資源簡介

第三單元整合提升
〔體系構建〕
〔要點整合〕
一、收入分配公平
含義
收入分配公平，要求收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要
意義
收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現
措施
第一，生產決定分配。大力發展生產力，努力提高國民經濟發展水平是實現公平分配的根本途徑。第二，堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供了重要的制度保證。第三，增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，增加勞動者特別是一線勞動者勞動報酬，提高勞動報酬在初次分配中的比重，在經濟增長的同時實現居民收入同步增長，在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高。第四，要促進收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配調節職能。重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業
二、財政及其作用
財政
含義
國家憑借政治權力而進行的社會產品分配
本質
是一種分配關系
財政收入
形式
稅、利、債、其他
影響財政收入的主要因素
經濟發展水平和分配政策
財政支出
用途
經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出
財政作用
①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用。(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。(財政與宏觀調控)
財政收入與支出的關系
收支相等或收大于支略有盈余或支大于收略有赤字
財政收支平衡是最理想的狀態，標志著財政資金得到了最充分的運用
財政盈余
財政資金沒有得到充分的運用，對經濟建設和社會發展不利
財政赤字
意味著財政支出要依靠借債來維持，可能導致社會總需求和總供給的不平衡，并引發通貨膨脹
三、依法納稅
原因
①我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。②國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。③每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅
要求
①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法納稅，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用。②國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅
違反稅法的行為
偷稅、欠稅、騙稅、抗稅
〔答題模板〕
有關收入分配公平問題的考查
[設問模式]
(1)為什么要實現收入分配公平？
(2)怎樣實現收入分配的公平？
[答題要素]
(1)原因
提示：①收入分配公平是社會公平的基本內容，是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現。
②實現收入分配的公平，有利于提高社會總體消費水平，有利于實現共同富裕目標。
③只有做大蛋糕的同時把蛋糕分好了，人民群眾的積極性、創造性才能不斷發揮出來，把蛋糕不斷做大。
④實現社會公平是貫徹落實新發展理念的要求，有利于構建社會主義和諧社會。
(2)措施
提示：①從根本上要以經濟建設為中心，大力發展生產力。
②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現收入分配公平的重要制度保證。
③增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，增加勞動者特別是一線勞動者勞動報酬，提高勞動報酬在初次分配中的比重，在經濟增長的同時實現居民收入同步增長，在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高。
④要促進收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配調節職能。重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業。
⑤政府要堅持科學發展觀，統籌城鄉經濟、區域經濟協調發展。
〔解題指導〕
判斷類選擇題解題方法
[題型特點]　判斷類題目的設問一般帶有“是”或“不是”“正確”或“錯誤”等字眼，個別題目雖然沒有，但隱含著明顯的分析判斷要求。
[解題方法]
(1)分析材料，干肢對照
解答這類題目，首先要能夠準確理解材料中蘊含著哪些觀點，這些觀點正確與否，要能夠對題干中的時政材料進行準確的歸納和判斷，知道這些材料講的是什么，包含了哪些知識。然后根據題干的限制性詞語，作出正確選擇。解題的過程中，應注意以下兩點：第一，如果題干規定選擇“正確的看法”，那么，所選題肢的說法必須在知識和語言方面都是正確的；第二，少數設問要求選擇“錯誤”的說法，考生必須認真審題，切不可按習慣性思維選擇，認為選擇題肢總是選正確的。
要特別注意，如果題目是考查對材料的理解，那么判斷題肢選與不選并不是以這個題肢正確與否為依據，而是以該題肢的觀點是否蘊含在材料中為依據。即使這個觀點是錯誤的，也可能入選。如果題目是考查分析材料中的觀點是否錯誤及其原因，要注意分析的角度，是站在“我們”的角度，還是站在作者的角度。
(2)干肢相連，把握題肢
把握題肢是分析判斷的重點，首先要綜合運用所學知識對題肢進行橫向比較、分析，對其正誤作出準確判斷；然后把題肢與題干聯系起來進行縱向比較，運用已有的知識去選擇符合題意的題肢。
例　
2020年國務院《政府工作報告》提出，今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規模比去年增加1萬億元，同時發行1萬億元抗疫特別國債。上述2萬億元全部轉給地方，建立特殊轉移支付機制，資金直達市縣基層、直接惠企利民。對這一安排的效應的分析合理的是(　B　)
①支持減稅降費、減租降息→減輕企業負擔→助力企業恢復和擴大生產
②支持企業深化體制改革→發揮市場配置資源決定作用→提升企業經濟效率
③保障基本民生→縮小城鄉居民生活水平差距→增強人民群眾獲得感
④支持擴大就業→增加居民收入→增強居民消費能力、擴大國內需求
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　支持減稅降費、減租降息，能夠減輕企業負擔，進而助力企業恢復和擴大生產，①正確。深化體制改革的主體是國家，不是企業，況且，發揮市場配置資源決定作用不一定能提升企業經濟效率，②排除。材料中的安排并不是要重點保障基本民生，③排除。支持擴大就業，有利于增加居民收入，刺激消費，增強居民消費能力、擴大國內需求，④正確。故選B。
〔針對訓練〕
1．2020年3月4日至20日，教育部“2020屆高校畢業生全國網絡聯合招聘——24365校園招聘服務”活動期間，全國就業指導中心推出第一期共6門就業創業公益直播課程，受到全國大學生朋友和高校教師的熱烈歡迎。對就業創業類公益直播課程認識正確的有(　D　)
①公益直播課程體現了使用價值和價值的統一
②公益直播課程為解決大學生就業問題提供根本出路
③公益直播課程是人們創造出的社會精神財富
④公益直播課程凝結著人們的勞動和智慧
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　公益直播課程提供免費服務，不屬于商品，也就不是使用價值和價值的統一，①錯誤。就業創業類公益直播課程，有利于促進就業，但不是解決就業問題的根本出路，加快發展經濟是解決就業問題的根本出路，②錯誤。故選D。
2．攝影交換英語、美容交換彈鋼琴、廚藝交換服裝設計……目前技能交換正在都市白領圈悄然流行，許多白領人士出于職業需要或興趣愛好，紛紛加入技能交換網成為“技客一族”。下列關于“技能交換”的說法正確的是(　D　)
①“技能交換”是商品流通的一種形式
②“技能交換”可以使商品價值最大化
③交換的“技能”凝結了無差別的人類勞動
④“技能交換”需要遵循等價交換的原則
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　商品流通是以貨幣為媒介的商品交換，①錯誤。商品的價值量是由社會必要勞動時間決定的，不會因交換而最大化，而且“技能交換”滿足了雙方使用價值方面的不同需求，②錯誤。故選D。
3．許多原本的奢侈品往往到最后會成為生活必需品。比如，上世紀90年代初，一部被稱為“大哥大”的無線可移動電話要上萬元人民幣，是實實在在的奢侈品。而現在，一部具有上網、照相、通話等多種功能的智能手機一般只要幾千元，成了人們的生活必需品。對這類現象解讀正確的是(　B　)
①奢侈品和生活必需品是相對的，會隨經濟條件變化而變化
②一種商品是奢侈品還是生活必需品，取決于商品價格高低
③技術進步使奢侈品變為生活必需品，商品的需求彈性變小
④從奢侈品演變為生活必需品，往往是一個行業衰退的開始
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　材料反映的是奢侈品變為生活必需品的原因，而不是反映一種商品是奢侈品還是生活必需品取決于什么，②不符合題意。從奢侈品演變為生活必需品，往往是一個行業發展的體現，而不是衰退的開始，④錯誤。故選B。
4．近期，國務院決定全面推廣高速公路差異化收費，引導擁堵路段、時段車輛科學分流；同時加強取消高速公路省界收費站后的路網運行保障，減輕貨車通行費負擔。針對這一舉措下列說法正確的有(　C　)
①減少商品流通環節，降低商品流通成本
②降低流通商品價格，滿足人民生活需要
③增加高速公路功能，提高公路運行效率
④節約物流運輸時間，暢通國民經濟循環
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　國家實行高速公路差異化收費，取消高速公路省界收費站，該措施沒有減少商品的流通環節，①排除。高速公路的功能沒有改變，③過于夸大了材料中舉措的作用，排除。故選C。
5．“小攤點、大民生”。上班路上，在街角的早餐攤買個熱騰騰的煎餅，開啟元氣滿滿的一天；加班的深夜，攤點溫暖的燈光和香氣四溢的食物，安撫腸胃和靈魂……地攤經濟“小、快、靈”，看似微不足道，卻對經濟發展發揮著“毛細血管”的作用，是靈活就業的首選，也是大商場、大超市、大賣場的有益補充，激活了城市的煙火氣，讓城市更有了一份人情味和生活情趣。但其往往沿街為市，給城市環境衛生和城市管理帶來了巨大壓力。下列選項中，對發展地攤經濟認識正確的是(　D　)
①消費者獲得實惠和便利，居民恩格爾系數不斷提高
②解決了部分群眾的就業難題，方便了百姓的生活需求
③激發市場活力，促進了非公經濟進一步發揮主體作用
④政府需要協同謀劃，各方主體共同參與，提高治理能力
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　消費者獲得實惠和便利，居民恩格爾系數不斷降低才對，而不是“不斷提高”。同時，我國現實狀況是恩格爾系數在降低，①錯誤。在我國，公有制經濟是國民經濟的主體，③錯誤。故選D。
6．如今各地冒出了各式各樣的美食“網紅店”，吸引年輕人在朋友圈中狂曬。可很多消費者辛辛苦苦排了幾個小時的隊，買到東西吃一口卻發現“真不好吃”；不過有業內專家分析稱，“網紅店”走的是“營銷噱頭＋粉絲＋產品”的套路，在網紅泡沫不斷散去的今天，“網紅店”要一直紅下去很難。對“網紅店”這一經濟現象認識正確的有(　D　)
①收入是消費的基礎和前提，我國居民收入提高必然導致“網紅店”興起
②消費心理影響消費行為，從眾心理為“網紅店”帶來了一定比例的顧客
③“網紅店”應加大網絡宣傳力度，利用網絡營銷手段使自己一直紅下去
④“網紅店”應關注消費者需求，注重用戶體驗，使消費者形成品牌認識
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　①中“必然”一詞的表述過于絕對，且網紅店的興起與消費者收入上升沒有必然聯系，①錯誤。“網紅店”加大網絡宣傳力度，利用網絡營銷手段使自己紅起來的做法不利于店鋪長期發展，還是要扎扎實實做好產品，提高品牌認同與用戶體驗做起，③錯誤。故選D。
7．近年來，我國國有金融資本規模穩步增長，國有金融機構改革持續推進，運營效益明顯提升，為促進社會主義市場經濟平穩健康發展作出了重要貢獻。當前要繼續按照市場化原則，穩妥推進國有金融機構混合所有制改革。對此理解正確的是(　A　)
①國有金融資本屬于國家所有即全民所有的公有制形式
②必須保持國有金融資本在金融領域的主體地位和控制力
③推進國有金融機構混合所有制改革必須尊重市場經濟規律
④推進國有金融機構公司制改革必須保證國有金融資本絕對控股
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　
②錯誤，公有制經濟在國民經濟中處于主體地位，而非國有經濟。④錯誤，推進國有金融機構公司制改革不一定國有金融資本占有絕對控股。故選A。
8．家庭農場是一種新型經營模式，它以農戶家庭成員為主要勞力，土地以互換、租賃、入股等方式進行流轉，推動專業化和規模化經營。以下對家庭農場認識正確的是(　D　)
①改變了農村集體經濟性質，有利于激發社會資本活力
②有利于優化農村土地資源配置，提高農業生產效率
③有利于資源節約和環境的保護，推動農村綠色發展
④有利于推動鄉村振興，實現產業興旺和人民生活富裕
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　土地作為家庭農場的基本生產資料，所有權仍歸集體，土地流轉有利于激發社會資本參與農村發展的活力，但沒有改變集體經濟性質，排除①。家庭農場并不必然推動環境保護和綠色發展，③夸大了其作用和功能。故選D。
9．2020年5月22日，李克強總理代表國務院向十三屆全國人大三次會議作政府工作報告時指出，金融機構與貸款企業共生共榮，鼓勵銀行合理讓利。對此理解正確的是(　C　)
①企業是國民經濟的細胞，是一切社會財富的源泉
②銀行向貸款企業讓利，有利于企業減負發展，增強還貸能力
③企業是金融機構存貸款的重要主體，也是其利潤的重要來源
④金融決定實體經濟，只有服務好實體經濟，金融機構才有出路
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　企業是國民經濟的細胞和微觀經濟的基礎，是創造社會財富、滿足人們物質文化需要的最基本的經濟單位，是構成社會生產力的基礎，但不是一切社會財富的源泉，①錯誤。金融影響實體經濟的發展，但不是決定實體經濟，而且“只有服務好實體經濟，金融機構才有出路”說法也過于絕對化，④排除。故選C。
10．某國有企業薪酬實施辦法規定的薪酬組成包括崗位薪點工資(從崗位價值和員工的經驗積累方面體現員工的貢獻)、績效工資(依據公司整體績效和員工努力程度而取得的工資)、項目考核工資、工齡工資、非貼，保險、福利等七個部分。對此，下列理解正確的是(　D　)
①企業薪資方案是影響員工收入的根本性因素
②績效工資是按生產要素貢獻大小參與的分配
③該企業薪資方案注重兼顧效率與公平
④該薪資方案堅持將個人利益與公司發展結合在一起
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　企業薪資方案是影響員工收入的重要因素，而經濟發展是影響員工收入的根本性因素，①錯誤。績效工資是依據公司整體績效和員工努力程度而取得的工資，而不是按生產要素貢獻大小參與的分配，②錯誤。故選D。
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-第八課　財政與稅收
備考向導·理思路
考
情
展
示
素
養
目
標
核
心
線
索
術
語
必
背
1.財政收入與支出：財政收入的構成、稅收與財政的關系、影響財政收入的因素、財政支出的構成、財政收支平衡2．財政的作用：財政與基礎設施工程、財政與宏觀調控、財政與人民生活保障3．稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用4．依法納稅：納稅人、負稅人、依法納稅
政治認同：了解財政與稅收政策在我國經濟發展中的重大作用，進一步增強對這些政策的政治認同科學精神：弄清財政與稅收的關系，把握財政和稅收的來龍去脈，理解財政和稅收的作用法治意識：增強依法納稅的法治意識
1.一種意識：納稅人意識2．兩種關系：財政收支關系、稅收與財政的關系3．兩個作用：財政和稅收的作用4．三個特征：稅收的三個基本特征5．四種行為：違反稅法的四種行為
1.影響財政收入的因素主要是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的2．國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障3．國家財政具有促進資源合理配置的作用4．國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用5．稅收具有強制性、無償性、固定性的特征6．依法納稅是公民的基本義務
考點梳理·固基礎
考點剖析
(一)國家財政
1．財政
(1)含義：國家的收入與支出就是財政。
(2)實現渠道：國家預算、國家決算。
2．財政收入
(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。
(2)來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。
(3)主要的影響因素：經濟發展水平和分配政策。
3．財政支出
(1)含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。
(2)種類：經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
4．財政收支的關系
(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)財政盈余：當年的財政收入大于財政支出的部分。
(3)財政赤字：當年的財政支出大于財政收入的部分。
[記憶小竅門]　圖解財政收支的三種情況
―→―→
―→―→
―→―→
特別提醒：在通貨膨脹的情形下，適度的財政盈余更有利于經濟和社會發展；在通貨緊縮情形下，適度的財政赤字更有利于拉動經濟增長和社會進步。
5．我國財政的作用
國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(1)是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。
(2)具有促進資源合理配置的作用。
(3)具有促進國民經濟平穩運行的作用。
[記憶小竅門]　財政作用
治理基礎和支柱，財政作用要記住；
三個促進求平穩，找準區別不能混。
改善生活促公平，配置資源保運行；
經濟滯緩財政擴，經濟過熱要緊縮。
(二)征稅和納稅
1．稅收的含義、基本特征、種類和作用
(1)含義：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
(2)基本特征：強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
(3)種類：根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。其中，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
(4)作用：是國家財政收入最重要的來源，是國家實現其職能的物質保障，是國家財政調節經濟的重要杠桿，是對國家經濟實現監督的有效手段。
2．依法納稅是公民的基本義務
(1)必要性
第一，由我國稅收的性質決定：我國是人民當家作主的社會主義國家，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
第二，由稅收的作用決定：國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。
第三，是公民權利與義務相統一的要求：每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
(2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。
(3)公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識。
易錯辨析
【易錯1】財政收入越多越好
分析：財政收入增加，有利于增強國家的宏觀調控能力，充分發揮財政的作用。但財政收入受分配政策的影響，在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人的購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。
【易錯2】財政赤字越少越好
分析：財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發通貨膨脹，不利于經濟發展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發國債，擴大財政赤字搞建設，一定程度上有利于促進經濟增長。
【易錯3】財政收支平衡就是指財政收入與支出相等
分析：財政收入與支出相等，當然屬于財政收支平衡。但受多種因素的影響，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。
【易錯4】財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分
分析：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供給；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。
【易錯5】稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變
分析：稅收具有固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變，但不是不能改變，國家可以根據經濟社會發展狀況通過修改稅法調整稅率。
【易錯6】我們每個人購買的商品中都包含了稅，因此每個人都是納稅人
分析：納稅人是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位或個人。一個人能否成為納稅人是由稅法的規定以及單位或個人所處的經濟地位決定的。負稅人是最終承擔稅款的單位或個人。我們每個人購買的商品中不一定包含稅，即使我們購買的商品中包含稅，我們也是負稅人而不是納稅人。
【易錯7】用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是騙稅行為
分析：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。騙稅主要表現為騙取國家出口退稅款。
【易錯8】“營改增”的積極效應是優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源
分析：這里強調的是“營改增”的積極效應。“營改增”的初衷就是減輕企業稅負，讓企業輕裝上陣，通過國家的宏觀調控手段(經濟手段中的財稅政策)，有目的有指向有針對地對部分行業作結構調整。
【易錯9】國家提高企業增值稅和營業稅稅收起征點的直接效果是完善收入分配制度，提高企業生產效率
分析：上調增值稅和營業稅起征點，直接作用是有利于減輕企業的負擔，有利于提高企業經濟效益，但不能直接提高企業生產效率。
核心突破·釋疑點
核心考點一：財政及其作用
1．財政的作用
表現
舉例
促進社會公平、改善人民生活的物質保障
財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧
社會保險、社會救助、社會福利、基本醫療、基本養老、最低生活保障制度
具有促進資源合理配置的作用
如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置
增加對西部的投入，加強基礎設施建設，加大科研投入力度
具有促進國民經濟平穩運行的作用
通過增加或縮小財政收入或支出，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免經濟出現大起大落
擴張性的財政政策、緊縮性的財政政策
[思維拓展]　全面深化拓展財政的作用
財政與物價
實施穩健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調節貨幣流向，穩定物價，提高人民生活水平
財政調節與市場調節
適當的財政政策可以彌補市場調節的缺陷和不足，減少社會資源的浪費
財政與轉方式、調結構
恰當的財政政策有助于轉變經濟發展方式、優化經濟結構，實現經濟平穩運行和健康發展
財政與科技創新
加大財政對科技的投入，有利于提高自主創新能力，促進科技進步
財政與“三農”、扶貧開發
加大財政對“三農”的扶持，有利于鞏固農業的基礎地位、優化農村經濟結構，提高農民收入
財政與文化建設(社會建設、生態文明建設)
提高人民文化生活水平的物質保障，促進文化資源的優化配置，促進文化建設的發展
[圖解]
2．準確理解影響財政收入的主要因素
影響財政收入的因素很多，其中主要是經濟發展水平和分配政策。
(1)經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。
(2)分配政策對財政收入的影響
國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
3．比較不同類型的財政政策
擴張性的財政政策
緊縮性的財政政策
穩健的財政政策
原因
經濟增長遲緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約
經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲
經濟平穩運行，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮跡象
對策
增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長
減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”
控制赤字，調整結構，推進改革，增收節支
圖示：財政政策對經濟的調控過程。
4．財政政策與貨幣政策的比較
區別
聯系
含義
內容
制定
財政政策
政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策
有關財政收入和支出的政策。如稅收的變動、國債的發行、保護價收購糧食等
國家財政部門制定，經全國人大或其常委會通過
①二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式。②都通過社會總供給和總需求的平衡來實現經濟發展。③在一般條件下，二者相互配合起作用，一般遵循“同風向”原則
貨幣政策
中央銀行為實現特定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
和銀行利率有關的一系列政策。如存貸款利息率的調整、存款準備金率的調整
中國人民銀行直接制定，經國務院批準
命題探究
命題點1　對財政收入與支出關系的考查
命題揭秘：財政收入與支出的關系單獨考查不多，但財政赤字是近些年我國經濟發展的常態，同時，此知識點又緊密聯系著我國的財政政策和財政的作用，所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進行考查，往往以國家年度收支數據為背景材料，考查財政赤字或收支平衡的基礎知識，但更多的題是由財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政的作用。
典例1
受全球疫情沖擊，世界經濟嚴重衰退，產業鏈供應鏈循環受阻，國際貿易投資萎縮。國內消費、投資、出口下滑，就業壓力顯著加大，企業特別是中小企業困難凸顯，金融等領域風險有所積聚，基層財政收支矛盾加劇。為此，我國應(　C　)
①立足國內，打造完整產業鏈條
②減稅降費，優化財政支出結構
③收縮信貸，降低銀行信貸風險
④深化改革，增強經濟發展韌性
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　面對產業鏈供應鏈循環受阻，要深化供給側結構性改革，不是打造完整產業鏈條，排除①。受全球疫情沖擊，國內消費、投資、出口下滑，就業壓力顯著加大，企業特別是中小企業困難凸顯，金融等領域風險有所積聚，基層財政收支矛盾加劇。為此，我國應實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，減稅降費，優化財政支出結構，厚植發展優勢，增強發展韌性，②④符合題意。面對中小企業困難凸顯，我國應擴大信貸規模，不是收縮信貸，③錯誤。故選C。
〔變式訓練1〕
為緩解經濟下行壓力，進一步拉動內需，穩定經濟增長，2019年我國政府繼續實施積極的財政政策，保持在財政支出方面的適度增速。下列能體現積極財政政策傳導路徑的是(　A　)
①適度提高財政赤字率→擴大國債發行規模→投資增加→刺激經濟增長
②壓縮財政支出→減少政府債務負擔→增強宏觀調控能力→經濟平穩運行
③實施減稅降費→減輕企業稅費負擔→推動企業轉型升級→經濟高質量增長
④擴大信貸規模→降低貸款成本→投資、消費需求增加→拉動經濟增長
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　實施積極財政政策，可以適度提高財政赤字率，通過擴大國債發行規模，使得投資增加，刺激經濟增長，①正確。“壓縮財政支出”屬于緊縮性財政政策，②不選。實施積極的財政政策，通過實施結構性減稅降費，使得企業稅收負擔降低，有利于企業產業結構調整升級，促進經濟高質量增長，③正確。④屬于貨幣政策，而不是財政政策，④不選。故選A。
命題點2　對于財政收入構成及影響因素的考查
命題揭秘：本考點在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結合國家財政舉措、各種財政收支數據來命制題目，重視對基礎知識的理解，難度適中。從近三年的考查內容來看，集中在稅收與財政的關系、生產與財政的關系等知識上，財政收入的構成等知識很少涉及。最常見的考法是以國家經濟發展對財政收入的影響、稅利債費等因素的變化為出題素材，或以體現說明類問題考查財政收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問題考查財政收入增加的原因；或以影響意義類問題考查財政收入構成因素的變化的影響。
典例2
財政部公布的2019年一季度財政收支情況顯示，財政收入增速在合理區間，稅收收入“一升一降。”
一升
制造業稅收增長11.8%
石油增長25.3%
鋼鐵增長14.4%
水泥及建材制造業增長31.6%
一降
國有土地使用權出讓收入下降9.5%，較之前兩個月的5.3%降幅較大
分析上述稅收數據，可以得出的合理結論有(　C　)
①當前經濟下行壓力不斷加大
②重點行業重點減稅的精準施策成效顯現
③制造業是我國實體經濟的命脈
④過熱的房地產市場正在回歸理性
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　圖表并不能反映當前經濟下行壓力不斷加大，①不符合題意。圖表顯示2019年一季度我國制造業、石油產業、鋼鐵產業、水泥及建材制造業的稅收均在增長，這說明重點行業重點減稅的精準施策成效顯現，②符合題意。實體經濟是我國經濟發展的命脈所在，但并不意味著制造業是我國實體經濟的命脈，③排除。圖表顯示2019年一季度我國國有土地使用權出讓收入下降，較之前兩個月的降幅較大，這表明過熱的房地產市場正在回歸理性，④符合題意。故選C。
〔變式訓練2〕
2020年5月22日，國務院《政府工作報告》提出，讓積極的財政政策更加積極有為，擴大有效需求，刺激經濟復蘇；讓穩健的貨幣政策更加靈活適度，支持實體經濟特別是中小微企業發展。下列符合“讓積極的財政政策更加積極有為”的是(　A　)
①上調赤字率和專項債額度，發行抗疫特別國債
②減稅降費，新增2.5萬億企業減負
③控制財政赤字，保持財政收支平衡
④推動企業便利獲得貸款，推動利率持續下行
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　上調赤字率和專項債額度，發行抗疫特別國債；減稅降費，新增2.5萬億企業減負，都是“讓積極財政政策更加積極有為”的體現，①②符合題意。“控制財政赤字，保持財政收支平衡”屬于穩健的財政政策，不符合“積極財政政策”特點，③不符合題意。“推動企業便利獲得貸款，推動利率持續下行”屬于貨幣政策范疇，④不符合題意。故選A。
命題點3　財政政策及其作用的綜合考查
命題揭秘：財政政策是宏觀調控的一個重要手段，也是高考中經常出題的內容，最常見的考法是以國家在某些領域的財政收支措施為素材，考查這些措施起的作用。對于此知識的考查同時還會結合宏觀調控、市場的決定性作用、企業持續健康發展等知識進行綜合考查。出題的背景材料往往是社會熱點，要求考生根據材料分析財政所起的作用，或分析其影響。
典例3
閱讀材料，完成下列要求。
為應對新冠肺炎疫情對我國經濟帶來的沖擊和壓力，今年以來，財政部會同稅務總局等部門密集出臺了一攬子減稅降費政策，有針對性的支持疫情防控、促進企業復工復產和經濟社會平穩運行。對疫情防控重點物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入成本費用在企業所得稅稅前扣除；對疫情防控重點物資生產企業，全額退還2020年1月1日后增值稅增量留抵稅額。對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業企業，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者，按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，以及單位發給個人用于預防的藥品、醫療用品和防護用品等實物，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。為加大對個體工商戶和小微企業的幫扶力度，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。提高部分產品出口退稅率，自2020年3月20日起，將瓷制衛生器具等1
084項產品出口退稅率提高至13%，將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。
結合材料，運用經濟生活知識，說明減稅降費政策的落地生根對國民經濟發展的積極影響。
[解析]　本題以新冠疫情對我國經濟帶來的沖擊和壓力為背景材料，要求結合材料運用經濟生活知識回答相關問題，屬于意義影響類主觀試題。試題考查考生調動和運用財政政策等知識，描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。減稅降費政策的落地生根對國民經濟發展的影響，可以落腳到具體的經濟主體和行業、環節當中來闡釋。分析材料中的有效信息，進行分析作答即可。
[答案]　①有利于減輕企業負擔，促進相關產業發展，增加投資需求和有效供給，助力疫情防控工作。
②有利于調節收入分配，促進社會公平，增加居民實際收入，提升消費能力，拉動社會生產發展。
③有利于發揮小微企業在支撐經濟增長、促進創新、擴大就業、增加稅收等方面的作用，增強市場主體的創業意愿，激發市場活力，助力大眾創業，萬眾創新。
④有利于降低企業經營成本，提升出口產品國際競爭力，提高出口企業信心，有效促進穩外貿。
⑤有利于緩沖疫情影響，促進產業結構優化，健全現代市場體系，為推動實體經濟高質量發展提供支撐，促進企業復工復產和經濟平穩運行。
〔變式訓練3〕
閱讀材料，完成下列要求。
經國務院批準，國務院關稅稅則委員會近日印發通知，自2020年1月1日起，調整部分商品進口關稅。
在這次關稅稅率調整中，呈現出一系列亮點。亮點一：適當降低部分日用消費品關稅，冷凍鱷梨稅率將從30%大幅下降至7%，對治療哮喘的藥品實施零關稅；亮點二：適當降低先進技術、設備和零部件及原材料的進口關稅，包括鈮鐵、多元件集成電路存儲器等商品進口暫定稅率，支持集成電路、航空航天、生物等高新技術產業發展；亮點三：鼓勵資源性產品進口，降低150多項木材和紙制品的進口關稅，平均稅率水平從5.3%左右降至3.2%左右。此外，根據我國與有關國家或地區簽訂的自貿協定或優惠貿易安排，2020年我國將繼續對原產于23個國家或地區的部分商品實施協定稅率。
結合材料并運用經濟生活知識，闡述商品進口關稅調整對促進開放發展的作用。
[答案]　①有利于我國積極擴大進口，激發進口潛力，優化進口結構，平衡貿易結構。
②有利于內外聯動，促進國際國內要素有序自由流動，形成國際經濟技術合作和競爭新優勢，充分發揮比較優勢，深化國際分工與協作，推動經濟全球化向縱深發展。
③有利于我國提高對外開放水平，不斷拓展貿易發展新空間，推動建設更高水平開放型經濟新體制。
④有利于我國與其他國家和地區共享發展成果，開創開放合作、包容普惠、共享共贏的國際貿易新局面。
[解析]　本題以國務院調整部分商品進口關稅為背景材料，要求結合材料，運用經濟生活知識，闡述商品進口關稅調整對促進開放發展的作用。屬于意義類主觀題。考查學生調動和運用知識和結合材料的分析闡釋能力。本題要求結合材料“三個亮點”并運用經濟生活知識闡釋即可。
快速辨別財政的三個作用的技巧
凡是看到國家在民生領域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到工程建設類的材料，基本都可以認定材料體現了財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認定材料體現了財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。
核心考點二：征稅與納稅
1．稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區別
國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
征稅對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變
聯系
緊密聯系、不可分割的，三者統一于稅法①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
[提醒]　稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發生改變。
2．深入理解財政作用與稅收作用的關系
(1)財政包括財政收入和財政支出兩方面，財政的作用既要通過財政支出體現，也要通過財政收入體現。
(2)稅收是組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。通過稅收組織財政收入，為財政支出提供了穩定可靠的資金來源，通過稅種的設置，稅目、稅率的變動等可以對財政收入的規模和方向進行調節和控制，對經濟和社會發展進行調控。因而，稅收的作用包含于財政的作用，財政發揮作用很大程度上是稅收在發揮作用。具體如下：
3．增值稅和個人所得稅
增值稅
個人所得稅
區別
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得額
稅率
比例稅率
實行超額累進稅率和比例稅率
作用
可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
聯系
都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用
4.公民依法納稅的必要性和要求
(1)必要性
①從稅收的性質看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者利益根本上是一致的。
②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財政收入的基本形式。國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。
③從公民的權利和義務的關系看：權利與義務具有一致性，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
(2)要求：增強納稅人意識
①義務意識：公民應自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。
②權利意識：公民要增強稅收監督意識，關注國家對稅收的征管和使用。
[圖解]
命題探究
命題點1　稅收作用的考查
命題揭秘：稅收是國家宏觀調控的常用工具，稅收的作用也必然是高考的高頻考點。從近幾年的考題看，最常見的考法是結合具體的稅種，以某一具體稅種(如關稅、增值稅、個人所得稅等)的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識的同時，也考查了稅收的作用。
典例4
(2020·新課標全國卷Ⅰ，13)為發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用，中央財政于2007年開始實施農業保險保費補貼政策。截至2019年底，農業保險累計支付賠款2
400多億元，服務農戶數從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農業保險保費補貼政策發揮作用的路徑是(　C　)
①獲得財政補貼，降低成本支出
②增加生產投入，促進產業發展
③購買農業保險，支付保險費用
④轉移災害風險，穩定收入預期
A．①→③→④→②
B．①→③→②→④
C．③→①→④→②
D．③→①→②→④
[解析]　中央財政實施農業保險保費補貼政策，前提是農戶購買了農業保險，支付了相應保險費用，才可享受相應的補貼政策。③排第一位，①排第二位。購買農業保險后，當風險發生時，能有效規避風險，轉移災害風險，穩定收入預期，④排第三位。當農戶的收入預期向好的時候，農戶將進一步增加生產投入，即達到了“發揮農業保險對支農惠農、促進農業發展的作用”，②排第四位。故選C。
〔變式訓練4〕
(2019·全國卷Ⅱ，13)為進一步加大對小微企業支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是(　B　)
①激發小微企業的經營活力
②緩解小微企業的融資困難
③引導金融機構對小微企業放貸
④改變金融機構稅收負擔預期
⑤降低金融機構的貸款利率
A．①→②→④→③
B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
D．⑤→③→②→①
[解析]　B正確：題干中國家對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，會減輕金融機構稅收負擔，從而調動金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款的積極性，繼而能夠緩解小微企業的融資困難，激發企業活力。A路徑順序錯誤。C、D排除：題中舉措不涉及“降低金融機構的貸款利率”，⑤不應該在該稅收政策的路徑中。
認識稅收的作用可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國外兩個市場分析。從國內市場看，明確稅收與生產、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調出口退稅，以及貿易保護、關稅壁壘等。
命題點2　從納稅角度進行的考查
命題揭秘：納稅人意識有權利意識和義務意識兩個方面。權利意識和公民義務緊密聯系，而近幾年考查時常從義務意識角度考查，即依法納稅是公民的基本義務，重在考查考生的法律觀念和公民意識，出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對該行為的正確認識，以考查依法納稅的知識及觀念。
典例5
(2020·新課標全國卷3，13)“銀稅互動”是指稅務、銀保監部門和金融機構合作，幫助中小企業將納稅信用轉化為融資信用，為其貸款提供便利，實現“以稅促信、以信申貸”的目標。銀行根據企業納稅信用等級確定免抵押、免擔保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5
732億元，同比增長74%；貸款戶數75萬戶，同比增長114%。“銀稅互動”的積極作用是(　B　)
①放寬融資條件，紓解企業資金困難
②提高存貸利差，增加銀行利潤
③鼓勵誠信納稅，降低企業融資成本
④有效控制信貸風險，改善銀企關系
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔保信用融資”表明“銀稅互動”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業資金困難，①符合題意。材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意
“銀稅互動”是指稅務、銀保監部門和銀行業金融機構合作，幫助企業將納稅信用轉化為融資信用，緩解企業融資難題的活動，這有利于解決企業信貸融資中信息不對稱的問題，促進企業融資的可獲得性，緩解企業融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進企業依法誠信納稅，③符合題意。信貸風險是指借款企業因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風險，④不符合題意。故選B。
〔變式訓練5〕
自2020年1月1日起施行的《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》明確了19種情節輕微或未造成嚴重社會影響的納稅信用失信行為，納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。此舉意在(　C　)
①防范和減少企業偷稅漏稅行為，拓寬稅收增收渠道
②鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為，增強誠信納稅意識
③發揮納稅信用的正向激勵作用，優化稅收營商環境
④維護稅收的固定性和強制性，促進社會公平
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　納稅信用修復的相關規定有利于防范和減少企業偷稅漏稅行為，但其目的并不是為了拓寬稅收增收渠道，①排除。材料并未涉及稅收的固定性和強制性，納稅信用修復也并不是強制公民納稅，而是引導公民誠信納稅，④排除。故選C。
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-第三單元　收入與分配
考情解讀·立標桿
命題點
考向掃描
真題舉例
命題方向
個人收入的分配
考向1　分配制度
2020·新課標全國卷Ⅰ，15
重點考查收入分配方式對效率、公平的影響，把蛋糕做大與把蛋糕分好的關系以及實現收入分配公平的措施等知識
考向2　效率與公平
近五年未考查
智慧備考：備戰2022年高考要從以下幾個方面入手：(1)知識方面：重點理解收入分配方式對效率、公平的影響，把蛋糕做大與把蛋糕分好的關系以及實現收入分配公平的措施。(2)能力方面：考生要注意培養通過分析、比較、理解相關經濟現象，認識事物本質的能力。(3)熱點方面：要注意結合共享發展理念、精準扶貧等理解收入分配公平的意義和措施。
國家收入的分配
考向3　國家財政
2020·課標全國卷Ⅰ·132018·課標全國卷Ⅱ·382017·課標全國卷Ⅰ·162016·課標全國卷Ⅲ·13
主要結合國家新出臺的宏觀調控政策，重點考查財政、稅收的作用以及影響財政收入的因素等知識
考向4　征稅與納稅
2020·課標全國卷Ⅲ·132019·課標全國卷Ⅱ·132018·課標全國卷Ⅱ·14
智慧備考：備戰高考時，對于本命題點考生要注意以下幾點：(1)從知識的考查上看，2022年課標全國高考可能立足于宏觀財政政策的實施背景內容，考查財政收入和財政支出的關系、財政的作用及擴大財政赤字的必要性。(2)從試題類型上看，2022年課標全國高考試題可能以措施類和意義類為主，主要考查財政和稅收在調節生產、優化資源配置、擴大消費、維護社會公平方面的作用。(3)從熱點上看，考生要注意結合中共中央全面深化改革領導小組關于深化財稅體制改革的決定和要求，深入理解財政和稅收在促進經濟發展、建設生態文明、促進社會和諧中的作用，加深對財稅體制改革必要性和重要性的認識。
第七課　個人收入的分配
備考向導·理思路
考
情
展
示
素
養
目
標
核
心
線
索
術
語
必
背
1.分配制度：生產決定分配、按勞分配及其作用、我國多種分配方式并存2．把蛋糕做大與把蛋糕分好：收入分配方式對效率、公平的影響，提高效率、促進公平
政治認同：我國的分配制度是由社會主義初級階段的生產力狀況和生產資料所有制決定的，為我國實現社會公平提供了重要的制度保證，有利于促進生產力的發展，通過學習，我們要進一步增強對這一制度的政治認同科學精神：正確認識多種分配方式的地位和作用，正確認識把蛋糕做大與把蛋糕分好，正確認識我國的扶貧工作是一個長期的過程法治意識：樹立依法維護各類產權的法治意識
1.一個制度：社會主義初級階段的分配制度2．一對關系：正確認識和處理把蛋糕做大與把蛋糕分好的關系3．三個舉措：實現社會公平的三個重要舉措
1.實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度2．堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長、在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高，是實現社會公平的重要舉措3．發展社會主義市場經濟必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關系，既要提高效率，又要促進公平
考點梳理·固基礎
考點剖析
(一)分配制度
1．我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性
(1)根本原因：我國總體生產力水平低、發展不平衡、多層次性。
(2)決定因素：公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度。
圖示
2．按勞分配
(1)地位：社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則，在所有分配方式中占主體地位。
(2)基本內容和要求：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
(3)客觀必然性：由我國現實的經濟條件決定。
前提：生產資料公有制。
物質基礎：社會主義公有制條件下生產力的發展水平。
直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質和特點。
(4)作用：有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產的發展；是對以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。
特別提醒：在公有制經濟中對勞動者起保障作用的福利性分配、從社會保障中取得的各種收入，屬于非按勞分配，因此按勞分配的范圍是公有制經濟，但公有制經濟中不都是按勞分配。
3．多種分配方式并存
(1)在我國社會主義初級階段，發展社會主義市場經濟，還要健全勞動、資本、土地、知識、技術、管理、_數據__等生產要素由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬的機制。
(2)健全生產要素由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬的機制，有利于讓一切要素的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，推動資源優化配置，促進經濟發展。
(二)效率與公平
1．收入分配公平
(1)主要表現
收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
(2)意義
收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現。
(3)舉措
第一，根本方法：大力發展生產、提高經濟效率、增加社會財富。
第二，制度保證：堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。
第三，增加居民收入，要堅持多勞多得，著重保護勞動所得，增加_勞動者__特別是一線勞動者勞動報酬，提高勞動報酬在初次分配中的比重，在經濟增長的同時實現居民收入同步增長，在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高。
第四，要促進收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配調節職能。重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業。
[記憶小竅門]
實現收入分配公平
收入分配要公平，相對平等才能行。
收入差距懸殊大，制度保證無牽掛。
兩個比重和同步，勞動所得要保護。
加強調節再分配，效率公平要兼顧。
2．做大蛋糕的同時分好蛋糕
(1)發展是第一要務，我們要堅定走社會主義市場經濟的發展道路，全面深化改革開放，不斷把蛋糕做大；我們的發展是以人民為中心的發展，發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享。
(2)發展社會主義市場經濟必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關系，既要提高效率，又要促進公平。
易錯辨析
【易錯1】實行按勞分配意味著等量勞動獲得等量報酬
分析：按勞分配的基本內容和要求是：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。但在社會主義市場經濟條件下，企業的經營狀況不同、經濟效益不同，個人收入分配也存在差異，因此，同樣是在公有制企業中，不同企業付出了同等勞動的勞動者，勞動報酬也可能不同。
【易錯2】工人的工資收入都屬于按勞分配
分析：公有制企業(包括國有企業、國有控股企業、股份合作制企業)工人的工資屬于按勞分配，私營企業、外資企業工人的工資屬于按生產要素分配中的按勞動要素分配。
【易錯3】農民承包土地獲得的經營收入屬于按土地要素分配，農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按勞分配
分析：我國農村的所有制形式是集體所有制，因此農民承包土地獲得的經營收入屬于按勞分配，農民轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素分配中的按土地要素分配。
【易錯4】購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法的勞動收入
分析：合法的勞動收入是指各類勞動者通過勞動獲得的各種勞動報酬，包括按勞分配獲得的收入、按勞動要素分配獲得的收入。合法的非勞動收入是指通過勞動以外其他合法途徑獲得的收入，主要包括按資本、技術、管理、土地等生產要素分配獲得的收入。購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法收入，但不是勞動收入，而是非勞動收入。
【易錯5】提高最低工資標準是國民收入再分配注重公平的表現
分析：國民收入初次分配是在物質生產部門進行的，物質生產部門創造的國民收入經過初次分配分解為三部分：以稅收的形式上繳給國家，形成國家集中的財政收入；以利潤的形式留給企業，用于擴大再生產；以工資的形式發給勞動者個人，主要用于個人消費。因此，提高最低工資標準屬于國民收入初次分配，提高最低工資標準是初次分配注重公平的表現。完善社會保障制度、提高財政對低收入者的補助標準屬于國民收入再分配注重公平的表現。
【易錯6】初次分配注重效率，再分配注重公平
分析：發展社會主義市場經濟，必須處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關系，既要提高效率，又要促進公平，再分配要更加注重公平。
核心突破·釋疑點
核心考點一：我國的分配制度
1．比較按要素分配的具體形式
對應形式
是否屬于勞動收入
按資本要素分配
儲蓄存款利息、股息或股票轉讓所得、債券的利息、私營企業主的稅后利潤
否
按土地要素分配
是指憑借土地取得的收入，包括出租房屋獲得的租金、農民轉讓土地承包經營權獲得的收入
按管理要素分配
企業管理人才憑借管理才能和在生產經營中的貢獻而參與分配的方式
是
按勞動要素分配
在私營、外資企業中勞動者獲得的工資、獎金、津貼收入
按信息要素分配
提供市場信息、管理方案獲得的收入
按技術要素分配
技術入股、專利使用、技術轉讓獲得的收入
要具體分析
2.按勞分配和按要素分配的區別與聯系
名稱比較
按勞分配
按要素分配
區別
適用范圍
社會主義公有制經濟，包括國有經濟、集體經濟
社會主義市場經濟
體現
體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重
地位
在我國所有分配方式中居于主體地位
是我國分配制度的重要組成部分
聯系
①均由我國現階段的國情和客觀經濟條件決定；②是發展社會主義市場經濟的客觀要求
[圖解]
命題探究
命題點　我國現階段的分配制度
命題揭秘：本考點近幾年高考出題并不是很多，但作為我國分配制度的基礎理論，也不可忽視對其知識及相關熱點的把握和關注。最常見的考法是對各種分配方式的含義與作用進行考查，題目難度適中。一種考法是列舉生活實例，點明個人收入構成，由考生分析判斷屬于哪種個人收入分配方式。另一種更容易出現的考法是結合社會發展，在課本知識之外延伸考查一些時事關注的新名詞、新提法，如勞動收入、非勞動收入、財產性收入、土地使用權流轉等。
典例1
(2020·新課標全國卷Ⅰ，15)信息時代，數據在經濟社會生活中的作用越來越重要。2019年10月，《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》首次將數據與勞動、資本、土地等并列，將其列為生產要素。數據被列為生產要素是因為(　B　)
①數據廣泛融入生產過程，具有獨特創造力
②數據是最具流動性的基礎性資源
③數據的所有權和使用權可以分離
④數據對提高生產效率的作用日益凸顯
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　數據之所以被列為生產要素之一，是因為其在經濟社會中的作用越來越重要，即其廣泛融入生產過程，對提高生產效率的作用越來越突出，①④符合題意。②③兩個選項說法正確，但并不能表現出數據在經濟社會中的獨特作用，不能作為數據被列為生產要素的原因，②③不符合題意。故選B。
〔變式訓練1〕
黨的十九屆四中全會提出，健全勞動、資本、土地、知識、技術、管理、數據等生產要素由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬的機制。這是黨中央首次提出將數據作為生產要素參與收益分配，是一個重大的理論創新。這一創新有利于(　A　)
①完善我國基本經濟制度，加快釋放數據紅利
②引導企業重視數據要素，推動數字經濟發展
③調整我國收入分配格局，縮小收入分配差距
④完善再分配調節機制，維護社會的公平正義
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　將數據作為生產要素參與收益分配，有利于完善我國基本經濟制度，加快釋放數據紅利，有利于引導企業重視數據要素，推動數字經濟發展，①②符合題意。將數據作為生產要素參與收益分配，一定程度上會拉大收入分配差距，而不是縮小收入分配差距，③排除。將數據作為生產要素參與收益分配屬于初次分配，而不是再分配，也不利于社會公平，④錯誤。故選A。
分配方式的判斷方法
(1)依據范圍：按勞分配只存在于公有制經濟范圍內；非公有制經濟范圍內屬于其他分配方式。
(2)依據分配尺度：憑借勞動獲得的收入是勞動所得；憑借管理、技術、信息等獲得的收入是按生產要素分配所得。
(3)依據形式判斷：工資、獎金等是勞動收入；利息、股息、紅利等是資本要素收入。
核心考點二：蛋糕做大與蛋糕分好
1．收入分配公平的作用和意義
角度
具體措施
社會主義本質
是中國特色社會主義的內在要求
蛋糕做大與蛋糕分好的關系
效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證；社會公平的維護有利于調動勞動者生產的積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富
分配與消費的關系
社會公平的維護，有利于縮小收入差距，提升整個社會的消費水平，擴大內需，引導生產
社會主義市場經濟的基本特征
有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標
新發展理念
實現收入分配公平是貫徹共享發展理念的要求
特別提醒：收入分配公平不是收入分配絕對平等，與平均主義有根本區別。共同富裕不等于同時富裕，也不等同于同步富裕。
2．維護和實現社會公平的措施
角度
具體措施
一個制度保障
堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
兩個同步
堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長，在勞動生產率提高的同時實現勞動報酬同步提高。
再分配領域
要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距。重視發揮第三次分配作用，發展慈善等社會公益事業。
蛋糕做大與蛋糕分好的關系
要處理好做大蛋糕與分好蛋糕的關系，既要提高效率，又要促進公平
3．國民收入的初次分配和再分配
(1)國民收入的初次分配是在直接創造國民收入的物質生產部門進行的，企業或農村集體經濟組織是初次分配的主體。
物質生產部門創造的國民收入經初次分配分解為三部分：一部分以稅金形式上繳國家，形成國家集中的財政收入，由國家統籌安排，在全社會范圍內使用；一部分以企業基金或農村集體經濟基金的形式留歸企業或農村集體經濟組織，由企業或農村集體經濟組織支配，用于發展生產、集體福利、職工獎勵等；一部分以工資形式分配給勞動者個人，由勞動者個人支配和使用。
(2)國民收入的再分配是在初次分配的基礎上，由政府對國家集中的財政收入在全社會范圍內進行再分配，即政府以社會管理者的身份，主要通過稅收、財政支出、轉移支付等形式調節物質生產部門與非物質生產部門之間、城鄉之間、地域之間、不同群體之間的收入關系，以保障國家機器的正常運轉、保障經濟社會協調發展、保障低收入者的基本生活水平。如科教文衛支出、行政管理和國防支出、社會保障支出都是通過國民收入的再分配來實現的。
國民收入的分配過程可以用以下圖示表示(以企業創造的國民收入為例)：
命題探究
命題點1　對于收入公平問題的考查
命題揭秘：近年來隨著習近平新時代中國特色社會主義理論的落實和和諧社會的構建，本考點考查的可能性明顯加大。特別是如何維護社會公平顯得更加突出，試題難度較大。出題素材多貼近中央與地方的政策、方針、措施或選取典型圖表材料，有的試題考查對公平的理解，有的考查國家重視公平問題的原因，而更常見的出題角度是考查實現公平的措施，尤其是從“兩個合理比重、兩個同步”角度進行考查；同時再分配實現公平的舉措也一直是高考的熱點，比如規范隱性收入等新表述要多加關注。
典例2
閱讀材料，完成下列要求。
目前，我國商品和服務價格已經由原來的97%以上由政府定價，轉變為97%以上由市場定價。但是同商品市場相比，我國要素市場還存在發育不充分、要素流動存在體制機制障礙、要素價格傳導機制不暢等問題。
2020年4月發布的《中共中央國務院關于構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》提出，加快要素價格市場化改革。推動政府定價機制由制定具體價格水平向制定定價規則轉變。完善要素市場價格異常波動調節機制，加強要素領域價格反壟斷工作；健全要素市場運行機制，健全科技成果交易平臺。全面貫徹落實以增加知識價值為導向的收入分配政策。
結合材料和所學經濟知識，說明構建更加完善的要素市場化配置體制機制的積極影響。
[解析]　本題以我國加快要素價格市場化改革，推動政府定價機制由制定具體價格水平向制定定價規則轉變為背景材料，考查考生對經濟生活的相關知識的理解與運用能力。解答本題需要考生對材料中《意見》提出的具體措施進行充分解讀，從中提取出關鍵性的信息，然后結合所學知識進行分析作答即可。
[答案]　①規范政府定價行為，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用(或“正確處理政府與市場的關系”)，使價格及時反映市場供求關系的變化。②促進要素合理流動，提高要素配置效率，激發經濟發展潛能(或“讓各類生產要素的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，推動經濟發展質量變革、效率變革、動力變革”)。③激發技術供給活力，促進科技成果轉移轉化。④加快建立統一開放、競爭有序的現代市場體系，保障不同市場主體平等獲取生產要素。⑤發揮收入分配政策的激勵導向作用(或“尊重知識、人才與創造”)，充分調動廣大科技人員積極性創造性。
〔變式訓練2〕
閱讀材料，完成下列要求。
黨的十九屆四中全會通過了《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)。
《決定》指出，要堅持公有制為主體、多種所有制經濟共同發展，按勞分配為主體、多種分配方式并存，社會主義市場經濟體制等社會主義基本經濟制度，推動經濟高質量發展。同時明確要“健全勞動、資本、土地、知識、技術、管理和數據等生產要素由市場評價貢獻，按貢獻決定報酬的機制”，這是中央首次在公開場合提出數據可作為生產要素按貢獻參與分配。數據作為生產要素參與分配，某種角度上可以看作技術參與分配在邏輯與發展趨勢上的一個延續，有著深遠的意義。
結合材料，運用經濟生活知識，分析數據作為生產要素參與分配的現實意義。
[答案]　①有利于完善我國的基本經濟制度，推進國家治理體系和治理能力現代化。②有利于發揮市場的決定性作用，提高資源配置效率，讓一切創造財富的源泉充分涌流。③有利于堅持創新驅動發展戰略，促進科技進步與創新，促進產業結構升級，建設現代化經濟體系，助力我國經濟高質量發展。④有利于增加居民收入，滿足人民群眾日益增長的美好生活需要。
[解析]　本題以十九屆四中全會通過的《決定》為背景材料，考查經濟生活相關知識。可結合材料，從有利于完善我國的基本經濟制度、提高市場資源配置效率、堅持創新驅動發展戰略，促進科技進步與創新、增加居民收入，滿足人民群眾日益增長的美好生活需要等方面，分析數據作為生產要素參與分配有著深遠的意義。
圖示如何解答有關“公平”的試題
命題點2　蛋糕做大與蛋糕分好
命題揭秘：近幾年沒有單獨考查此知識點的高考題，但結合其他知識點，如財政、稅收、宏觀調控、新發展理念等，圍繞公平問題進行考查，仍是常見考法之一。所以，仍要重點加以關注，掌握好蛋糕做大與蛋糕分好的關系“是什么”“為什么”“怎么做”的知識，答題時做到靈活運用。出題最常見的考法是以具體生活事例為素材，引用產品如何分配的事例材料，以體現說明類或方法措施類試題考查效率與公平的關系。
典例3
我國分配制度建設正呈現出新亮點。第三次分配是在道德、文化、習慣等影響下，社會力量自愿通過民間捐贈、慈善事業、自愿行動等方式濟困扶弱的行為，是對再分配的有益補充。下列對第三次分配的理解正確的是(　B　)
①彌補社會保障制度的缺漏，促進收入分配更加公平
②促進收入分配的均等化，實現共同富裕的目標
③提倡效率優先兼顧公平，激發各種生產要素的活力
④提倡奉獻精神回報社會，提升公眾社會責任與社會公德
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　“收入分配的均等化”說法錯誤，況且第三次分配是通過多種方式濟困扶弱，這說明第三次分配的對象是特定群體，而不是促進收入分配的均等化，②排除。第三次分配是“社會力量自愿通過民間捐贈、慈善事業、自愿行動等方式濟困扶弱的行為，是對再分配的有益補充。”與效率優先無關，③排除。故選B。
〔變式訓練3〕
2020年3月30日，中共中央、國務院出臺了《關于構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》提出要發揮市場配置資源的決定性作用，暢通要素流動渠道，保障不同市場主體等獲取生產要素，依據市場規則、市場價格、市場競爭實現要素配置。這一意見的實施(　A　)
①是建設統一開放競爭有序市場體系的內在要求
②能夠推動經濟發展質量變革、效率變革、動力變革
③能夠激發活力，提高效率，縮小收入分配差距
④要求能由市場形成價格的都交給市場，政府不得干預
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　材料中意見的實施有利于建設統一開放競爭有序市場體系，能夠推動經濟發展質量變革、效率變革、為經濟發展注入動力，①②符合題意。生產要素參與分配，一定程度上會拉大收入差距，不利于社會公平，“縮小收入分配差距”說法錯誤，③排除。“政府不得干預”說法錯誤，政府可進行價格調控，④排除。故選A。
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