資源簡(jiǎn)介

中小學(xué)教育資源及組卷應(yīng)用平臺(tái)


第八課 財(cái)政與稅收
【重點(diǎn)知識(shí)】
一、財(cái)政及其作用
(1)財(cái)政：國(guó)家的收入與支出
【財(cái)政收入】
渠道：財(cái)政收入的形式：稅收收入（稅）、利潤(rùn)收入（利）、債務(wù)收入（債）、其他收入（費(fèi)）。稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的最普遍形式和最重要來(lái)源。
因素：影響財(cái)政收入的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。如果國(guó)家取得財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將不利于財(cái)政收入的增加。國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。
【財(cái)政支出】
類(lèi)型：按具體用途財(cái)政支出劃分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出。
意義：加強(qiáng)宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能；優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)；統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展；改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
【收支關(guān)系】
關(guān)系：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。
形勢(shì)：國(guó)家應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的平衡。目前，我國(guó)應(yīng)采取積極的財(cái)政政策，通過(guò)財(cái)政赤字加大支出，刺激總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，緩解經(jīng)濟(jì)下行的壓力。
【財(cái)政的作用】
作用：財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和支柱：財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。
促公平：通過(guò)國(guó)家財(cái)政的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，建立基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧。
促配置：如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致某些行業(yè)、地區(qū)資源嚴(yán)重不足，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常運(yùn)行；重大基礎(chǔ)設(shè)施資金投入多，投資風(fēng)險(xiǎn)大，建設(shè)周期長(zhǎng)，離不開(kāi)財(cái)政支持，國(guó)家運(yùn)用財(cái)政集中力量辦大事，加強(qiáng)能源、交通、電信、水利、研發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
促平穩(wěn)：財(cái)政可以保持社會(huì)的總供給與總需求基本平衡，避免大起大落。經(jīng)濟(jì)滯緩時(shí)，采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，減稅增支，刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，采取緊縮性財(cái)政政策，加稅減支，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。
(2)稅收
【征稅】
含義：稅收的本質(zhì)是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
稅法：有國(guó)就有稅，有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。
特征：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，這是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
種類(lèi)：我國(guó)稅收分為五類(lèi)二十多種：流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅）；所得稅（個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅）；資源稅（礦產(chǎn)資源稅）；財(cái)政稅（契稅、房產(chǎn)稅）；行為稅（印花稅、屠宰稅）。增值稅和個(gè)人所得稅是影響大的兩個(gè)稅種。
增值稅：避免重復(fù)征稅和偷漏稅行為，它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)正在實(shí)行營(yíng)改增的稅制改革。
個(gè)人所得稅：分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，所得越高納稅越高、所得越低納稅越低。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。
【納稅】
原因：我國(guó)稅收取之于民、用之于民；國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；公民在享受?chē)?guó)家提供的公共服務(wù)的權(quán)利時(shí)必須承擔(dān)依法納稅的義務(wù)，依法納稅是公民的基本義務(wù)；
違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。要追繳稅款，收滯納金并處罰款，觸犯刑法還要追究刑事責(zé)任。

【鞏固練習(xí)】
1.（2016·高考全國(guó)Ⅲ文綜政治·12）圖3反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是（ ）












①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入 ②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出
③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率
①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
2．“擠進(jìn)效應(yīng)”最早是由加拿大經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·帕金在其所著的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書(shū)中提出來(lái)的。所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有(　　)
①國(guó)家增發(fā)國(guó)債，增加政府支出　 ②降低匯率，增加出口商品量　
③國(guó)家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通　 ④降低稅率，提高征稅起征點(diǎn)
A．①② B．①④ C．③④ D．②③
3.（2018全國(guó)卷II.14）近三年來(lái)，某國(guó)對(duì)政赤字率和通貨感脹率的變化如表2所示。
? ? ? ?表2??
?????????年份指標(biāo) 2015年 2016年 2017年
財(cái)政赤字率 3% 4.2% 6.7%
通貨膨脹率 5% 7.5% 13%
為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國(guó)可采取的政策措施是（??）
①降低企業(yè)所得稅稅率?? ??②央行在市場(chǎng)上出售債券
③降低存款準(zhǔn)備金率?? ? ? ④壓縮政府開(kāi)支
A.①③??????B.①④????? C.②③???? D.②④
4.（2019天津）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有：
A.減少國(guó)債發(fā)行量?? ?B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)
C.壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支?D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模
5.（2019全國(guó)二13）為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)。微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是：
①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力???②緩解小微企業(yè)的融資困難??③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款????④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期??⑤減低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率
?A.①→②→④→③?? ?B.④→③→②→①? ?
C.②→③→①→⑤??? D.⑤→③→②→①
6.（2019全國(guó)一14）存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行為保證客戶提取存款和資金結(jié)算需要而按規(guī)定向中央銀行繳存的部分存款。存款準(zhǔn)備金占商業(yè)銀行吸納存款總額的比率就是存款準(zhǔn)備金率。2018年以來(lái)，中國(guó)人民銀行先后6次降低存款準(zhǔn)備金率。降低存款準(zhǔn)備金率是為了：
①加快貨幣流通速度，穩(wěn)定物價(jià)水平????②擴(kuò)大投資及社會(huì)支出，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
③滿足客戶資金結(jié)算需求，防范擠兌風(fēng)險(xiǎn)??④增加信貸資金供應(yīng)，提高商業(yè)銀行信貸能力
A.①②???B.①③???????C.②④??????D.③④
7.（2015年高考課標(biāo)卷Ⅰ文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求。
財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。
材料二 2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）
(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（14分）


答案解析
D 從圖中GDP增長(zhǎng)率下降得出經(jīng)濟(jì)下滑，因此應(yīng)該是用積極的財(cái)政政策，①錯(cuò)誤，應(yīng)是降稅增支。④是緊縮性政策，錯(cuò)誤，應(yīng)是適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，增加財(cái)政赤字率。②④符合題意。
B 材料中的擠進(jìn)效應(yīng)是指擴(kuò)張性財(cái)政政策，排除②③，因?yàn)槎紝儆谪泿耪?。所以①④符合題意，難度不大。
D 從圖中可得出經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通脹趨勢(shì)，應(yīng)該采取緊縮性財(cái)政政策和貨幣政策。①③分別屬于積極的財(cái)政政策和貨幣政策，錯(cuò)誤。②④符合題意。央行在市場(chǎng)上出售債券相當(dāng)于是在回收流動(dòng)性，抑制需求。
C 此題考查財(cái)政的相關(guān)知識(shí)。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可通過(guò)壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C項(xiàng)正確；減少國(guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤，排除；國(guó)有企業(yè)才需要向國(guó)家上繳部分利潤(rùn)，不是所有的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項(xiàng)中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f(shuō)法錯(cuò)誤，排除。故本題選C。
此題為傳導(dǎo)類(lèi)試題，解此題需要獲取材料信息并需準(zhǔn)確把握各環(huán)節(jié)之間的邏輯順序。通過(guò)閱讀材料可以獲取的信息有：國(guó)家加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度；對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這可以減輕金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放貸款，緩解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資難問(wèn)題，有利于激發(fā)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)活力?？键c(diǎn)：稅收的作用與企業(yè)融資。
C 本題考查存款準(zhǔn)備金率、商業(yè)銀行?作用的相關(guān)知識(shí)，考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)、論證和探究問(wèn)題的能力。中國(guó)人民銀行先后6次降低存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行向中央銀行繳存的存款減少，這會(huì)直接增加銀行的貨幣量，從而增加信貸資金供應(yīng)，提高商業(yè)銀行信貸能力，④正確切題；信貸資金供應(yīng)增加，信貸規(guī)模的增加，會(huì)擴(kuò)大投資及社會(huì)支出，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，②正確切題；降低存款準(zhǔn)備金率會(huì)增加流通中的貨幣量，與加快貨幣流通速度和穩(wěn)定物價(jià)之間沒(méi)有直接必然關(guān)系，①不選；滿足客戶資金結(jié)算需求，防范擠兌風(fēng)險(xiǎn)， 不是降低存款準(zhǔn)備金率的目的，③不選。故本題選C。
【參考答案】財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；（3分）我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。（3分）優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；（2分）加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）
【解析】本題考查財(cái)政支出的用途及作用。財(cái)政赤字屬于積極的（或擴(kuò)張性）財(cái)政政策的表現(xiàn)，主要應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，但必須控制在警戒線內(nèi)，據(jù)此回答赤字的合理性。財(cái)政資金的使用涉及支出結(jié)構(gòu)、資金管理、使用效率、資源分配、資金投向、社會(huì)監(jiān)督等方面，結(jié)合材料組織語(yǔ)言，做到條理清晰。
【考點(diǎn)】為人民服務(wù)的政府、人大制度，財(cái)政赤字、財(cái)政支出











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