資源簡介

中小學教育資源及組卷應用平臺
關于“財政、稅收”的命題
一、必備知識和答題要點
1、財政作用
國家財政，是國家治理的基礎和重要支柱，在經濟社會生活中發揮著巨大作用。
①財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障；（如：財政通過再分配。縮小收入差距，促進教育公平，建立健全社會保障體系與基本醫療衛生制度等）
②財政是資源合理配置的重要手段；（如：能源、交通運輸等基礎設施行業，西部等欠發展地區都離不開國家財政大力支持。）
③財政可以促進經濟平穩運行。在經濟增長遲緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長；在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟降溫。
2、結構性減稅的作用
①維護社會公平：個人所得稅有利于調節個人收入，實現社會公平。
②引導企業投資：合理的企業所得稅有利于促進企業發展，引導企業作出合理的投資行為。
③減負增效：“營改增”，增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，減輕企業稅負，降低制度性交易成本，增強企業競爭力。同時，防止偷稅漏稅行為。
④轉變經濟發展方式：征收資源稅有利于促進企業提高科技水平，節約資源，實現經濟發展方式的轉變。
⑤引導消費：消費稅可以引導消費者的消費行為，樹立正確的消費觀，促進經濟社會協調可持續發展。
二、典型例題（模擬/高考真題）
1、【2015年課標Ⅰ卷】財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）
結合材料和所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）
⑴增加財政赤字的合理性：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；②我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
⑵用好財政資金，應做到：①優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；②加強赤字資金管理，提高使用效率；③遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
2、李克強總理在《政府工作報告》中表示，2019年國家將實施更大規模的減稅。堅持普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。
結合材料，運用經濟生活知識，分析普惠性減稅與結構性減稅對促進經濟高質量發展的影響。（14分）
①稅收政策是國家宏觀調控的重要工具。在需求不足、經濟增長乏力時，國家實行積極的財政政策，降低稅率，可以增強企業的投資能力，擴大社會總需求，促進經濟平穩運行。(4分)
②普惠性減稅不僅降低了企業的生產經營成本，增強了企業活力和營利能力，也有利于穩定物價，保證有效供給，提高居民的消費能力，從而發揮消費對經濟的基礎性作用。（4分）
③制造業等稅率下降3個百分點，有利于發展先進制造業，增強我國經濟質量優勢。（3分）針對實體經濟和小微企業的減稅能增強實體經濟的國際競爭力，筑牢現代經濟體系的堅實基礎，有利于打造制造業強國，助力經濟高質量發展。（3分）
三、實戰演練（學以致用，提升能力）
政府工作報告顯示，2019年將減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。其中，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。2018年稅務總局關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知指出，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；2019年個人所得稅的免征額從3500元提升到了5000元，子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房租金支出、住房貸款利息支出、贍養老人支出等六個項目的費用在稅前進行專項附加扣除。
結合材料并運用所學經濟生活知識，回答下列問題
⑴說明我國減稅與財政收入之間的關系。
①稅收是財政收入的最重要來源，分配政策是影響財政收入的重要因素。隨著我國推行結構性減稅的積極財政政策，我國財政收入增長會遇到一定的壓力。
②經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。結構性減稅，降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展，最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。
⑵分析政府實施一系列減稅降費措施的重大意義
①稅收是宏觀調控的重要手段，大規模的減稅降費有利于激發市場主體活力應對經濟下行壓力。
②稅率降低，增加了企業利潤，促進相關產業的發展，刺激社會投資和經濟增長。
③對科技型中小企業的稅收優惠政策，有利于促進高新技術企業加大研發投入，促進科技創新和經濟高質量發展，優化國民經濟結構。
④提高個稅起征點和稅前專項附加扣除，有利于減輕中低收入者稅收負擔，增加居民實際收入，發揮消費對經濟發展的基礎性作用;調節收入分配，促進社會公平。
21世紀教育網
www.21cnjy.com
精品試卷·第
2
頁
（共
2
頁）
HYPERLINK
"http://www.21cnjy.com/"
21世紀教育網(www.21cnjy.com)

展開更多......

收起↑