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2021高三政治一輪總復習學案：必修1第8課
財政與稅收含解析
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第八課　財政與稅收
　　　　　　　　　　　　　　　
核心素養
術語必背
1.政治認同：通過對財政作用的理解與分析，明確國家財政政策調整的原因及其對經濟發展的影響。2．科學精神：通過對財政與稅收關系以及稅收作用的分析，能夠認識稅收在經濟發展中的作用。3．法治意識：通過對違反稅法行為的認知，以及對依法納稅意義的了解，樹立依法納稅意識。4．公共參與：結合當前我國經濟形勢，以及對相關稅收作用的理解，為國家財政政策的實施、稅收作用的發揮提出相應建議。
1.影響財政收入的因素主要是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。2．國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。3．國家財政具有促進資源合理配置的作用。4．國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
知識體系
　　　　　　　　　　　　　　　　
考點一　國家財政
1．財政收入與支出
財政收入
含義
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
來源(形式)
稅、利、債、其他收入(費)。稅收是財政收入的最重要來源
財政支出
含義
國家對籌集的財政資金進行分配和使用
分類
按具體用途可分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出和債務支出
財政收支關系
(1)收大于支→財政節余→財政資金未得到充分運用，不利于經濟建設和社會發展(2)收小于支→財政赤字→財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹(3)收等于支→收支平衡→財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展。在財政預算、決算中，收支相等是最理想的狀態，但在現實生活中收支完全相等的情況幾乎是不存在的
2.準確理解影響財政收入的主要因素
影響財政收入的因素很多，其中主要是經濟發展水平和分配政策。
(1)經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。
(2)圖示影響財政收入的因素
1．財政的本質是一種以國家為主體，在全社會范圍內集中性的分配關系。財政的內容是對國家收入的分配。
2．辯證地看待財政赤字
財政赤字是一種客觀的經濟現象，不能籠統地說財政赤字是有害的還是無害的。通常情況下，過度的財政赤字會引發通貨膨脹，影響人們生活和社會經濟秩序。但是，在特定的時期和條件下，國家可以采取擴張性財政政策，利用一定限度的財政赤字擴大內需，保持國民經濟穩定增長。
1．地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
2．作用
3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用
1．財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關的政策就屬于貨幣政策。
2．財政政策是國家宏觀調控最常用的經濟手段之一。通過對財政政策的調整，可以調節資源配置、實現經濟的持續健康協調發展。財政政策一般是逆向調節，即財政政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。
1.如何更好地發揮財政在國民經濟中的作用
?1?發揮財政作用的關鍵是增加財政收入。
?2?優化財政收入、支出結構。盤活財政存量資金，提高財政資金使用效率，提高財政資金使用的公平性。
?3?健全以稅收、社會保障和轉移支付為主要手段的再分配調節機制，促進社會公平。
2.“盤活財政存量資金”
?1?財政存量資金，主要是指一些沒有按照預算進度執行、依然趴在賬上的沉淀結余資金。
?2?盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金使用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。
●命題角度1　財政收入與支出
【典例1】　(2019·天津卷)稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有(　　)
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
【解析】　此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出，C項正確；減少國債發行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發行股票，D項中的“擴大股票發行規模”說法錯誤，排除。故本題選C。
【答案】　C
【典例2】　(2017·全國卷Ⅰ)2016年9月，某省探索發行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧，可以(　　)
A．擴大扶貧資金的使用范圍
B．減少政府扶貧資金的支出
C．拓寬扶貧資金的籌措渠道
D．促進扶貧資金的精準運用
【解析】　本題考查財政收入的相關知識。以發行債券方式支持扶貧，可以拓寬扶貧資金的籌措渠道，C符合題意。題干只涉及扶貧資金的籌措，不涉及扶貧資金如何使用，A、D不符合題意。拓寬扶貧資金的籌措渠道并不意味著政府扶貧資金支出的減少，反過來還可能增加，B說法錯誤。
【答案】　C
【典例3】　(2018·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。
材料一：
資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》
(2013～2017年)
材料二：為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8
000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長。2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。
(2)結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【解析】　本題考查經濟生活有關財政與稅收的相關知識。第(1)問，材料一屬于柱形圖，觀察圖標橫向數據變化，提取到的有效信息是財政收入與稅收收入均逐年增長；觀察圖標每年縱向數據，加以比較，提取到的有效信息是稅收收入占財政收入的比重很大。第(2)問，要求回答企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。回答本問要遵循由小到大、由直接到間接的分析方法，降低稅負直接影響到企業擴大規模、增加活力、轉型升級、效率提高、創新發展，這些最終會帶來稅源和規模的擴大，從而增加國家的財政收入。
【答案】　(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
(2)降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微企業發展。最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
【考向點評】
關于財政收入，常見的考查方式是以選擇題的形式結合國家財政的舉措、各種財政收支數據來命制題目，重視對基礎知識的理解，難度適中。常以國家經濟發展對財政收入的影響、稅利債費等因素的變化作為出題素材，或以體現說明類問題考查財政收入的變化或增加財政收入的措施；或以圖表類問題考查財政收入增加的原因；或以圖表類問題考查財政收入與宏觀調控。
●命題角度2　財政的作用
【典例4】　(2018·全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。
　　
年份指標　　
2015年
2016年
2017年
財政赤字率
3%
4.2%
6.7%
通貨膨脹率
5%
7.5%
13%
為了應對這種局面，該國可采取的政策措施是(　　)
①降低企業所得稅稅率
②央行在市場上出售債券
③降低存款準備金率
④壓縮政府開支
A．①③　　　　　　　　　
B．①④
C．②③
D．②④
【解析】　本題考查財政政策。由表格數據可知，某國近三年財政赤字率和通貨膨脹率呈上升趨勢，為彌補財政赤字，降低通貨膨脹率，央行可以通過出售債券，壓縮政府開支，從而減少流通中的貨幣量，②④正確；降稅屬于積極的財政政策，無助于抑制通貨膨脹，①錯誤；降低存款準備金率屬于積極的貨幣政策，會助推通貨膨脹率上升，③錯誤。
【答案】　D
【典例5】　(2016·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是(　　)
(注：PPI是反映一定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數)
①提高企業稅費，增加財政收入
②發行國債，擴大經濟建設支出
③降低企業稅費，扶持企業創新
④減少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【解析】　本題考查的知識點是我國積極的財政政策的內容。解答本題的關鍵是判明圖表信息，明確財政政策的實施與經濟狀況是“逆風向”調節。從圖表信息來看，2009～2015年除2010年小幅上漲外，我國GDP的增長率總體上呈下降趨勢。生產者出廠價格指數(PPI)的增長率除2010年、2011年兩年增長外，總體上也是呈下降趨勢。在這種情況下，要保持國內經濟平穩、持續增長，政府要采取積極的財政政策，通過降低企業稅費，發行國債，擴大經濟建設支出來拉動國內經濟增長，②③符合題意；提高企業稅費，減少財政赤字，是政府實行緊縮性財政政策的體現，故排除①④。答案為C項。
【答案】　C
【考向點評】
關于財政的作用，歷來是高考命題的重點和熱點，從考查內容來看，經常與國家宏觀調控、經濟持續協調發展、稅收、分配等知識結合起來命題。在備考中，既要深入理解各考點知識，又要加強與其他專題知識的聯系，形成知識網絡；既要密切關注國家與地方的最新財政舉措(如國家稅制改革、財政惠民等)，又要注重各種最新的財政收支數據信息(如民生支出、農業支出、科研支出、文化支出等)。
【方法與規律】
1．財政與稅收的主要命題點包括三類：一是辨別類，多為選擇題，如辨別財政的作用、辨別擴張性或緊縮性財政政策、辨別稅收的基本特征；二是體現類，選擇題與非選擇題皆有，如分析材料是如何體現財政的作用的；三是原因類，多為選擇題，如分析影響財政收入的因素；四是措施類，多為非選擇題，如針對現實問題提出應采用的財政措施。
考查題型
考點檢索
聯系熱點
反映、體現類
①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障②國家財政具有促進資源合理配置的作用③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
①中央財政加大保障性住房建設、棚戶區改造、教育醫療衛生等民生領域投入②實施文化消費補貼③增加基礎設施投資④減免小微企業稅收⑤實施積極的財政政策等
措施、建議類
①增加經濟建設、社會保障等支出②優化財政支出結構③實施積極的財政政策④增加或減少稅收
①穩定經濟增長②促進農業發展③擴大居民消費需求④穩定糧食生產⑤扶持促進小微企業發展⑥縮小城鄉居民收入差距⑦統籌區域協調發展等
意義類
①深入貫徹落實新發展理念②促進社會公平、改善人民生活③促進資源合理配置④促進國民經濟平穩運行⑤促進經濟發展方式轉變，優化經濟結構⑥擴大消費，拉動經濟增長
①增加財政用于民生領域的支出②對小微企業實行減稅③加大基礎設施投資力度④提高城鄉居民社會保障水平⑤購買新能源汽車財政補貼及促進消費的其他補貼⑥加大對中西部地區的財政轉移支付力度等
2.財政政策與貨幣政策的作用是高考考查的重點，要注意區分二者
判定財政政策與貨幣政策的具體方法
判定依據
判定方法
主體
實施主體是財政部或者發改委的就是財政政策，如果實施主體是中國人民銀行的就是貨幣政策
手段
通過財政和稅收調節屬于財政政策；如果通過利率和存貸款準備金率調節，則屬于貨幣政策
(續表)
判定依據
判定方法
貨幣量
如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，則屬于緊縮性的財政政策和從緊的貨幣政策
考點二　征稅與納稅
1．稅收的概念與理解
概念
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配
理解
稅收的目的
實現國家職能
憑借的力量
國家政權
稅收與財政的關系
依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的來源
稅收的主體
國家
稅收的依據
稅法，并非隨心所欲、沒有標準
稅收的本質
是一種分配關系
　　2.稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區別
國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系
三個特征緊密聯系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
3．稅收的種類
(1)稅收分為不同的種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅的比較
增值稅
個人所得稅
區別
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
納稅人
在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人
在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進財政收入的穩定增長
是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，都對增加國家的財政收入有著積極作用
1．稅收具有固定性特征并不意味著稅率不變。稅率以及稅收政策，不是固定不變的，固定性是相對于某一時期而言的。國家財稅部門可以根據經濟發展趨勢、經濟狀況等客觀情況的變化而作出適應性的調整。這種調整不但沒有違背稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現。
2．稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監督權利；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。
“營”改“增”有何意義？
?1?從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉稅的稅制。
?2?從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為”，也有利于促進公平競爭。
?3?從增值稅的征稅對象看：有利于減輕企業稅務負擔，降低生產成本，促進企業發展。
?4?從對國民經濟的影響角度看：有利于加快轉變經濟發展方式，推進經濟結構調整，促進國民經濟持續健康發展。
1．公民為什么要依法納稅
(1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。
(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障。
(3)從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。
(4)從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。
2.怎樣更好地依法納稅
(1)從國家方面講，應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。
(2)從公民自身講，應該增強納稅意識，自覺履行納稅義務，并積極關注國家對稅收的征管和使用。
3．公民要樹立納稅人意識
(1)納稅人是指稅法上規定直接負有納稅義務的單位和個人。
(2)納稅人意識包括納稅人的義務意識和權利意識。
①納稅人的義務意識：公民要自覺履行依法納稅的義務，不能偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。
②納稅人的權利意識：公民具有監督權，公民要增強自己對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護國家和人民的利益，維護自己的合法權益。
4．違反稅法行為
違法行為
偷稅
欠稅
騙稅
抗稅
違法方式
欺騙、隱瞞
不按時
欺騙
暴力、威脅
違法目的
不繳或少繳
拖欠稅款
獲得稅收優惠
拒不繳納
依法處理
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
1．如何保障稅收的來源和作用的發揮
公民
每個公民必須承擔義務，做到依法誠信納稅；增強監督意識
國家
加強稅收監管，依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為；優化稅收結構，調節稅率；立足市場決定性作用，建立符合市場調節的稅收機制
企業
依法誠信納稅，自覺承擔社會責任
2.如何正確區分偷稅和騙稅？
偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應從其采用的方式方面加以區分。偷稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；騙稅是用欺騙方式獲得國家稅收優惠的行為，主要指用欺騙手段騙取國家出口退稅款和虛報自然災害騙取稅收減免。
●命題角度　征稅與納稅
【典例1】　(2018·全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進口成本上升　　②國家關稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲
④鋼鐵企業利潤增加
⑤消費者的利益受損
⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤　　　　　
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
【解析】　該國上調進口鋼鐵關稅，鋼鐵進口成本上升，鋼鐵價格上漲，消費者的利益受損，①→③→⑤的影響路徑正確，A項應選；短期內上調進口鋼鐵關稅，不一定會導致國家關稅收入增加，②觀點錯誤；④⑥觀點理解錯誤，排除。
【答案】　A
【典例2】　(2018·天津卷)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環境保護治理力度，2018年開始征收環境保護稅。若甲公司生產的產品被征收較高的環境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是(　　)
A．甲公司的產品供給增加
B．消費者對甲公司的產品需求增加
C．甲公司的產品供給減少
D．消費者對甲公司的產品需求減少
【解析】　本題主要考查稅收的作用，旨在考查獲取、解讀信息和運用知識的能力。解答本題的關鍵是正確理解環保稅。國家征收環保稅會增加企業負擔，但有利于企業承擔社會責任，保護環境。若甲公司生產的產品被征收較高的環保稅，會增加其負擔，可能減少對產品的供應量，C項正確，A項錯誤；材料強調的是生產，而不是消費，故排除B、D兩項。
【答案】　C
【典例3】　(2017·江蘇卷)
材料一：稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。
材料二：智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰，全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰略。經濟新常態下，我國企業稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業創新意愿和創新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。
結合材料，運用《經濟生活》知識，回答下列問題：
(1)計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據此指出其收益變化情況。
(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。
【解析】　(1)第一小問，計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，免稅前銷售單價為9.8萬元，免稅后銷售單價是9.2萬元，對買方來講收益為9.8－9.2＝0.6萬元；對賣方來講，不用繳稅，獲得的收益為1.8－0.6＝1.2萬元。第二小問，根據計算結果說明買賣雙方收益變化情況，既要說明免稅后買賣雙方收益都增加，又要對買賣雙方的收益進行對比說明。
(2)解答本問，第一，要從減稅對賣方(企業)的影響角度說明減稅有利于增加企業收益，進而有利于增加企業技術投入、促進企業技術進步；第二，要從減稅對買方(消費者)的影響角度說明減稅有利于擴大消費，進而帶動智能制造業健康成長；第三，要從減稅作為宏觀調控的經濟手段對資源配置的影響角度說明減稅有利于引導資本向智能制造業轉移；第四，指出減稅有利于促進制造業結構優化升級。
【答案】　(1)買方收益：9.8－9.2＝0.6萬元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬元。
減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業獲益更大。
(2)增加了企業利潤，有利于促進企業技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業健康成長。發揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業轉移。能促進制造業結構優化升級，有利于提升我國智能制造業的國際競爭力。
【考向點評】
稅收是國家宏觀調控的常用工具，稅收的作用也必然是高考的高頻考點。從近幾年的考題看，最常見的考法是以某一具體稅種(如關稅、增值稅、個人所得稅等)的政策變化為背景材料，考查具體稅種的知識和稅收的作用。
【方法與規律】
如何判斷和區分稅收的作用
(1)若涉及稅收與財政收入的關系，則體現稅收是國家財政收入的最重要來源。
(2)若涉及通過減稅或增稅，以利益引導經濟活動參加者積極參與經濟活動或退出經濟活動，則涉及稅收是調節經濟活動的重要杠桿。
(3)個人所得稅的調整和征收涉及分配和社會公平。
(4)消費稅的調整涉及引導合理消費。
　　　　　　　　　　　　　　　　
序號
問題
具體內容
一
一種意識
納稅人意識
二
兩個因素
影響財政收入的兩個因素：經濟發展水平、分配政策
兩個構成
財政收入的構成與財政支出的構成
兩個主要稅種
增值稅、個人所得稅
三
三個基本特征
稅收的三個基本特征：強制性、固定性、無償性
三大作用
財政的三大作用
三種情況
財政收支的三種情況：平衡、盈余、赤字
四
四種形式
財政收入的四種形式：稅、利、債、其他
四種行為
違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅
1．財政的本質是一種分配關系，國家財政是通過預算和決算實現的。(　×　)
提示：財政的本質是一種分配關系，國家財政是通過預算實現的。
2．財政收入的主要來源是稅收，所以增加財政收入充分發揮財政的作用的合理措施是(大幅)提高稅率。(　×　)
提示：稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了財政收入不一定會增加。增加財政收入最根本的是大力發展生產力。
3．財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。(　√　)
4．適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。(　×　)
提示：適度的財政赤字使財政支出略大于財政收入，可以增加社會總需求，擴大居民消費。
5．財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的。(　×　)
提示：影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策，財政收入隨著經濟發展水平的提高而增長，財政收入不可能隨居民收入水平的增長而增長，二者是此消彼長的關系。
6．所有的商品都包含著稅，而且納稅人和負稅人總是一致的。(　×　)
提示：并不是所有的商品都包含著稅，而且納稅人與負稅人并不總是一致的。
7．稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。(　×　)
提示：稅收具有固定性，不經國家有關部門批準不能隨意改變。國家可以根據經濟社會發展狀況通過修改稅法調整稅率。
8．征收消費稅可以調節個人收入，實現社會公平。(　×　)
提示：征收消費稅的目的是引導消費行為；個人所得稅可以調節個人收入。
9．用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是騙稅行為。(　×　)
提示：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。騙稅主要表現為騙取國家出口退稅款和虛報自然災害騙取稅收減免。
10．樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務。(　×　)
提示：樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務，也包括積極行使納稅人權利，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用。
1．財政政策的類型
擴張性財政政策(積極的財政政策)
緊縮性財政政策
穩健的財政政策(中性財政政策)
實施條件
經濟增長滯緩、一部分經濟資源未被利用、經濟運行主要受需求不足制約
經濟過熱、經濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲
經濟平穩運行，沒有明顯的通貨膨脹和通貨緊縮跡象
社會總供給>社會總需求
社會總供給<社會總需求
社會總供給≈社會總需求
對策
增加經濟建設支出和減少稅收
減少財政支出，增加稅收
控制赤字、調整結構、推進改革、增收節支
目的
刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長
抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫
保持經濟平穩、健康、較快增長
聯系
國家通過財政收支控制經濟運行。采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況，以促進社會總供求的平衡
2．財政政策與貨幣政策
財政政策
貨幣政策
內容不同
有關財政收入和支出的政策，如稅率調整、發行國債、保護價收購糧食等
與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率及存款準備金率的調整
制定者不同
國家財政部門制定，必須經全國人大或其常委會通過
中國人民銀行直接制定，經國務院批準
聯系
二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的經濟形勢通貨膨脹
3.稅收與財政作用的關系
4．依法誠信納稅對經濟發展的影響
　　　　　　　　　　　　　　　　
●考向一　國家財政
1．未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　D　)
A．擴大以營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B．清理、規范、取消多項行政事業性的收費項目
C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度
D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
解析：本題考查財政赤字。財政赤字是指財政支出大于財政收入。A、B兩項中的措施會減少財政收入，C項中的措施會增加財政支出，均導致財政赤字增加，不符合題意。D項盤活存量資金，提高財政資金運轉效率，有助于縮減財政開支，減少財政赤字，符合題意。
2．立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%，這些支出(　D　)
①能夠有效促進財政收支平衡
②強化財政在資源配置中的基礎作用
③有助于實現宏觀調控的目標
④能夠促進社會公平、改善人民生活
A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④
解析：本題考查國家財政的作用、宏觀調控等知識。材料只提到了財政支出，沒有體現財政收支關系，所以不選①。市場在資源配置中發揮決定性作用，②說法錯誤。我國宏觀調控的目標是促進經濟增長，增加就業，穩定物價，保持國際收支平衡；該省財政在教育、醫療、社會保障與就業等民生方面的支出體現了財政促進社會公平、改善人民生活。因此③④正確，答案選D項。
3．在開放型經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是(　C　)
→→→
A．①→②→③→④
B．③→①→④→②
C．③→④→①→②
D．④→③→①→②
解析：本題考查財政政策、財政作用。擴張性財政政策，表現為增加財政支出，尤其是增加經濟建設支出，從而使生產擴張，投資需求增加，進而對國外原材料需求增加，而題干中指出國際大宗商品價格上漲，所以進口成本上升，生產成本增加。正確的傳導路徑為③→④→①→②，故選C。A、B、D均與題意不符，排除。
●考向二　征稅與納稅
4．某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由右圖可以推斷出(　D　)
香煙銷量走勢
①T時點后，甲地政府稅收收入將減少
②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升
③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量
④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
解析：本題考查稅收的影響的有關知識。甲乙兩地條件基本相似，因此，若都不進行消費稅試點，銷量曲線將重合，甲地進行了消費稅試點，將會帶來③④中的結果，故D項正確。消費稅提高，煙草銷量減少，甲地政府稅收收入不一定會減少，①觀點錯誤；T時點后，甲地香煙價格上漲，乙地香煙價格不變，②觀點錯誤。正確答案為D項。
5．“自動穩定器”是一種經濟調節機制，具有自動穩定宏觀經濟運行的功能：在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩定器”功能的是(　B　)
A．稅務總局實施部分服務業營業稅改征增值稅，降低企業稅負
B．因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級
C．政府加快推進新型城鎮化戰略，促進經濟健康可持續發展
D．中央銀行為應對經濟下行，降低商業銀行存款準備金率
解析：本題主要考查國家的宏觀調控政策，特別是經濟手段，本題立意非常新穎。“自動穩定器”的關鍵在于“自動”，四個選項中能達到自動這一效果的只有B項，即“個人所得稅”的自動調節，因此B項是正確的。A、C、D三項是國家根據不同的經濟形勢作出的相應政策。
6．《論語》中魯哀公問孔子學生有若，荒年收成不好，國庫又不足，怎么辦？有若建議將稅收從20%減到10%；哀公道：20%稅收尚且不夠，減到10%，國庫不更少了嗎？有若回答：百姓足，國庫豈能不足？百姓不足，國庫能足嗎？有若觀點給我們的啟發有(　B　)
①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長或下跌
②減輕百姓稅負，可能促進經濟增長從而增加國家稅收
③要根據經濟發展的狀況，兼顧國家和百姓利益安排稅收
④稅率與稅收收入、經濟增長、百姓收入按相反方向變動
A．②③④
B．①②③
C．①②④
D．①③④
解析：本題考查有關影響稅收因素的知識。稅收收入既與稅率有關，更與稅源(經濟發展狀況)有關，稅率下降并不意味著稅收一定會減少，①正確。經濟增長有利于廣開稅源，在稅率降低的情況下稅收有可能不降反增，②應選。稅收涉及多方利益，應根據經濟情況兼顧各方利益，③應選。④所述的“按相反方向變動”是錯誤的。故選B項。
7．國家在餐飲行業推行刮獎發票，消費者就餐后索要發票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發票，正確判斷是(　D　)
A．推行刮獎發票的主要目的是促進消費
B．對無需報賬的就餐者可以不開具發票
C．提供刮獎發票可顯著增強餐館競爭力
D．索要和提供餐飲發票利于減少稅收流失
解析：本題考查征稅與納稅。A項錯誤，推行刮獎發票的主要目的是減少稅收流失，增加財政收入；B項錯誤，凡就餐者都應開具發票；C項錯誤，刮獎發票與餐館競爭力無直接關系；D項正確，故選D。

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