資源簡介

高考政治二輪復習：收入分配與社會公平專題考點突破

第一課時：核心考點突破



核心考點一：個人收入的分配


考點匯總

1．分配制度

分配方式 ①按勞分配：存在于公有制經濟中 ②按要素分配：存在于股份制企業、私營企業、外資經濟和個人投資活動中 ①勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素分配所得 ②非勞動收入：主要來自按要素分配所得(排除按勞動要素分配)
實行原因 生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度


注意：按勞分配一定是在公有制范圍內進行的，但公有制范疇內的分配并不都是按勞分配，公有制經濟中按資本、技術、管理要素參與分配同樣屬于按要素分配，福利是一種平均分配方式。

2．分配原則：兼顧效率與公平原則

二者關系 ①一致性。效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證 ②對立性。效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾
正確處理 ①發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平 ②既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富


3. 實現收入分配公平

(1)原因(意義)
公平自身角度 公平的收入分配，是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
效率與公平的關系角度 效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。社會公平的維護有利于調動勞動者的生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費角度 社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟特點角度 社會公平的維護，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
經濟發展方式角度 社會公平的維護，有利于把經濟發展的立足點轉到提高質量和效益上來，使經濟發展更多依靠內需拉動，更多依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創新驅動，加快轉變經濟發展方式


(2)措施
根本措施 效率是公平的物質前提，維護公平的根本措施在于發展生產力、促進經濟發展
制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
初次分配 增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措
再分配 要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距


財政在實現社會公平中的作用：

(1)發揮財政促進社會公平、改善人民生活的物質保障作用，促進教育公平，建立多層次社會保障體系等。

(2)發揮財政促進資源合理配置的作用，縮小城鄉和區域之間的收入差距。

(3)發揮財政促進經濟平穩運行的作用，促進生產發展，為實現社會公平奠定物質基礎。

(4)調節財政收支關系，加大財政社會保障支出。

(5)通過個人所得稅調節個人收入差距。

提分技巧

“三看法”區分初次分配和再分配：

一看分配的領域：國民收入的初次分配是在創造它的物質生產領域進行的分配；再分配是在全社會范圍內進行的分配。

二看分配的主體：初次分配的主體主要是企業，再分配的主體主要是國家。

三看分配的方式：初次分配主要是對企業職工工資的調整；再分配主要是通過財政支出、轉移支付、稅收調整等方式進行。

真題解析

1．(2016·天津高考)《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調，要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式(　　)
A．是我國分配制度的重大變革
B．是生產要素按貢獻參與分配的體現
C．是我國按勞分配制度的完善與發展
D．保障了科研人員在企業發展中的主體地位

答案：B
解析：股權激勵方式是生產要素按貢獻參與分配的體現，并沒有改變我國“按勞分配為主體、多種分配方式并存”的分配制度，A不選；按勞分配的前提是公有制，而材料說的是“各類企業”，所以C不選；D夸大了科研人員在企業中的地位，故選B。

2．(2015·廣東高考)基尼系數是判斷居民內部收入分配差異程度的指標。該系數介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發展階段和發展水平的差異，可以推斷出(　　)

①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發達國家　②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯　③中國應運用稅收、社會保障、轉移支付等手段強化再分配功能　④發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平
A．①②? B．②③
C．②④ ?D．③④

答案：B
解析：我國基尼系數逐年降低，可見我國收入差距逐年在縮小，排除①；法國初次分配后基尼系數是0.48，再分配后的基尼系數是0.29，英國初次分配后基尼系數是0.46，再分配后是0.35，可見法國對貧富差距的調整效果比英國明顯，故②正確；面對再分配收入差距較大的現狀，可以通過財政和稅收政策加以調節，故③正確；以市場為主導會導致貧富差距越來越大，這是市場自身缺陷的體現，故排除④。答案為B。

3．(2015·山東高考)國務院決定，2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是(　　)
A．提高醫療補助標準，優化城鄉居民的消費結構
B．健全初次分配機制，協調國家與個人的利益關系
C．加大再分配力度，提高城鄉居民基本醫療保障水平
D．增加貨幣供應量，提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平

答案：C
解析：提高醫療補助標準，可以直接提高城鄉居民基本醫療水平，但并不意味著城鄉居民的消費結構優化，排除A；國務院決定提高醫療補助標準，屬于國家財政支出，屬于再分配，不是健全初次分配機制，排除B；提高醫療保險財政補助標準，加大了再分配的力度，有利于提高城鄉居民基本醫療保障水平，C符合題意；提高醫療保險財政補助標準，是財政政策，增加貨幣供應量屬于貨幣政策，故D錯誤。

核心考點二：國家財政


考點匯總

1．財政收入、支出及其關系

財政收入 ①來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入 ②影響因素：經濟發展水平和分配政策
財政支出 包括經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出等
收支關系 財政平衡 比較理想的狀態，不過現實中很難實現
財政盈余 意味著財政資金沒有得到充分利用
財政赤字 ①出現的原因：a.當年財政支出超過了財政收入，出現了財政赤字。b.國家實施積極的財政政策，加大財政支出，擴大內需，拉動經濟增長 ②產生的影響：a.如果經濟過熱、通貨膨脹時出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。b.如果經濟過冷、通貨緊縮時出現財政赤字，可以促進消費，拉動經濟增長，促進經濟平穩運行


2．財政的作用

表現 財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用 ①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障(財政與民生問題) ②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程) ③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用(財政與宏觀調控)
如何更好地發揮 ①合理調節財政收支結構，在經濟過熱時應增加財政收入，減少財政支出；在經濟下行時要減少財政收入，加大財政支出 ②加大財政社會保障支出，維護社會公平 ③通過財政支出促進科教文衛事業不斷發展 ④合理調節國債發行規模，保持合理的財政赤字率 ⑤加大財政對公共設施、重點行業和關鍵領域的支出，促進資源優化配置



從經濟發展認識財政作用：

(1)財政與消費：通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內需。

(2)財政與社會公平：通過加大財政對社會保障的支出，從而維護社會公平。

(3)財政與宏觀調控：政府通過財政政策，調節經濟發展，促進經濟平穩運行。

(4)財政與科學發展：通過財政加大對農村經濟建設的支持和對少數民族地區發展支出，從而統籌城鄉、區域發展，促進經濟協調發展。

3．財政政策、貨幣政策與宏觀調控

(1)財政政策與貨幣政策的比較
財政政策 貨幣政策
制定者 財政部 中國人民銀行
手段 財政預算(國債、稅收等) 存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規模等
目標 通過財政收入和財政支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應 通過存貸款基準利率、存款準備金率，來調節貨幣供應量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符
相同點 ①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段 ②財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現促進經濟增長，增加就業，穩定物價，保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用 ③都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩健的貨幣政策(適度寬松)


(2)實施財政政策與貨幣政策的原因：市場調節具有自發性、盲目性和滯后性，單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。

(3)財政政策、貨幣政策的實施


提分技巧

辨別財政政策和貨幣政策及其類型：

(1)凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款準備金率、信貸的均是貨幣政策。

(2)凡是為了刺激消費、防范通縮的一般屬于積極的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。

真題解析

1．(2014·全國Ⅰ)要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　)
A．大幅度提高稅率
B．大力發展實體經濟
C．提高職工工資水平
D．擴大資本市場規模

答案：B
解析：經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發展實體經濟。

2．(2017·全國Ⅰ)2016年9月，某省探索發行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧，可以(　)
A．擴大扶貧資金的使用范圍
B．減少政府扶貧資金的支出
C．拓寬扶貧資金的籌措渠道
D．促進扶貧資金的精準運用

答案：C
解析：以發行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、精準運用無關，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。

3．(2016·全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是(　)

(注：PPI是反映一定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。)
①提高企業稅費，增加財政收入　②發行國債，擴大經濟建設支出　③降低企業稅費，扶持企業創新　④減少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③? B．①④
C．②③ ?D．②④

答案：C
解析：圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經濟狀況下，保持國內經濟平穩、持續增長需要刺激經濟增長、解決工業產品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經濟增長，②當選；④為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業稅費，減輕企業負擔，促進企業創新，③當選，答案為C。①屬于緊縮性財政政策，既不利于經濟增長、也會增加企業負擔，不選。

核心考點三：征稅與納稅


考點匯總

1．全面認識稅收

與財政的關系 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
基本特征 強制性、無償性、固定性
作用 籌集財政收入、調節經濟的重要手段
種類 流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類
依法納稅 對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實現其職能的物質基礎
違反稅法表現 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅
納稅人意識 依法納稅，增強納稅人權利與義務意識，行使納稅人權利


2. 稅收的作用

種類 作用
流轉稅 增值稅 ①避免對一個經營額重復征稅 ②防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
消費稅 落實消費政策，引導消費行為
關稅 調節對外貿易，維護國家利益
所得稅 企業所得稅 引導企業經營行為，調節經濟健康平穩運行
個人所得稅 ①是國家財政收入的重要來源 ②是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
資源稅 節約資源，保護環境，推動轉變經濟發展方式
財產稅 契稅 籌集財政收入和調控房地產市場
行為稅 印花稅 有利于配合和加強經濟合同的監督管理，規范市場經濟秩序


圖示：財政作用和稅收作用的區別與聯系

3．如何保障稅收收入，發揮稅收作用

(1)公民：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法納稅，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用。

(2)國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。

(3)企業：要依法納稅，誠信納稅，積極承擔社會責任。

真題解析

1．(2018·全國Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進口成本上升　②國家關稅收入增加　③鋼鐵制成品價格上漲　④鋼鐵企業利潤增加　⑤消費者的利益受損　⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④

答案：A
解析：A項正確。該國關稅上調，鋼鐵進口成本上升，從而導致鋼鐵制成品成本增加，價格上升。在其他條件不變的情況下，消費者需要花費更多的錢，從而導致利益受損，故傳導順序為①→③→⑤。②排除：設問考查對鋼鐵制成品消費的影響，②是對國家關稅收入的影響，不符合題意。④排除：企業利潤不一定增加。⑥錯誤：關稅上調會使消費者利益受損。

2．(2014·全國Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(　　)
①改善國際收支結構　②鼓勵企業海外投資　③刺激居民消費需求　④縮小居民收入差距
A．①③? B．①④
C．②③ ?D．②④

答案：A
解析：由題意可知，降低進口關稅，有利于增加進口，刺激居民消費，改善國際收支結構，①③符合題意。②④與題意無關。答案為A。

3．(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　)
①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人　②某連鎖商店繳納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人　③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①②? B．①③
C．②④ ?D．③④

答案：B
解析：李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。

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