資源簡介

稅收政策加碼支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展
近年來，稅收對服務(wù)貿(mào)易發(fā)展支持力度不斷加大，服務(wù)貿(mào)易發(fā)展?jié)撃艿玫讲粩噌尫拧．?dāng)前，服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易已成為世界經(jīng)濟(jì)新引擎。在國內(nèi)，2019年服務(wù)業(yè)占GDP的比重已經(jīng)達(dá)到53.9%，2019年中國服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口總額達(dá)54152.9億元，同比增長2.8%。2014年至2019年中國服務(wù)貿(mào)易額年均增長7.8%，是貨物貿(mào)易增速的2.2倍，是外貿(mào)整體增速的1.9倍。
　　服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展，相關(guān)稅收支持也持續(xù)跟進(jìn)。在稅收支持服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新方面，2018年，服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　“這有利于降低技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的稅收負(fù)擔(dān)和資金成本，進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力。同時有利于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量和經(jīng)濟(jì)附加值，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與效率。”北京國家會計(jì)學(xué)院教授、財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅分析。
　　在支持服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口方面，近兩年來，我國連續(xù)大幅下調(diào)關(guān)稅，優(yōu)化出口退稅政策，加快退稅速度。今年7月，國務(wù)院印發(fā)《全面深化服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)總體方案》，將試點(diǎn)地區(qū)從17個擴(kuò)圍至28個，并將服務(wù)出口退稅申報(bào)納入國際貿(mào)易“單一窗口”；2020年1月1日起，服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子化辦理。
　　不僅如此，近兩年來不斷加大力度的減稅降費(fèi)，不斷改善的稅收營商環(huán)境，對服務(wù)業(yè)與服務(wù)貿(mào)易也有明顯促進(jìn)作用。京東智聯(lián)云公共業(yè)務(wù)副總裁李永明說：“一系列減稅降費(fèi)措施，對我們降低成本、提高服務(wù)產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。”除了減稅降費(fèi)，電子稅務(wù)局等納稅服務(wù)以及包括電子發(fā)票等在內(nèi)的財(cái)務(wù)技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新為京東業(yè)務(wù)的快速增長提供了良好的支撐作用。
中國已經(jīng)是世界服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈的重要一環(huán)。在當(dāng)前國內(nèi)外復(fù)雜多變的形勢下，稅務(wù)部門落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的出口退稅管理等，有利于切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)“走出去”的便利化水平，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展，為中國和全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新機(jī)遇。
知識分析：
經(jīng)濟(jì)生活涉及知識點(diǎn)：
減稅降費(fèi)支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的意義：
財(cái)政促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。通過減稅降費(fèi)有利于政府實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，改善營商環(huán)境，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
減稅降費(fèi)有利于我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)方式，優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。提高自主創(chuàng)新能力，釋放經(jīng)濟(jì)新動能，培育新業(yè)態(tài)。
減稅降費(fèi)有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，激發(fā)企業(yè)投資活力，加大科技研發(fā)，擴(kuò)大市場規(guī)模，提升市場競爭力。
下調(diào)關(guān)稅，優(yōu)化出口退稅政策，提高企業(yè)“走出去”的便利化水平，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展，為中國和全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新機(jī)遇。
減稅降費(fèi)有利于減輕消費(fèi)者生活成本，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。
減稅降費(fèi)有利于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，擴(kuò)大就業(yè)，激發(fā)勞動者生產(chǎn)積極性。
政治生活涉及知識點(diǎn)：
政府如何通過減稅降費(fèi)助推我國服務(wù)業(yè)發(fā)展：
我國政府是人民的政府，為人民服務(wù)，對人民負(fù)責(zé)。政府采取有效的減稅降費(fèi)政策助推服務(wù)業(yè)發(fā)展。
轉(zhuǎn)變政府職能，建設(shè)服務(wù)型政府。2020年1月1日起，服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子化辦理，有利于提高政府辦事效率，推動企業(yè)積極“走出去”。
政府組織社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能，通過科學(xué)的宏觀調(diào)控，利用稅收政策減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
政府依法行政，提高行政管理水平。政府通過制定《全面深化服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)總體方案》相關(guān)政策，科學(xué)、民主、依法決策，使決策科學(xué)化、民主化。
【追蹤練習(xí)】
1．2019年上半年我國累計(jì)新增減稅降費(fèi)11709億元，在其中10387億元新增減稅中，增值稅改革減稅金額最大，達(dá)4369億元。對此理解正確的是
①減稅降費(fèi)激發(fā)了企業(yè)活力，助力企業(yè)特別是中小企業(yè)應(yīng)對競爭
②減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)成本，支持企業(yè)擴(kuò)大創(chuàng)新研發(fā)投入
③減稅降費(fèi)意味著國家財(cái)政收入的大幅度減少
④減稅降費(fèi)有利于解決好小微企業(yè)融資難融資貴的問題
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
【答案】A
【解析】
①②：材料“上半年我國累計(jì)新增減稅降費(fèi)11709億元，在其中10387億元新增減稅中，增值稅改革減稅金額最大，達(dá)4369億元”說明減稅降費(fèi)激發(fā)了企業(yè)活力，助力企業(yè)特別是中小企業(yè)應(yīng)對競爭；減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)成本，支持企業(yè)擴(kuò)大創(chuàng)新研發(fā)投入，①②符合題意。
③：減稅降費(fèi)不一定導(dǎo)致財(cái)政收入的減少，③錯誤。
④：減稅降費(fèi)有利于減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，與解決融資難融資貴的問題無直接關(guān)聯(lián)，④錯誤。
故本題選A。
2．2020年A市1-7月全區(qū)新增減免稅費(fèi)合計(jì)24937.70萬元。主要由稅收減免、社會保險(xiǎn)費(fèi)降費(fèi)和非稅收入減免構(gòu)成。稅收減免合計(jì)20156.47萬元；社會保險(xiǎn)費(fèi)降費(fèi)4335.31萬元；非稅收入減免445.92萬元。對這一政策帶來的影響分析正確的是
①減稅降費(fèi)→推動企業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革→經(jīng)營活力有效提升→實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展
②減稅降費(fèi)→企業(yè)占國民收入分配比例增大→擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模帶動就業(yè)→增加人們收入
③減稅降費(fèi)→企業(yè)市場準(zhǔn)入門檻降低→營商環(huán)境更加寬松→企業(yè)影響力和控制力增強(qiáng)
④減稅降費(fèi)→企業(yè)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕→加大研發(fā)投入提高經(jīng)濟(jì)效益→發(fā)揮穩(wěn)增長的作用
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】D
【解析】
①：企業(yè)經(jīng)營活力提升，只是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的一個條件，但不是唯一條件，①錯誤。
②④：減稅降費(fèi)，既可增大企業(yè)在國民收入分配中的比例，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，帶動就業(yè)，增加人們收入，也可促使企業(yè)加大研發(fā)投入，提高經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)揮穩(wěn)增長的作用，②④傳導(dǎo)正確。
③：減稅降費(fèi)與企業(yè)的市場準(zhǔn)入門檻之間無直接關(guān)系，③錯誤。
故本題選D。
3．據(jù)測算，2019年H省預(yù)計(jì)新增減稅降費(fèi)737億元人民幣，其中減稅583億元、降費(fèi)154億元。減稅降費(fèi)政策主要包括全面落實(shí)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅政策、小微企業(yè)普惠性減稅政策，降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率、降低涉企收費(fèi)負(fù)擔(dān)等相關(guān)方面。減稅降費(fèi)旨在
①改善企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境，激發(fā)微觀主體活力
②減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
③通過稅收組織財(cái)政收入，為發(fā)展提供保障
④優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代化治理體系
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】A
【解析】
①：減稅降費(fèi)有利于改善企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境，激發(fā)微觀主體活力，①符合題意。
②：減稅降費(fèi)旨在減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，②符合題意。
③：減稅降費(fèi)的目的并不是通過稅收組織財(cái)政收入，③不符合題意。
④：材料中減稅降費(fèi)的目的主要是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，與優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代化治理體系無關(guān)，④不符合題意。
故本題選A。
4．為了讓小微企業(yè)實(shí)打?qū)嵪硎苷呒t利，國家稅務(wù)總局喀什地區(qū)稅務(wù)局以“政策宣傳不漏戶，政策落實(shí)不漏項(xiàng)”為目標(biāo)，助力小微企業(yè)在喀什扎根發(fā)展。據(jù)了解，喀什地區(qū)稅務(wù)局為了幫助小微企業(yè)復(fù)工穩(wěn)產(chǎn)，充分發(fā)揮稅收職能，持續(xù)鞏固提升“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，全力落實(shí)落細(xì)各類稅收優(yōu)惠政策。減稅降費(fèi)政策給我國經(jīng)濟(jì)社會帶來影響的路徑是
①降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)→提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益→增加職工收入→實(shí)現(xiàn)收入分配公平
②小微企業(yè)普惠減稅→促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展→帶動居民就業(yè)→增加收入、提升消費(fèi)能力
③減稅降費(fèi)→財(cái)政收入減少→降低財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展力度→加大經(jīng)濟(jì)下行壓力
④減稅降費(fèi)→激發(fā)市場活力→促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展→擴(kuò)大稅基、增加財(cái)政收入
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
【答案】B
【解析】
②④：
“小微企業(yè)”屬于非公有制，
其降稅后有利于發(fā)揮非公有制在就業(yè)方面的作用，②傳導(dǎo)正確，減稅能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，長期來看可以擴(kuò)大稅基，④正確，故②④正確。
①：選項(xiàng)中降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)與提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無必然聯(lián)系，①錯誤。
③：減稅雖然短期內(nèi)會減少財(cái)政收入，但有利于涵養(yǎng)稅源，不會加大經(jīng)濟(jì)下行壓力，③錯誤。
本題選B項(xiàng)。
5．某縣稅費(fèi)征管部門疫情之下，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署形成的共識和具體行動。截至8月末，全縣落實(shí)減稅降費(fèi)政策，實(shí)際減免稅費(fèi)達(dá)到1.73億元，10.263戶中小微企業(yè)和49.955戶次納稅人獲得政策“紅利”。開展大規(guī)模減稅降費(fèi)
①是政府通過貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的表現(xiàn)
②是采取積極的財(cái)政政策應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的體現(xiàn)
③發(fā)揮了財(cái)政在促進(jìn)資源合理配置中的作用
④減輕了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān),穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)預(yù)期
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】C
【解析】
①：開展減稅降費(fèi)是政府通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的體現(xiàn)，而非貨幣政策，排除①。
②④：減稅降費(fèi)，相應(yīng)地增加居民的可支配收入，激發(fā)消費(fèi)活力，是采取積極的財(cái)政政策應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的體現(xiàn)，也減輕了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)預(yù)期，②④符合題意。
③：材料沒有體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，排除③。
故本題選C。
6．2019年減稅降費(fèi)加大力度，第一波2000億元的針對小微企業(yè)減稅新政之后，有關(guān)部門進(jìn)一步研究降低增值稅稅率、降低社保費(fèi)費(fèi)率等實(shí)施方案，減稅降費(fèi)，持續(xù)推進(jìn)“組合”發(fā)力起到“放水養(yǎng)魚”作用。對此理解正確的是
①政策激發(fā)了企業(yè)活力，助力企業(yè)特別是中小企業(yè)應(yīng)對競爭
②減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)成本，支持企業(yè)擴(kuò)大創(chuàng)新研發(fā)投入
③經(jīng)濟(jì)低迷，減稅降費(fèi)，減少財(cái)政支出，實(shí)現(xiàn)逆周期調(diào)節(jié)
④減稅降費(fèi)有利于解決好小微企業(yè)融資難融資貴問題
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】A
【解析】
經(jīng)濟(jì)低迷，減稅降費(fèi)，應(yīng)增加財(cái)政支出，刺激總需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，③不對，故排除。減稅降費(fèi)有利于減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大再生產(chǎn)，激發(fā)企業(yè)活力，政策指向并非是解決融資難與貴問題，④不對，故排除。題目中，為強(qiáng)化宏觀調(diào)控政策的調(diào)控作用，在對小微企業(yè)減稅后，有關(guān)部門進(jìn)一步研究降低增值稅稅率、降低社保費(fèi)費(fèi)率等實(shí)施方案，減稅降費(fèi)，持續(xù)推進(jìn)“組合”發(fā)力起到“放水養(yǎng)魚”作用，該政策能夠降低企業(yè)成本，支持企業(yè)擴(kuò)大創(chuàng)新研發(fā)投入，激發(fā)了企業(yè)活力，助力企業(yè)特別是中小企業(yè)應(yīng)對競爭，①②正確。
故本題選A。
7．閱讀材料，完成下列要求。
順勢藥業(yè)是嵩縣最大的中成藥生產(chǎn)廠家之一。但受疫情期間的上游企業(yè)停工、交通管制、原材料漲價等因素影響，順勢藥業(yè)一度虧損高達(dá)100萬元。
　　此時，國家開始陸續(xù)出臺了一系列支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策，如同一場“及時雨”，解了企業(yè)的燃眉之急。據(jù)統(tǒng)計(jì)，受益于2019年來的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，順勢藥業(yè)2019年全年累計(jì)減免各項(xiàng)稅費(fèi)135萬余元，2020年全年預(yù)計(jì)可享受各項(xiàng)稅費(fèi)減免200余萬元。在減稅降費(fèi)政策的支持下，企業(yè)輕裝上陣，將節(jié)省的稅費(fèi)用于擴(kuò)大產(chǎn)能、改進(jìn)技術(shù)、研發(fā)新藥。通過自身的努力和國家政策的扶持，今年上半年，順勢藥業(yè)保持穩(wěn)定增長，上半年公司銷售額達(dá)4350萬元，較去年同期上漲8.75%。
結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)知識，分析減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施對我國企業(yè)的積極作用。
【答案】①企業(yè)普惠性減稅，有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，促進(jìn)創(chuàng)新，增強(qiáng)市場競爭力。②有利于推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。③減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施，有利于對經(jīng)濟(jì)活動參與者進(jìn)行引導(dǎo)，激活國內(nèi)市場，釋放經(jīng)濟(jì)增長潛力，提高企業(yè)效益。
【解析】
【分析】
本題屬于意義類的主觀題，要求結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)知識，分析減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施對我國企業(yè)的積極作用。主要考查減稅降費(fèi)的意義，考生在解答本題時從企業(yè)角度分析減稅降費(fèi)的積極影響。
【詳解】
材料中“在減稅降費(fèi)政策的支持下，企業(yè)輕裝上陣，將節(jié)省的稅費(fèi)用于擴(kuò)大產(chǎn)能、改進(jìn)技術(shù)、研發(fā)新藥。”體現(xiàn)企業(yè)普惠性減稅，有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，促進(jìn)創(chuàng)新，增強(qiáng)市場競爭力。有利于推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
材料中“順勢藥業(yè)保持穩(wěn)定增長，上半年公司銷售額達(dá)4350萬元，較去年同期上漲8.75%。
”體現(xiàn)減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施，有利于對經(jīng)濟(jì)活動參與者進(jìn)行引導(dǎo)，激活國內(nèi)市場，釋放經(jīng)濟(jì)增長潛力，提高企業(yè)效益。
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