資源簡介

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經(jīng)濟生活第八課專題二：征稅與納稅
1、知識梳理
（一）稅收及其種類
1．稅收的含義與特征
(1)稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。
(2)稅收的本質：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
(3)稅收的基本特征
①稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
2．我國稅收的種類
(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。
(2)影響最大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。
①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。
②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
（二）依法納稅
1．依法納稅的原因
(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。21世紀教育網(wǎng)版權所有
(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
2．違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。
3．怎樣依法納稅
(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。
(2)增強監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。21cnjy.com
二、重難點突破
1.稅收的作用（大題必背）
(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。【來源：21cnj
y.co
m】
(2)引導居民合理消費：通過調節(jié)稅收(主要是消費稅)，可以引導人們進行科學合理的消費。
(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平。
(4)引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。
2.巧分四種違反稅法的行為
①偷稅：“偷著不(少)繳”。
②欠稅：“欠著未繳”。
③騙稅：“騙取優(yōu)惠”。
④抗稅：“抗著不繳”。
3.比較偷稅和騙稅的異同
①同：手段相似，都采用欺騙手段。
②異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。
4.增值稅和個人所得稅。
增值稅
個人所得稅
區(qū)別
含義
是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
實行超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為
個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段
聯(lián)系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
3、課時練習
知識點1：稅收的基本特征及其關系
1．2019年7月，有1
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)5家藥企涉嫌“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票”，2家藥企因“偷稅”被國家稅務總局通報。有3家公司被處以罰款，14家公司因情節(jié)嚴重，除了被罰款之外，相關負責人被移送司法機關。這說明(
)21教育網(wǎng)
①稅收法定，所有納稅人必須要依法誠信納稅
②稅收具有強制性，國家憑借政治權力強制征稅
③稅收具有固定性，稅務機關必須依法進行征稅
④國家主要運用行政手段對違反稅法的行為制裁
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】A
【解析】
①②：因為企業(yè)偷稅、騙稅，受到了嚴厲
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的處罰，相關負責人被移送司法機關，說明了稅收法定，所有納稅人必須要依法誠信納稅，體現(xiàn)了稅收具有強制性，國家憑借政治權力強制征稅，①②正確。www.21-cn-jy.com
③：本項說法正確，但與材料無關，③錯誤。
④：材料中，材料不僅利用行政手段，而且利用法律手段對違反稅法的行為制裁，④錯誤。
本題選A項。
2．近年來，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和全民法律
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)意識的提高，“依法納稅是每個公民應盡的義務”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽，更在企業(yè)中發(fā)揚光大，并逐漸成為全社會的共識。普通民眾能夠形成這一社會共識，是因為(
)
①在我國，國家利益和個人利益在根本上是一致的②稅收都是取之于民、用之于民
③國家各項職能的實現(xiàn)必須以稅收作為物質基礎④稅收具有強制性、無償性和固定性
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
【答案】C
【解析】
①③④：本題的問題是在我國依法納稅觀念深入人心的原因，①③符合題意，④不符合題意。
②：社會主義國家，稅收是取之于民、用之于民，資本主義、封建制等剝削制的國家則不是，②說法錯誤。
故本題選C。
3．《中華人民共和國立法法》明確“稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。這表明(
)2·1·c·n·j·y
①稅收法定原則是依法治國的具體體現(xiàn)
②稅收具有固定性的特征
③稅收具有法制性的特征
④依法納稅是每一個公民的基本義務
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
【答案】A
【解析】
①②：《中華人民共和國立法法》明確“
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定，說明了稅收法定原則是依法治國的具體體現(xiàn)，同時也表明了國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，體現(xiàn)出稅收具有固定性的特征，①②正確。21·世紀
教育網(wǎng)
③：法制性不是稅收的特征，③錯誤。
④：材料中沒有提到依法納稅是每一個公民的基本義務，④排除。
本題選A項。
2019年7月1日起，《中華人民共和國車輛購置稅法》正式施行。據(jù)此回答下面小題。
4．《車輛購置稅法》明確規(guī)定，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)車輛購置稅實行一次性征收，只在購置環(huán)節(jié)征收，稅率為百分之十。征收范圍則包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。新規(guī)定主要體現(xiàn)稅收具有(
)【出處：21教育名師】
A．無償性
B．強制性
C．固定性
D．自愿性
【答案】C
【解析】
C：稅收具有固定性，國家在征稅之前就以法律的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)行使，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變；材料中，我國車輛購置稅稅率的調整有稅法作為依據(jù)，經(jīng)過國務院批準，車輛購置稅稅率不經(jīng)國務院批準決定，不得隨意改變，這體現(xiàn)了稅收的固定性，C符合題意。【版權所有：21教育】
A：稅收的無償性是指國家取得稅收
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價.材料中，我國車輛購置稅稅率的調整有國務院的批準，并沒有體現(xiàn)稅收具有無償性，A不符合題意。21教育名師原創(chuàng)作品
B：稅收的強制性是指征稅機關必須依法征稅，納
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)稅人必須依法納稅。材料中，我國車輛購置稅稅率的調整有稅法作為依據(jù)，經(jīng)過國務院批準決定，不得隨意改變，這說明稅收具有固定性，沒有體現(xiàn)強制性，B不符合題意。
D：自愿性不是稅收的基本特征，D不符合題意。
故本題選C。
知識點2:稅收政策的作用
5．新修訂個稅法于2019年1月1日起
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)施行。今后計算個稅，在基本基點上調到每月5000元基礎上，除扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還可以享受子女教育支出、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。此措施的傳導效應是(
)
①增強宏觀調控能力——發(fā)展公共服務——共享發(fā)展成果
②減少國家稅收收入——增強市場流動性——促進經(jīng)濟發(fā)展
③壯大中等收入群體——實現(xiàn)社會公平——提高勞動者積極性
④降低居民個人稅負——增加居民可支配收入——拉動社會需求
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】B
【解析】
③④：我國個人所得起征點提
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)高并增加專項附加可以壯大中等收入群體，實現(xiàn)社會公平，提高勞動者積極性；可以降低居民個人稅負，增加居民可支配收入，拉動社會需求，③④符合題意。
①：我國個人所得起征點提高并增加專項附加不會增強國家宏觀調控能力，①與題意不符。
②：我國個人所得起征點提高并增加專項附加不一定會減少國家財政收入，②與題意不符。
故選B。
知識點3：稅收的種類
6．目前在我國
和
是影響很大的兩種稅收。(
)
A．流轉稅和所得稅
B．資源稅和財產(chǎn)稅
C．增值稅和個人所得稅
D．行為稅和印花稅
【答案】C
【解析】
本題考查我國的稅種。C：目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種，C正確。
ABD：流轉稅和所得稅、資源稅和財產(chǎn)稅、行為稅和印花稅，三項均不是我國影響很大的兩種稅種，ABD錯誤。
故本題選C。
7．下表是一個建筑公司某年度的部
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．營業(yè)稅=1000萬元×稅率
B．增值稅=1000萬元×稅率
C．營業(yè)稅=650萬元×稅率
D．增值稅=650萬元×稅率
【答案】A
【解析】
我們首先要熟悉營業(yè)稅和增值稅的含義。營
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)業(yè)稅是以納稅人經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種。根據(jù)含義，我們看圖表中的營業(yè)額應該是工程收入1000萬元。所以營業(yè)稅=1000萬元×稅率；增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。它的一般計稅方法是：本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一經(jīng)營環(huán)節(jié)已納稅金。所以增值稅=1000萬元×稅率－（上一環(huán)節(jié)已納稅金）。所以我們看四個選項應該選A。21
cnjy
com
知識點4:增值稅的作用
8．2017年10月30日，國
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)務院召開的常務會議指出，經(jīng)法律程序批準全面推開營改增試點后，原來實行營業(yè)稅的服務領域已統(tǒng)一征收增值稅，實質上全面取消了實施60多年的營業(yè)稅，之所以要在服務領域實施營業(yè)稅改增值稅，是因為增值稅(
)
①是財政收入的基本形式
②能防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偸稅漏稅行為
③可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅
④是調節(jié)個人收入分配的有效手段
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】C
【解析】
①錯誤，稅收是財政收入的基本形式，而
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)不是僅僅指增值稅。
②③正確，增值稅能防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偸稅漏稅行為，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅。因此要在服務領域實施營業(yè)稅改增值稅。
④錯誤，個人所得稅是調節(jié)個人收入分配的有效手段。
故選C。
9．增值稅轉型改革自20
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)09年1月1日起在全國范圍內實施，主要內容是在維持現(xiàn)行稅率不變的前提下，允許企業(yè)抵扣其購進設備所含的增值稅，從而避免了對企業(yè)設備購置的重復征稅。這一舉措可以(
)
①降低企業(yè)的市場風險，提高企業(yè)的市場占有率
②樹立企業(yè)的良好信譽和形象，開展正當競爭
③促進企業(yè)技術進步，加快產(chǎn)業(yè)升級
④促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，提高勞動生產(chǎn)率
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】B
【解析】
①增值稅轉型改革不會降低企業(yè)的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)市場風險說法錯誤，排除；②增值稅轉型改革與樹立企業(yè)的良好信譽和形象無關，排除；③④說法正確且符合題意。故選B。
知識點5：個人所得稅的作用
10．2018年8月31日，在第十
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)三屆全國人大常委會第五次上，備受關注的關于修改個人所得稅法的決定表決通過。至此，七次大修后的新個稅正式亮相，個稅起征點確定為5000元。提高個稅起征點(
)www-2-1-cnjy-com
①表明在我國稅收取之于民、用之于民
②有利于避免對同一個經(jīng)營額重復征稅
③有利于調節(jié)個人收入，促進社會公平
④有利于減輕居民稅負，提高消費水平
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
【答案】D
【解析】
提高個稅起征點，可以減輕低收入者的稅收負擔，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)提高收入，從而能夠提高消費水平，這也有利于調節(jié)個人收入，促進社會公平，題肢③和④說法正確。提高個稅起征點，沒有體現(xiàn)出我國稅收取之于民、用之于民的特點，題肢①排除；推行增值稅，有利于避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，題肢②說法錯誤。本題選擇D選項。
11．2018年《個人所得稅法修正案》將個
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)稅起征點由每月3500元提高至5000元；工資薪金首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調整稅率結構，最高檔稅率保持不變，擴大較低檔稅率級距等。此次稅法改革對經(jīng)濟社會影響傳導正確的有(
)
①適度提高個稅起征點→中低收入者稅負降低→社會消費水平提高→實現(xiàn)共同富裕
②增加專項附加抵扣→高收入者稅負降低→擴大貧富差距→不利于社會和諧
③最高檔稅率保持不變→穩(wěn)定國家稅收收入→促進經(jīng)濟結構轉型→推動更高質量發(fā)展
④擴大較低檔稅率級距→個稅納稅人減少→財政收入大幅減少→不利于國家職能發(fā)揮
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】B
【解析】
①：適度提高個稅起征點有利于降低中低收入者稅負，提高社會消費水平，實現(xiàn)共同富裕，①符合題意。
②：增加專項附加抵扣，高收入者和低收入者的稅負都會降低，不會擴大貧富差距，②與題意不符。
③：此次稅法改革中最高檔稅率保持不變，有利于穩(wěn)定國家稅收收入，促進經(jīng)濟結構轉型，推動更高質量發(fā)展，③符合題意。2-1-c-n-j-y
④：擴大較低檔稅率級距，個稅納稅人減少，不會引起財政收入大幅減少，④觀點錯誤。
故本題選B。
知識點5:依法納稅是公民的義務
12．近年來，我國影視行業(yè)快速發(fā)展。同時，也
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)暴露出天價片酬、“陰陽合同”、偷逃稅款等問題，損害了行業(yè)形象，影響了行業(yè)健康發(fā)展。在我國，依法納稅是公民的基本義務，公民應自覺誠信納稅，這是因為(
)【來源：21·世紀·教育·網(wǎng)】
①國家的興旺發(fā)達繁榮富強與每個公民息息相關
②要以國家稅收為重，個人利益應當忽略不計
③國家職能的實現(xiàn)以稅收作為物質基礎
④公民有權利關注國家對稅收的征管和使用
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】A
【解析】
依法納稅是公民的基本義務，公民應
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)自覺誠信納稅，這是因為國家的興旺發(fā)達繁榮富強與每個公民息息相關，國家職能的實現(xiàn)以稅收作為物質基礎，題肢①和③說法正確。個人利益應該服從國家利益，但是個人利益忽略不計的說法錯誤，題肢②排除；材料強調的是公民應依法納稅的義務，沒有提到相關的公民權利，題肢④不符合題意，故排除。本題選擇A選項。21
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知識點6：違反稅法的行為
13．發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)。讀漫畫《優(yōu)惠稅錢》,你認為圖中商家行為(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．是騙稅行為
B．表明商家有經(jīng)營自主權
C．是偷稅行為
D．可使消費者得到實惠，應予肯定
【答案】C
【解析】
C：偷稅是指納稅人有意違反稅
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。漫畫《優(yōu)惠稅錢》中商家不開發(fā)票行為，是偷稅行為，C符合題意。
A：騙稅，是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。漫畫《優(yōu)惠稅錢》中商家不開發(fā)票行為，不屬于騙稅行為，A不符合題意。
B：依法納稅是公民的基本義務，《優(yōu)惠稅錢》中商家不開發(fā)票行為，不屬于經(jīng)營自主權，屬于偷稅行為，B不符合題意。
D：在我國，稅收取之于民用之于
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，每個公民都要增強稅收意識，以主人翁的態(tài)度關注稅收征管，不能為了個人利益而損害國家利益，D錯誤。
故本題選C。
14．甲公司以委托加工方式假報
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)出口，獲得國家退稅款1億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款900多萬元。兩家公司違反稅法的行為分別屬于(
)
A．騙稅、偷稅
B．偷稅、騙稅
C．偷稅、偷稅
D．騙稅、騙稅
【答案】A
【解析】
A：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款900多萬元屬于偷稅行為；騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，甲公司以委托加工方式假報出口，獲得國家退稅款1億多元屬于騙稅行為。A符合題意。
BCD：BCD不符合題意。
故本題選A。
15．根據(jù)《車輛購置稅法》規(guī)定，購置應稅車輛
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)當日起60日內申報繳納車輛購置稅。超過60日申報繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。因此，納稅人應(
)
A．制定相關稅法，杜絕偷稅行為
B．增強納稅意識，自覺依法納稅
C．強化稅收征管，追究欠稅責任
D．承擔社會責任，提高經(jīng)濟效益
【答案】B
【解析】
B：對超過60日申報繳納的，按日加收滯納金。因此，納稅人應增強納稅意識，自覺依法納稅，B符合題意。
AC：此兩項內容的主體應為國家，AC不符合題意。
D：此項內容的主體應為企業(yè)，且此項內容與材料無關，D不符合題意。
故本題選B。
16．減稅降費是2019年稅收工作
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的主題。自2019年1月1日起，新個人所得稅法開始全面實施，“起征點”提高到5000元，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房粗金、贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除政策正式落地，約8400萬納稅人無需再繳納個人所得稅。4月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由16%調整為13%;交通運揄和建筑等行業(yè)增值稅稅率由10%調整為9%;保持6%一襠的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。21·cn·jy·com
我國稅收的性質和特征是什么?結合材料說明減稅對企業(yè)和個人有什么經(jīng)濟意義?
【答案】性質：我國稅收取之于民，用之于民；特征：我國稅收具有強制性，無償性和固定性的特征。
意義：減稅有利于減輕企業(yè)的稅收負擔，降低
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)企業(yè)的生產(chǎn)成本，鼓勵企業(yè)投資，推動企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，有利于企業(yè)進行技術創(chuàng)新，推動企業(yè)轉型升級，從而促進企業(yè)的發(fā)展。有利于減輕中低收入者的稅收負擔，降低個人的生活成本，提高居民的生活水平，改善居民的生活質量，促進社會公平。
【解析】第一小問可直接依據(jù)教材基礎知識回
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)答，難度較易。第二小問要首先調用與減稅有關的知識。減稅實際上屬于一種財政政策，也屬于一種分配政策的調整，對企業(yè)而言可降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的經(jīng)營性收入，因此有利于鼓勵企業(yè)投資，推動企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，有利于企業(yè)進行技術創(chuàng)新，推動企業(yè)轉型升級，從而促進企業(yè)的發(fā)展。對個人而言，可調用財政是促進社會公平，改善人民的物質保障等相關知識作答。
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精品試卷·第
2
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（共
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經(jīng)濟生活第八課專題二：征稅與納稅
知識梳理
（一）稅收及其種類
1．稅收的含義與特征
(1)稅收的含義：人們習慣將____和_______合稱為稅收。
(2)稅收的本質：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借_______權力，依法取得財政收入的__________。
(3)稅收的基本特征
①稅收具有________、_________和________的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)。稅收的無償性要求它具有_______，強制性是________的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有________。
2．我國稅收的種類
(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為_______、________、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。
(2)影響最大的兩個稅種：_________和__________。
①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額__________，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的________行為。
②個人所得稅是國家___________的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)_________的有效手段。
（二）依法納稅
1．依法納稅的原因
(1)在我國，稅收取之于民、___________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是________的。
(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為___________。21世紀教育網(wǎng)版權所有
(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，__________納稅。
2．違反稅法的行為：偷稅、_______、騙稅、_________。
3．怎樣依法納稅
(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。
(2)增強_________，關注國家對稅收的征管和_______，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。21cnjy.com
二、重難點突破
1.稅收的作用（大題必背）
(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。【來源：21cnj
y.co
m】
(2)引導居民合理消費：通過調節(jié)稅收(主要是消費稅)，可以引導人們進行科學合理的消費。
(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平。
(4)引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。
2.巧分四種違反稅法的行為
①偷稅：“偷著不(少)繳”。
②欠稅：“欠著未繳”。
③騙稅：“騙取優(yōu)惠”。
④抗稅：“抗著不繳”。
3.比較偷稅和騙稅的異同
①同：手段相似，都采用欺騙手段。
②異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。
4.增值稅和個人所得稅。
增值稅
個人所得稅
區(qū)別
含義
是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
實行超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為
個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段
聯(lián)系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
課時練習
知識點1：稅收的基本特征及其關系
1．2019年7月，有1
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)5家藥企涉嫌“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票”，2家藥企因“偷稅”被國家稅務總局通報。有3家公司被處以罰款，14家公司因情節(jié)嚴重，除了被罰款之外，相關負責人被移送司法機關。這說明(
)21教育網(wǎng)
①稅收法定，所有納稅人必須要依法誠信納稅
②稅收具有強制性，國家憑借政治權力強制征稅
③稅收具有固定性，稅務機關必須依法進行征稅
④國家主要運用行政手段對違反稅法的行為制裁
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
2．近年來，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和全民法律
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)意識的提高，“依法納稅是每個公民應盡的義務”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽，更在企業(yè)中發(fā)揚光大，并逐漸成為全社會的共識。普通民眾能夠形成這一社會共識，是因為(
)
①在我國，國家利益和個人利益在根本上是一致的②稅收都是取之于民、用之于民
③國家各項職能的實現(xiàn)必須以稅收作為物質基礎④稅收具有強制性、無償性和固定性
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
3．《中華人民共和國立法法》明確“稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。這表明(
)2·1·c·n·j·y
①稅收法定原則是依法治國的具體體現(xiàn)
②稅收具有固定性的特征
③稅收具有法制性的特征
④依法納稅是每一個公民的基本義務
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
2019年7月1日起，《中華人民共和國車輛購置稅法》正式施行。據(jù)此回答下面小題。
4．《車輛購置稅法》明確規(guī)定，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)車輛購置稅實行一次性征收，只在購置環(huán)節(jié)征收，稅率為百分之十。征收范圍則包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。新規(guī)定主要體現(xiàn)稅收具有(
)【出處：21教育名師】
A．無償性
B．強制性
C．固定性
D．自愿性
知識點2:稅收政策的作用
5．新修訂個稅法于2019年1月1日起
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)施行。今后計算個稅，在基本基點上調到每月5000元基礎上，除扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還可以享受子女教育支出、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。此措施的傳導效應是(
)
①增強宏觀調控能力——發(fā)展公共服務——共享發(fā)展成果
②減少國家稅收收入——增強市場流動性——促進經(jīng)濟發(fā)展
③壯大中等收入群體——實現(xiàn)社會公平——提高勞動者積極性
④降低居民個人稅負——增加居民可支配收入——拉動社會需求
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
知識點3：稅收的種類
6．目前在我國
和
是影響很大的兩種稅收。(
)
A．流轉稅和所得稅
B．資源稅和財產(chǎn)稅
C．增值稅和個人所得稅
D．行為稅和印花稅
7．下表是一個建筑公司某年度的部
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．營業(yè)稅=1000萬元×稅率
B．增值稅=1000萬元×稅率
C．營業(yè)稅=650萬元×稅率
D．增值稅=650萬元×稅率
cnjy
com
知識點4:增值稅的作用
8．2017年10月30日，國
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)務院召開的常務會議指出，經(jīng)法律程序批準全面推開營改增試點后，原來實行營業(yè)稅的服務領域已統(tǒng)一征收增值稅，實質上全面取消了實施60多年的營業(yè)稅，之所以要在服務領域實施營業(yè)稅改增值稅，是因為增值稅(
)
①是財政收入的基本形式
②能防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偸稅漏稅行為
③可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅
④是調節(jié)個人收入分配的有效手段
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
9．增值稅轉型改革自20
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)09年1月1日起在全國范圍內實施，主要內容是在維持現(xiàn)行稅率不變的前提下，允許企業(yè)抵扣其購進設備所含的增值稅，從而避免了對企業(yè)設備購置的重復征稅。這一舉措可以(
)
①降低企業(yè)的市場風險，提高企業(yè)的市場占有率
②樹立企業(yè)的良好信譽和形象，開展正當競爭
③促進企業(yè)技術進步，加快產(chǎn)業(yè)升級
④促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，提高勞動生產(chǎn)率
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
知識點5：個人所得稅的作用
10．2018年8月31日，在第十
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)三屆全國人大常委會第五次上，備受關注的關于修改個人所得稅法的決定表決通過。至此，七次大修后的新個稅正式亮相，個稅起征點確定為5000元。提高個稅起征點(
)www-2-1-cnjy-com
①表明在我國稅收取之于民、用之于民
②有利于避免對同一個經(jīng)營額重復征稅
③有利于調節(jié)個人收入，促進社會公平
④有利于減輕居民稅負，提高消費水平
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
11．2018年《個人所得稅法修正案》將個
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)稅起征點由每月3500元提高至5000元；工資薪金首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調整稅率結構，最高檔稅率保持不變，擴大較低檔稅率級距等。此次稅法改革對經(jīng)濟社會影響傳導正確的有(
)
①適度提高個稅起征點→中低收入者稅負降低→社會消費水平提高→實現(xiàn)共同富裕
②增加專項附加抵扣→高收入者稅負降低→擴大貧富差距→不利于社會和諧
③最高檔稅率保持不變→穩(wěn)定國家稅收收入→促進經(jīng)濟結構轉型→推動更高質量發(fā)展
④擴大較低檔稅率級距→個稅納稅人減少→財政收入大幅減少→不利于國家職能發(fā)揮
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
知識點5:依法納稅是公民的義務
12．近年來，我國影視行業(yè)快速發(fā)展。同時，也
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)暴露出天價片酬、“陰陽合同”、偷逃稅款等問題，損害了行業(yè)形象，影響了行業(yè)健康發(fā)展。在我國，依法納稅是公民的基本義務，公民應自覺誠信納稅，這是因為(
)【來源：21·世紀·教育·網(wǎng)】
①國家的興旺發(fā)達繁榮富強與每個公民息息相關
②要以國家稅收為重，個人利益應當忽略不計
③國家職能的實現(xiàn)以稅收作為物質基礎
④公民有權利關注國家對稅收的征管和使用
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④jy
com
知識點6：違反稅法的行為
13．發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)。讀漫畫《優(yōu)惠稅錢》,你認為圖中商家行為(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．是騙稅行為
B．表明商家有經(jīng)營自主權
C．是偷稅行為
D．可使消費者得到實惠，應予肯定
14．甲公司以委托加工方式假報
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)出口，獲得國家退稅款1億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款900多萬元。兩家公司違反稅法的行為分別屬于(
)
A．騙稅、偷稅
B．偷稅、騙稅
C．偷稅、偷稅
D．騙稅、騙稅
15．根據(jù)《車輛購置稅法》規(guī)定，購置應稅車輛
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)當日起60日內申報繳納車輛購置稅。超過60日申報繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。因此，納稅人應(
)
A．制定相關稅法，杜絕偷稅行為
B．增強納稅意識，自覺依法納稅
C．強化稅收征管，追究欠稅責任
D．承擔社會責任，提高經(jīng)濟效益
16．減稅降費是2019年稅收工作
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的主題。自2019年1月1日起，新個人所得稅法開始全面實施，“起征點”提高到5000元，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房粗金、贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除政策正式落地，約8400萬納稅人無需再繳納個人所得稅。4月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由16%調整為13%;交通運揄和建筑等行業(yè)增值稅稅率由10%調整為9%;保持6%一襠的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。21·cn·jy·com
我國稅收的性質和特征是什么?結合材料說明減稅對企業(yè)和個人有什么經(jīng)濟意義?
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精品試卷·第
2
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