資源簡介

專題三收入與分配
【考情分析】
考試大綱要求
課標全國卷地區
考題
考查點
個人收入的分配
2018江蘇卷，海南卷
考查個人收入分配和社會公平等知識
財政
2020新課標全國卷I
結合農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑，考查財政作用的知識
征稅和納稅
2020課標全國卷Ⅱ·
結合銀稅互動”的積極考查稅收作用及其影響等知識
2019課標全國卷Ⅱ·13
結合該稅收政策發揮作用的路徑，考查稅收作用及其影響等知識
2018課標全國卷Ⅱ·13
結合我國對鋼鐵進口關稅的調整，考查稅收、價格、消費等知識
【考向分析】
本單元重點考查促進社會公平的措施、財政的作用和稅收的作用，尤其是結合具體的經濟形勢和問題考查財稅政策的作用，多以措施建議類、傳導類非選擇題考查為主。
備考建議：
（1）黨的十九屆四中全會將我國按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度提升至基本經濟制度的高度。收入分配公平是社會公平正義的重要內容，是貫徹共享發展理念的必然要求。未來高考將結合熱點話題、熱點材料，以選擇題為主考查考生對收入分配方式的區別的認識；結合黨和政府為解決當前我國收入差距問題和維護社會公平的政策措施(精準扶貧)，以選擇題或者主觀題的形式綜合考查考生對解決收入分配差距，維護社會公平措施的理解和運用。
（2）財政政策是宏觀調控的重要抓手。未來高考將以選擇題的形式考查考生對財政收入與支出以及財政赤字的理解；結合具體的材料，以選擇題的形式考查考生對收入與支出或者財政某一方面的作用的理解；也可結合宏觀經濟形勢、國家重大政策措施的出臺以及新發展理念、收入分配等，以主觀題的形式綜合考查財政在社會經濟生活中的重要作用，尤其注意關系論證類的試題。
（3）稅收政策事關新冠肺炎疫情背景下的企業復工復產，關系國民經濟的平穩運行。未來高考可能結合一些有關稅收的重大政策的出臺，尤其是政府實施更大規模的減稅政策，以選擇題或主觀題的形式考查稅收的其作用。
eq
\x()
1.（2018·海南卷）現階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，下列說法正確的是
①企業里工人的工資收入屬于按勞分配所得
②公有制經濟中職工的收入屬于按勞分配所得
③工程師提供新技術獲得的收入屬于按生產要素分配所得
④農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素分配所得
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】D
【解析】本題為典型的判斷型選擇題，解答的方法主要有條件排除法、概念判斷法、事實判斷法等。解答本題主要采用事實判斷法，閱讀題肢可知，企業里工人的工資收入不一定屬于按勞分配所得，因為還要看企業的性質，如果不是公有制企業就不能是按勞分配，據此判斷可以排除①。同時，在公有制經濟中職工的收入也有按生產要素分配的，據此判斷排除②。③④選項表述正確，選D。
2.（2020·新課標全國卷I）為發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用，中央財政于2007年開始實施農業保險保費補貼政策。截至2019年底，農業保險累計支付賠款2400多億元，服務農戶數從0．5億戶次增至1．8億戶次，提供的風險保障從0．1萬億元增加到3．6萬億元。農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑是（
）
①獲得財政補貼，降低成本支出
②增加生產投入，促進產業發展
③購買農業保險，支付保險費用
④轉移災害風險，穩定收入預期
A.
①→③→④→②
B.
①→③→②→④
C.
③→①→④→②
D.
③→①→②→④
【答案】C
【解析】①③：中央財政實施農業保險保費補貼政策，前提是農戶購買了農業保險，支付了相應保險費用，才可享受相應的補貼政策。③排第一位，①排第二位。④：購買農業保險后，當風險發生時，能有效規避風險，轉移災害風險預，穩定收入預期，④排第三位。②：當農戶的收入預期向好的時候，農戶將進一步增加生產投入，即達到了“發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用”，②排第四位。
3.（2020·新課標全國卷Ⅱ）“銀稅互動”是指稅務、銀保監部門和金融機構合作，幫助中小企業將納稅信用轉化為融資信用，為其貸款提供便利，實現“以稅促信、以信申貸”的目標。銀行根據企業納稅信用等級確定免抵押、免擔保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數75萬戶，同比增長114%。“銀稅互動”的積極作用是（
）
①放寬融資條件，紓解企業資金困難
②提高存貸利差，增加銀行利潤
③鼓勵誠信納稅，降低企業融資成本
④有效控制信貸風險，改善銀企關系
A.
①②
B.
①③
C.
②④
D.
③④
【答案】B
【解析】①：“為其貸款提供便利”、“免抵押、免擔保信用融資”表明“銀稅互動”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業資金困難，①符合題意。②：材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意③：“銀稅互動”是指稅務、銀保監部門和銀行業金融機構合作，幫助企業將納稅信用轉化為融資信用，緩解企業融資難題的活動，這有利于解決企業信貸融資中信息不對稱的問題，促進企業融資的可獲得性，緩解企業融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進企業依法誠信納稅，③符合題意。④：信貸風險是指借款企業因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風險，④不符合題意。
考點一
我國的分配制度
1．生產決定分配
2．按勞分配
含義
在社會主義公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得
形式
①工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中)②聯產計酬(農業集體經濟中)
必然性
①前提條件：生產資料公有制②物質基礎：社會主義公有制條件下生產力的發展水平③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質和特點
作用
①體現效率：有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，促進社會生產的發展②體現公平：體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位
在我國所有分配方式中占主體地位
(1)按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經濟中，但公有制經濟中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
(2)按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經濟條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區、不同部門、不同企業的效率問題，按勞分配的實現程度與這些效率密切相關。
3．按生產要素分配
(1)含義：生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術、管理等生產要素。
對應形式
勞動要素
在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素
儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
土地要素
土地、房屋的租金和轉讓金
管理要素
企業管理人員憑借管理才能在生產經營中的貢獻參與分配的方式
技術要素
技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
　按生產要素分配≠非公有制經濟中的分配。按生產要素分配既可以與非公有制經濟相適應，也可以與公有制經濟相適應。
(3)意義
①體現公平：是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。
②體現效率：有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發展。
4．正確認識各種收入
勞動收入
即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動收入
分為三類，即非勞動要素收入、政府轉移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
考點二
效率與公平
1．收入分配公平
(1)內涵
收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)原因
角度
闡釋
社會主義本質
收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
效率與公平的關系
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
分配與消費的關系
維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點
維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
經濟發展方式
維護社會公平，有利于促進經濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協調拉動轉變，實現經濟發展方式的轉變
(3)措施
根本途徑
大力發展生產力，為實現社會公平提供物質基礎
制度保證
堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措
①初次分配：增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措②再分配：要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距
表格法區分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范圍
物質生產部門內部，主要為工業企業
全社會
主體
主要是企業
國家、政府
手段
市場機制決定
政府調控機制，稅收、政策、法律
目的
提高效率、體現公平
主要是更加體現公平
舉例
企業職工工資、按勞分配收入和按生產要素分配收入，都屬于初次分配
事業單位工資；個人所得稅、財產稅；社會保障制度等轉移支付，包括社會保險、社會福利、社會救濟和社會優撫
2.正確處理效率和公平的關系
效率
公平
是什么
指經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度
要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大
為什么
關系角度
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能
公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
必要性角度
我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率
要將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果更多更公平惠及全體人民
怎么樣
總體思想
發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平
具體策略
既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著實現全體人民共同富裕不斷邁進
考點三
財政及其作用
1．財政收入與支出
(1)財政
①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
②實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。
(2)財政收入、支出及其關系
財政收入
含義
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構成
稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入
影響因素
經濟發展水平(基礎性的)
要求：不斷提高經濟發展水平，增加社會財富
分配政策
要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高
財政支出
含義
國家對籌集的財政資金進行分配和使用
構成,
經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
收支關系
收支平衡
當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展
財政盈余
當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟建設和社會發展
財政赤字
當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹
認識財政赤字
含義
當年的財政支出大于財政收入的部分。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字
原因
收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調節經濟：出現財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展
影響
經濟過熱：出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。經濟過冷：出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回升
方法
主要通過發行國債彌補赤字
注意
財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內，以保持社會總供給與總需求的平衡
2.財政的地位及作用
(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表現
財政與人民生活保障
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平
財政與基礎設施工程
國家財政具有促進資源合理配置的作用
財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
財政與宏觀調控
國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
社會總供給與總需求
①社會總供給：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際提供的最終產品和勞務的總量(國內生產＋進口)。
②社會總需求：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際形成的最終產品和勞務的購買力總量(投資＋消費＋出口)。
3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
背景
手段
目標
擴張性
經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力
財政政策
“兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收)
刺激社會總需求，拉動經濟增長
貨幣政策
央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性
經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力
財政政策
“兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收)
抑制社會總需求，穩定物價
貨幣政策
央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩健性
經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力
財政政策
強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整
調整經濟結構
貨幣政策
根據經濟變化的征兆調整政策取向
財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
考點四
征稅與納稅
|考點精備|
1．稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區別
國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系
緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
2．稅收的種類
(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
增值稅
個人所得稅
區別
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
　認識征收環境保護稅的意義
國家
①促進產業結構調整升級，實現經濟發展方式轉變；②促進資源節約、環境保護，提高可持續發展能力；③推動綠色發展，貫徹新發展理念，構建現代化經濟體系；④促進供給側結構性改革，淘汰落后和過剩產能
企業
①增加企業能耗成本，促進企業節能減排；②推動企業科技進步，促進生產創新；③引導企業調整產品結構，實現生產轉型升級
個人
①提高高能耗產品消費成本，從而減少高能耗產品消費；②引導消費者樹立環保意識，自覺踐行綠色消費觀念
3.稅收的作用
促進經濟平穩運行
稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡
引導居民合理消費
通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為
維護社會公平
通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平
引導企業生產，促進經濟發展方式轉變
政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源、保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設
　稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。
4．區分納稅人與負稅人
含義
納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人
負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經濟活動中所形成的
注意點
納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻
5.公民要依法納稅
為什么
①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅④從公民權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么樣
①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益
6．違反稅法的行為
行為
表現
手段
處理
偷稅
納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
欺騙、隱瞞等方式
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
欠稅
納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
沒有按時繳納而拖欠
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免
欺騙方法
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
暴力、威脅等手段
知識拓展
1．維護社會公平的經濟意義
角度
意義
效率與公平的關系
效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費
維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點
維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
新發展理念
維護社會公平是堅持協調發展、共享發展的要求
2.財政政策、貨幣政策與宏觀調控
(1)實施財政政策與貨幣政策的原因
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性，單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)財政政策、貨幣政策的實施
3．全面把握財政的作用
角度
作用闡釋
財政與物價
實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調節貨幣流向，穩定物價，提高人民生活水平
財政與宏觀調控
適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足，減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構
恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構，實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新
加大財政對科技的投入，有利于提高自主創新能力，促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發
加大財政對“三農”的扶持，有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構，提高農民收入
財政與文化建設
提高人民文化生活水平的物質保障，促進文化資源的優化配置，促進文化建設的發展
財政與消費
財政支出和減稅可以提高居民收入，擴大消費，提高消費水平
財政與企業發展
減免稅費可以減輕企業稅負，促進企業發展
4.全面認識稅收的作用
角度
作用闡釋
生產
調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，促進企業發展方式轉變，引導企業節約資源，保護環境
分配
通過征收個人所得稅，調節個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平
交換
調節商品價格，影響社會供求
消費
通過調節稅收，可以調節和引導居民的消費行為，引導居民樹立正確的消費觀念
財政
稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調控
①促進經濟平穩運行。經濟發展過熱時，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；經濟發展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經濟發展方式轉變，提高資源配置效率。③是國家進行經濟監督的重要手段。國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況，對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權
國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
【背景材料】
發揮財政作用
助理脫貧攻堅
2020年6月26日，為助力全面打贏脫貧攻堅戰，稅務部門發布新版稅收優惠政策指引，從六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。指引明確，國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅"三免三減半"，農村電網維護費免征增值稅等政策，將優化貧困地區經濟社會發展環境。增值稅小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅，小型微利企業減免企業所得稅……國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策范圍，加強對失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力。
【考點對接】
信息①：加強對失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力→可聯系發揮財政促進社會公平、改善人民生活物質保障作用。
信息②：國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅"三免三減半"→可聯系發揮財政促進資源合理配置的作用。
信息③：小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅，小型微利企業減免企業所得稅……國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策范圍→可聯系發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用。如推動企業發展，擴大有效供給，同時對就業創業的政策扶待，有利于增加居民收入，擴大消費，促進貧困地區經濟平穩運行。
【命題視角】
運用《經濟生活》知識，說明國家財政是如何助力脫貧攻堅的?
①發揮財政促進社會公平、改善人民生活物質保障作用，加強對重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力。
②發揮財政促進資源合理配置的作用，對國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半＂，降低企業成本，優化貧困地區經濟社會發展環境。
③發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用，對小微企業減免增值稅、企業所得稅，減輕企業稅負，推動企業發展，擴大有效供給，同時對就業創業的政策扶待，有利于增加居民收入，擴大消費，促進貧困地區經濟平穩運行。
【高考真題】
1．（2019·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是
①激發小微企業的經營活力
②緩解小微企業的融資困難
③引導金融機構對小微企業放貸
④改變金融企業稅收負擔預期
⑤降低金融機構的貸款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
【答案】B
【解析】財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業等發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業發放貸款，從而緩解小微企業的融資困難，激發小微企業經營活力，其傳導路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構免征增值稅，不涉及金融機構降低貸款利率，⑤與題意不符；正確選項為B。
2．（2019·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
【答案】C
【解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出，C項正確；減少國債發行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發行股票，D項中的“擴大股票發行規模”說法錯誤，且規范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。
3．（2019·江蘇卷）為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫療負擔，2018年我國將17種抗癌藥納入醫保目錄，2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優惠，同時降低并統一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明
①城鄉居民的實際收入得到較大提高
②我國堅持以人民為中心的發展理念
③我國公民民主權利有切實物質保障
④再分配是促進社會公平的重要舉措
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】C
【解析】本題考查我國發展理念、再分配的相關知識。給予增值稅優惠，提高醫保報銷比例表明我國堅持以人民為中心的發展理念，也表明再分配是促進社會公平的重要舉措，②④正確且符合題意。材料沒有表明城鄉居民的實際收入得到較大提高，也不涉及公民的民主權利，①③不符合題意。故選C。
4．（2019·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
【答案】C
【解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出，C項正確；減少國債發行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發行股票，D項中的“擴大股票發行規模”說法錯誤，且規范金融市場秩序并不能實現彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。
5．（2019·浙江卷）2018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業、交通運輸業等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了
A．減輕企業負擔
B．實施緊縮性財政政策
C．調節個人收入分配
D．避免對同一個經營額重復征稅
【答案】A
【解析】下調增值稅稅率，有利于降低企業稅負，降低企業經營成本，釋放企業活力，促進經濟的發展，故A符合題意；下調增值稅稅率屬于實施擴張性財政政策，有利于擴大需求，不是緊縮性財政政策，故排除B；下調增值稅稅率與個人收入分配無關，個人所得稅能調節個人收入分配，故排除C；避免對同一個經營額重復征稅是增值稅的意義，但不是此次下調增值稅稅率的目的，故D不選。故本題答案為A。
6．（2018·浙江卷）老李與朋友共同出資設立了A公司，其中老李出資額為20萬元人民幣。三個月后，經半數以上股東同意，老李以22萬元人民幣的價格將自己的全部股權轉讓給了老張。一年后，A公司因經營不善依法破產。據此可判斷：
①A公司是有限責任公司
②老李轉讓所得應繳納增值稅
③老張對A公司的債務清償責任不超過20萬元人民幣
④老李轉讓所得屬于生產要素按貢獻參與分配的收入
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
【答案】C
【解析】根據材料中老李“出資額為20萬元人民幣”可知該公司以股東認繳的出資額形成公司財產，并不是把公司資產劃分為等額股份，可判斷A公司是有限責任公司，①入選；老李轉讓所得應繳納個人所得稅（財產轉讓所得，即個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得），不應繳納增值稅，②錯誤；老張對A公司的債務清償責任以其對公司認繳的出資額為限（22萬元），③錯誤；老李轉讓所得屬于生產要素（資本要素）按貢獻參與分配的收入，④正確。故本題答案為C。
7.（2018·江蘇卷）最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2017年，我國有22個地區提高了最低工資標準。在其他條件不變的情況下，如圖中（P代表勞動力價格，Q代表勞動力數量，D、S分別代表需求曲線和供給曲線，P1、P2分別表示變化前后的勞動力價格）能正確反映這一變化的是
【答案】A
【解析】本題考查實現收入分配的公平。最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，提高最低工資標準屬于初次分配更加注重公平。最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平，勞動力價格直線P1應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。BCD不符合題意。答案為A。
8．（2018·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是
①鋼鐵進口成本上升
②國家關稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲
④鋼鐵企業利潤增加
⑤消費者的利益受損
⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
【答案】A
【解析】此題考查關稅的相關知識。根據材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。
9．（2018·全國卷Ⅱ·T38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一如圖
2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【答案】（1）近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
（2）降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
【解析】此題以我國公共財政收入與稅收收入為背景材料，考查經濟生活的相關知識。
第（1）問要求“簡要說明材料一包含的經濟信息。”屬于反映類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一”，知識范圍為“經濟生活”知識。然后將圖表信息轉化為文字信息即可。根據圖9信息可概括出2013～2017年我全國公共財政收入與稅收收入逐年上漲，稅收收入占公共財政收入的絕大部分。
第（2）問要求“結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。”屬于分析類試題。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經濟生活”相關知識。其次要明確分析的內容為“企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”。然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據材料，從短期來看，為企業降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業降稅減負，有利于增加企業利潤所得，激發企業活力，促進企業轉型升級、提升企業創新能力，增強企業市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩定發展，擴大稅收來源和規模，最終使國家財政收入穩步增長。
【高考模擬題】
1．（2020·江蘇南京師大附中）縮小收入分配差距，實現收入分配公平是改善民生、實現發展成果由人民共享最重要最直接的方式。為此，政府要履行好再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。通過加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距的邏輯路徑是
A．推進基本公共服務均等化→促進生產要素流動→增加居民財產性收入→縮小收入差距
B．推進基本公共服務均等化→完善社會保障體系→提高社會整體消費水平→縮小收入差距
C．推進基本公共服務均等化→提供公平教育→增強低收入者獲取收入能力→縮小收入差距
D．推進基本公共服務均等化→完善醫療公共服務→促進資源合理配置→縮小收入差距
【答案】C
【詳解】A：促進生產要素流動不一定會增加居民財產性收入，A說法錯誤，排除。B：完善社會保障體系會縮小收入差距，從而提高社會整體消費水平，B傳導錯誤，排除。C：推進基本公共服務均等化有利于提供公平教育，增強低收入者獲取收入能力從而縮小收入差距，C正確。D：促進資源合理配置不一定會縮小收入差距，D傳導錯誤，排除。
2．（2020·江蘇南京師大附中高二）小李在外資企業工作，年薪6萬元；他利用業余時間在民營企業兼職，年薪2萬元，出租房屋收入3萬元，轉讓技術收入2萬元。小李一年按勞動要素分配取得的收入是(
A．8萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．11萬元
【答案】A
【詳解】A：依題意可知，小李一年按勞動要素分配取得的收入包括在外資企業工作的年薪6萬元和在民營企業兼職的年薪2萬元，共8萬元，A項符合題意。BCD：小李出租房屋3萬元屬于財產收入，轉讓一項技術收入2萬元屬于技術要素收入，BCD項不完全是按勞動素分配取得的收入，BCD項不選。
3．（2020·湖南高三）下圖反映的是
2013～2019年我國不同收入戶人均可支配收入的變化情況。
針對圖中所反映的問題，下列建議措施合理的是
①更加注重公平，提高初次分配中勞動報酬的比重
②增加社會公共物品供給，確保平均配置
③健全工資增長等再分配機制，擴大中等收入群體
④加大財政轉移支付力度，完善社會保障體系
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】B
【詳解】①：依題意知，圖表反映的是20%高收人戶與20%低收人戶之間的收人差距呈逐年擴大的趨勢。要解決這一問題，一方面可以提高低收人群體收人，另一方面可以調節過高收人。低收人群體的收人來源主要是勞動報酬，提高初次分配中勞動報酬的比重可以增加低收人群體收人，①正確。②：說法錯誤。②中“確保平均配置”的表述錯誤。②排除。③：說法錯誤。工資屬于初次分配，而非再分配。③不選。④：通過財政政策加大對低收人群體的轉移支付力度，完善社會保障體系，可以增加低收人群體的收人，促進社會公平，④正確。
4．（2020·河南高三）公平可以理解為"機會公平"和"結果公平"等不同方面。在經濟學上，"機會公平"強調市場主體間平等的競爭地位，有利于提高經濟效率;"結果公平"強調人們收入分配的平等，有利于防止貧富分化，維護社會穩定。下列措施屬于"機會公平"的是
①發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業
②給予貧困地區以優惠的產業政策，吸引外部投資
③允許非公有制企業進入航空、銀行等壟斷性行業
④建立就業信息平臺，促進企業和勞動者雙向選擇
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】D
【詳解】①：發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業，有利于結果公平，①不符合題意。②：利用行政和經濟手段調控經濟發展，縮小地區差距，屬于結果公平，②不符合題意。③：允許非公有制企業進入航空、銀行等壟斷性行業，是在市場準入方面減少對非公經濟的限制、讓更多的市場主體參與競爭，屬于機會公平，③正確。④：促進勞動力資源的優化配置，有助于勞動者平等就業選擇職業、企業擇優錄用，屬于機會公平，④正確。
5．（2020·四川達州·高三一模）限制性股票是上市公司按照顧先確定的條件授予激勵對象一定數量的本公司股票，激勵對象只有在工作年限或業績目標符合股權激勵計劃規定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益。北方華創在深化改革過程中采取限制性股票的方式，使得核心員工主動離職率由15%降至2%以下，全年激勵性收入變動在-12%至+20%。限制性股票可以
①調整分配關系，調動和激發員工活力
②提高公司經濟效益，促進收入分配公平
③優化公司決策流程，提高公司技術水平
④緩解公司因員工頻繁變動而帶來的影響
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】B
【詳解】①④：限制性股票激勵對象只有在工作年限或業績目標符合股權激勵計劃規定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益，從而能夠調整分配關系，調動和激發員工活力，同時也能夠緩解公司因員工頻繁變動而帶來的影響，①④正確。②：股票的收益會使收入差距加大，不利于收入分配的公平，②錯誤。③：限制性股票能夠激勵員工提高效益，但是并不一定能夠優化公司決策流程，提高公司技術水平，③排除。
6．（2019·河南焦作）在我國，國計民生是一個固定詞組，它把國家發展與改善民生緊密地聯結在一起。習近平總書記強調，“必須使發展成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向穩步前進”。要把國家發展與改善民生更好地結合起來，必須
①堅持共同富裕逐步消除收入差距
②增加紙幣發行提高居民購買力
③使居民收入與經濟保持同步增長
④正確處理好效率與公平的關系
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
【答案】D
【詳解】③④：“必須使發展成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向穩步前進”。要把國家發展與改善民生更好地結合起來，必須使居民收入與經濟保持同步增長，正確處理好效率與公平的關系，③④符合題意。①：堅持共同富裕，逐步縮小收入差距，但不是消除收入差距，①錯誤。②：增加紙幣發行會造成物價上漲，居民購買力降低，②錯誤。
7．（2020·沙坪壩·重慶南開中學高三）有經濟學家分析《紅樓夢》中賈府經濟模式時指出。王熙鳳是實際掌權者，經濟決策出自王熙鳳之手。王熙風的決策通過管家到最低層次的奴才嚴格貫徹下去。賈府中的人按身份地位，享受不同待遇，干與不干一個樣，干多干少一個樣。對賈府反映的這種經濟管理模式，下列評價正確的是
①采用計劃和指令調配資源，導致資源配置效率低下
②過于依賴管理者的權威和能力，管理缺乏有效的制衡機制
③過多的強調人治，缺乏保證經濟體發展的長期穩定機制
④分配激勵注重效率忽視公平，難以激發發展的內生動力
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
【答案】A
【詳解】①②：王熙風的決策通過管家到最低層次的奴才嚴格貫徹下去，賈府中的人按身份地位，享受不同待遇，干與不干一個樣，干多干少一個樣。賈府這種經濟管理模式采用計劃和指令調配資源，過于依賴管理者的權威和能力，管理缺乏有效的制衡機制，導致資源配置效率低下，①②符合題意。③：按身份地位享受不同待遇，干與不干一個樣，干多干少一個樣。這強調的是資源分配，靠的是管理者的權威和能力，不涉及保證經濟體發展的長期穩定機制問題，③與題意不符。④：干與不干一個樣，干多干少一個樣，說明分配注重公平而忽視效率，④錯誤。
8．（2020·安徽高三）“農民多而不富、農業大而不強、農村廣而不美”問題一直困擾著我國農村的發展，而股份合作農場是農民在農業經營體制方面破解上述難題的全新探索。農戶以土地承包權入股，建立新型農村生產關系，使農村資源實現資本化、集約化發展，加快了農民增收致富的步伐。這說明，股份合作農場模式能夠
A．提高資源利用率，促進總體小康實現
B．破解發展難題，實現公有制主導
C．重置土地經營權，壯大農村集體經濟
D．推動土地增值，實現第三次分配
【答案】C
【詳解】A：股份合作農場模式，提高了土地資源的利用效率，促進農村經濟發展，但2000年我國的總體小康已經實現，A錯誤。B：在我國，公有制主體地位、國有經濟起主導作用，B錯誤。C：農戶以土地承包權入股，建立新型農村生產關系，使農村資源實現資本化、集約化發展，加快了農民增收致富的步伐。這說明，股份合作農場模式能夠重置土地經營權，壯大農村集體經濟，C符合題意。D：第三次分配是以募集、自愿捐獻等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行的分配，材料未涉及第三次分配，D與題意不符。
9．（2020·云南昆明一中高三其他模擬）2020年10月12日，第三屆數字中國建設峰會在福州開幕。峰會以“創新驅動數字化轉型，智能引領高質量發展”為主題，展示了十九大以來，我國積極推進數字產業化、產業數字化，做大做強數字經濟，引導數字經濟和實體經濟深度融合，推動經濟高質量發展的新成果。大數據是數字經濟的關鍵生產要素，其作用是
①淘汰傳統產業，實現實體經濟轉型升級
②通過數字產業化、產業數字化培育新動能，用新動能推動新發展
③使數字化的知識與信息成為三大產業必不可少的生產要素
④大數據廣泛運用于傳統產業，能產生獨特的創造力
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】D
【詳解】①：“淘汰”說法過于絕對，故①不選。③：“必不可少”說法過于絕對，夸大了大數據的作用，故③不選。②④：通過數字產業化、產業數字化培育新動能，用新動能推動新發展，大數據廣泛運用于傳統產業，能產生獨特的創造力，是做大做強數字經濟的作用，②④正確。
10．（2020·安徽高三）兩個孩子為分吃一個橙子而爭執，最終他們達成一致意見∶一人負責切，另一人負責選。然后，兩人各拿著一半橙子興沖沖地回家了。其中的一個孩子扔了橙皮。把橙肉榨汁喝了，另一個孩子把果肉扔了、用橙皮加面粉做成了美味面包。這一過程和結果看似公平，實則兩半橙子都沒有物盡其用，兩個孩子也未實現各自利益最大化。這啟示我們
①重視收入分配公平就會損害經濟發展的質量和效率
②在勞動生產率提高的同時，必須保證分配相對公平
③既要追求分配公平，也要盡量實現資源的充分利用
④要通過制度創新在公平與效率之間找到最佳平衡點
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】D
【詳解】①：①說法錯誤。公平是效率的保證，重視收入分配公平能提高勞動者的積極性，進而提高效率，推動經濟發展，①不選。②：材料沒有涉及“勞動生產率提高”，②排除。
③④：依題意可知，兩個孩子一人負責切橙子，另一人負責選橙子，從分配看是公平的。但是，兩個孩子一個扔了橙皮，一個扔了果肉，都造成了資源浪費，這啟示我們在追求分配公平時盡量爭取可利用資源的最大化，要通過制度創新在公平與效率之間找到最佳的平衡點，③④正確。
11．（2020·浙江高二期中）停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名片”，而“稅務咨詢、代開各類正式發票……”是這些“名片”推介的主要業務。“代開各類正式發票”的行為
①屬于嚴重的欠稅行為
②會導致國家稅款流失
③嚴重干擾正常的稅收征管秩序
④雖然違法但沒觸犯刑法
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】C
【詳解】①：欠稅行為是指不按時繳納稅款，與題不符，①排除。②：代開各類正式發票屬于偷稅行為，會導致國家稅款流失，②正確。③：“稅務咨詢、代開各類正式發票嚴重干擾正常的稅收征管秩序，③正確。④：偷稅行為觸犯刑法，④說法錯誤，排除。
12．（2020·海原縣第一中學）2020年8月26日，國務院常務會議部署防汛救災和災后恢復重建工作。會議宣布，通過各種渠道，中央和地方財政用于災后恢復重建資金規模約1000億元，并建立資金直達災區和項目機制。會議還允許地方將抗疫特別國債、地方政府債、特殊轉移支付資金用于恢復重建等，由此可見，此舉
①通過再分配的調節機制，實現社會公平
②加大財政支出力度，有效增加社會總供給
③為改善人民生活提供了重要的物質保障
④優化財政支出結構，促進經濟平穩運行
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】A
【詳解】①：財政撥款資金用于災后重建屬于再分配的調節機制，有利于實現社會公平，①符合題意。③：財政資金用于災區能夠改善人們生活，③符合題意。②：財政資金撥款加大了財政支出的力度，但是增加的不是社會總供給，②錯誤。④：材料體現的是財政資金用于災后重建，沒有體現優化財政支出結構，④不符合題意。
13．（2020·安徽高三）2020年5月19日發布的《中共中央國務院關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》指出：要完善覆蓋全民的社會保障體系，健全統籌城鄉、可持續的基本養老保險制度、基本醫療保險制度，穩步提高保障水平。下列選項中，對社會保障體系理解正確的是
①社會保險是社會保障體系的核心
②社會救助是保障社會成員生活安全和生存權利的“最后一道防線”
③社會福利旨在保障社會成員較高層次的生活需求
④社會保障是經濟社會發展的基礎
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】A
【詳解】①②：社會保險是社會保障體系的核心和社會救助是保障社會成員生活安全的“最后一道防線”說法均正確。①②符合題意。③：社會福利是指國家和社會通過各種福利事業、福利設施、福利服務為社會成員提供基本生活保障，并使其基本生活狀況不斷得到改善的社會政策和制度的總稱，③錯誤。④：社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根據經濟和社會發展狀況，逐步增進公共福利水平，提高國民生活質量。社會保障不是經濟社會發展的基礎，④錯誤。
14．（2020·山西晉中·高三期中）為推動“疫”后經濟的復蘇，近期多地政府陸續發放消費券，為市民送上通用券、文旅券、汽車券、愛心扶貧券等消費“紅包”，有的城市發放金額甚至超過10多億元。下列對消費券的認識正確的是
①消費券具有貨幣的職能，本質上是一般等價物
②消費券是一種代金券，本質上是一種信用憑證
③發放消費券可以發揮財政促經濟、惠民生作用
④發放消費券的目的是解決人們消費的后顧之憂
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】C
【詳解】①：消費券是一種代金券，本質上是一種信用憑證，不具有貨幣的職能，也不是一般等價物，①錯誤。
②③：政府陸續發放消費券，為市民送上通用券、文旅券、汽車券、愛心扶貧券等消費“紅包”，進一步激發了市民的消費活力，這說明消費券是一種代金券，本質上是一種信用憑證；發放消費券可以發揮財政促經濟、惠民生作用，②③符合題意。
④：發放消費券的目的是在刺激居民消費、恢復經濟發展，“解決人們消費的后顧之憂”夸大了消費券的作用，④錯誤。故本題選C。
二、材料分析題
15．（2020·湖南懷化·高三期中）閱讀材料，完成下列要求。
2020年是我國脫貧攻堅決戰決勝之年。
材料一
2019年貧困地區農村居民收入情況
指標
收入水平（元）
占比（%）
名義增速（%）
人均可支配收入
11567
100
11.5
工資性收入
4082
35.3
12.5
經營凈收入
4163
36.0
7.1
財產凈收入
159
1.4
16.5
轉移凈收入
3163
27.3
16.3
注：可支配收入包括工資性收入、經營凈收入、財產凈收入和轉移凈收入。
材料二
H縣是國家級貧困縣。近年來，H縣實施產業扶貧，為農村脫貧提供了新動能：打造“一鄉一品”“一村一特色”產業格局，組織帶領貧困戶發展中藥材、馬鈴薯、果蔬、灘羊等扶貧產業以及食用菌、小雜根、花卉等小微業態；對全縣1749個合作社實行行業聯合，新組建56個種植、養殖聯合社，建設3個農產品加工廠，統一發布市場信息，以土地流轉、規模種植、訂單收購等方式，形成“生產＋加工＋銷售”融合發展模式；大力發展“互聯網+特色農業”，建立網上特優農特產品超市，采用訂單、配送等“線上”與“線下”互動促銷新模式，將特色農產品銷往全國各地。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料二和所學經濟知識，分析H縣的產業扶貧是如何為農村脫貧提供新動能的。
【答案】（1）①2019年貧困地區農村居民人均可支配收入有較大幅度上漲。
②我國精準扶貧取得了初步成效，貧困地區農村居民收人來源多元化，財產凈收人增長較快，但占比較低。
（2）①整合農村生產要索（或“優化農業資源配置“）。因地制宜發展特色（或”優勢“）產業。構建產業扶貧新機制，激發農業發展新活力。
②聯合經營主體，擴大生產規模。降低生產成本，促進形成生產加工。銷售一體化的經營模式，延長農業產業鏈條，提高農產品的附加值，助力農戶增產增收。
③引導農戶生產適銷對路的農產品，降低市場風險，創新銷售形式。開拓農產品市場，促進了產銷對接。
【詳解】（1）本題要求簡要說明材料一包含的經濟信息。屬于圖表信息試題，緊扣圖表數據組織答案。
材料“2019人均可支配收入11567，名義增速11.5%”說明2019年貧困地區農村居民人均可支配收入有較大幅度上漲。
材料“2019年貧困地區農村居民收入情況，可支配收入包括工資性收入、經營凈收入、財產凈收入和轉移凈收入”說明貧困地區農村居民收人來源多元化。材料“財產凈收入占1.4%”說明財產凈收人占比較低。
（2）本題要求結合材料二和所學經濟知識，分析H縣的產業扶貧是如何為農村脫貧提供新動能的。屬于措施類主觀試題，試題切口大，需要根據材料回答。
材料“組織帶領貧困戶發展中藥材、馬鈴薯、果蔬、灘羊等扶貧產業以及食用菌、小雜根、花卉等小微業態”可知因地制宜發展特色（或“優勢”）產業。
材料“對全縣1749個合作社實行行業聯合，新組建56
個種植、養殖聯合社，建設3個農產品加工廠”可知聯合經營主體，擴大生產規模。
材料“建立網上特優農特產品超市，采用訂單、配送等‘線上’與‘線下’互動促銷新模式，將特色農產品銷往全國各地”可知引導農戶生產適銷對路的農產品，降低市場風險，創新銷售形式。
16．（2020·遼寧高三其他模擬）城鎮老舊小區是指城市或縣城建成年代較早、失養失修失管、市政配套設施不完善、社區服務設施不健全、居民改造意愿強烈的住宅小區。
2020年7月20日,國務院辦公廳印發《關于全面推進城鎮老舊小區改造工作的指導意見》。《意見》明確老舊小區改造內容涉及供水、排水、供電、弱電、道路、供氣、供熱、消防、安防、生活垃圾分類、移動通信等基礎設施；養老、托育、助餐、家政保潔、便民市場、便利店、郵政快遞末端綜合服務站等社區專項服務設施。老舊小區改造促進了戶內改造、裝飾裝修、家電生產等產業的發展。
2020年中央財政預算投資543億元，新開工改造城鎮老舊小區3.9萬個，涉及居民近7000萬戶。這對滿足人民群眾美好生活需要、推動惠民生擴內需、推進城市更新和開發建設方式轉型、促進經濟高質量發展具有十分重要的意義。
結合材料并運用經濟知識，說明國家財政投資改造老舊小區對經濟社會的作用，并就如何更好地推進老舊小區改造提出兩條合理化建議。
【答案】（1）國家財政具有促進資源合理配置的作用，通過國家財政對老舊小區基礎設施和專項服務設施改造的投資，帶動了戶內改造、裝飾裝修、家電生產等上下游產業發展，擴大內需，促進內循環發展。國家財政具有改善人們生活的作用，推進城市更新和開發建設方式轉型，將有效提升居民居住品質，滿足人民群眾美好生活需要。
（2）改造資金由政府、居民、社會力量合理共擔；以老舊小區居民需求為導向，對老舊小區加裝電梯等便民設施。（考生若提出其他合理化措施，可酌情給分）
【詳解】本題有兩個設問，第一個設問要求結合材料并運用經濟知識，說明國家財政投資改造老舊小區對經濟社會的作用，本題屬于說明類試題，題目限定財政的作用。根據材料“老舊小區改造內容涉及供水、排水、供電、弱電、道路、供氣、供熱、消防、安防、生活垃圾分類、移動通信等基礎設施”，可從國家財政具有促進資源合理配置的作用的角度分析；根據材料“養老、托育、助餐、家政保潔、便民市場、便利店、郵政快遞末端綜合服務站等社區專項服務設施”，可從國家財政具有改善人們生活的作用的角度分析。第二個設問要求就如何更好地推進老舊小區改造提出兩條合理化建議。本設問屬于開放性試題，這類試題的答案不是唯一的，允許考生發表不同的看法，鼓勵創造性思維。試題在考查考生表達能力的同時，考查考生創新意識和創新能力。注意數量限定，例如：改造資金由政府、居民、社會力量合理共擔；以老舊小區居民需求為導向，對老舊小區加裝電梯等便民設施。
15專題三收入與分配
【考情分析】
考試大綱要求
課標全國卷地區
考題
考查點
個人收入的分配
2018江蘇卷，海南卷
考查個人收入分配和社會公平等知識
財政
2020新課標全國卷I
結合農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑，考查財政作用的知識
征稅和納稅
2020課標全國卷Ⅱ·
結合銀稅互動”的積極考查稅收作用及其影響等知識
2019課標全國卷Ⅱ·13
結合該稅收政策發揮作用的路徑，考查稅收作用及其影響等知識
2018課標全國卷Ⅱ·13
結合我國對鋼鐵進口關稅的調整，考查稅收、價格、消費等知識
【考向分析】
本單元重點考查促進社會公平的措施、財政的作用和稅收的作用，尤其是結合具體的經濟形勢和問題考查財稅政策的作用，多以措施建議類、傳導類非選擇題考查為主。
備考建議：
（1）黨的十九屆四中全會將我國按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度提升至基本經濟制度的高度。收入分配公平是社會公平正義的重要內容，是貫徹共享發展理念的必然要求。未來高考將結合熱點話題、熱點材料，以選擇題為主考查考生對收入分配方式的區別的認識；結合黨和政府為解決當前我國收入差距問題和維護社會公平的政策措施(精準扶貧)，以選擇題或者主觀題的形式綜合考查考生對解決收入分配差距，維護社會公平措施的理解和運用。
（2）財政政策是宏觀調控的重要抓手。未來高考將以選擇題的形式考查考生對財政收入與支出以及財政赤字的理解；結合具體的材料，以選擇題的形式考查考生對收入與支出或者財政某一方面的作用的理解；也可結合宏觀經濟形勢、國家重大政策措施的出臺以及新發展理念、收入分配等，以主觀題的形式綜合考查財政在社會經濟生活中的重要作用，尤其注意關系論證類的試題。
（3）稅收政策事關新冠肺炎疫情背景下的企業復工復產，關系國民經濟的平穩運行。未來高考可能結合一些有關稅收的重大政策的出臺，尤其是政府實施更大規模的減稅政策，以選擇題或主觀題的形式考查稅收的其作用。
eq
\x()
1.（2018·海南卷）現階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，下列說法正確的是
①企業里工人的工資收入屬于按勞分配所得
②公有制經濟中職工的收入屬于按勞分配所得
③工程師提供新技術獲得的收入屬于按生產要素分配所得
④農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素分配所得
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
2.（2020·新課標全國卷I）為發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用，中央財政于2007年開始實施農業保險保費補貼政策。截至2019年底，農業保險累計支付賠款2400多億元，服務農戶數從0．5億戶次增至1．8億戶次，提供的風險保障從0．1萬億元增加到3．6萬億元。農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑是（
）
①獲得財政補貼，降低成本支出
②增加生產投入，促進產業發展
③購買農業保險，支付保險費用
④轉移災害風險，穩定收入預期
A.
①→③→④→②
B.
①→③→②→④
C.
③→①→④→②
D.
③→①→②→④
3.（2020·新課標全國卷Ⅱ）“銀稅互動”是指稅務、銀保監部門和金融機構合作，幫助中小企業將納稅信用轉化為融資信用，為其貸款提供便利，實現“以稅促信、以信申貸”的目標。銀行根據企業納稅信用等級確定免抵押、免擔保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數75萬戶，同比增長114%。“銀稅互動”的積極作用是（
）
①放寬融資條件，紓解企業資金困難
②提高存貸利差，增加銀行利潤
③鼓勵誠信納稅，降低企業融資成本
④有效控制信貸風險，改善銀企關系
A.
①②
B.
①③
C.
②④
D.
③④
考點一
我國的分配制度
1．生產決定分配
2．按勞分配
含義
在社會主義公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得
形式
①工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中)②聯產計酬(農業集體經濟中)
必然性
①前提條件：生產資料公有制②物質基礎：社會主義公有制條件下生產力的發展水平③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質和特點
作用
①體現效率：有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，促進社會生產的發展②體現公平：體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位
在我國所有分配方式中占主體地位
(1)按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經濟中，但公有制經濟中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
(2)按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經濟條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區、不同部門、不同企業的效率問題，按勞分配的實現程度與這些效率密切相關。
3．按生產要素分配
(1)含義：生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術、管理等生產要素。
對應形式
勞動要素
在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素
儲蓄存款利息、股息或股本轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
土地要素
土地、房屋的租金和轉讓金
管理要素
企業管理人員憑借管理才能在生產經營中的貢獻參與分配的方式
技術要素
技術入股、專利使用、技術轉讓的收入
　按生產要素分配≠非公有制經濟中的分配。按生產要素分配既可以與非公有制經濟相適應，也可以與公有制經濟相適應。
(3)意義
①體現公平：是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。
②體現效率：有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發展。
4．正確認識各種收入
勞動收入
即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資金收入而言的。包括按勞分配收入、按勞動要素分配收入等
非勞動收入
分為三類，即非勞動要素收入、政府轉移支付和捐贈。非勞動要素收入是指通過資本、技術、經營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入
考點二
效率與公平
1．收入分配公平
(1)內涵
收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)原因
角度
闡釋
社會主義本質
收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
效率與公平的關系
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
分配與消費的關系
維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點
維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
經濟發展方式
維護社會公平，有利于促進經濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協調拉動轉變，實現經濟發展方式的轉變
(3)措施
根本途徑
大力發展生產力，為實現社會公平提供物質基礎
制度保證
堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措
①初次分配：增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措②再分配：要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距
表格法區分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范圍
物質生產部門內部，主要為工業企業
全社會
主體
主要是企業
國家、政府
手段
市場機制決定
政府調控機制，稅收、政策、法律
目的
提高效率、體現公平
主要是更加體現公平
舉例
企業職工工資、按勞分配收入和按生產要素分配收入，都屬于初次分配
事業單位工資；個人所得稅、財產稅；社會保障制度等轉移支付，包括社會保險、社會福利、社會救濟和社會優撫
2.正確處理效率和公平的關系
效率
公平
是什么
指經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度
要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大
為什么
關系角度
效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能
公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性
必要性角度
我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率
要將收入差距控制在合理的范圍內，使發展成果更多更公平惠及全體人民
怎么樣
總體思想
發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平
具體策略
既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著實現全體人民共同富裕不斷邁進
考點三
財政及其作用
1．財政收入與支出
(1)財政
①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
②實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。
(2)財政收入、支出及其關系
財政收入
含義
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
構成
稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入
影響因素
經濟發展水平(基礎性的)
要求：不斷提高經濟發展水平，增加社會財富
分配政策
要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高
財政支出
含義
國家對籌集的財政資金進行分配和使用
構成,
經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
收支關系
收支平衡
當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展
財政盈余
當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟建設和社會發展
財政赤字
當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹
認識財政赤字
含義
當年的財政支出大于財政收入的部分。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字
原因
收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調節經濟：出現財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展
影響
經濟過熱：出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。經濟過冷：出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回升
方法
主要通過發行國債彌補赤字
注意
財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內，以保持社會總供給與總需求的平衡
2.財政的地位及作用
(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表現
財政與人民生活保障
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平
財政與基礎設施工程
國家財政具有促進資源合理配置的作用
財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
財政與宏觀調控
國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
社會總供給與總需求
①社會總供給：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際提供的最終產品和勞務的總量(國內生產＋進口)。
②社會總需求：一個國家或地區在一定時期(通常為一年)內實際形成的最終產品和勞務的購買力總量(投資＋消費＋出口)。
3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
背景
手段
目標
擴張性
經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力
財政政策
“兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收)
刺激社會總需求，拉動經濟增長
貨幣政策
央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率
緊縮性
經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力
財政政策
“兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收)
抑制社會總需求，穩定物價
貨幣政策
央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率
穩健性
經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力
財政政策
強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整
調整經濟結構
貨幣政策
根據經濟變化的征兆調整政策取向
財政、貨幣政策一般是逆風向調節，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩健的貨幣政策。
考點四
征稅與納稅
|考點精備|
1．稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區別
國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系
緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
2．稅收的種類
(1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。
(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
增值稅
個人所得稅
區別
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
　認識征收環境保護稅的意義
國家
①促進產業結構調整升級，實現經濟發展方式轉變；②促進資源節約、環境保護，提高可持續發展能力；③推動綠色發展，貫徹新發展理念，構建現代化經濟體系；④促進供給側結構性改革，淘汰落后和過剩產能
企業
①增加企業能耗成本，促進企業節能減排；②推動企業科技進步，促進生產創新；③引導企業調整產品結構，實現生產轉型升級
個人
①提高高能耗產品消費成本，從而減少高能耗產品消費；②引導消費者樹立環保意識，自覺踐行綠色消費觀念
3.稅收的作用
促進經濟平穩運行
稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡
引導居民合理消費
通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為
維護社會公平
通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平
引導企業生產，促進經濟發展方式轉變
政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源、保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設
　稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。
4．區分納稅人與負稅人
含義
納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人
負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經濟活動中所形成的
注意點
納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻
5.公民要依法納稅
為什么
①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅④從公民權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么樣
①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益
6．違反稅法的行為
行為
表現
手段
處理
偷稅
納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為
欺騙、隱瞞等方式
稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任
欠稅
納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
沒有按時繳納而拖欠
騙稅
納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免
欺騙方法
抗稅
納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為
暴力、威脅等手段
知識拓展
1．維護社會公平的經濟意義
角度
意義
效率與公平的關系
效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費
維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導生產，擴大內需
社會主義市場經濟的特點
維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
新發展理念
維護社會公平是堅持協調發展、共享發展的要求
2.財政政策、貨幣政策與宏觀調控
(1)實施財政政策與貨幣政策的原因
市場調節具有自發性、盲目性和滯后性，單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)財政政策、貨幣政策的實施
3．全面把握財政的作用
角度
作用闡釋
財政與物價
實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調節貨幣流向，穩定物價，提高人民生活水平
財政與宏觀調控
適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足，減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構
恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構，實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新
加大財政對科技的投入，有利于提高自主創新能力，促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發
加大財政對“三農”的扶持，有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構，提高農民收入
財政與文化建設
提高人民文化生活水平的物質保障，促進文化資源的優化配置，促進文化建設的發展
財政與消費
財政支出和減稅可以提高居民收入，擴大消費，提高消費水平
財政與企業發展
減免稅費可以減輕企業稅負，促進企業發展
4.全面認識稅收的作用
角度
作用闡釋
生產
調節生產要素的合理配置，引導企業生產的發展方向，促進企業技術進步，促進企業發展方式轉變，引導企業節約資源，保護環境
分配
通過征收個人所得稅，調節個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平
交換
調節商品價格，影響社會供求
消費
通過調節稅收，可以調節和引導居民的消費行為，引導居民樹立正確的消費觀念
財政
稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調控
①促進經濟平穩運行。經濟發展過熱時，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；經濟發展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經濟發展方式轉變，提高資源配置效率。③是國家進行經濟監督的重要手段。國家通過稅收來反映經濟運行和社會發展狀況，對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家政權
國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在提供物質條件
【背景材料】
發揮財政作用
助理脫貧攻堅
2020年6月26日，為助力全面打贏脫貧攻堅戰，稅務部門發布新版稅收優惠政策指引，從六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。指引明確，國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅"三免三減半"，農村電網維護費免征增值稅等政策，將優化貧困地區經濟社會發展環境。增值稅小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅，小型微利企業減免企業所得稅……國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策范圍，加強對失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力。
【考點對接】
信息①：加強對失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力→可聯系發揮財政促進社會公平、改善人民生活物質保障作用。
信息②：國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅"三免三減半"→可聯系發揮財政促進資源合理配置的作用。
信息③：小規模納稅人銷售額限額內免征增值稅，小型微利企業減免企業所得稅……國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策范圍→可聯系發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用。如推動企業發展，擴大有效供給，同時對就業創業的政策扶待，有利于增加居民收入，擴大消費，促進貧困地區經濟平穩運行。
【命題視角】
運用《經濟生活》知識，說明國家財政是如何助力脫貧攻堅的?
①發揮財政促進社會公平、改善人民生活物質保障作用，加強對重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力。
②發揮財政促進資源合理配置的作用，對國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半＂，降低企業成本，優化貧困地區經濟社會發展環境。
③發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用，對小微企業減免增值稅、企業所得稅，減輕企業稅負，推動企業發展，擴大有效供給，同時對就業創業的政策扶待，有利于增加居民收入，擴大消費，促進貧困地區經濟平穩運行。
【高考真題】
1．（2019·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是
①激發小微企業的經營活力
②緩解小微企業的融資困難
③引導金融機構對小微企業放貸
④改變金融企業稅收負擔預期
⑤降低金融機構的貸款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
2．（2019·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
3．（2019·江蘇卷）為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫療負擔，2018年我國將17種抗癌藥納入醫保目錄，2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優惠，同時降低并統一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明
①城鄉居民的實際收入得到較大提高
②我國堅持以人民為中心的發展理念
③我國公民民主權利有切實物質保障
④再分配是促進社會公平的重要舉措
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
4．（2019·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有
A．減少國債發行量
B．增加企業上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經費支出
D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模
5．（2019·浙江卷）2018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業、交通運輸業等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了
A．減輕企業負擔
B．實施緊縮性財政政策
C．調節個人收入分配
D．避免對同一個經營額重復征稅
6．（2018·浙江卷）老李與朋友共同出資設立了A公司，其中老李出資額為20萬元人民幣。三個月后，經半數以上股東同意，老李以22萬元人民幣的價格將自己的全部股權轉讓給了老張。一年后，A公司因經營不善依法破產。據此可判斷：
①A公司是有限責任公司
②老李轉讓所得應繳納增值稅
③老張對A公司的債務清償責任不超過20萬元人民幣
④老李轉讓所得屬于生產要素按貢獻參與分配的收入
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
7.（2018·江蘇卷）最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2017年，我國有22個地區提高了最低工資標準。在其他條件不變的情況下，如圖中（P代表勞動力價格，Q代表勞動力數量，D、S分別代表需求曲線和供給曲線，P1、P2分別表示變化前后的勞動力價格）能正確反映這一變化的是
8．（2018·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是
①鋼鐵進口成本上升
②國家關稅收入增加
③鋼鐵制成品價格上漲
④鋼鐵企業利潤增加
⑤消費者的利益受損
⑥消費者的利益增加
A．①→③→⑤
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
9．（2018·全國卷Ⅱ·T38）閱讀材料，完成下列要求。
材料一如圖
2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入
資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2017年）
材料二
為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。
【高考模擬題】
1．（2020·江蘇南京師大附中）縮小收入分配差距，實現收入分配公平是改善民生、實現發展成果由人民共享最重要最直接的方式。為此，政府要履行好再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。通過加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距的邏輯路徑是
A．推進基本公共服務均等化→促進生產要素流動→增加居民財產性收入→縮小收入差距
B．推進基本公共服務均等化→完善社會保障體系→提高社會整體消費水平→縮小收入差距
C．推進基本公共服務均等化→提供公平教育→增強低收入者獲取收入能力→縮小收入差距
D．推進基本公共服務均等化→完善醫療公共服務→促進資源合理配置→縮小收入差距
2．（2020·江蘇南京師大附中高二）小李在外資企業工作，年薪6萬元；他利用業余時間在民營企業兼職，年薪2萬元，出租房屋收入3萬元，轉讓技術收入2萬元。小李一年按勞動要素分配取得的收入是(
A．8萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．11萬元
3．（2020·湖南高三）下圖反映的是
2013～2019年我國不同收入戶人均可支配收入的變化情況。
針對圖中所反映的問題，下列建議措施合理的是
①更加注重公平，提高初次分配中勞動報酬的比重
②增加社會公共物品供給，確保平均配置
③健全工資增長等再分配機制，擴大中等收入群體
④加大財政轉移支付力度，完善社會保障體系
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
4．（2020·河南高三）公平可以理解為"機會公平"和"結果公平"等不同方面。在經濟學上，"機會公平"強調市場主體間平等的競爭地位，有利于提高經濟效率;"結果公平"強調人們收入分配的平等，有利于防止貧富分化，維護社會穩定。下列措施屬于"機會公平"的是
①發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業
②給予貧困地區以優惠的產業政策，吸引外部投資
③允許非公有制企業進入航空、銀行等壟斷性行業
④建立就業信息平臺，促進企業和勞動者雙向選擇
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
5．（2020·四川達州·高三一模）限制性股票是上市公司按照顧先確定的條件授予激勵對象一定數量的本公司股票，激勵對象只有在工作年限或業績目標符合股權激勵計劃規定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益。北方華創在深化改革過程中采取限制性股票的方式，使得核心員工主動離職率由15%降至2%以下，全年激勵性收入變動在-12%至+20%。限制性股票可以
①調整分配關系，調動和激發員工活力
②提高公司經濟效益，促進收入分配公平
③優化公司決策流程，提高公司技術水平
④緩解公司因員工頻繁變動而帶來的影響
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
6．（2019·河南焦作）在我國，國計民生是一個固定詞組，它把國家發展與改善民生緊密地聯結在一起。習近平總書記強調，“必須使發展成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向穩步前進”。要把國家發展與改善民生更好地結合起來，必須
①堅持共同富裕逐步消除收入差距
②增加紙幣發行提高居民購買力
③使居民收入與經濟保持同步增長
④正確處理好效率與公平的關系
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
7．（2020·沙坪壩·重慶南開中學高三）有經濟學家分析《紅樓夢》中賈府經濟模式時指出。王熙鳳是實際掌權者，經濟決策出自王熙鳳之手。王熙風的決策通過管家到最低層次的奴才嚴格貫徹下去。賈府中的人按身份地位，享受不同待遇，干與不干一個樣，干多干少一個樣。對賈府反映的這種經濟管理模式，下列評價正確的是
①采用計劃和指令調配資源，導致資源配置效率低下
②過于依賴管理者的權威和能力，管理缺乏有效的制衡機制
③過多的強調人治，缺乏保證經濟體發展的長期穩定機制
④分配激勵注重效率忽視公平，難以激發發展的內生動力
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
8．（2020·安徽高三）“農民多而不富、農業大而不強、農村廣而不美”問題一直困擾著我國農村的發展，而股份合作農場是農民在農業經營體制方面破解上述難題的全新探索。農戶以土地承包權入股，建立新型農村生產關系，使農村資源實現資本化、集約化發展，加快了農民增收致富的步伐。這說明，股份合作農場模式能夠
A．提高資源利用率，促進總體小康實現
B．破解發展難題，實現公有制主導
C．重置土地經營權，壯大農村集體經濟
D．推動土地增值，實現第三次分配
9．（2020·云南昆明一中高三其他模擬）2020年10月12日，第三屆數字中國建設峰會在福州開幕。峰會以“創新驅動數字化轉型，智能引領高質量發展”為主題，展示了十九大以來，我國積極推進數字產業化、產業數字化，做大做強數字經濟，引導數字經濟和實體經濟深度融合，推動經濟高質量發展的新成果。大數據是數字經濟的關鍵生產要素，其作用是
①淘汰傳統產業，實現實體經濟轉型升級
②通過數字產業化、產業數字化培育新動能，用新動能推動新發展
③使數字化的知識與信息成為三大產業必不可少的生產要素
④大數據廣泛運用于傳統產業，能產生獨特的創造力
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
10．（2020·安徽高三）兩個孩子為分吃一個橙子而爭執，最終他們達成一致意見∶一人負責切，另一人負責選。然后，兩人各拿著一半橙子興沖沖地回家了。其中的一個孩子扔了橙皮。把橙肉榨汁喝了，另一個孩子把果肉扔了、用橙皮加面粉做成了美味面包。這一過程和結果看似公平，實則兩半橙子都沒有物盡其用，兩個孩子也未實現各自利益最大化。這啟示我們
①重視收入分配公平就會損害經濟發展的質量和效率
②在勞動生產率提高的同時，必須保證分配相對公平
③既要追求分配公平，也要盡量實現資源的充分利用
④要通過制度創新在公平與效率之間找到最佳平衡點
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
11．（2020·浙江高二期中）停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名片”，而“稅務咨詢、代開各類正式發票……”是這些“名片”推介的主要業務。“代開各類正式發票”的行為
①屬于嚴重的欠稅行為
②會導致國家稅款流失
③嚴重干擾正常的稅收征管秩序
④雖然違法但沒觸犯刑法
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
12．（2020·海原縣第一中學）2020年8月26日，國務院常務會議部署防汛救災和災后恢復重建工作。會議宣布，通過各種渠道，中央和地方財政用于災后恢復重建資金規模約1000億元，并建立資金直達災區和項目機制。會議還允許地方將抗疫特別國債、地方政府債、特殊轉移支付資金用于恢復重建等，由此可見，此舉
①通過再分配的調節機制，實現社會公平
②加大財政支出力度，有效增加社會總供給
③為改善人民生活提供了重要的物質保障
④優化財政支出結構，促進經濟平穩運行
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
13．（2020·安徽高三）2020年5月19日發布的《中共中央國務院關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》指出：要完善覆蓋全民的社會保障體系，健全統籌城鄉、可持續的基本養老保險制度、基本醫療保險制度，穩步提高保障水平。下列選項中，對社會保障體系理解正確的是
①社會保險是社會保障體系的核心
②社會救助是保障社會成員生活安全和生存權利的“最后一道防線”
③社會福利旨在保障社會成員較高層次的生活需求
④社會保障是經濟社會發展的基礎
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
14．（2020·山西晉中·高三期中）為推動“疫”后經濟的復蘇，近期多地政府陸續發放消費券，為市民送上通用券、文旅券、汽車券、愛心扶貧券等消費“紅包”，有的城市發放金額甚至超過10多億元。下列對消費券的認識正確的是
①消費券具有貨幣的職能，本質上是一般等價物
②消費券是一種代金券，本質上是一種信用憑證
③發放消費券可以發揮財政促經濟、惠民生作用
④發放消費券的目的是解決人們消費的后顧之憂
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
二、材料分析題
15．（2020·湖南懷化·高三期中）閱讀材料，完成下列要求。
2020年是我國脫貧攻堅決戰決勝之年。
材料一
2019年貧困地區農村居民收入情況
指標
收入水平（元）
占比（%）
名義增速（%）
人均可支配收入
11567
100
11.5
工資性收入
4082
35.3
12.5
經營凈收入
4163
36.0
7.1
財產凈收入
159
1.4
16.5
轉移凈收入
3163
27.3
16.3
注：可支配收入包括工資性收入、經營凈收入、財產凈收入和轉移凈收入。
材料二
H縣是國家級貧困縣。近年來，H縣實施產業扶貧，為農村脫貧提供了新動能：打造“一鄉一品”“一村一特色”產業格局，組織帶領貧困戶發展中藥材、馬鈴薯、果蔬、灘羊等扶貧產業以及食用菌、小雜根、花卉等小微業態；對全縣1749個合作社實行行業聯合，新組建56個種植、養殖聯合社，建設3個農產品加工廠，統一發布市場信息，以土地流轉、規模種植、訂單收購等方式，形成“生產＋加工＋銷售”融合發展模式；大力發展“互聯網+特色農業”，建立網上特優農特產品超市，采用訂單、配送等“線上”與“線下”互動促銷新模式，將特色農產品銷往全國各地。
（1）簡要說明材料一包含的經濟信息。
（2）結合材料二和所學經濟知識，分析H縣的產業扶貧是如何為農村脫貧提供新動能的。
16．（2020·遼寧高三其他模擬）城鎮老舊小區是指城市或縣城建成年代較早、失養失修失管、市政配套設施不完善、社區服務設施不健全、居民改造意愿強烈的住宅小區。
2020年7月20日,國務院辦公廳印發《關于全面推進城鎮老舊小區改造工作的指導意見》。《意見》明確老舊小區改造內容涉及供水、排水、供電、弱電、道路、供氣、供熱、消防、安防、生活垃圾分類、移動通信等基礎設施；養老、托育、助餐、家政保潔、便民市場、便利店、郵政快遞末端綜合服務站等社區專項服務設施。老舊小區改造促進了戶內改造、裝飾裝修、家電生產等產業的發展。
2020年中央財政預算投資543億元，新開工改造城鎮老舊小區3.9萬個，涉及居民近7000萬戶。這對滿足人民群眾美好生活需要、推動惠民生擴內需、推進城市更新和開發建設方式轉型、促進經濟高質量發展具有十分重要的意義。
結合材料并運用經濟知識，說明國家財政投資改造老舊小區對經濟社會的作用，并就如何更好地推進老舊小區改造提出兩條合理化建議。
13

展開更多......

收起↑