅后單價為9.2萬元，故買方收益為：9.8－9.2＝0.6萬元；免稅前賣方應(yīng)納稅額為1.8萬元，扣掉免稅后的價格差，即為賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元。從收益變化情況來看，買賣雙方均收益，但賣方收益更大。第(2)問，從稅收的角度，考查減稅助推中國制造轉(zhuǎn)型升級的理由。可以從多個角度進(jìn)行思考：企業(yè)角度——減少成本，增加技術(shù)投入；消費(fèi)者角度——增加收入，刺激消費(fèi)；國內(nèi)市場角度——實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，提高資本的有效利用；國際市場角度——提高智能制造業(yè)的國際競爭力。
答案　(1)買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2 萬元。
減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。
(2)增加了企業(yè)利潤，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。
易錯點(diǎn)1　混淆稅收的基本特征
提醒　強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。
矯正訓(xùn)練1　作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(　　)
①固定性　②無償性　③強(qiáng)制性　④隨意性
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。
答案　B
易錯點(diǎn)2　不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅
提醒　區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。
矯正訓(xùn)練2　7月11日，海口海關(guān)成功破獲一起案值約9 000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2 100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于(　　)
A.騙稅 B.欠稅
C.偷稅 D.抗稅
解析　本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。
答案　C
時效熱點(diǎn)8　增支減稅降費(fèi)　惠民生促增長
1.中國經(jīng)濟(jì)下行壓力和通貨緊縮壓力持續(xù)，財(cái)政收支矛盾日益凸顯。因此，2018年我國仍然十分有必要實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列措施中符合該財(cái)政政策要求的是(　　)
①拓寬財(cái)政收入渠道，擴(kuò)大財(cái)政收支盈余　②降低銀行貸款利率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)　③推動針對稅負(fù)較重的制造業(yè)普遍性減稅　④加大教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域的投資
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　①屬于緊縮性財(cái)政政策，排除；②是貨幣政策，不是財(cái)政政策，故不選；③是減稅政策，是積極的財(cái)政政策，入選；加大財(cái)政支出，是積極的財(cái)政政策的體現(xiàn)，④入選。
答案　D
2.今年第三季度中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降0.2點(diǎn)，呈現(xiàn)波動回落態(tài)勢。針對這一形勢，政府應(yīng)該采取的對策是(　　)
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
解析　中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降，適用積極的財(cái)政政策，應(yīng)增加財(cái)政支出，保持適度的財(cái)政赤字。只有D項(xiàng)符合題意。
答案　D
3.當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，國家實(shí)施積極的財(cái)政政策，助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)。2018年我國赤字率保持在3%，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，重點(diǎn)支持新能源、新材料、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，支持制造業(yè)改造升級。2018年8月30日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元進(jìn)一步提高到1 000萬元。預(yù)計(jì)全年再減輕企業(yè)稅負(fù)超過450億元。
結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，談?wù)劮e極財(cái)政政策在助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)中的作用。
答案　①擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，可以刺激社會總需求增長，拉動經(jīng)濟(jì)增長。
②保障重點(diǎn)領(lǐng)域開支需要，優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，可以為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。
③財(cái)政資金優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，可以提高供給體系質(zhì)量和效率，適應(yīng)需求的變化，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。
④在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，我國實(shí)施減稅政策，可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。
(政治認(rèn)同、科學(xué)精神)(2015·全國Ⅰ卷，38)閱讀材料，完成下列要求。
財(cái)政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受社會各界的關(guān)注。
材料　2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。)
結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。
第一步：依據(jù)設(shè)問明方向
第二步：細(xì)審材料調(diào)知識
(1)合理性
(2)措施
第三步：對接教材組答案(教材語言、時政術(shù)語、結(jié)合材料)
答案　(1)財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
(2)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。
■高考評分細(xì)則
(1)合理性
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)困難；赤字作用(需求)
細(xì)則：①經(jīng)濟(jì)下行壓力；增速放緩；經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到困難；(2分)
②刺激社會總需求；擴(kuò)大內(nèi)需；刺激消費(fèi)需求；拉動經(jīng)濟(jì)增長；擴(kuò)大投資需求；(2分)
③低于警戒線；適度的；安全的。(2分)
(2)措施
關(guān)鍵詞：優(yōu)化結(jié)構(gòu)；使用效率；公平。
細(xì)則：①優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，確保合理投向；優(yōu)化資源配置；(2分)
②加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；充分發(fā)揮財(cái)政資金的作用；(3分)
③遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性；兼顧效率與公平。(3分)
課時作業(yè)
A組　基礎(chǔ)對點(diǎn)練
考點(diǎn)一　財(cái)政收入與支出
1.“如果把做大財(cái)富這個‘蛋糕’看做是政府的責(zé)任，那么，分好社會財(cái)富這個‘蛋糕’就是政府的良知”。這句話中“責(zé)任”和“良知”分別指(　　)
A.財(cái)政收入　財(cái)政支出
B.分配政策　一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C.財(cái)政支出　財(cái)政收入
D.一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平　分配政策
解析　做大財(cái)富“蛋糕”喻指提高一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，分好社會財(cái)富“蛋糕”喻指制定合理的分配政策，D項(xiàng)符合題意，應(yīng)入選。A、B、C三項(xiàng)與題意不符，應(yīng)排除。
答案　D
2.根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化趨勢可以推斷出(　　)
近年來我國財(cái)政收入與GDP增速走勢圖(%)
①我國財(cái)政收入和GDP增長的變化趨勢不具有一致性
②我國財(cái)政對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用呈逐漸減弱的趨勢
③我國財(cái)政收入和GDP增長的變化趨勢具有一致性
④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的
A.③④ B.①④
C.②③ D.①②
解析　本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素，其中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展追求質(zhì)量和效益，步入新常態(tài)，增速放緩，財(cái)政收入也逐漸放緩，說明財(cái)政收入和GDP的增長變化趨勢具有一致性，③④說法正確；①②說法錯誤。該題選A。
答案　A
考點(diǎn)二　財(cái)政支出、財(cái)政的作用
3.當(dāng)前，國家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國”戰(zhàn)略。這些措施是著眼于運(yùn)用財(cái)政(　　)
A.提高社會總體消費(fèi)水平 B.促進(jìn)資源合理配置
C.促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D.增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的活力
解析　國家通過支持不同行業(yè)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。
答案　B
4.經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特說：“一個民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財(cái)政史上。”一個國家的財(cái)政史之所以重要，主要是因?yàn)樨?cái)政(　　)
①關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展　②關(guān)系到對外開放格局的形成及完善　③關(guān)系到社會公平正義的實(shí)現(xiàn)　④決定著勞動報(bào)酬在初次分配中的比重
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用，一方面，財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，因此關(guān)系到社會公平正義的實(shí)現(xiàn)，③正確；另一方面，財(cái)政還具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，因此關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，①正確；財(cái)政與對外開放格局的形成與完善沒有直接關(guān)系，②排除；財(cái)政屬于再分配領(lǐng)域，不決定勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，④排除。故選B。
答案　B
5.下表是Z市2018年部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出(　　)
項(xiàng)目
財(cái)政
收入
財(cái)政
支出
醫(yī)療衛(wèi)生支出
教育
支出
節(jié)能環(huán)保支出
交通運(yùn)輸支出
數(shù)額(萬元)
18 022
18 536
657
1 025
508
1 067
增幅(%)
7.6
8.2
11.3
8.2
3.2
3.3
①財(cái)政促進(jìn)社會資源合理配置　②緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)了Z市經(jīng)濟(jì)發(fā)展　③Z市2018年財(cái)政收支處于盈余狀態(tài) ④財(cái)政發(fā)揮了促進(jìn)社會公平，改善人民生活的作用
A.①② B.③④
C.②③ D.①④
解析　財(cái)政節(jié)能環(huán)保交通運(yùn)輸方面支出的增加，促進(jìn)了社會資源的合理配置，①正確；擴(kuò)大財(cái)政支出屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，②錯誤；③錯誤，材料顯示財(cái)政收入小于財(cái)政支出，這屬于財(cái)政赤字狀態(tài)；財(cái)政對教育、醫(yī)療衛(wèi)生支出的增加，有利于促進(jìn)社會公平，改善人民生活，④正確。
答案　D
6.李克強(qiáng)總理多次在國務(wù)院常務(wù)會議上強(qiáng)調(diào)，對于財(cái)政資金要“盤活存量”“用好增量”“決不允許財(cái)政資金長年趴在賬上呼呼大睡”。這說明(　　)
①財(cái)政盈余并不是越多越好　②財(cái)政資金必須得到充分運(yùn)用　③財(cái)政赤字不利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展　④財(cái)政收支要保持完全相等的最佳狀態(tài)
A.①③ B.②④
C.①② D.③④
解析　財(cái)政盈余過多，意味著財(cái)政資金被閑置，沒有得到充分運(yùn)用，因此，財(cái)政盈余并不是越多越好，①當(dāng)選；“盤活存量”“用好增量”，有利于充分發(fā)揮財(cái)政資金的作用，②當(dāng)選；適度的財(cái)政赤字可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，③錯誤；財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在，④錯誤。
答案　C
考點(diǎn)三　稅收及其種類
7.公平落實(shí)專項(xiàng)抵扣是個稅紅包兌現(xiàn)前提。從2018年10月1日起，我國個稅起征點(diǎn)從3 500元/月上調(diào)至5 000元/月，并擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率的級距，讓中等以下收入群體成為最大獲益者。我國個人所得稅改革的這一方向(　　)
①以收縮稅源、減少財(cái)政收入為目的　②有利于調(diào)節(jié)分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)社會公平　
③能夠降低中低收入群體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)　④體現(xiàn)了我國稅收取之于民、用之于民
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　本題主要考查的是個人所得稅的知識。這一政策意在調(diào)節(jié)個人收入分配，降低中低收入群體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)社會公平，②③正確；我國個人所得稅的改革，短期內(nèi)可能使稅源收縮、財(cái)政收入減少，但這并不是改革的目的，①不選；題意與我國稅收的性質(zhì)無直接關(guān)系，④不選。
答案　C
考點(diǎn)四　依法納稅
8. 2018年6月，明星人物“陰陽合同”中的涉稅問題引發(fā)輿論抨擊。一些劇組和演員簽訂用來欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的“陽”合同，私下與演員簽訂“陰”合同，兩份合同片酬相差甚遠(yuǎn)，以此來達(dá)到少繳稅的目的。對此認(rèn)識正確的是(　　)
①明星騙稅行為會導(dǎo)致國家稅款流失
②國家應(yīng)調(diào)節(jié)明星過高收入，維護(hù)公共利益
③簽訂“陰陽合同”屬于偷稅行為
④明星作為公眾人物，更應(yīng)做到依法納稅
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　通過“陰陽合同”用欺騙方式少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為，③符合題意；依法納稅是公民的義務(wù)，明星作為公眾人物社會影響力大，更應(yīng)做到依法納稅，④符合題意。騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，明星人物“陰陽合同”中的涉稅問題屬于偷稅行為，①錯誤；②屬于公平分配問題，與題意無關(guān)，排除。
答案　D
B組　提能強(qiáng)化練
9.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日開始實(shí)施。環(huán)境保護(hù)稅法的總體思路是由“費(fèi)”改“稅”，即按照“稅負(fù)平移”原則，實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。屆時，已施行三十余年的排污收費(fèi)制度將結(jié)束使命，退出歷史舞臺。此舉有利于(　　)
①提高納稅人環(huán)保意識，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任　②降低企業(yè)排污成本，增加國家財(cái)政收入　③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式　④實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)控作用
A.①② B.②④
C.①③ D.③④
解析　實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，有利于提高納稅人環(huán)保意識，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任，但并不會降低企業(yè)排污成本，故①正確，②錯誤；環(huán)境保護(hù)稅法的實(shí)施，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，③正確；稅收杠桿的調(diào)控屬于財(cái)政政策的范疇，不屬于貨幣政策的范疇，④不選。
答案　C
10.(2018·山西45校第一次聯(lián)考)從下表甲、乙兩市提供養(yǎng)老服務(wù)的舉措中，可得出的正確結(jié)論有(　　)
甲市
乙市
舉措
市財(cái)政出資3 000萬，并從銀行貸款5 000萬，興辦三家養(yǎng)老院，能為社會提供床位1 500張。
1.加強(qiáng)敬老宣傳，弘揚(yáng)家庭養(yǎng)老美德。
2.財(cái)政出資2 000萬，引入民間資本l億，合辦養(yǎng)老院，向社會提供床位2 000張。
3.財(cái)政出資1 000萬，向社會養(yǎng)老機(jī)構(gòu)招標(biāo)購買服務(wù)，由機(jī)構(gòu)培訓(xùn)500名家庭服務(wù)員入戶服務(wù)，滿足家庭個性化養(yǎng)老需求。
①甲市比乙市財(cái)政資金投入多，提供養(yǎng)老服務(wù)的質(zhì)量更好　②乙市有利于節(jié)省財(cái)政資金，增加公共服務(wù)供給　③甲市比乙市提供養(yǎng)老服務(wù)的水平更高　④乙市有利于激發(fā)市場活力，弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)美德
A.②④ B.①②
C.①③ D.③④
解析　甲市財(cái)政投資和銀行貸款一共投資8 000萬，乙市財(cái)政投資加起來一共投資3 000萬(引入民間資本不算在內(nèi))，所以甲市比乙市財(cái)政資金投入多，①③不當(dāng)選；甲市興辦了三家養(yǎng)老院，提供床位只有1 500張，而乙市由于引入民間資本加上向社會養(yǎng)老機(jī)構(gòu)招標(biāo)購買服務(wù)，提供2 000張床位，還培訓(xùn)了家庭服務(wù)員，滿足個性化養(yǎng)老需求，因此甲市的養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量不如乙市好，提供養(yǎng)老服務(wù)的水平也低于乙市，①不選，②當(dāng)選；乙市的財(cái)政資金投入少于甲市，但引入大量民間資本和社會公共服務(wù)，提供的床位和設(shè)施都多于甲市，提供了更高質(zhì)量的養(yǎng)老服務(wù)，體現(xiàn)了乙市節(jié)省了財(cái)政資金，增加了公共服務(wù)供給，④當(dāng)選，答案為A。
答案　A
11.經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·帕金提出來的“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有(　　)
①國家增發(fā)國債，加大財(cái)政補(bǔ)貼　②降低稅率，提高征稅起征點(diǎn)　③國家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通　④降低利率，降低居民儲蓄率
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　本題考查擴(kuò)張性財(cái)政政策的作用。③④明顯屬于貨幣政策的內(nèi)容，根據(jù)材料對“擠進(jìn)效應(yīng)”的解釋可以直接排除。擴(kuò)張性財(cái)政政策的內(nèi)容可以用四個字概括：減稅增支。①中增發(fā)國債、擴(kuò)大財(cái)政支出，符合擴(kuò)張性財(cái)政政策的特點(diǎn)；②是減稅的措施，有利于減輕企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)，刺激投資和消費(fèi)，符合題意。
答案　A
12.營業(yè)稅改增值稅是國家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅等項(xiàng)目中重要舉措。假定某服務(wù)業(yè)企業(yè)的月平均營業(yè)額為100萬元，成本為80萬元。在其他情況不變的情況下，營業(yè)稅和增值稅分別按3%和11%計(jì)征，營改增后，該企業(yè)年收入變化情況是(　　)
A.會因稅種的改變而增加收入9.6萬元
B.會因稅種的改變而減少收入0.8萬元
C.會因稅種的改變而增加收入0.8萬元
D.會因稅種的改變而減少收入9.6萬元
解析　計(jì)算本題應(yīng)該分以下幾步：第一步，該企業(yè)如果交營業(yè)稅每月應(yīng)為：100×3%＝3(萬元)；第二步，該企業(yè)如果交增值稅每月應(yīng)為：(100－80)×11%＝2.2(萬元)；第三步，“營改增”后，該企業(yè)年納稅額減少，即年收入增加：(3－2.2)×12＝9.6(萬元)。
答案　A
C組　大題沖關(guān)練
13.閱讀材料，完成下列要求。
2018年9月18日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議。會議提出，要聚焦補(bǔ)短板擴(kuò)大有效投資，更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新、惠民生的領(lǐng)域，穩(wěn)住投資保持正常增長。會議提出，要緊扣國家規(guī)劃和重大戰(zhàn)略，加大“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、交通骨干網(wǎng)絡(luò)特別是中西部鐵路公路、干線航道、樞紐和支線機(jī)場、重大水利等農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)保重點(diǎn)工程、技術(shù)改造升級和養(yǎng)老等民生領(lǐng)域設(shè)施建設(shè)。繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金，確保按時足額發(fā)放。穩(wěn)步提高優(yōu)撫、社會救助標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施好臨時救助制度。去產(chǎn)能必須安置好職工，中央財(cái)政專項(xiàng)獎補(bǔ)資金要及時撥付，地方和企業(yè)要落實(shí)相關(guān)資金與措施，確保分流職工就業(yè)有出路、生活有保障。
結(jié)合材料，說明國務(wù)院的系列舉措是如何發(fā)揮財(cái)政作用的。
解析　本題要求結(jié)合材料，說明國務(wù)院的系列舉措是如何發(fā)揮財(cái)政作用的，屬于如何做類的解答題。本題難度不大，考生可以采取總分式的論述方式。考生在分析說明時，首先要說明財(cái)政的支柱作用，然后考生可以從財(cái)政促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障、促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用幾個角度進(jìn)行說明即可。
答案　①國家引導(dǎo)資金更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新、惠民生的領(lǐng)域，發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用。②國家通過財(cái)政繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金，穩(wěn)步提高優(yōu)撫、社會救助標(biāo)準(zhǔn)，完善社會保障體系，發(fā)揮了財(cái)政促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障作用。③國家在鐵路、公路、電信基礎(chǔ)設(shè)施等重大項(xiàng)目建設(shè)的投入，發(fā)揮了財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。④中央財(cái)政專項(xiàng)獎補(bǔ)資金及時撥付支持去產(chǎn)能，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。
14.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法，也是落實(shí)“稅收法定原則”后制定的首部稅法，于2018年1月1日起實(shí)施，已實(shí)施三十余年的排污收費(fèi)制度結(jié)束使命，退出歷史舞臺。根據(jù)“稅負(fù)平移”原則，將現(xiàn)行排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境保護(hù)稅的稅額下限，規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”，增設(shè)一檔減排稅收減免，即納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。同時，改變現(xiàn)行排污費(fèi)按1∶9進(jìn)行央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。
結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識，說明由征收排污費(fèi)到改征環(huán)境保護(hù)稅對國家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)意義。
解析　解答本題，國家層面可從保證依法納稅和依法征稅、保障稅收收入的穩(wěn)定、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、合理劃分中央和地方財(cái)權(quán)等角度進(jìn)行考慮；企業(yè)層面可從強(qiáng)化企業(yè)減排責(zé)任、保障企業(yè)的合法權(quán)益、履行納稅人義務(wù)、帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)等角度進(jìn)行考慮。
答案　(1)對國家：體現(xiàn)稅收法定原則，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，化解和淘汰過剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財(cái)權(quán)，調(diào)動地方積極性。
(2)對企業(yè)：強(qiáng)化企業(yè)減排責(zé)任，倒逼企業(yè)主動減少污染，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力；保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法納稅，履行納稅人義務(wù)；帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)，提高環(huán)保產(chǎn)業(yè)增加值，促進(jìn)效益提高。
長效熱點(diǎn)講座(三)　積極財(cái)政加碼　保民生增福祉
素材點(diǎn)擊
1.十九大報(bào)告關(guān)注十件民生實(shí)事
2.中共中央、國務(wù)院印發(fā)《“健康中國2030”規(guī)劃綱要》
3.加大財(cái)政支出，2020年基本完成棚戶區(qū)改造、“一刻鐘健身圈”基本全覆蓋
4.2018政府工作報(bào)告：居民醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)再加40元；深入推進(jìn)產(chǎn)業(yè)、教育、健康、生態(tài)和文化等扶貧，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜
5.2018年再為企業(yè)和個人減稅8 000多億元，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力
6.加大精準(zhǔn)脫貧力度。2018年再減少農(nóng)村貧困人口1 000萬以上，完成易地扶貧搬遷280萬人
7.個人所得稅“起征點(diǎn)”自2018年10月起提高至每月5 000元
熱點(diǎn)解讀
1.保障民生的原則必須堅(jiān)持以人為本。要始終把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，尊重人民主體地位，發(fā)揮人民首創(chuàng)精神，保障人民各項(xiàng)權(quán)益，走共同富裕道路，促進(jìn)人的全面發(fā)展，做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享
2.如何保障民生增進(jìn)百姓福祉
(1)優(yōu)先發(fā)展教育，建設(shè)人力資源強(qiáng)國。教育是民族振興的基石，教育公平是社會公平的重要基礎(chǔ)
(2)實(shí)施擴(kuò)大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。就業(yè)是民生之本
(3)深化收入分配制度改革，增加城鄉(xiāng)居民收入
(4)加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，保障人民基本生活
(5)建立基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，提高全民健康水平
(6)完善社會管理，維護(hù)社會安定團(tuán)結(jié)
熱詞金句
1.就業(yè)是最大的民生
2.多辦利民實(shí)事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感
3.房子是用來住的、不是用來炒的
4.確保到2020年農(nóng)村貧困人口全部脫貧，做到脫真貧、真脫貧
5.鞏固藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)成果，嚴(yán)格環(huán)境執(zhí)法和問責(zé)
知識盤點(diǎn)
1.社會主義的本質(zhì)、分配制度、財(cái)政的作用、新發(fā)展理念
2.黨和政府的性質(zhì)、宗旨、原則
3.群眾觀點(diǎn)、群眾路線、價值判斷和價值選擇
風(fēng)向1.運(yùn)用收入與分配的知識，說明如何讓全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感？
滿分解答　①堅(jiān)持和完善按勞分配為體、多種分配方式并存的分配制度。②堅(jiān)持在經(jīng)濟(jì)增長的同時實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實(shí)現(xiàn)勞動報(bào)酬同步提高。③要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距。④在收入分配中兼顧效率與公平，在提高效率促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。⑤發(fā)揮國家財(cái)政在促進(jìn)社會公平、改善人民生活中的作用。
風(fēng)向2.運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，分析提高個人所得稅起征點(diǎn)的意義。
滿分解答　①收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提。提高個人所得稅起征點(diǎn)有利于提高中低收入者的實(shí)際收入，改善人民生活，提高居民消費(fèi)水平。②稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。提高個人所得稅起征點(diǎn)可降低中低收入者的個稅負(fù)擔(dān)，加大對高收入者的收入調(diào)節(jié)，有利于理順國家與個人之間的分配關(guān)系，加快形成合理有序的收入分配格局，促進(jìn)社會公平。③消費(fèi)對生產(chǎn)具有反作用。提高個人所得稅起征點(diǎn)，有利于增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，全面拉動內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。④提高個人所得稅起征點(diǎn)，是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念的體現(xiàn)，有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享。
風(fēng)向3.運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，分析說明“房子是用來住的、不是用來炒的”的依據(jù)。
滿分解答　①商品是使用價值與價值的統(tǒng)一體。“房子是用來住的”是強(qiáng)調(diào)商品的使用價值，即房子的居住屬性；而炒房則強(qiáng)調(diào)商品的價值，注重的是房子的投資屬性。②消費(fèi)是生產(chǎn)的目的。住房建設(shè)主要是為了滿足老百姓的基本生活需求。③市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性、盲目性和滯后性弊端。過度炒房導(dǎo)致房價虛高，房地產(chǎn)泡沫會擾亂市場秩序，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。
風(fēng)向4.運(yùn)用“新發(fā)展理念和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)”的有關(guān)知識，分析我國把脫貧攻堅(jiān)擺到治國理政的重要位置的依據(jù)。
滿分解答　①保障人民權(quán)益，讓改革發(fā)展成果更多更公平地惠及全體人民，堅(jiān)持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感；解決區(qū)域性整體貧困問題，是全面建成小康社會的必然要求。
②統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，解決區(qū)域性整體貧困問題，實(shí)施區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷增強(qiáng)發(fā)展的整體性，建立更加有效的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機(jī)制。
風(fēng)向5.簡要列舉我國保障民生的舉措及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。
滿分解答　(1)舉措：保障人民就業(yè)、加強(qiáng)宏觀調(diào)控、發(fā)揮財(cái)政作用、重視社會公平等。
(2)依據(jù)：①就業(yè)是最大民生，完善就業(yè)政策、促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)，對保障民生、實(shí)現(xiàn)社會生產(chǎn)和發(fā)展具有重要意義；②市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性和盲目性，政府對關(guān)系民生的重要領(lǐng)域進(jìn)行宏觀調(diào)控，可以彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的不足，維護(hù)市場秩序；③國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，通過國民收入的再分配促進(jìn)教育公平，建立健全社會保障體系；④通過完善社會保障體系提供有效救助，實(shí)現(xiàn)社會公平。

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