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高中政治 高考政治第一輪復(fù)習(xí)高考一輪復(fù)習(xí)：財政與稅收
財政與稅收（考點梳理）
考綱導(dǎo)讀：
必考考點 考試題型 高考分值 高考熱度
1. 財政收入的來源 2. 我國財政的作用
3. 財政收支關(guān)系的三種情況
4. 稅收的特點
5. 稅種
6. 違反稅法的行為 選擇題或
主觀題 4分或12分 ★★★
（備注：★★★為最高，★★為較高，★為高）
考點梳理：

一、財政
1. 財政收入的來源
其中占比最高的是稅收，占財政收入的95%以上，是國家財政收入最普遍的形式，也是財政收入最重要的來源。
2. 影響財政收入的因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。
3. 財政的作用
（1）
（2）財政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系
財政政策 貨幣政策
區(qū)別 含義
不同 財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財政收入政策和財政支出政策 貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施
工具
不同 凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國債，保護(hù)價收購糧食等都屬于財政政策 和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整都屬于貨幣政策
制定者
不同 財政政策是由國務(wù)院制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過 貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的
聯(lián)系 ①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式
②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的
（3）財政的作用往往是通過財政支出來實現(xiàn)的。國家通過控制財政收支水平、方向、結(jié)構(gòu)等充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用；也因如此，發(fā)揮財政的作用必須依靠發(fā)展經(jīng)濟(jì)等措施增加財政收入。

4. 財政收支關(guān)系
注意：財政盈余→財政資金沒有得到最充分的利用；
財政收支平衡→最理想；
財政赤字→利弊要具體分析，要控制在一定限度內(nèi)； 經(jīng)濟(jì)遇冷時，可以擴(kuò)大赤字規(guī)模。
二、稅收
1. 稅收的特點
2. 稅種
增值稅 個人所得稅
含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象 增值額 個人所得
計算方法 商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金 按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率
作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段
3. 違反稅法的行為
定義 手段 處罰
偷稅 用欺騙、隱瞞的方式逃避納稅義務(wù) 偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報等 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任
欠稅 沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 超過納稅期限
騙稅 用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免
抗稅 以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等
綜合練習(xí)：
（答題時間：30分鐘）
1. 通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)（CPI）來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是（　　）
A. 在A點時，適宜采取擴(kuò)張性財政政策，降低利率
B. 從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度
C. 從C點到D點，適宜擴(kuò)大財政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率
D. 在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給
2. 財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。某年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以（　　）
A. 擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長
B. 減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
C. 優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障
D. 增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費
3. “十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。此后，中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明（　　）
①我國稅收取之于民，用之于民　②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式　
③國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展　④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
4. 結(jié)合下圖，下列說法正確的是（ ）
A. 目標(biāo)價格制度違背了市場供求規(guī)律
B. 補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌
C. 補(bǔ)貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能
D. 目標(biāo)價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動
答案：
1. B 解析：在A點時，CPI上漲1.5%，物價漲幅溫和可控，應(yīng)實施穩(wěn)健的財政政策和貨幣政策，A項錯誤；從B點到C點，物價持續(xù)上漲，超過3%的警戒線，通貨膨脹壓力較大，此時財政政策和貨幣政策應(yīng)趨向緊縮，減少流通中的貨幣量，以抑制總需求，故B項符合題意；從C點到D點，物價持續(xù)下降，通縮壓力較大，適宜采取擴(kuò)張性的財政政策和寬松的貨幣政策，包括擴(kuò)大財政支出、降低存款準(zhǔn)備金率等，C項中“擴(kuò)大財政盈余”的說法錯誤；在E點時，CPI漲幅超過3%的警戒線，通脹壓力較大，不適宜增發(fā)國債、增加貨幣供給，D項錯誤。
2. A 解析：財政赤字形成的是社會總需求，而不是社會總供給，將進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，A項正確，D項錯誤；財政赤字有可能增加企業(yè)的稅負(fù)，B項不選；政府預(yù)算包括財政收入和支出兩個方面，是政府在每一個財政年度的公共收支計劃，C項明顯不符合題意，正確選項為A項。
3. B　解析：題干主要講述2011年中央以車輛購置稅安排的投資將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，故①③表述正確符合題意；②表述正確但不符合題意，④表述不正確，效率是實現(xiàn)社會公平的前提。
4. C 解析：目標(biāo)價格是遵循價值規(guī)律的表現(xiàn)，沒有違背價值規(guī)律，故排除A；補(bǔ)貼生產(chǎn)者不可能避免農(nóng)產(chǎn)品價格下跌，而是為了鼓勵農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，故排除B；補(bǔ)貼低收入消費者是財政與民生作用的體現(xiàn)，故選項C正確；選項D言過其實，排除，故答案選C。

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