資源簡介

專題三 收入分配與社會公平


核心考點一 個人收入的分配

命題點　多種分配方式并存
1．(2016·天津高考)《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調，要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式(　　)
A．是我國分配制度的重大變革
B．是生產要素按貢獻參與分配的體現
C．是我國按勞分配制度的完善與發展
D．保障了科研人員在企業發展中的主體地位
答案　B
解析　本題考查我國的分配制度。對科研人員實施股權激勵方式，屬于按技術要素分配，這是生產要素按貢獻參與分配的體現，B項符合題意；我國早已實行了“按勞分配為主體，多種分配方式并存”的分配制度，目前尚未作調整，故實施股權激勵方式并不是我國分配制度的重大變革，A項不符合題意；實施股權激勵方式是我國分配制度的完善與發展，但不是按勞分配制度的完善與發展，C項排除；企業職工是企業發展的主體，D項說法夸大了科研人員的作用。
命題點　收入分配公平的措施
2．(2014·大綱卷)黨的十八大報告指出：“必須深化收入分配制度改革……提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高勞動報酬在初次分配中的比重”的是(　　)
A．加大財政轉移支付力度
B．調高國有企業利潤上繳比例
C．提高最低生活保障標準
D．建立健全工資正常增長機制
答案　D
解析　轉移支付、生活保障不屬于初次分配和勞動報酬，A、C兩項不符合題意；調高國有企業利潤上繳比例，會在短期增加財政收入，同時會減少企業的利潤，不利于勞動報酬的增長，排除B項；建立健全工資正常增長機制有利于提高勞動報酬在初次分配中的比重，D項符合題意。
命題點　社會的公平正義
3．(2012·全國卷)2011年1月，R市以居住證制度取代暫住證制度，300余萬在該市的流動人口告別“暫住”狀態，在勞動就業、醫療衛生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益。這一舉措(　　)
①促進了社會公平正義　②消除了收入再分配的差距
③有利于協調城鄉統籌發展　④減少了城市管理支出
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
解析　題中材料“R市以居住證制度取代暫住證制度，300余萬在該市的流動人口告別‘暫住’狀態，在勞動就業、醫療衛生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益”體現了國家統籌城鄉發展，體現了公平正義的原則，故①③符合題意；②中“消除了收入再分配的差距”的說法是錯誤的；材料中政府的舉措會增加城市管理支出，④錯誤。故選B。

1．分配制度

注意　按勞分配一定是在公有制范圍內進行的，但公有制范疇內的分配并不都是按勞分配，公有制經濟中按資本、技術、管理要素參與分配同樣屬于按要素分配，福利是一種平均分配方式，不屬于按勞分配。
2．分配原則：兼顧效率與公平原則

3.實現收入分配公平
(1)原因(意義)

(2)措施
根本措施 效率是公平的物質前提，維護公平的根本措施在于發展生產力、促進經濟發展
制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
初次分配 增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長，在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措
再分配 要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距

前掛后聯
財政在實現社會公平中的作用
(1)發揮財政促進社會公平、改善人民生活的物質保障作用，促進教育公平，完善社會保障體系等。
(2)發揮財政促進資源合理配置的作用，縮小城鄉和區域之間的收入差距。
(3)發揮財政促進經濟平穩運行的作用，促進生產發展，為實現社會公平奠定物質基礎。
(4)調節財政收支關系，加大財政社會保障支出。
(5)通過個人所得稅調節個人收入差距。

熱考點一　個人收入的分配方式
1．(2019·湖北八市聯考)某民營股份有限公司流轉土地2000畝用于養殖南美白對蝦，公司以每年每畝1000元的價格從農戶手中租賃過來，并上交每畝500元管理費到村委會，其中500多畝是農戶以土地在公司入股，農戶可參與分紅，同時當地村民在公司養殖對蝦，每月還能從該公司獲得2000元的工資收入。對此下列認識正確的是(　　)
①村民獲得的工資屬于按勞分配收入　②有利于促進股份合作制經濟的發展　③村委會所獲收入屬于按要素分配　④有利于保障村民權益，推動新農村建設
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案　D
解析　本題考查我國的分配制度。由于該公司是民營性質的，所以村民獲得的工資屬于按要素分配中的按勞動要素分配，故①錯誤；股份合作制經濟屬于集體經濟，故②錯誤；村委會所獲收入屬于按要素中的管理要素分配，故③正確；公司加農戶模式有利于保障村民權益，推動新農村建設，故④正確。
　學會辨別不同的分配方式
按勞分配一定存在于公有制經濟中，凡是看到國有企業、集體企業的工資、獎金、津貼收入都應直接判定為按勞分配收入；按要素分配一般存在于股份制企業、私營經濟、外資經濟、個體經濟和個人投資活動中，凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私營企業工資等都可直接判定為按要素分配收入。還要注意，農民承包土地所得屬于按勞分配，而土地流轉所得屬于按要素分配。
熱考點二　收入分配公平
2．(2019·安徽師大附中模擬)收入分配是民生之源，縮小收入分配差距，實現收入分配公平是改善民生、實現發展成果由人民共享最重要最直接的方式。為此，政府要履行好再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。通過加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距的邏輯路徑是(　　)
①推進基本公共服務均等化→促進生產要素自由流動→增加居民財產性收入→縮小收入分配差距　②推進基本公共服務均等化→完善社會保障體系→提高社會整體消費水平→縮小收入分配差距　③推進基本公共服務均等化→完善醫療公共服務→降低個人和家庭醫療費用支出→縮小收入分配差距　④推進基本公共服務均等化→提供公平的教育→增強低收入者獲取收入能力→縮小收入分配差距
A．①③ B．③④
C．①② D．②④
答案　D
解析　通過推進基本公共服務均等化，進一步完善社會保障體系，有利于提高社會整體消費水平，縮小收入分配差距，②推導正確；推進基本公共服務均等化，提供公平的教育，有利于增強低收入者獲取收入能力，有利于縮小收入分配差距，④推導正確；促進生產要素自由流動，不一定增加居民財產性收入，且即使增加居民財產性收入，也無法縮小收入分配差距，①傳導錯誤；推進基本公共服務均等化，完善醫療公共服務，能降低個人和家庭的醫療費用支出，但不能縮小收入分配差距，③推導錯誤。
　區分初次分配和再分配

熱考點三　各地提高最低工資標準
3．(2019·河北石家莊模擬)2018年我國多個省市陸續上調最低工資標準，在獲得社會點贊的同時，也有很多經濟專家表示質疑。辯證地看，這一政策的影響有(　　)
①提高勞動報酬比重促進社會公平　②發揮市場對勞動力資源的配置作用　③增加財政負擔抵消市場調節作用　④會加重企業經營成本削弱其競爭力
A．①② B．①④
C．②③ D．②④
答案　B
解析　上調最低工資標準，提高職工的勞動報酬比重，有利于促進社會公平，但企業在一定時期的收入是既定的，用于分配的比重增加，會相應減少生產投入，不利于企業擴大再生產，①④符合題意；②③材料未體現。故選B。
核心考點二 國家收入的分配

命題點　財政的作用
1．(2017·全國卷Ⅰ)2016年9月，某省探索發行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧，可以(　　)
A．擴大扶貧資金的使用范圍
B．減少政府扶貧資金的支出
C．拓寬扶貧資金的籌措渠道
D．促進扶貧資金的精準運用
答案　C
解析　本題考查財政收入的相關知識。以發行債券方式支持扶貧，可以拓寬扶貧資金的籌措渠道，C符合題意。題干只涉及扶貧資金的籌措，不涉及扶貧資金如何使用，A、D不符合題意。拓寬扶貧資金的籌措渠道并不意味著政府扶貧資金支出的減少，反過來還可能增加，B說法錯誤。
命題點　稅收的作用
2．(2019·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是(　　)
①激發小微企業的經營活力　②緩解小微企業的融資困難　③引導金融機構對小微企業放貸　④改變金融機構稅收負擔預期　⑤降低金融機構的貸款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
答案　B
解析　本題考查宏觀調控的知識。財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業等發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業發放貸款，從而緩解小微企業的融資困難，激發小微企業的經營活力，其傳導路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務總局發起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發起的，針對部分企業貸款的稅收政策的調整會引導商業銀行的貸款發放方向，但并不會必然帶來貸款利率的調整，⑤與題意不符；正確選項為B。
命題點　稅收與財政的關系
3．(2018·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。
材料一　

資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》(2013～2017年)
材料二　為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。
(2)結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
答案　(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
(2)降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
解析　第(1)問為圖表類主觀題。圖表類主觀題要特別注意審標題、注釋、時間等項目，注意橫向比較與縱向比較相結合，找出其中的內在聯系。本問主要考查財政與稅收的相關知識，從縱向上看，二者均逐年增長；從橫向上看，同一年的財政收入的絕大部分來自稅收。第(2)問，考查財政與稅收的相關知識。根據材料，從短期來看，為企業降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業降稅減負，有利于增加企業利潤所得，激發企業活力，促進企業轉型升級、提升企業創新能力，增強企業市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩定發展，擴大稅收來源和規模，最終使國家財政收入穩步增長。據以上分析，結合材料作答即可。

1．財政收入、支出及其關系


2．財政的作用

前掛后聯
從經濟發展認識財政作用
(1)財政與消費：通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內需。
(2)財政與社會公平：通過加大財政對社會保障的支出，從而維護社會公平。
(3)財政與宏觀調控：政府通過財政政策，調節經濟發展，促進經濟平穩運行。
(4)財政與新發展理念：通過財政加大對農村經濟建設的支持和對少數民族地區發展支出，從而促進城鄉、區域發展，促進經濟社會協調發展。
3．財政政策、貨幣政策與國家宏觀調控
(1)財政政策與貨幣政策

(2)財政政策與經濟形勢的關系



熱考點一　財政的作用
1．(2019·陜西省第五次聯考)2019年是脫貧攻堅戰“啃硬骨頭”的關鍵一年，也是大多數貧困縣實現脫貧摘帽的收官之年。中央財政提前下達全國28個省(自治區、直轄市)2019年中央財政專項扶貧資金預算909.78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”認識正確的是(　　)
①提高人民生活水平，促進社會公平　②調節資源合理配置　③實施寬松的貨幣政策，加強宏觀調控　④促進經濟健康發展
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　國家用于扶貧的財政專項資金，體現了發揮財政提高人民生活水平，促進社會公平，調節資源合理配置的作用，①②正確；扶貧的財政專項資金屬于財政政策，而③表述的是貨幣政策，故排除；④表述與題意不符。
熱考點二　財政收支關系
2．(2019·山東臨沂二模)2019年我國實行大規模減稅降費，預計全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。對于大規模減稅降費帶來的財政收支矛盾，當前國家可采取的措施有(　　)
①增加政府專項債券發行數量　②提高國有企業上繳利潤比例　③適當降低國家財政赤字規模　④減少教育、醫療和社保支出
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　對于大規模減稅降費帶來的財政收支矛盾，當前國家可采取的措施有增加政府專項債券發行數量，以彌補財政收入不足，也可通過減少教育、醫療和社保支出，緩解財政收支矛盾，①④符合題意；大規模減稅降費就是為了給企業減負以激發企業活力，提高國有企業上繳利潤比例與實行大規模減稅降費政策相沖突，②與題意不符；大規模減稅降費會帶來國家財政赤字規模增加，而籠統地說降低國家財政赤字規模不妥，③說法錯誤。
熱考點三　財政政策與貨幣政策
3．(2019·山東日照模擬)我國實施積極的財政政策，在擴大內需和結構調整上發揮了更大作用。下列選項中對我國積極的財政政策能發揮上述作用的傳導路徑理解正確的是(　　)
①降低創新型企業稅收標準→企業稅負減輕→研發投入增加→產品邁向中高端　②經濟建設支出增加→社會總供給增加→企業生產規模擴大→經濟穩定增長　③提高高耗能企業貸款利率→企業融資成本提高→盈利空間壓縮小→淘汰落后產能　　④加大公共服務支出→公共產品總需求增加→公共產品生產規模擴大→滿足公共需要
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　B
解析　2018年我國實施積極的財政政策，在擴大內需和結構調整上發揮了更大作用，①④正確且符合題意；經濟建設支出增加，增加是社會總需求而不是社會總供給，②傳導錯誤；提高高耗能企業貸款利率屬于貨幣政策而不是財政政策，排除③。
　巧辨財政政策和貨幣政策及其類型
(1)凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款準備金率、信貸的均是貨幣政策。
(2)凡是為了刺激消費、防范通縮的一般屬于積極的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。
核心考點三 征稅與納稅

命題點　稅收的作用
1．(2018·全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進口成本上升　②國家關稅收入增加　③鋼鐵制成品價格上漲　④鋼鐵企業利潤增加　⑤消費者的利益受損　⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
答案　A
解析　本題考查關稅的相關知識。在其他因素不變的情況下，提高關稅會使該國鋼鐵進口成本上升，進一步導致該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確，故本題選A。
2．(2014·全國卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(　　)
①改善國際收支結構　②鼓勵企業海外投資　③刺激居民消費需求　④縮小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　A
解析　作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結構，①符合題意；降低關稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，③符合題意。②④與材料不符。

1．全面認識稅收
與財政的關系 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
基本特征 強制性、無償性、固定性
作用 籌集財政收入、調節經濟的重要手段
種類 流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類

圖示
財政作用和稅收作用的區別與聯系

2．稅收的種類及其作用


拓展歸納
營業稅改征增值稅改革的意義
(1)有利于減輕企業稅收負擔，緩解企業資金不足的現狀。
(2)有利于促進生產專業化發展，提高社會化生產水平。
(3)針對服務業進行“營改增”有利于優化產業結構，轉變經濟發展方式。
(4)有利于調節國家、企業和個人的收入分配關系，建立合理的收入分配結構。



3．依法納稅


熱考點一　稅收的作用
1．(2019·九州之巔合作體聯考)2019年3月5日，國務院總理李克強在政府工作報告中表示，要健全地方稅體系，穩步推進房地產稅立法。在去年的政府工作報告中，李克強就提到將穩妥推進房地產稅立法。房地產稅立法進程是公眾密切關注的議題，房地產稅的醞釀出臺也將產生一系列的影響。對此下列分析不正確的是(　　)
①房地產稅將代替政府出讓土地費成為地方財政收入的主要來源　②可能導致住房交易市場供給增加，將使房地產投資趨于理性　③促進全國統一的不動產登記信息管理全國聯網　④房地產交易價格迅速回落，解決居民住房剛需難題
A．①④ B．②③ C．①③ D．③④
答案　A
解析　稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。政府出讓土地費不是地方財政收入的主要來源，①錯誤；房地產稅立法進程是公眾密切關注的議題，房地產稅的醞釀出臺也將產生一系列的影響。這可能導致住房交易市場供給增加，促進全國統一的不動產登記信息管理全國聯網，將使房地產投資趨于理性，②③正確；房地產稅立法不會使房地產交易價格迅速回落，④錯誤。
熱考點二　依法納稅
2．(2019·陜西省聯考)2019年仍繼續保持打擊騙稅虛開高壓態勢。數據顯示，2018年全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5萬份，涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3545戶，挽回稅款損失147.87億元。解決企業騙稅問題需要(　　)
①企業要依法加大對騙稅等違反稅法行為的處罰力度　②企業要自覺誠信納稅　③公民要關注稅收的征管和使用　④稅務部門要加強稅收征管
A．①③ B．②④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　本題考查企業的騙稅問題，針對該問題需要國家加強稅收征管，作為企業而言則要依法誠信納稅，②④正確；①說法錯誤，稅務機關要依法處罰騙稅等違反稅法的行為；③是從公民的角度闡述的，不能解決企業騙稅問題，排除。
熱考點三　減稅降費　調控經濟運行
3．(2019·安徽黃山二模)2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出，要實施更大規模的減稅。這次減稅優化收入分配格局的重大改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。不考慮其他因素，推進減稅降費對提高勞動者收入水平的傳導路徑是(　　)
①企業加大技改投入　②企業職工收入增加　③降低企業稅收成本　④擴大企業利潤空間　⑤企業擴大生產規模　⑥最低工資標準提高
A．①→③→⑥ B．③→④→②
C．③→①→② D．①→③→⑤
答案　B
解析　推進減稅降費，有利于降低企業稅收成本，擴大企業利潤空間，有利于企業職工收入增加。因此推進減稅降費對提高勞動者收入水平的傳導路徑是③→④→②，B符合題意；企業加大技改投入，可能會影響到勞動者收入水平提高，①與題意不符；推進減稅降費有利于擴大企業利潤空間，企業擴大生產規模可能會影響到勞動者收入增加，⑤與題意不符；最低工資標準提高是保護勞動者合法權益的需要，與推進減稅降費政策之間沒有直接關系，⑥與題意不符。
大題增分　正確發揮財政的作用

(2015·全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。
財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
材料　2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)
結合材料和所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。(14分)

第一步，分點審設問，確保答題方向不跑偏。
知識限定 經濟生活
設問方式 措施類
內容限定 我國的財政赤字、如何用好財政資金
分值定點 本題共14分，需要5個左右得分點
第二步，分層析材料，確保答題要點對且全。
1．先將材料分層

2．再抓材料關鍵詞句對接知識

關鍵詞句 逐步推導·對接知識
第1層：經濟下行，積極的財政政策 增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求
第2層：赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。國際上財政赤字率安全警戒線為3% 財政赤字率還是安全的
第3層：相關材料數據 支出結構、使用效率、支出公平
第三步，重新整合信息，采用術語＋材料，確保答案條理又規范。
1．依據第一、二步獲得的解題信息，修正你初次的答案。
——看遺漏哪些答題要點
__________________________________________________________________
2．品悟答案后，記錄下你的心得體會。
——比規范表述差在何處
__________________________________________________________________
[滿分答案]　
合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；(3分)我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(3分)
措施：優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；(2分)加強赤字資金管理，提高使用效率；(3分)遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。(3分)
　有關“財政作用”的命題
我國財政的作用有哪些？
第一，國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧。
第二，國家財政具有促進資源合理配置的作用。
財政是實現國家宏觀調控的重要手段之一，對實現資源的優化配置起著重要作用。
第三，國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
國家通過對財政收支數量、方向的控制，實現社會總需求和總供給的平衡及結構的優化，保證國民經濟的持續、快速、健康發展。

(2019·山東省聊城市三模)閱讀材料，回答下列問題。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個稅的征收標準、稅率、減免政策的調整，對經濟發展和居民生活產生重大影響。
我國2019年1月1日開始實行的新個人所得稅法，將工資、薪金所得稅起征點由3500元提高為5000元，并將子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加項目予以扣除。以后將根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。
我國個稅調整，讓納稅人及時盡享改革發展紅利，為促進經濟社會發展注入了新動能。
結合材料，運用經濟生活知識，分析我國個稅調整如何為促進經濟社會發展注入新動能。(14分)
[解題流程]
第一步，分點審設問，確保答題方向不跑偏。
知識限定 經濟生活
設問方式 措施類
內容限定 我國個稅調整為促進經濟社會發展注入新動能
分值定點 本題共14分，需要4個左右得分點
第二步，分層析材料，確保答題要點對且全。
1．先將材料分層
第1層 工資、薪金所得稅起征點由3500元提高為5000元
第2層 將子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加項目予以扣除，以后將根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準
第3層 讓納稅人及時盡享改革發展紅利

2．再抓材料關鍵詞句對接知識
關鍵詞句 逐步推導·對接知識
第1層：工資、薪金所得稅起征點提高 減輕稅收負擔，增加可支配收入，激發消費潛力
第2層：增加專項扣除，并將適時調整 尊重知識、尊重人?、尊重科技，激發生產要素活力；帶動相關產業發展、完善產業體系，優化產業結構
第3層：納稅人及時盡享改革發展紅利 促進收入分配公平，提升勞動者生產積極性

第三步，重新整合信息，采用術語＋材料，確保答案條理又規范。
1．依據第一、二步獲得的解題信息，修正你初次的答案。
——看遺漏哪些答題要點
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2．品悟答案后，記錄下你的心得體會。
——比規范表述差在何處
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[滿分答案]
個稅調整、減輕居民個人稅收負擔，有利于增加居民可支配收入，激發消費潛力，以消費帶動經濟增長。(4分)增加專項扣除，尊重知識、尊重人?、尊重科技，有利于激發生產要素活力，以創業創新拉動經濟增長。(3分)增加專項扣除，有利于帶動相關產業發展、完善產業體系，優化產業結構，以產業發展助力經濟增長。(3分)個稅調整，促進收入分配公平，有利于提升勞動者生產積極性，以公平提高經濟效率。(4分)
配套作業
一、選擇題
1．(2019·浙江高考模擬)2019年2月21日發布的《關于促進小農戶和現代農業發展有機銜接的意見》提出，要鼓勵小農戶以土地經營權、林權等入股龍頭企業并采取特殊保護，探索實行農民負盈不負虧的分配機制。這一要求(　　)
①旨在通過按要素分配機制縮小收入分配差距
②有助于增加農戶收入，促進農業和農村發展
③既能落實按要素分配政策又能弘揚奉獻精神
④有助于讓農村一切創造財富的源泉充分涌流
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　按要素分配屬于初次分配，會擴大人們的收入差距，①錯誤，排除；實行農民負盈不負虧的分配機制有助于增加農戶收入，促進農業和農村發展，②符合題意；材料未涉及奉獻精神，而且奉獻精神與農民負盈不負虧的分配機制背離，③不符合題意，排除；分配機制鼓勵小農戶以土地經營權、林權等入股龍頭企業并采取特殊保護有助于讓農村一切創造財富的源泉充分涌流，④符合題意。故本題選C。
2．(2019·阜陽市三中模擬)為加快實施創新驅動發展戰略，激發科研人員創新創業積極性，國家出臺《關于實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》提出，實施通過完善股權激勵、內部激勵機制等，使科研人員的收入與其創造的科學價值、經濟價值、社會價值緊密聯系，營造鼓勵探索、激勵創新的社會氛圍。下列體現這一政策發揮作用的正確推導過程是(　　)
①尊重知識、尊重人才→完善按勞分配政策→收入分配更加公平→調動科研工作者積極性　②尊重知識、尊重人才→完善分配機制→增加科研人員收入→促進創新成果轉化　③對科研人員實施股權、期權激勵→提高勞動報酬在初次分配中的比重→實際貢獻與收入匹配→促進創新成果轉化　④對科研人員實施股權、期權激勵→健全分配激勵機制→激發科研人員活力→讓知識引領時代發展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　實施通過完善股權激勵、內部激勵機制，體現了通過完善分配機制，增加科研人員收入，以提高效率，①不符合題意，②符合題意；“提高勞動報酬在初次分配中的比重”，有利于促進公平，③與題意不符；對科研人員實施股權、期權激勵，有利于激發科研人員活力，讓知識引領時代發展，④符合題意。本題選C。
3.(2019·北京朝陽二模)“涓滴效應”指在經濟發展過程中并不給予貧困階層、弱勢群體或貧困地區特別的優待，而是由優先發展起來的群體或地區通過消費、就業等方面惠及貧困階層或地區。但是現實生活中這一效應出現的結果并不理想(右圖)，解決圖中所反映的問題需要(　　)

①鼓勵一部分人和一部分地區先富起來　②加大財政轉移支付力度以實施精準扶貧　③大力發展生產力從根本上增加國民收入　④完善分配制度形成合理的收入分配格局
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　本題考查分配公平的相關知識。涓滴理論是按市場經濟學原理推導得出的結論，然而在實際生活中的效果并不理想，即單純依靠市場調節并不能很好地解決貧困問題，要解決“涓滴效應”中存在的問題，還需要政府的適當干預，②④正確切題；①③說法主要是依靠市場的作用，不能有效解決“涓滴效應”中存在的問題，排除。故本題選D。
4．(2019·河南濮陽二模)2018年全國居民人均可支配收入28228元，扣除價格因素實際增長6.5%，快于人均GDP增速，與經濟增長基本同步。人均收入增速“跑贏”人均GDP增速的意義在于(　　)
①縮小了收入分配差距，使收入分配更合理更有序
②合理調整投資與消費的關系，促進經濟社會協調發展
③兼顧效率與公平，使發展成果更好地惠及全體人民　④以更高質量更充分的就業夯實居民增收的物質基礎
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案　B
解析　①錯誤，人均收入增速“跑贏”人均GDP增速并不能縮小收入分配差距，使收入分配更合理更有序。②③符合題意，人均收入增速“跑贏”人均GDP增速的意義在于合理調整投資與消費的關系，促進經濟社會協調發展；兼顧效率與公平，使發展成果更好地惠及全體人民。④錯誤，以更高質量更充分的就業不是居民增收的物質基礎，而是條件。
5．(2019·廣東深圳中學模擬)我國實施大規模扶貧開發，從解決溫飽到全面實施精準扶貧、精準脫貧方略，7億多農村貧困人口擺脫貧困，這相當于目前整個歐洲國家的人口總和。我國實施大規模扶貧開發的經濟意義在于(　　)
①促進結構調整，妥善解決發展動力問題　②提高供給質量，促進社會公平　③縮小收入差距，提高社會消費水平　④理順分配關系，促進社會和諧
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　我國實施大規模扶貧開發能夠縮小收入差距，提高社會消費水平，還可以理順分配關系，促進社會和諧，③④說法正確；通過創新，可以有效解決發展動力問題，扶貧開發，無法直接實現，①說法錯誤；實施大規模扶貧開發無法直接實現提高供給質量的問題，②說法錯誤。
6．(2019·河北唐山一模)西南交大按照7∶2∶1的比例由個人或科研團隊、學校、學院三方共享職務科技成果，一系列被束之高閣的科研成果開始加速向市場轉化。西南交大將“智源”轉變為市場資源啟示我們(　　)
①要健全和完善按要素分配的體制機制　②初次分配要正確處理效率與公平的關系　③按勞分配有利于實現收入分配公平　④多種分配方式并存是市場經濟發展的必然
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
答案　A
解析　西南交大按照7∶2∶1的比例由個人或科研團隊、學校、學院三方共享職務科技成果，一系列被束之高閣的科研成果開始加速向市場轉化，西南交大將“智源”轉變為市場資源，使科研人員在我國首次擁有了職務科技成果的部分所有權，啟示我們要健全和完善按要素分配的體制機制，初次分配要正確處理效率與公平的關系，①②正確且符合題意；按勞分配在材料中未體現，排除③；④在材料中未涉及，排除。
7．(2019·贛湘粵三省六校聯考)2018年12月19日召開的中央經濟工作會議指出，要繼續實施積極的財政政策，適時預調微調，穩定總需求；實施更大規模的減稅降費，較大幅度增加地方政府專項債券規模。若不考慮其他因素，積極財政政策發揮作用的傳導路徑是(　　)
①合理安排收入預算→國家增發國債→重點領域擴大支出規模　②居民收入增加→人民群眾消費結構優化→實現經濟社會發展　③民生領域政府投入持續增加→社會總需求擴大　④提供相應產品的企業生產擴大→就業人員增加
A．①→④→②→③ B．①→③→④→②
C．④→①→③→② D．④→②→①→③
答案　B
解析　積極的財政政策表現為政府要合理安排收入預算，國家可以增發國債，在重點領域擴大支出規模，其中在民生領域政府投入持續增加，刺激社會總需求，社會總需求擴大，引起提供相應產品的企業生產擴大，進而就業人員增加，就業增加會有利于增加居民收入，收入是消費的前提和基礎，收入增加會使人民群眾消費結構優化，從而實現經濟社會發展，正確的傳導路徑是①→③→④→②，B正確，A、C、D均傳導有誤。
8．(2019·福建廈門二模)2019年我國繼續實施更大規模的減稅降費，著眼“放水養魚”釋放稅收紅利，以期實現財政可持續發展。不考慮其他因素，下列圖示能正確反映適度降低稅率對財政收入影響的是(　　)

答案　A
解析　稅率并非越高越好，如果稅率過高，國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終會影響財政收入的可持續發展。如果稅率過低，國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此只有適度降低稅率，減輕企業稅負，才有利于激發企業活力，促進經濟發展、財政收入和人民生活的持續提高，A項能正確反映適度降低稅率對財政收入影響；B、C、D三項均不能正確反映適度降低稅率對財政收入影響。
9．(2019·安徽合肥三模)2018年9月25日公布的《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》總體思路是創新預算管理方式，力爭用3～5年時間基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。全面實施預算績效管理旨在(　　)
①優化財政資源配置，提升公共服務質量　②創新預算管理方式，為實現高質量發展提供制度保障　③完善預算績效管理制度，實現國家財政收支的基本平衡　④建立現代財政制度，推進國家治理體系和治理能力現代化
A．①② B．①③ C．①④ D．②④
答案　C
解析　全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容，是優化財政資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措，①④正確且符合題意；創新預算管理方式不能為實現高質量發展提供制度保障，②錯誤；完善預算績效管理制度，應著重提高財政資源配置效率和使用效益，③錯誤。

10．(2019·湖南懷化三模)十三屆全國人大二次會議通過了2019年財政預算報告。預算報告指出，全年安排全國財政赤字2.76萬億元；新增地方政府債務8000億元，支持重點項目建設；減稅降費近2萬億元，激發市場主體活力：按平均約5%的幅度提高企業和機關事業單位退休人員基本養老金標準；赤字率提高到2.8%。當前財政政策產生的影響傳導路徑正確的是(　　)
①增加地方政府專項債券發行規模→推進地方基礎設施建設→促進地方經濟健康協調發展　②減稅降費→減輕中低收入者稅費負擔→提高社會總體消費水平　③提高赤字化率→增加市場中貨幣供應量→降低中小企業的融資成本　④提高財政用于社會保障的支出→轉變經濟發展方式→提高經濟發展的內生動力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　A
解析　材料中“新增地方政府債務8000億元”意味著“增加地方政府專項債券發行規模”排首位，“支持重點項目建設”意味著“推進地方基礎設施建設”排第二位，通過基礎設施建設，推動經濟健康協調發展，“促進地方經濟健康協調發展”排在尾位，①傳導正確；材料中“減稅降費近2萬億元”意味著“減稅降費”排首位，減稅降費，中低收入者稅負減輕，“減輕中低收入者稅費負擔”排第二位，中低收入者稅負減輕，居民可支配資金增多，拉動消費，“提高社會總體消費水平”排尾位，②傳導正確；材料中“赤字率提高到2.8%”意味著“提高赤字化率”排首位，提高赤字率，意味著國家財政支出增多，會導致市場中貨幣供應量增加，但市場中貨幣供應量增加，并不意味著降低中小企業的融資成本，③傳導錯誤；“提高財政用于社會保障的支出”主要是增加居民可支配收入，與“轉變經濟發展方式”沒有必然的聯系，④傳導錯誤。
11．(2019·湖南師大附中二模)2019年政府工作報告強調，今年要實施更大規模的減稅，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。下列關于減稅對經濟影響的傳導中，正確的是(　　)
①降低個人所得稅起征點→減輕居民稅收負擔→促進經濟發展　②推進資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進資源節約和環境保護　③健全和完善個人所得稅制度→調節收入分配→促進社會總消費→促進經濟發展　④降低小微企業稅收負擔→降低企業成本→經濟持續健康發展
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案　D
解析　降低個人所得稅起征點，會增加居民的稅收負擔，①傳導錯誤；降低資源開采和使用成本，不利于促進資源節約和環境保護，②說法錯誤；健全和完善個人所得稅制度，可以調節收入分配，有利于擴大居民消費需求，③傳導正確；降低小微企業稅收負擔，有利于降低企業成本，增強企業發展動力，促進經濟持續健康發展，④傳導正確。
12．(2019·湖南長郡中學模擬)為了打贏全面實施“營改增”改革攻堅戰，財政部和國家稅務總局發文要求：嚴禁跨月、跨季度征收或調整預征繳辦法提前征收；嚴禁5月1日前要求納稅人先繳或多繳，5月1日后辦退或少繳。其經濟學依據是(　　)
①稅收是國家組織財政收入的基本形式　②稅收具有強制性和固定性　③公民享有監督稅務機關的權利　④依法征稅是稅務機關應盡之責
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　②④符合題意，財政部和國家稅務總局發文要求：嚴禁跨月、跨季度征收或調整預征繳辦法提前征收；嚴禁5月1日前要求納稅人先繳或多繳，5月1日后辦退或少繳，其經濟學依據是稅收具有強制性和固定性，依法征稅是稅務機關應盡之責；①③不符合題意，材料不涉及稅收是國家組織財政收入的基本形式以及公民享有監督稅務機關的權利。
二、非選擇題
13．(2019·山東煙臺、菏澤聯考)閱讀材料，完成下列要求。
材料一　近五年來我國GDP增長速度、人均可支配收入增長速度及消費對經濟增長貢獻率表


材料二　在我國，中等收入群體已經成為消費結構升級的“主力軍”。目前我國中等收入群體超過4億人，但是我國中等收入群體所占比例遠遠低于發達國家。要推動消費結構升級，就要繼續擴大中等收入群體比例。從國際經驗看，中等收入群體比例的提高不僅依賴于居民收入增長，還受分配、財稅政策等因素的影響。另外，還應該注意到我國現有的中等收入群體數量尚不夠穩定；有些人的收入可能因工作變動、失業、家庭變故等不確定因素而受到影響，甚至成為低收入者。
(1)材料一反映了哪些經濟信息？
(2)結合材料，運用經濟生活知識，說明我們應如何擴大中等收入群體比例。
答案　(1)①我國GDP由之前的高速增長轉變為近五年的中高速增長，在GDP穩定增長的同時，人均可支配收入也穩定增長，近五年我國人均可支配收入平均增長速度略高于GDP平均增長速度。②我國消費對經濟增長的貢獻率總體處于上升狀態。近幾年，消費已經成為我國經濟增長的主要驅動因素。
(2)①促進經濟高質量發展，增加居民收入，為擴大中等收入群體比例奠定堅實的物質基礎。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為擴大中等收入群體比例提供制度保障。③運用好財政、稅收政策，理順國家、企業和個人關系，增加低收入者收入，調節過高收入，擴大中等收入群體比例。④加強社會保障體系建設，為穩定乃至擴大中等收入群體比例提供保障。
解析　第(1)問，本題屬于圖表信息概括題。依據圖表2014～2018年GDP的增長速度可知，我國GDP由之前的高速增長轉變為近五年的中高速增長；橫向比較可知，在GDP穩定增長的同時，人均可支配收入也穩定增長，近五年我國人均可支配收入平均增長速度略高于GDP平均增長速度；我國消費對經濟增長的貢獻率總體處于上升狀態。近幾年，消費已經成為我國經濟增長的主要驅動因素。第(2)問，本題屬于措施類試題。首先，要思考實現收入分配公平的途徑有哪些。其次，審讀材料，依據材料信息進一步確定答題要素。材料中“中等收入群體比例的提高不僅依賴于居民收入增長，還受分配、財稅政策等因素的影響”，作答角度：促進經濟高質量發展，增加居民收入；堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度；運用好財政、稅收政策，理順國家、企業和個人關系，增加低收入者收入，調節過高收入，擴大中等收入群體比例。依據材料中“有些人的收入可能因工作變動、失業、家庭變故等不確定因素而受到影響，甚至成為低收入者”，可從加強社會保障體系建設，為穩定乃至擴大中等收入群體比例提供保障角度作答。
14．(2019·廣東江門一模)閱讀材料，完成要求。
當前，我國經濟下行壓力變大，但經濟發展長期向好的趨勢不會改變。為進一步推進供給側結構性改革，2019年我國積極的財政政策要加力提效。2018年中央經濟工作會議明確，2019年我國將實施更大規模的減稅降費。隨后召開的全國財政工作會議提出，今年將實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，重點減輕制造業和小微企業稅收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免。全面實施修改后的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。
結合材料，運用經濟生活知識分析積極財政政策加力提效對我國經濟結構調整優化的驅動作用。
答案　①更大規模減稅降費，能夠激發市場活力，創造高質量發展的營商環境。②減輕稅收負擔，能夠助力制造業企業創新發展，推動產業結構優化升級，振興實體經濟。③財政政策精準發力，激勵科技創新企業，扶持中小微企業，為經濟發展提供新動能。④減稅降費降成本可以降低商品和服務的相對價格，實施新個稅減輕居民稅負，有利于拉動消費，推動經濟結構優化和調整。
解析　解答本題首先要對所給的材料進行充分解讀，從材料的表述中提煉出關鍵性的信息，然后結合所學的相關知識進行分析作答即可。本題著重從激發市場活力，創造高質量發展的營商環境、助力制造業企業創新發展，推動產業結構優化升級，振興實體經濟、激勵科技創新企業，扶持中小微企業以及降低商品和服務的相對價格，推動經濟結構優化和調整的角度進行分析作答即可。

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